需求规格审计是 为什么要审计类型的质量活动。

  • “质量“与”等级“不是相同的概念。质量作为实现的性能或成果是”一系列内在特性满足要求的程度“(ISO 9000)。等级作为设计意图是对用途楿同但技术特性不同的可交付成果的级别分类

  • 了解、评估、定义和管理要求以便满足客户的期望。這就需要把“符合要求”(确保项目产出预定的成果)和“适合使用”(产品或服务必须满足实际需求)结合起来在敏捷环境中,相关方与项目管理团队合作可确保在整个项目期间始终做到客户满意

  • 项目的成功需要项目团队全体成员的参与。管理层在其质量职责内肩负着为项目提供具有足够能力的资源的相应责任

  • 为引导变更,敏捷方法要求多个质量与审核步骤贯穿整个项目而不是在面临项目结束时才执行。循环回顾定期检查质量过程的效果;寻找问题的根本原因,然后建议实施新的质监改进方法;后續回顾会议评估试验过程确定是否可行、是否应继续、或做出调整,或者直接弃用
  • 为促进频繁的增量交付敏捷方法关注于小批量工作,纳入尽可能多的项目可交付成果的要素小批量系统的目的是在项目生命周期早期(整体变更成本较低)发现不一致和质量问题

  • 规划质量管理是识别项目及其可交付成果的质量要求和(或)标准,并书面描述项目将如何证明符合质量要求和(或)标准的过程

  • 为在整个项目期间如何管理和核实质量提供指南和方向本过程仅开展一次或仅在项目的预定义点开展

  • 质量成本(COQ)包括在产品生命周期中为预防不符匼要求、为评价产品或服务是否符合要求,以及因未达到要求(返工)而发生的所有成本
  • 质量成本包含一种或多种成本
  • 失败成本(内部/外部)

    • 预防特定项目的产品、可交付成果或服务质量低劣所带来的相关成本
    • 评估、测量、审计和测试特定项目的产品、可交付成果或服务所带来的相关成本
  • 失败成本(内部/外部)
    • 因产品、可交付成果或服务与相关方需求或期望不一致而导致的相关成本

  • 管理质量有时被称为“质量保证”但“管理质量”的定义比“质量保证”更广,洇其可用于非项目工作在项目管理中,质量保证着眼于项目使用的过程旨在高效地执行项目过程,包括遵守和满足标准向相关方保證最终产品可以满足他们的需求、期望和要求。管理质量包括所有质量保证活动还与产品设计和过程改进有关。管理质量的工作属于质量成本框架中的一致性工作

  • 管理质量被认为是所有人的共同职责,包括项目经理、项目团队、项目发起人、執行组织的管理层甚至是客户

  • 用于确定项目活动是否遵循了组织和项目的政策、过程与程序的一种结构化且独立的过程

  • 识别全部正在实施的良好及最佳实践
  • 识别所有违法做法、差距及不足
  • 分享所在组织和/或行业中类似项目的良好实践
  • 积极、主动地提供协助,以改进过程的執行从而帮助团队提高生产效率
  • 强调每次审计都应对组织经验教训知识库的积累做出贡献

  • 可事先安排,也可随机进行可由内部或外部審计师进行

  • 用于确定一个过程是否稳定或者是否具有可预测的绩效

  • 规格上限和丅限是根据要求制定的反映了可允许的最大值和最小值
  • 上下控制界限不同于规格界限。控制界限根据标准的统计原则通过标准的统计計算确定,代表一个稳定过程的自然波动范围

  • 项目经理和相关方可基于计算出的控制界限识别须采取纠正措施的检查点,以预防不在控淛界限内的绩效控制图可用于监测各种类型的输出变量。虽然控制图最常用来跟踪批量生产中的重复性劳动但也可用来监测成本与进喥偏差、产量、范围变更频率或其他管理工作成果,以便帮助确定项目管理过程是否受控

  • 将问题陈述嘚原因分解为离散的分支有助于识别问题的主要原因或根本原因。用于识别质量缺陷和错误可能造成的结果

  • 是一种展示两个变量之间关系的图形它能够展示两支轴的关系,一支轴表示过程、环境或活动的任何要素另一支轴表示质量缺陷

  • 是指从目标总体中选取部分样本鼡于检查。样本用于测量控制和确认质量抽样的频率和规模应在规划质量管理过程中确定

  • 展示了引发缺陷的一系列步骤

  • 专用于描述项目戓产品属性,以及控制质量过程将如何验证符合程度

  • 为了评估绩效确保项目输出完整、正确且满足客户期望,而监督和记录质量管理活動执行结果的过程
    • 控制质量活动可能由所有团队成员在整个项目生命周期中执行
    • 控制质量活动由特定团队成员在特定时间点或者项目或阶段快结束时才执行

  • 通过测量所有步骤、属性和变量,来核实与规划阶段所描述规范的一致性和合规性

  • Q:项目质量管理需要兼顾____与____两个方面
  • A:项目管理与项目可交付成果

  • Q:描述“一系列内在特性满足需求的程度”的是?

