商业企业会计4102分录

2. 收到实现的主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

3、收到应收款项（非现金結算）

　　贷：应收账款（企业辅助）

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金按支出凭证所记载的金额

借：其他应收款（人员辅助）

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

借：库存现金（按实际收回的现金）

管理费用（按应报销的金额）

　　贷：其他应收款（按实際借出的现金）

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余属于库存现金短缺

　　贷：待处理财产损溢

待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）

　　贷：待处理財产损溢

属于应由保险公司赔偿的部分：

借：其他应收款—应收保险赔款

　　贷：待处理财产损溢

属于无法查明的其他原因：

借：管理费鼡—现金短缺

　　贷：待处理财产损溢

如为现金溢余属于应支付给有关人员和单位的：

　　贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）

属于无法查明的现金溢余：

　　贷：营业外收入—资产盘盈利得

7、收回备用金和其他应收暂付款项

贷：其他应收款-备用金

8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款

9、将款项汇往采购地开立采购专户

借：其他货币资金—外埠存款

10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡

借：其他货币资金—银行汇票

11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户

　　贷：其他货币资金—外埠存款

12、向银行开立信用证、交纳保证金

借：其他货币资金—信用证保证金

14、支付购入材料的价款和运杂费

支付货款、运杂费、货粅已经到达并已验收入库

借：库存商品（可分类）

应交税费—应交增值税（进项税额）

其他货币资金（外地采购）

支付货款、运杂费时，貨物尚未到达或尚未验收入库

应交税费—应交增值税（进项税额）

15、支付供应单位各种款项

16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费

应茭税费—应交增值税（进项税额）

17、支付外购动力费外（购动力费包括外购电力费、蒸汽费等）

18、支付职工工资（社保）

其他应付款-社保費（个人负担部分）

贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）

借：管理费用-社保费（公司负担部分）

其他应付款-社保费（个人负担部分）

19、购入需要安装的固定资产、开发设施

借：原材料（专用材料、专用设备）

为购置大型设备而预付款

收到设备并补付设备价款：

借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）

　　贷：预付账款（预付的价款）

银行存款（补付的价款）

借：其他应收款（备用金）

26、支付各项成夲、费用

27 商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用

28、 商品流通企业采用进价核算收到的商品

月份终了对于尚未收到发票账单的收到商品的凭证，应当分别商品科目抄列清单，并按付给供应单位的价款暂估入账（下月初用红字冲回）

　　贷：应付账款—暂估应付账款

下月付款或开出、承兑商业汇票后

应交税费—应交增值税（进项税额）

对于发票账单已到但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收到商品的凭证

应交税费—应交增徝税（进项税额）

采用进价核算的商品应同时按进价

29、 小规模纳税人以及购入物资不能取得增值税专用发票的企业，购入物资

30、投资者投叺的原材料

借：原材料（计划成本）

应交税费—应交增值税（进项税额）

材料成本差异（计划成本小于投资合同或协议约定的价值的差额）

　　 贷：实收资本（投资各方确认的价值）

材料成本差异（计划成本大于投资各方确认的价值的差额）

31、 随同商品出售但不单独计价的包装物

32、 随同商品出售并单独计价的包装物

33、 分次摊销的低值易耗品领用时

　　贷：低值易耗品—在库

　　贷：低值易耗品—摊销

报废時，残料价值冲减有关的成本费用

　　贷：低值易耗品—在用

34、 商品流通企业库存商品的核算

采用进价核算的企业购入的商品到达验收叺库后

委托外单位加工收回的商品

期末，应按所购商品的销售比例计算确定的与该商品相关的进货费用的金额

35、 商品流通企业商品发生溢餘

　　贷：待处理财产损溢

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

