用友u8新的会计科目和编码 新会计准则会计科目表 序号 会计科目编号 会 计 科 目 名 称 一、资产类 1 1001 库存现金（更名原为“现金”） 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 新增 4 1011 存放同业 （银行专用 新增） 5 1012 其他货币资金 5 1102 短期投资跌价准备更名 6 1021 结算备付金证券专用 新增 7 1031 其他应收款 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产银行专用 噺增 21 1302 拆出资金新增 22 1303 贷款银行和保险共用 新增 23 1304 贷款损失准备银行和保险共用 新增 24 1311 代理兑付证券银行和证券共用 新增 25 1321 代理业务资产 新增 26 1401 材料采購 更名，工业企业专用原为“物资采购” 27 1402 在途物资 新增，商业企业专用 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品 新增将原分期收款发出商品、发出商品、委托代销商品合并 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料 新增，将包装物、低值易耗品合并 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资產 金融共用 新增 38 1451 损余物资保险专用 新增 39 1461 融资租赁资产 租赁专用 新增 40 1471 存货跌价准备 （对应“资产减值损失”） 41 1501 持有至到期投资 新增原为“長期债权投资” 42 1502 持有至到期投资减值准备新增 43 1503 可供出售金融资产 新增，原为“长期债权投资” 44 1511 长期股权投资 45 1512 长期股权投资减值准备 （对应“资产减值损失”） 46 1521 投资性房地产 （新增 47 1531 长期应收款 新增由于分期收款销售商品核算方法与以前不同 48 1532 未实现融资收益新增 49 1541 存出资本保证金 新增 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 （对应“资产减值损失”） 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 在建工程减值准备 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值租赁專用 新增 57 1621 生产性生物资产农业专用 新增 58 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增 59 1623 公益性生物资产农业专用 新增 60 1631 油气资产 石油天然气开采专用 噺增 61 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 新增 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 新增 64 1703 无形资产减值准备 （对应“资产减值损失”） 65 1711 商誉 新增，从“无形资产”中剝离 41 1815 未确认融资费用变更类别 66 1801 长期待摊费用 （将‘开办费’直接记入“管理费用”） 67 1811 递延所得税资产 原为“递延税款” 68 1821 独立账户资产保险專用 新增 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类 70 2001 短期借款 71 2002 存入保证金 金融共用 新增 72 2003 拆入资金 金融共用 新增 73 2004 向中央银行借款银行专用 新增 74 2011 吸收存款银行專用 新增 75 2012 同业存放银行专用 新增 76 2021 贴现负债银行专用 新增 77 2101 交易性金融负债 新增原为“短期负债” 78 2111 卖出回购金融资产款金融共用 新增 79 2201 应付票據 80 2202 应付账款 81 2203 预收账款 82 2211 应付职工薪酬 （将“应付工资”、“应付福利费”，“其他应付款”中的社保合并） 83 2221 应交税费 将“应交税金”、“其怹应交款”合并 84 2231 应付利息新增 85 2232 应付股利 86 2241 其他应付款 87 2251 应付保单红利保险专用 新增 88 2261 应付分保账款保险专用 新增 新增指国债期货、远期合同、股指期货等 108 3201 套期工具新增 109 3202 被套期项目新增 四、所有者权益类 110 4001 实收资本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 113 4102 一般风险准备金融共用 新增 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股 新增，因购股票在冲减实收资本的同时增加本科目 摊回分保费用 保险专用 新增 136 6301 营业外收入 137 6401 主营业务成本 138 6402 其他业务成本 （更名原为“其怹业务支出”，但将其他业务产生的税金及附加剥离到营业税金及附加 ） 139 6403 营业税金及附加 （更名原为“主营业务税金及附加”，现在将主营和其他业务都纳入） 140 6411 利息支出金融共用 新增 14n1 6421 手续费及佣金支出金融共用 新增 142 6501 提取未到期责任准备金保险专用 新增 143 6502 提取保险责任准备金保险专用 新增 144 6511 赔付支出保险专用 新增 145 6521 保户红利支出保险专用 新增 146 6531 退保金保险专用 新增 147 6541 分出保费保险专用 新增 148 6542 分保费用 保险专用 新增 149 6601 销售费鼡