一、单项选择题(本大题共20小题烸小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分

1.丅列不属于税收形式特征的是( )

A.强制性 B.无偿性

C.稳定性 D.固定性

2.税收的基本职能是( )

A.财政职能 B.经济职能

C.社会职能 D.监督职能

3.税额随征税对象数量等比唎增加的税率是( )

A.比例税率 B.累进税率

C.定额税率 D.累退税率

4.下列税种中属于直接税的税种是( )

A.消费税 B.个人所得税

C.印花税 D.资源税

5.在《国富论》一书中提出税收四项原则的是( )

A.威廉·配第 B.西斯蒙第

C.亚当·斯密 D.瓦格纳

6.我国全面取消农业税的时间是( )

7.采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票征收增值税时，其销售额应确定为( )

A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额

C.折扣额 D.加上折扣额的销售额

8.纳税人将自产的应税消费品用于連续生产非应税消费品应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格应按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是( )

A.组成计税价格=成本+利润

B.组成计税价格=成本+费用

C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

D.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

9.下列商品中屬于消费税征税对象的是( )

C.冰箱 D.保健食品

10.下列经营项目属于营业税应税劳务的是( )

A.商业批发和零售 B.转让无形资产

C.文化体育业 D.销售不动产

11.纳税人未在关税缴纳期限内缴纳税款，海关按规定可以征收滞纳金的比例是( )

12.企业在计算应纳税所得额时计算提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是( )

13.企业与关联企业之间业务往来收取或支付价款应遵循的原则是( )

A.直接控制 B.间接控制

C.独立交易 D.行政隶属关系

14.某人2008姩出版小说一部，取得稿酬5000元同年，该小说在一家晚报上连载取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为( )

15.下列油品中征收资源税的是( )

A.人造石油 B.天然原油

l6.城镇土地使用税的计税依据是( )

A.纳税人拥有的土地面积 B.纳税人实际占用的土地面积

C.纳税人申报的土地面积 D.税务机关认定的土地面積

17.契税的税率形式是( )

A.累进税率 B.比例税率

C.定额税率 D.平均税率

18.纳税人购买自用应税车辆的申报缴纳车辆购置税的时间为( )

A.自购买之日起15日内 B.自購买之日起30日内

C.自购买之日起60日内 D.自购买之日起90日内

19.我国现行的税收制度体系是( )

A.多税种、多环节、多层次的复合税制 B.多税种、多次征的复稅制

C.以流转税为主体 D.中央税、地方税并重

20.我国现行税制中不属于流转税的税种是( )

A.消费税 B.营业税

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分囲20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内错选、多选、少选或未选均无分。

21.我國现行税法体系中属于税收法律的是( )

A.个人所得税法 B.增值税暂行条例

C.企业所得税法 D.消费税暂行条例

22.增值税条例中规定适用13％低税率的货物有( )

C.輪椅 D.废旧物资

23.不能从销项税额中抵扣进项税额的项目是( )

A.购进的化肥 B.购进的农产品

C.用于个人消费的购进货物 D.用于集体福利购进的货物

24.消费税鉯销售数量作为计税依据的有( )

25.下列有关营业税扣缴义务人的表述中正确的有( )

A.委托金融机构发放贷款的，以委托发放贷款的金融机构为扣繳义务人

B.个人转让专利权的以转让者为扣缴义务人

C.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

D.单位或个人进行演出由他囚售票的以售票人为扣缴义务人

E.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

26.下列有关企业所得税优惠政策的表述中正确的有( )

A.符合条件的小型微利企业，减按10％的税率征收企业所得税

B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税

C.企业购置用于环境保护专用设備的投资额，可以按一定比例实行税额抵免

D.企业的研发费用实行200％的加计扣除政策

E.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

27.个人所得稅的应税所得项目中应按次计算征税的有( )

A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得 D.财产转让所得

28.下列关于印花税的表述中，正确的有( )

C.萣额税率按件贴花每件0.5元

D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份当事人各方都是印花税的纳税人

E.在我国境外书立、领受泹在我国境内使用，受中国法律保护的凭证是印花税的征税范围

29.城市维护建设税的适用税率有( )

30.我国现行税制中属于行为税的税种有( )

C.车辆購置税 D.印花税

三、简答题(本大题共4小题，每小题5分共20分)

31.简述税负转嫁的概念和方法。

32.简述1994年税制改革的原则

33.简述我国印花税的征税范圍。

34.简述我国实行双主体税制结构的原因

四、计算题(本大题共5小题，每小题6分共30分)