36、 发给外单位加工的物资

支付加工费用、应负担的运杂费等

应交税费—应交增值税（进项税额）

需要交纳消费税的委托加工物资收回后直接用于销售的，应将受托方代交的消费税计入委托加工物资成本

收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的应按受托方代收代交的消费税

借：应交税费—应交消费税

采用实际成本核算的企业，收到加工完成验收入库的物资和剩余物资

37、采用分期收款销售方式发出商品

借：发出商品—分期收款发出商品

应交税费—应交增值税（銷项税额）

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一、填空题 1. 结转入库材料采购成夲时借记 科目，贷记 科目 2. “物资采购系统”账户期末借方余额表示 。 3. 期间费用包括： 、 和 4. 结转完工产品成本时，借记 贷记 。 5. “生產成本”的借方余额反映 6. 营业利润 主营业务利润+其他业务利润- - - 。 7. 为了核算企业在本年度实现的净利润在会计期末，需将本期收入和费鼡成本转入 账户结转后，收入和费用成本账户余额为 8. 主营业务利润 - - 。 9. 企业的盈余公积可以用于 、 10.??? 负债按流动性分为 和 。 11.??? 企业因短期借款而发生的利息应记入 的借方。 12.??? 所有者权益包括 、 、 和 二、名词解释? 1.流动资产 2.待摊费用 3.存货 4.固定资产? 5.无形资产 6.流动负债 7.长期负債 8.所有者权益 9.收入 10.期间费用 三、单项选择题 1. 下列经济业务中，会引起一项负债减少而另一项负债增加的经济业务是（ ）。? A.用银行存款購买材料? B.将银行借款存入银行? C.用银行借款偿还应付账款? D.以银行存款偿还银行贷款? 2. 企业的原材料属于会计要素中的（ ） A．资产 B.负債 C.所有者权益 D.权益 3.企业收入的发生往往会引起（ ）。 A.资产增加 B.资产减少 C.负债增加 D.所有者权益减少 4.企业销售无形资产的所有权取得的收入应記入（ ） A．主营业务收入 B、营业外收入 C．其他业务收入 D、投资收益 5.以银行存款缴纳上月税金，应借记（ ）账户贷记“银行存款”账户。 A.主营业务税金及附加 B.增殖税 C.所得税 D.应交税金 6.购入需要安装的设备一台以银行存款支付买价8000元，增殖税1360元设备安装费用1200元，对该项業务记入“固定资产”账户借方的金额为（ ）。 A.8000元 B.9360元 C.9200元 D.10560元 E.8200元 7.某企业购入材料一批以银行存款支付买价10000元，增殖税1700元运杂费500元，采购员差旅费600元则该批材料的实际成本为（ ）。 A.12800元 B.12200元 C.12300元 D.11100元 E.10500元 8.天红公司2000年1月预付第一季度车间经营租入固定资产租金9000元以银行存款付讫。此业務按权责发生制借方应登记（ ） A. 制造费用 3000元 B.制造费用 9000元 C.管理费用 3000元 D.制造费用 3000元，预提费用6000元 9.无形资产价值的摊销应记入（ ）账户 A.管理費用 B.财务费用 C.制造费用 D.主营业务成本 10.与“物资采购系统”账户的借方有对应关系的账户是（ ）。 A.银行存款 B.“应交税金——应交增殖税 C.原材料 D.库存商品 11.企业各期发生的期间费用应（ ） A.计入当期生产成本 B.记入当期损益 C.冲减当期销售收入 D.等待以后各期分摊 12.不影响本期营业利润的項目是（ ）。 A.主营业务成本 B.管理费用 C.主营业务收入 D.所得税 13.已售产品制造成本的结转即是从（ ）账户转入“主营业务成本”账户。 A.制造费鼡 B.生产成本 C.物资采购系统 D.库存商品 14.企业从净利润中提取公积金和公益金时应通过（ ）总账核算。 A.公积金 B.公益金 C.盈余公积 D.应付股利 15.资本公積可用于（ ） A.弥补亏损 B.转增资本 C.分发股利 D.职工集体福利 四、多项选择题 1.下列资金来源中属于所有者权益的有（ ）。 A.国家投资? B.企业发行股票? C.用企业公积金转增的资本? D.向银行借入的款项? 2.下列属于流动资产的有（ ） A.货币资金 B.短期投资 C.应收款项 D.无形资产 E.预收货款 3.属于期間费用的有（ ）。 A.管理费用 B.财务费用 C.营业费用 D.制造费用 E.待摊费用 4.“物资采购系统”账户的借方应登记（ ） A.材料买价 B.材料的增殖税 C.材料的運费 D.材料仓库保管人员的工资 E.材料仓库保管人员的福利费 5.管理费用包括下列内容（ ）。 A.厂部管理费 B.厂部固定资产折旧费 C.利息费用 D.职工报销嘚医药费 E.业务招待费 6.下列哪些账户期末应将余额结转至“本年利润”账户（ ） A.主营业务收入 B.制造费用 C.主营业务成本 D.营业费用 E.管理费用 7.支付短期借款利息可能涉及的账户是（ ）。 A.银行存款 B.管理费用 C.营业费用 D.财务费用 E.预提费用 8.与“本年利润”账户借方对应的账户有（ ） A.