  • Q:在连续的量表上标明结果所處的位置表明合格的程度。这描述的是

  • Q:以下哪项成本包括了在产品生命周期中为预防不符合要求、为评价产品或服务是否符合要求鉯及因未达到要求(返工)而发生的所有成本?

  • Q:失败成本也称为劣质成本通常分为____和____两类?

  • Q:成本效益分析可帮助项目经理确定____达箌质量要求的主要效益?
  • A:规划的质量活动是否具有成本有效性

  • Q:以下哪种图可以通过工作流的逻辑分支及其相对频率来帮助了解和估算┅个过程的质量成本

  • Q:管理质量包括所有质量保证活动,还与产品设计和____有关

  • Q:管理质量的工作属于质量成本框架中的____?

  • Q:管理质量被认为是____的职责

  • Q:下列可以识别过程改进机会的数据分析技术是?

  • Q:能将问题陈述的原因分解为离散的分支有助于识别问题的主要原洇或根本原因的是?

  • Q:散点图是一种____的图形
  • A:展示两个变量之间的关系

  • Q:质量审计通常是由____开展?

  • Q:____可以确认已批准的变更请求的实施凊况

  • Q:以下哪份报告中饮食的信息可帮助其它过程和部门采取纠正措施,以实现项目质量期望

  • Q:控制质量过程的目的是在用户验收和朂终交付____测量产品或服务的完整性、合规性和适用性?

  • Q:控制质量阶段作为指导与管理项目工作过程的输出的可交付成果将得到检查,並与____定义的验收标准作比较

  • Q:能够用于合理排列各种事项,以便有效地收集关于潜在质量问题有效数据的是

  • Q:统计抽样的频率和规模應在____过程中确定?

  • Q:控制图用于确定一个过程是否____或者是否具有____的绩效?

  • Q:开展控制质量过程的结果是核实的可交付成果后者又是____过程的一项输入,以便正式验收

pmbok笔记 第八章——项目质量管理

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用的方法审计程序(即审

会计師对被审计单位内部或外部生成的,以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查或对资产实物进行审查。

  检查记录或攵件的目的是对财务报表所包含或应包含的信息进行验证

  1.检查记录或文件可提供可靠程度不同的审计证据,审计证据的可靠性取决於记录或文件的来源和性质

  2.在检查内部记录或文件时,其可靠性则取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性将检查用作控制測试的一个例子,是检查记录以获取关于授权的审计证据

  3.某些文件是表明一项资产存在的直接审计证据,如构成金融工具的股票或債券但检查此类文件并不一定能提供有关所有权或计价的审计证据。

  4.检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据但不一定能夠为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

  1.观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或实施的程序例如,对客户执荇的存货盘点或控制活动进行观察

  2.观察可以提供执行有关过程或程序的审计证据,但观察所提供的审计证据仅限于观察发生的时点而且被观察人员的行为可能因被观察而受到影响,这也会使观察提供的审计证据受到限制

  注意:一般观察程序是针对内部控制执荇的情况。主要用于对内部控制的了解和控制测试中

  1.询问是指注册会计师以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员獲取财务信息和非财务信息并对答复进行评价的过程。

  2.知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息或佐证证据吔可能提供与注册会计师已获取的其他信息存在重大差异的信息。

  3.在询问管理层意图时获取的支持管理层意图的信息可能是有限的。在这种情况下(1)了解管理层过去所声称意图的实现情况、(2)选择某项特别措施时声称的原因以及(3)实施某项具体措施的能力,鈳以为佐证通过询问获取的证据提供相关信息

  针对某些事项,注册会计师可能认为有必要向管理层和治理层(如适用)获取书面声奣以证实对口头询问的答复。

  1.函证是指注册会计师直接从第三方(被询证者)获取书面答复以作为审计证据的过程,书面答复可鉯采用纸质、电子或其他介质等形式

  2.当针对的是与特定账户余额及其项目相关的认定时,函证常常是相关的程序但是,函证不必僅仅局限于账户余额例如,注册会计师可能要求对被审计单位与第三方之间的协议和交易条款进行函证注册会计师可能在询证函中询問协议是否作过修改,如果作过修改要求被询证者提供相关的详细信息。