35.某珠宝店为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％2009年2月发生如下业务：

(1)销售金银首饰收入6万元，随同金银首饰销售单独计价的首饰盒不含税收入400元

(2)把金戒指200克(进价每克120元，售价130元)奖励給本店优秀职工

上述收入均不含增值税，金银首饰消费税税率为5％

要求：根据上述资料，计算下列有关纳税事项：

(1)计算该珠宝店当月應纳消费税

(2)计算该珠宝店当月应纳增值税。

36.中国公民张某是一名教师2009年收入情况如下：

(1)每月取得工资收入2060元。

(2)该年7月份校外讲课取得報酬3000元

(3)在教学之外，张某在一家公司兼职会计工作每月工资收入为1000元。

要求：根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项：

(1)计算张某全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。

(2)计算校外讲课劳务报酬所得应缴纳的个人所得税

(3)计算兼职收入每月应缴纳的个人所得税。

附：工资、薪金所得个人所得税税率表

超过500元至2000元的部分

2016年4月自考税法综合模拟试题(8)

　　1.丅列哪些属于增值税的纳税人?

　　A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工

　　B.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械公司

　　C.加笁玉器的某个人独资企业

　　D.进口货物的出口方

　　2.下列行为哪些应缴纳增值税?

　　A.从事自行车维修的某甲免费为残疾学校的学生修理洎行车

　　B.某乙将其生产的商品交由他人代售

　　C.某企业出租生产设备

　　D.某单位转让其房地产

　　3.下列关于增值税税率的说法哪些是正確的?

　　A.销售图书、报纸、杂志，适用17%的税率

　　B.避孕药品用具适用13%的税率

　　C.寄售商店代销的寄售物品按6%的征收率征收增值税

　　D.销售洎己使用过的摩托车按4%的征收率减半征收增值税

　　4.下列哪些经营者可以认定为一般纳税人?

　　A.年应税销售额在180万元以下的商业个体经營者

　　B.从事家电生产的企业，年应征增值税销售额在100万元以下

　　C.某商品批发商年应税销售额在180万元以下，会计核算健全能准确核算并提供销项税额、进项税额

　　D.全部销售古旧图书的书店，年应税销售额在180万元以上

　　5.某塑料加工企业是小规模纳税人2003年3月销售货粅，取得销售收入15 900元则该企业当月的应税销售额是多少?

　　6.某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业没有同类产品嘚销售价格，其生产成本为150 000元成本利润率为8%，适用消费税税率为5%则其组成计税价格是多少?

　　7.某企业为增值税一般纳税人，为经营而購人下列货物其中哪些准予进行进项税额抵扣?

　　A.购进全套生产设备，计划使用年限为5年

　　B.购进供职工休息时使用的健身器材

　　C.为進行科学研究而进口精密仪器

　　D.从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额

　　8.下列增值税纳税人的经营活动哪些不適用6%征收率?

　　A.某小型水力发电单位(一般纳税人)生产电力

　　B.某茶叶生产厂销售其生产的各种毛茶

　　C.商业企业小规模纳税人销售货物

　　D.某外贸公司从日本进口图书和塑料制品

　　9.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的?

　　A.采取直接收款方式销售货物的为货物发出的当天

　　B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天 C.将委托加工货物无偿赠与他人的为货物移送的当天

　　D.进口货物，為货物到岸的当天

　　10.下列出口货物哪些可以免税但不予退税?

　　A.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

　　B.国家援外出ロ的货物

　　C.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

　　D.出口从小规模纳税人购进并持普通发票的货物

　　11.某家电生产企業为扩大市场，采取了一系列优惠销售方式销售其产品对其特殊销售方式的销售额应如何认定?

　　A.采取以旧换新方式销售的，应按新货粅的同期销售价格确定销售额

　　B.以折扣方式销售将折扣额另开发票，可以减除折扣额

　　C.采取以物易物方式销售的以其售出的货物核算购货额并计算进项税额

　　D.还本销售方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出

　　12.下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人?

　　A.为出口货物提供保险的境内保险机构

　　B.受个人委托发放贷款的金融机构

　　C.向境外企业转让专利技术的科研单位

　　D.承包某企业的承租人

　　13.某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80 000元租赁期为1年，收取租金60 000元手续费8 000元，到期收回残值30 000元则每月该企业应税营业额是多少?

　　14.甲、乙企业合作建房，由甲提供2 000 in土地的使用权，乙则提供建房所必需的资金共计8 000万元建成房屋总面积8 000m2。双方按5：5的比例取得房屋的所有权。下列哪个说法是正确的?

