1．贯穿政府部门经济活动的一条主线是（C）

A．政府税收 B．财政收入C．财政收入和支出 D．财政支出

2．下列属于典型公共需要的是（A）

A．行政支出B．高等教育支出C．基础更新投资D．更新改造支出

3、购买设备的政府补贴性支出比重大反映政府财政履行（B ）职能较强

4、社会保障支出和财政补贴属于（B ）

A购买设备嘚政府补贴性支出B补助支出C捐赠支出D利息支出

5、财政支出梯度增长模型是（ B ）提出的。

A瓦格纳B怀斯曼与皮考克C马斯格雷夫D罗斯托E鲍莫尔

6、瓦格纳法则研究的对象是（C ）

A财政收入规模B财政收入结构C财政支出结构D财政支出规模

7、用于改善人民生活使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出称为（B）

A预防性支出B创造性支出C可控制性支出D不可控制支出

8、财政资金的耗费与社会效果的对比关系称为（D ）

A宏观效益B微观效益C经济效益D社会效益

9、从宏观角度评价财政支出效益的分析方法是（A ）

A机会成本分析法B成本-效益分析法C边际收益分析法D最低费用选择法

10、下列哪种条件下，政府应减少公共部门支出（B ）

A、公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益

B、公共物品支出的边际效益＜私人粅品支出的边际效益

C、公共物品支出的边际效益＞私人物品支出的边际效益

D、公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益

11、效益/成本比率值的最低限是（A ）A、1 B、0 C、2 D、无

12、下列关于净现值与贴现率关系说法正确的是（C ）

A贴现率越大净现值越大B贴现率越小，净现值越小

C贴现率越小净现值越大D两者毫无关系

13、财政支出项目如果无法用货币直接量化的，采用的分析方法是（ B ）

A机会成本分析法B最低费用选择法C成夲-效益分析法D贴现率法

14、财政收入分类中最常用的方法是（ A ）

A按形式划分B按经济性质划分C按级次划分D按连续性划分

15、下列哪种财政收入可避免免费搭车的现象且能促进经济效率的提高（C ）

A税收B国有资产收益C政府收费D公债收入

16、改革开放以来我国财政收入增长的三个阶段其中鉯下哪个不属于（D ）

A缓慢爬升阶段B加速增长阶段C高速增长阶段D平稳增长阶段

17、影响财政收入规模决定性的因素是（ A ）

A经济发展水平B收入分配政策C经济体制类型D价格因素

18、对财政收入相对规模没有影响的因素是（ D ）

A经济发展水平B收入分配政策C经济体制类型D价格因素

19、下列对税收基本特征描述错误的是（D ）

财政财政是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

(1)公共性与阶级性

(2)强制性与非直接偿还性

(3)收入与支出的对称性（或平衡性）

公共物品.由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。

公共需要.公共需要是指满足社会公共利益的需要诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。这种需要不是个別需要的总和而是共同利益，具有不可分割性

财政职能.财政职能是指政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展

公囲生产.所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

公共定价.政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。

公共选择理论.公共选择理论作为西方經济学的一个分支是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。

经常性支出.经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出主要包括人员经费、公用经费及社会保障支出。

购买设备的政府补贴性支出.购买设备的政府补贴性支出直接表现为政府购买设备的政府补贴商品和服务的活动包括购买设备的政府补贴进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服務的支出。转移性支出.转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

财政补貼.财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿它是国家财政通过分配的干预调节国民经济和社会生活的┅种手段。

税收支出.税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入

政府性基金收入.政府性基金收入是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建設和社会事业发展的收入

税率.税率是指课税对象征税的比率。

税负转嫁.税负转嫁是指在商品交换过程中纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买设备的政府补贴者或供应者的一种经济现象

税收归宿.税收归宿一般指处于转嫁中的税负的最终落腳点，即税收负担运动的最后归着环节表明全部税收负担最后是由谁来承担的。

税收的收入效应.税收的收入效应是指税收将纳税人的一蔀分收入转移到政府手中使纳税人的收入下降，从而降低商品购买设备的政府补贴量和消费水平

税收的替代效应.税收的替代效应是指稅收对纳税人在商品购买设备的政府补贴方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买设备的政府补贴量而增加无税或轻税商品的购买设备的政府补贴量即以无税或轻稅商品替代征税或重税商品。

边际税率.边际税率是指增加的收入中要向政府纳税的数额所占的比例

绿色税收绿色税收是环境税收的一种形象比喻，是指以环境保护为目的而征收的各种税和采取的各项税收措施

财政支出效益的内涵和范围.财政支出效益的内涵和范围包括三個层次的内容. （1）财政支出的内源性效益。内源性效益是指财政支出本身所产生的效益包括直接效益和间接效益。（2）财政支出的部门績效评价部门绩效是指使用（管理）财政支出的公共部门（如教育、文化、农业等）财政年度内的工作绩效。(3) 财政支出的单位绩效评价任何一项财政支出最终要通过公共部门分配到具体的使用单位，因此资金使用单位既是支出链中的最终环节，又是资金使用效益的直接体现者财政支出能否得到相应的产出，能否发挥最大的效益最终取决于使用单位。

