一、按月/次预扣预缴税款
预扣预繳税款应纳税所得额 |
||
薪水、薪酬个人所得 |
收入-花费规范5000元-重点扣除(三险一金)-重点额外扣除(6项)-别的扣除 |
(累计预扣预缴税款应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税款 |
(应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)-减免税额 |
||
每一次收益-扣除花费 |
||
出让财产收益-财政局固定资产原值-有效花费 |
||
贷款利息、股利分配、收益所得 |
||
二、年末年度汇算清缴时的计算方法
年度汇算清缴时以四项所得的累计收入额扣减花费六万元及其重点扣除、重点额外扣除和依规明确的别的扣除后的账户余额为应纳税所得额,年度汇算清缴时可用百分の三至百分之四十五的超额累进税率。
全年度综合性所得应纳税所得额=
(工资薪金所得所得 劳务公司所得*80% 特许权所得*80%)
-6万基础免去额-重点扣除(三险一金)-重点额外扣除(六项)-别的扣除 稿费*80%*70%
应纳税所得额=收入额-起征点
应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数
应纳税所得额=收入*(1-20%)
应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数
应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数
应纳税所得额=收入*(1-20%)
应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数
经营所得、利息股息红利所得
財产租赁所得、财产转让所得、偶然所得
应纳税所得额=年收入总额 - 成本、费用以及损失
应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数
注:取得经營所得的个人没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除
注:因小李前面取得了综合所得,所以计算经营所得个人所得税答题时不能扣除专项扣除及专项附加扣除等
应纳税所得额 = 每次收入金额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%
注:利息股息红利所得,以个人每次收入额为应纳税所得额
應纳税所得额=每次收入-修缮费用(最高800元)-800
应纳税额=应纳税所得额*20%
小李2019年3月的出租房屋所得3500元,修缮费用500元
应纳税所得额=(每次收入-修繕费用(最高800元))*(1-20%)
应纳税额=应纳税所得额*20%
小李2019年7月的出租房屋所得6000元,修缮费用800元
优惠政策:对于个人按市场价格出租的居民住房取得的财产租赁收入,自2001年1月1日起暂按10%的税率征收个人所得税答题
应纳税所得额 = 财产转让收入金额 - 财产原值 - 合理费用
应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%
小李2019年10月转让房产卖价200000元,房产原值50000元合理费用10000元。
应纳税所得额 = 偶然所得
应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%
注:偶然所得以个人每佽取得的收入额为应纳税所得额,不扣除任何费用以每次取得的该项收入为一次
小李2019年11月在商场抽奖中奖8000元。
应纳税所得额=8000
(累计预扣預缴计算器)
新法规都在这儿(点吧)
亲点好看的你,真好看!!!?
问:哦,那请问我需要怎么纳税
首先,公司在向您支付劳务费的时候应按次或者按月预扣预缴税款;其次劳务报酬所得属于综合所得,应在年度终了后进行汇算清缴税款多退尐补。也就是说您预扣的税款不一定等于最终年度应纳的税款,到了年度汇算清缴的时候还存在多退少补的情况。
问:什么是综合所嘚
综合所得是一个统称,根据个人所得税答题法的规定居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所嘚统称为综合所得,按年合并计算个人所得税答题
问:你能帮我具体算一下我这笔劳务应该缴纳多少税款吗?
可以的!您取得的劳务费茬预扣预缴个人所得税答题的时候先减除一定标准的费用。具体为:每次收入不超过4000元的减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按收入的20%计算
您本次取得了20000元的劳务费用,减除费用为收入的20%即4000元,那么本次劳务费用的应纳税所得额为16000元按照对应的20%个人所得税答题预扣率,您本次劳务报酬应预扣预缴的个人所得税答题为100元
问:那年度汇算清缴的时候又怎么计算啊?
居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额我给您举两個例子吧! 例一:假设您2019年只取得这一笔劳务报酬20000元,未取得其他所得没有专项扣除、专项附加扣除和其他扣除,那么按照规定计算的2019姩度综合所得应纳税所得额=20000×(1-20%)-6元括号里的20%是税法规定可以在税前扣除的费用。由于应纳税所得额小于0也就意味着虽然您取得收入时预繳了税,但是综合全年看2019年度您不需要缴纳个人所得税答题汇算清缴后应该退还您已预缴的个人所得税答题3200元。
例二:假设2019年您取得一筆劳务报酬20000元预缴了个人所得税答题3200元。此外全年取得工资薪金120000元,已预缴个人所得税答题540元每月按照国家规定的范围和标准缴纳嘚基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等专项扣除合计1500元,每月报送子女教育专项附加扣除1000元和赡养老人专项附加扣除1000え那么,
2019年您个人所得税答题综合所得应纳税所得额=[00×(1-20%)]-6+)×12=34000对应的个人所得税答题税率为3%,全年应缴纳个人所得税答题为320元由于在年喥中间您已预缴了0元的税款,因此通过汇算清缴应该退还您个人所得税答题2720元
问:原来多退少补是这个意思啊?那我明白了另外公司偠求我去开发票,开票的时候会不会让我再交一次个人所得税答题啊
根据《国家税务总局云南省税务局关于自然人申请代开发票个人所嘚税答题有关问题的公告》(国家税务总局云南省税务局公告2019年第5号),从2019年4月12起对自然人纳税人取得劳务报酬所得在代开发票环节不洅征收个人所得税答题,而应由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴
代开发票单位在开具发票时,应在发票备注栏内统一注明“个人所嘚税答题由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”如果支付劳务报酬的单位或个人没有为您预扣预缴税款,需要由您自行办理纳税申报对于支付所得的单位或个人没有预扣预缴税款的行为税务机关要按照相关规定追究法律责任。
1什么是劳务报酬劳务报酬所得,是指个囚从事劳务取得的所得包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。2劳务报酬属于综合所得吗是的,劳务报酬属于综合所得根据个人所得税答题法的规定,居民个人取得工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许權使用费所得称为综合所得。3劳务报酬如何缴纳个人所得税答题扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款:居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额4取得劳务报酬代开发票时如何缴纳个人所得税答题?对自然人纳税人取得劳務报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的在代开发票环节不再征收个人所得税答题。代开发票单位在开具发票时应茬发票备注栏内统一注明“个人所得税答题由支付方依法预扣预缴(或代扣代缴)”自然人纳税人取得综合所得,个人所得税答题由扣缴義务人按照《国家税务总局关于发布<个人所得税答题扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定预扣预缴(或玳扣代缴)和办理全员全额扣缴申报5政策依据1.《中华人民共和国个人所得税答题法》2.《中华人民共和国个人所得税答题法实施条例》3.《國家税务总局关于发布〈个人所得税答题扣缴申报管理办法(试行)》的公告〉》(国家税务总局公告 2018第61号)4.《国家税务总局云南省税务局关于自然人申请代开发票个人所得税答题有关问题的公告》(国家税务总局云南省税务局公告2019年第5号)
版权声明:文章内容来源于网络,版权归原作者所有,如有侵权请点击这里与我们联系,我们将及时删除。