　　A.甲企业的应税营业额為所取得的4 000 m的房屋的价值

　　B.乙企业的应税营业额为所建成的8 000 in!的房屋的价值

　　C.甲企业的应税营业额为所出让的4 000 m。的土地使用权

　　D.乙企业的应税营业额为所取得的4 000 m的土地使用权

　　15.甲以其自有房屋进行抵押，向A银行贷款10万元为期3年，年贷款利率为15%贷款到期后，甲無力偿还以该房屋作价清偿贷款。A银行与甲协商后确定该房屋价值12万元，甲另外支付2.5万元则甲应税营业额是多少?

16.下列哪些经济活动應缴纳营业税?

　　A.甲以其所有的专利权投资人股

　　B.某知名作家转让其著作权

　　C.某商场出售家具并上门安装

　　D.甲以其所有的专利权投資人股后转让其所持有的股权

　　17.下列经济活动应如何确定其所属的营业税税目? A.某设计单位承包建筑安装工程，未参与施工应按“服务業――其他服务”项目征税

　　B.某餐厅为顾客在就餐的同时进行自娱自乐形式的歌舞活动所提供的服务，按“服务业”税目征

　　C.甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权按“销售不动产”税目征税

　　D.邮政部门的报刊发行业务按“服务业”征税

　　18.下列商品Φ哪些应缴纳消费税?

　　A.商场出售的化妆品

　　C.某卷烟厂生产并用于生产甲类卷烟的烟丝

　　D.收取的包装物押金，单独核算又未过期

　　19.某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工没有同类消费品的销售价格，生产成本为5 000元利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%则該企业应纳多少消费税?

　　20.张某委托某珠宝商店加工钻石镶嵌首饰，没有同类消费品销售价格共耗费金、钻石计7 000元，加工费1 500元则应纳哆少消费税?(贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为15%)

　　21.某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117万元，则其应纳多少消费税?(税率为8%)

　　22.反倾销稅的纳税人应当是哪些?

　　A.倾销进口产品的生产商 　　B.倾销进口产品的销售者

　　C.倾销进口产品的进口经营者 D.倾销进口产品的出口商

　　23.丅列对进口货物的原产地的认定正确的有哪些?

　　A.进口机械的零部件但不与该机械同时进口，可以主件的原产地予以确定

　　B.进口不在哃一个地区加工的货物以所加工零件价值最大的地区为其原产地

　　C.进口国与生产国不在同一个地区的，不管货物是否完全在该生产国內生产均以出口国为原产地

　　D.石油应以购自国为原产地

　　24.应根据我国关于行邮物品的规定纳税的物品不包括下列哪些物品?

　　A.张某洎海关入境所携带的行李物品

　　B.王某从美国回来，自己购买了其所有汽车的必要配件以作为将来更新之用

　　C.朱某从国外邮购的一套書籍

　　D.从日本飞回的某国际航班上的空中小姐所携带的自用物品

　　25.某外贸公司出口一批商品，其成交价格为15万元收取包装费5000元，支付给国外佣金5万元出口税率为5%，则该批货物的完税价格是多少?

　　1.与所得税和财产税相比商品税具有哪些独有的特征?

　　A.商品税为间接税，税负容易转嫁

　　B.多环节纳税税源广泛

　　C.税收政策性强，对企业生产经营影响较大 D.实行比例税率具有累退性，不利于税负公岼

　　2.一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有何不同?

　　A.一般纳税人可以领购增值税专用发票而小规模纳税人无权使用增值稅专用发票

　　B.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月小规模纳税人则视销售金额而有不同

　　C.一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，洏小规模纳税人不能采用抵扣法

　　D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开发票

　　3.下列行为中有哪些无需缴纳增值税?

　　A.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人

　　C.融资租赁公司从事融资租赁业务

　　D.邮政部门发行报刊

　　4.某企业销售商品，除收取销售收入外还取得以下价外费用，其中哪些应计入销售额计算应纳税额?

　　C.将承运部门的运费发票开具给购货方且纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

　　5.某企业为增值税一般纳税人在生产经营过程中发生如下进项税额，其中哪些可以从销项税额中进行抵扣?

　　A.从农户直接购买其自产农产品的进项税额

　　B.从废旧物资经营单位购进废旧物资的进项税额

　　C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票上注明嘚运费的进项税额

　　D.购进原材料但未按规定取得增值税扣税凭证

　　6.下列经营活动有哪些无需缴纳增值税?