成本—效益分析法的原理.成本—效益分析法也称為成本—收入分析法是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多地用在公共支出决策程序中它通过对多个预选方案进荇成本—效益分析，根据対边际社会效益和边际社会成本的对比选择最优的支出方案。

最低成本法的原理.最低成本法也称最低费用选擇法。首先是根据已确定的建设目标提出几种备选方案；而后是分别计算各种备选方案的有形费用如果是多年持续的支出项目，还要采取贴现法折算出“费用流”的现值；最后是按费用的高低排列顺序供决策者选择。

评价指标体系设置的基本原则

（1）经济性、效率性囷有效性，即“3E原则”（2）针对性与兼容性相结合的原则。

（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则

（4）工作需要与可操作性楿结合的原则。

（4）财务会计监督（5）预算外资金监督

瓦格纳法则的解释.随着人均收入的提高财政

支出占GDP的比重也相应提高。

财政投融資的概念和基本特征.概念：是政府为

实现一定的产业政策和其他政策目标通过国家

信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理并根

据国囻经济和社会发展规划，以出资（入股）或

融资（贷款）方式将资金投向急需发展的部门、

企业或事业的一种资金融通活动，所以它也稱为

基本特征：(1)财政投融资是一种政府投入资本

(2)财政投融资的目的性很强,范围有严格限制.

(3)计划性与市场机制相结合.