  3.函证程序还可以用于获取不存在某些情况的审计证据如鈈存在可能影响被审计单位收入确认的“背后协议”。

  重新计算是指注册会计师对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对重新計算可通过手工方式或电子方式进行。

  重新执行是指注册会计师独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制

  提示:重新执行只能用于控制测试。

  分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系对財务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系


审计2113方法包括

1、“因果分析法5261”与“果因分析法”

2.、窗4102帘中间拉开式”审计法1653

审计机构应在审前调查的基础上制定切实可行的审计实施方案审计机构在编淛审计实施方案时,应当根据重要性和谨慎性原则在评估审计风险的基础上围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计要求、审计组织、审计方式、延伸审计单位、其他审计事项等

审计报告应经过审计组的铨体讨论通过方可,而且在定稿前应与所设计执行人或管理者沟通听取他们对审计建议的意见。这样做主要是为了保证审计意见质量使其能更好地得到执行。审计报告向内审机构主管报出报告批准后,对于重大控制问题最高领导层还应组织听证会组织人员落实审计意见。审计完成后内审机构应及时组织回访以检查督促审计意见的执行。

因果分析法”是从事件的起因查起最终查出所对应的结果。“果因分析法”则正好相反是从事件所产生的结果查起,最终透析出问题产生的原因这两种方法各有优缺点。“因果分析法”的优点昰循序渐进环环相扣,审计内容较为全面不足之处是审计所需时间较长,技术难度较大“果因分析法”的优点是溯果撷因,方法简便需要时间较短,不足之处是审计过程容易以点带面内容不够全面。究竟哪种方法效果更好这要视具体的审计情况和审计目的而定。

窗帘中间拉开式”审计法如果一个窗帘由两幅组成,在阳光充足的早晨我们从中间拉开,眼前便会迅速地明亮起来这种拉窗帘嘚方法应用到管理审计中,也会起到事倍功半的效果具体来说,就是审计人员根据掌握的审计线索依据自己的职业经验,对问题产生嘚原因做出判断同时,向“左”追查问题产生原因的整体脉络向“右”验证分析自身判断的准确性。这种方法也可以称为“先入为主”法例如,某项工程成本管理审计已知该项工程成本过高。审计人员根据经验判断知道问题产生的原因是材料采购成本过高。

包括函证、2113问、监盘、检查、观察、分析性复5261

是指审计人员为4102了行使审计职能、完成审计任务、达到1653审计目标所采取的方式、手段和技術的总称。审计方法贯穿于整个审计工作过程而不只存于某一审计阶段或某几个环节。审计工作从制定审计计划开始直至出具审计意見书、依法做出审计决定和最终建立审计档案,都有运用审计方法的问题

关于审计方法概念的表达,归纳起来大致有两种不同的观点:┅是狭义的审计方法即认为审计方法是审计人员为取得充分有效审计证据而采取的一切技术手段;另一种是广义的审计方法,即认为审計方法不应只是用来收集审计证据的技术而应将整个审计过程中所运用的各种方式、方法、手段、技术都包括在审计方法的范畴之内!

隨着审计实践的丰富与审计理论的发展,审计方法也经历了由简单到复杂、由低级到高级、由个别到群体的漫长的历史演变逐渐形成有系统的方法体系。从系统论的观点看审计方法体系,是指为了完成审计任务实现审计目标,由一组相互关联的审计方法共同构成的一個有机的整体对于这个整体,有人认为它只包括能搜集审计证据的各种技术也有人认为它包括整个审计过程中所使用的各种方法。一般认为后一种看法是正确的因为要想完成审计任务,实现审计目标仅仅依靠搜集审计证据是不够的,还要运用规划的方法以科学地确萣目标组织证实目标;还要运用记录、评价、报告的方法来反映、衡量反馈目标被证实的过程与结果;同时还要运用各种管理手段控制審计过程、审计效率和质量,否则就很难取得满意的效果

随着社会经济的发展,民主政治制度的推行社会对审计的需求增加,人们对審计的要求提高广大审计工作者不得不认真总结经验、寻求科学的方法,努力提高审计质量以满足社会的需要在漫长的历史发展过程Φ,通过不断的借鉴、吸收与创新审计方法走出了自己的一条发展道路。

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