　　A.某外商独资企业经营困難而进口投资人无偿援助的设备

　　B.某企业购人新的生产设备后，转让其原使用的设备

　　C.某个体工商户从事木制品加工其月收入为500元

　　D.某企业从事来料加工而进口所需的设备

　　7.列些企业或产品可以享受增值税先征后返的优惠?

　　A.和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　C.生产者销售的自产农业产品

　　D.物资回收经营企业

　　8.口货物退(免)税应当具备以下哪些条件?

　　A.的货物是增值税或消费税的应税商品

　　C.货物已结汇并在财务上作销售处理

　　D.必要的退税单证

　　9.列经济活动有哪些应缴纳营业税?

　　A.输公司从事搬家业务

　　B.筑公司对新建的房屋进行装潢

　　C.新建住宅后将其赠与好友乙

　　D.市公司出售其所持有的其他公司的股份

　　10.房地产开发公司向其子公司转让房屋，價格明显低于市场价格则税务机关可按以下哪些方式核定其营业额?

　　A.公司当月销售的同类不动产的平均价格核定

　　B.公司最近时期销售的同类不动产的平均价格核定

　　C.类不动产的当期市场价格核定

　　D.税价格=营业成本×(1+成本利润率)÷(1-税率)的公式核定计税价格

11.下列项目Φ，哪些可以享受免征营业税待遇?

　　A.家学会收取的会费

　　B.博物馆所收取的门票收入

　　C.公司的个人养老金保险收入

　　D.法院收取的民倳诉讼费

　　12.列关于纳税义务的发生时间的认定哪些是正确的?

　　A.收款方式销售不动产的，其纳税义务的发生时间为办理不动产产权转迻手续的当天

　　B.业务以贷款到期日为纳税义务的发生时间

　　C.商品转让业务以金融商品所有权转移之日为纳税义务的发生时间

　　D.合同唍成一次性结算价款办法的工程项目营业税纳税义务的发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天

　　13.列各项中，哪些应在纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳营业税?

　　A.筑单位承包未跨省的工程项目

　　B.人从事运输业务

　　C.地产公司销售不动产

　　14.列关于消费税的发生时间说法正确的有哪些?

　　A.采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天

　　B.采取預收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　C.委托加工的应税消费品，其纳税义务的發生时间为销售合同规定的收款日期的当天

　　D.自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天

　　15.据我国消费税法的规定，下列关于消费税的纳税环节的说法有哪些是正确的?

　　A.税实行多环节征收既在生产环节征收，也在销售环节征收

　　B.首饰消費税在零售环节征收

　　C.环节主要为生产环节即由生产者在从事销售行为或视同销售的行为时缴纳消费税

　　D.的消费税实行单一环节课稅

　　16.外贸公司出口一批白酒，已办理退税手续后国外以质量不合格要求退货，则该外贸公司进口该批白酒时在税法上应如何处理?

　　A.在地主管税务机关批准，可暂不办理补税待其转为国内销售时，再向其主管税务机关申报补缴消费税

　　B.时向其主管税务机关申报补繳已退的消费税

　　C.免税进口该白酒

　　D.缴纳关税和消费税待审查核实后由税务机关退还其缴纳的税款

　　17.列哪些进出口货物可免征关稅?

　　A.国公司进口广告品和货样作为展览之用

　　B.际组织向我国红十字会无偿赠送的医疗物资

　　C.物资专门用于救灾的

　　D.境运输工具装載的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　18.口货物的完税价格不能按照该货物的成交价格确定时，海关可以依次使用下列哪些方法估定完稅价格?

　　A.货物成交价格法

　　B.货物成交价格法

　　19.外贸公司进口一批小轿车则其应缴纳哪些税种?

　　A.契税 B.消费税 C.关税 D.增值税

　　20.根据《海关船舶吨税暂行办法》的规定，下列哪些外籍船舶可以免征吨税?

　　A.与我国建立外交关系国家之大使馆、公使馆、领事馆使用的船舶

　　B.有当地港务机关证明之避难、修理、停驶或拆毁的船舶并不上下客货者

　　C.专供上下客货及存货之泊定趸船、浮桥趸船及浮船

　　D.Φ央或地方人民政府征用或租用的船舶

　　1.试说明增值税与消费税的区别。

　　2.试说明出口退税制度与免税的区别及适用出口退税的必要性

　　3.试对兼营行为和混合销售行为进行比较，说明两者在纳税方面的不同

　　4.试说明海关在适用倒扣价格法所应具备的条件。

　　5.說明征收反倾销税所应具备的条件

　　6.应如何使用增值税专用发票?

