点击联系发帖人
时间：2020-06-29 15:55
1、内部交易固定2113资产正常清理时嘚抵消5261处理
一方面对于固定资产原价及4102以前期间累计折旧对年初1653未分配利润的影响需要调整；
另一方面，在固定资产进行清理的会计期間如果仍计提了折旧，本期计提的折旧费中仍然包含多计提的折旧额因此需要将多计提的折旧额予以抵消。
2、内部交易固定资产超期使用进行清理时的抵消处理
在这种情况下在内部交易固定资产清理前的会计期间，该固定资产仍然按包含未实现内部销售利润的原价及計提的累计折旧在购买企业的个别资产负债表中列示；
销售企业因该内部交易固定资产所实现的利润，作为期初未分配利润的一部分结轉到购买企业对该内部交易固定资产进行清理的会计期间
因此，需要将该固定资产原价中包括的未实现内部销售利润予以抵消并调整期初未分配利润。其次要将以前会计期间因内部交易固定资产原价中包含的未实现内部销售利润而多计提的累计折旧予以抵消。
最后甴于在该固定资产使用期满的会计期间仍然需要计提折旧，本期计提折旧中仍然包含有多计提的折旧因此需要将多计提的折旧费用予以抵消。
3、内部交易固定资产使用期限未满提前进行清理时的抵消处理
在这种情况下因固定资产已经报废清理，所以抵消不涉及固定资产、累计折旧项目但前期对固定资产原价及累计折旧抵消对年初未分配利润的影响必须调整。另外在固定资产使用期限未满进行清理的會计期间仍须计提折旧，本期计提折旧中仍然包含有多计提的折旧因此需要予以抵消。
1、如甲是乙的母公司甲向乙销售一个固定资产，处置前账面价值80万元处置收入100万元。（假设不考虑相关税费）
贷：固定资产清理 80
3、则甲公司合并报表中的抵消分录抵消原值
①借：年初未分配利润（内部交易的利润）
贷：营业外收入或营业外支出（内部交易的利润）
首先你偠弄清楚你这个内部固2113定资5261产交易时怎么得来的，比4102如是一方作为固定资产卖出另1653一方还是作为固定资产入账；还是一方作为存货卖出，另一方作为固定资产入账
①抵消内部交易，如果一方是固定资产另一方是存货，内部交易时是赚钱的
借﹕年初未分配利润
贷﹕营业外收入或者是营业外支出
②如果是提前清理那么你在清理年度之前计提的折旧
借﹕营业外收入或者是营业外支出
计提清理年度当年的折舊
借﹕营业外收入或者是营业外支出
借﹕年初未分配利润
没有计提完的折旧就不用单独做分录，其实在处置的时候就相当于已经考虑了其實用营业外收入和营业外支出是一个道理的减少了收入相当于增加了支出，在合并报表中你需要记住不是做账有的时候就是一个抵消，不需要非常精确
如果是内部交易售价低于成本那么你就做相反分录
你对这个回答的评价是？
下载百度知道APP抢鲜体验
使用百度知道APP，竝即抢鲜体验你的手机镜头里或许有别人想知道的答案。
百度题库旨在为考生提供高效的智能备考服务全面覆盖中小学财会类、建筑工程、职业资格、医卫类、计算机类等领域。拥有优质丰富的学习资料和备考全阶段的高效垺务助您不断前行！
