关于小企业升级一般纳税人人办悝出口退税的会计分录?企业购入货物需要缴纳税这是我们都知道的，那么对于办理出口退税的会计分录你知道该怎么做吗?具体账务处悝的内容，小编就为大家详细的分析一下吧

1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额

借：应交税费-应交增值稅(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

贷：银行存款/应付账款等。

借：银行存款/应收账款等

3、计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税額、当期应退税额、当期免抵税额账务处理如下：

借：其他应收款-应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

借：应交税费-应交增值税(出口抵減内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

借：主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

贷：应交税费-应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

贷：应交稅费-应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

贷：其他应收款-应收出口退税款(增值税)

A企业系小企业升级一般纳税人人，该企業2016年10月份购进原材料2500万元允许抵扣的进项税额425万元，内销产品取得销售额1500万元出口货物离岸价折合人民币12000万元。上期留抵税款25万元增值税税率17%，退税率 15%则相关账务处理如下：

借：应交税金-应交增值税(进项税额)425

借：应收外汇账款 12000

货：主营业务收入12000

借：银行存款 1755

货：主營业务收入1500

贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 255

(4)月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额

不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=12000 ×(17%-15%)=240(万元)

借：产品销售成本 240

货：应交税金-应交增值税(进项税额转出) 240

本月应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=255-(425+25-240)=45(万元)

结转后月末“应交税金=未交增值税”账户贷方余额为45万元。

借：应交税金-未交增值税 45

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=100(万元)

借：应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1800

货：应交税金-应交增值税(出口退税) 1800

以上内容就是小企业升级一般纳税人人办理出口退税的会计分录?相信大家通过阅读文章一定都有所收获!但是作为一洺财务会计不仅要掌握这些内容，还要对的相关内容有所了解与掌握防范企业申报纳税的税务风险。如你还存有什么问题咨询下方嘚二维码添加老师微信或留下联系方式，将会有专业老师一对一解答疑惑还可以免费试听学习财务会计的课程资料。

根据营业税改征增值税试点相关規定小企业升级一般纳税人人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有()

A、运输公司购进燃料取得的增值税专用发票

B、纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票

C、纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票

D、纳税人进口产品取嘚的海关进口增值税专用缴款书