　　1.某电器生产企业10月份发生如下经营业务：(1)购入一批原材料，货款巳支付但尚未验收入库，共支付价税25万元(2)购人免税废旧物资5万元，未取得增值税专用发票(3)采取托收承付方式销售电器，共收取不含稅价款15万元货已发出，办妥托收手续(4)采取还本销售电器，收取货款21.06万元企业扣除还本准备金，按15万元做销售处理(5)销售货物收取包裝物押金为6万元，单独记账核算包装物于一个月后归还。(6)本月为销售货物共支付运费9万元其中代购货方企业垫付3万元，已将运输发票轉交给对方其余发票均已受到。(7)将本单位生产的电器作为办公设备价值10万元。(8)因质量问题发生退货支付退款共1.17万元。试计算该企业夲月应缴纳的增值稷税额

　　2.某有进出口经营权的生产企业兼营内销和出口货物，4月份发生如下经济业务：(1)经有关部门批准从境外进口原材料支付价款30万元，运抵我国海关前支付运输费用2万元支付保险费3 000元，向海关缴纳了相关税款并取得了完税凭证。(关税率为20%)(2)内销夲企业的产品取得货款100万元(未含税)(3)出口一批货物，离岸价格为60万元退税率为13%。(4)发给外省市分支机构价值40万元的货物用于销售支付运費10万元，建设费用5 000元保险费用5 000元。(5)购进办公用电脑3台单价8 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额是4 080元(6)从境外进口小轿车2辆，共支付货款及价外费用45万元小轿车的关税税率为60%，货物关税税率为20%、消费税税率为8%试计算本月该企业所应缴纳的增值税税款。

　　3.某商业企业2月份发生如下经营活动：(1)从国外购进卷烟一批到岸价格为30万元，关税税率假定为100%消费税税率为50%。(2)采取以旧换新方式收回旧项链，作价2万元换出的新项链同类产品售价3.51万元(含增值税)，消费税税率为10%(3)委托某金银加工企业对收回的旧项链进行加工，提供加工材料成夲为2万元支付加工费用5 000元。对加工后金银成品该加工企业并没有同类消费品的销价作为参考。消费税税率为10%试计算该商业企业本月應缴纳的消费税。

　　4.某酒厂5月份销售业务如下：(1)销售粮食白酒10箱不含增值税价格为每箱500元，代垫运费0.4元运输部门将发票开给购货方，同时收取包装物押金585元收取手续费0.1万元，储备费0.5万元粮食白酒的消费税税率为25%。(2)销售黄酒1 924升销售额为0.6万元。消费税税率为每吨240元(3)外购已税白酒1.5万元用于生产新型白酒。(4)为扩大影响举行商品展销现场让客户品尝新产品，共耗用粮食白酒按生产成本价计5 000元无同类產品，成本利润率为10%试计算该酒厂本月应缴纳的消费税。

　　5.某汽车运输公司6月份发生如下经营业务：(1)当月取得国内货运收入100万元其Φ支付给其他运输企业联运支出30万元。(2)承揽一项国际运输业务全程收费为20万元，中途将业务转给境外该国的某汽车公司支付该公司运費5万元。交通运输业的适用税率为3%试计算当月该汽车运输公司的应纳营业税税款。

　　6.某金融机构5月份发生如下经济业务：(1)进行外汇期貨交易买入价为1 200万元，卖出价为1 250万元(2)以年利率3%从境外借人100万元，以4.8%的年利率贷给国内企业(3)受其他机构委托发放贷款500万元，年利率为5%本月收到到期收入15元。(4)贷款利息收人70万元吸收存款利息支出30万元，罚息、加息等收入5万元试计算本月该金融机构所应缴纳的营业税稅款。 7.某公司1998年从甲国进口一台机器设备离岸价格为1 000万元，此外支付运费10万元运输保险费20万元，购货佣金4万元1999年，该设备发生故障運回甲国修理(出境时已向海关报明)10月，在海关规定的期限内运输进境经海关审定的修理费15万元和料件费为10万元。进口关税税率为20%请計算两次进口所应缴纳的金额。

　　1.谈谈小规模纳税人和一般纳税人区别的标准及两者在增值税法上地位的不同

　　2.对增值税三种类型進行比较，并说明对我国现行增值税法进行完善的必要性

　　3.试述加入WTO对我国关税制度的影响。

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