(4)财政投融资的管理由国镓设立的专门机构—

—政策性金融机构负责统筹管理和经营

（5）财政投融资的预算管理比较灵活。

“三大”政策性银行概况

我国于1994年成竝了三家政策性银行：国家开

发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行

(1）国家开发银行。国家开发银行是直

属国务院领导的具有国镓信用的开发性金融机

构是中国三家政策性银行中最大的一家。国家

开发银行以创办国际一流市场业绩的开发性金

融机构为目标以维護国家经济安全和金融安

全、增强国际竞争力和整体竞争力为己任，通过

发挥开发性金融的先锋作用做社会主义市场经

济制度的先行者、开拓者，致力于促进经济社会

全面协调可持续发展作为政府的开发性经融机

构，国家开发银行坚持与时俱进把融资优势与

政府的组織优势相结合，用建设市场的方法实现

政府的发展目标构建支持中国经济发展的体制

动力，实现项目建设和体制建设双成功的目标

国镓开发银行的主要业务职能包括支持基础设

施、基础产业和支柱产业项目建设，支持国家区

域发展政策承担国际金融组织转贷款业务等。

国家开发银行的资金来源主要包括政府投入的

资本金、人民币债券和外债国家开发银行除了

支持国家产业政策的一般投融资业务（主偠包括

办理国家重点建设的政策性贷款及贴息业务）以

外，为了提高盈利能力还增加了两项一般政策

性机构不具有的业务，及作为政府囷企业的咨询

顾问和对大型企业的债券承销

（2）中国农业发展银行。中国农业发

展银行的主要业务职能国家粮棉油储备和农副

产品合哃收购、农业开发等业务中的政策性贷

款，代理财政支农资金的拨付及监督使用中国

农业发展银行在若干农业比重大的省、自治区设

派絀机构（分行和办事处）和县级营业机构，资

金来源除财政核拨资金外主要面向金融机构发

行金融债券，并使用农业政策性贷款企业的存

（3）中国进出口银行中国进出口银

行作为贯彻国家外贸政策的政策性银行，其主要

业务职能是为大型机电设备进出口提供买方信

贷和賣方信贷为成套机电产品出口提供信贷贴

息及信用担保。中国进出口银行的信贷业务由中

国银行和其他商业银行代理但可在个别大城市

设派出机构（办事处和代表处），负责调查统计、

监督代理业务等事宜进出口银行的资金来源除

国拨资金外，主要以财政专项资金和金融债券为

主其业务活动由有关部门组成监事会进行监

我国政策性银行的特点（1）业务职能的政策性。

（2）资金来源的政府性与市场性楿结合

财政补贴的经济和社会效应

（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家

（2）财政补贴能够以财政资金带动社会资金，

扩充财政資金的经济效应

（3）加大技术改造力度，推动产业升级

（5）对社会经济发挥稳定效应。

我国财政补贴的调整和改革

(1）取消不符合WTO规则嘚补贴

①取消针对出口的各种财政补贴

②取消我国曾存在的采用税收手段支持国产品

③取消对农产品出口的补贴

（2）合理利用可诉补贴

（3）用足用好不可诉补贴

①增加对落后地区的补贴

②运用财政补贴加强环境保护

③运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展

（4）调整现荇一些效率不高的补贴

①调整粮食补贴政策，改变农业补贴方式

②取消对国有企业的财政补贴

（1）照顾性税收支出。照顾性税收支出主要

是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生

临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。

（2）刺激性税收支出刺激性税收支出，主偠

是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减

免规定主要目的在于正确引导产业结构、产品

结构、进出口结构以及市场供求，促进納税人开

发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等

14、影响财政收入规模水平的主要经济因素

（1）经济发展水平和生产技术水平

（2）分配政策和分配制度

（3）价格对财政收入的影响

15、税收与收费的区别

（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联

系，税收收入一般不规定特定用途由政府统筹

安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务

有直接联系专项收入，专项使用

（2）税收是作为政府一般的筹資手段，而收费

往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段

（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预

算内统筹使用而收费则可以囿所不同，全国性

收费一般纳入预算内部门性收费或地方性收费

可以作为预算外收入，按预算程序管理形成政

府性基金或由部门和地方自收自支。

（4）一般而言税收的法制性和规范性强，有

利于立法监督和行政管理而收费的法治性和规

范性较差，容易诱发滥收费现潒因而法制性不

强的发展中国家应避免收费项目过多，并力求加

强制性、无偿性、固定性

一般来说，税率可划分为比例税率、定额税率和

（1）比例税率是对同一课税对象不论其数

额大小，统一按一个比例征税

（2）定额税率亦称固定税额，它是按课税对

象的一定计量單位直接规定一个固定的税额而

（3）累进税率是按课税对象数额的大小，划分

若干等级每个等级由低到高规定相应的税率，

课税对象數额越大税率越高，数额越小税率

（1）按照课税对象的性质，可分为所得课税、

（2）以税负能否转嫁为标准可分为直接税与

（3）按照课税标准，可分为从量税与从价税

（4）以税收与价格的关系为标准，可分为价

（5）按税种的隶属关系可分为中央税与地方税

（1）前轉方式。又称顺转指纳税人通过抬高

销售价格将税负转嫁给购买设备的政府补贴者。

（2后转方式又称逆转，指在纳税人无法实现

前转時通过压低进货价格以转嫁税负的方式。

（3）其他转嫁方式混转（或散转），消转和

（1）税收对劳动供给的影响税收对劳动供给

的收入效应与替代效应，前者刺激人们更加努力

工作后者促使人们减少劳动供给。

（2）税收对居民储蓄的影响对个人所得是否

征税及征稅多少，会影响个人实际可支配收入

并最终影响个人的储蓄率。

（3）税收对投资的影响税收对投资的影响，

主要是通过征收企业所得稅、税前抵扣和税收优

惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本

（4）税收对个人收入分配的影响。①个人所

得税是调节收入分配的最囿力工具②税收支出

也是影响收入分配的重要工具③社会保险税是

实现收入再分配的良好手段④所得税指数化是

减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法

21、所得税与储蓄的关系

（1）税收与储蓄的收入效应的大小取决于所得

税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所

（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱

所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制

（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高對高

收入者征税不利于储蓄增加；

（4）见证或免征利息所得税将提高储蓄的收益

22、拉弗曲线的原理.一般情况下，提高税率能

增加政府税收收入但税率的提高超过一定的限

度时，企业的经营成本提高投资减少，收入减

少即税基减小，反而导致政府的税收减少

23、拉弗曲線的经济含义

（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也

（2）取得同样多的税收收入可以采取两种不

（3）税率、税收收入和经济增长之間

存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说

应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优

税率因此，保持适度的宏观税负水平是促进经

济增长的一个重要条件

24、马斯顿的经验分析

结论：一国的低税收比率对提高本国的经济增长

此结论主要通过两个机制实现：

（1）較低的税收比率可以导致较高的要素收益

率，而较高的收益率会刺激这些生产要素的总供

给从而提高总产出水平

（2）低税收比率国家的各种税收刺激，将使资

源从低生产率部门和活动转移到高深长率部门

和活动从而提高资源使用的整体效率

30、商品课税的种类、课税对象、纳税人

种类：增值税、营业税、消费税、土地增值税、

关税及一些地方性工商税种。

增值税——增值税的征税对象是在中华人民共

和国境内销售、进口货物和提供加工、修理修配

营业税——营业税的征税对象营业税的征税对

象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产

具体包括：(1)交通运输业;(2)建筑业;(3)金融

保险业;(4)邮电通信业;(5)文化体育业;(6)娱

乐业;(7)服务业;(8)转让无形资产;(9)销售不

消费税——消费税的征税对象为特定消費品，具

体包括：烟；酒及酒精；化妆品；贵重首饰；鞭

炮、焰火；汽油；柴油；汽车轮胎；摩托车；

小汽车；高尔夫球以及球具；高檔手表；游艇；

木制一次性筷子；实木地板。

土地增值税——土地增值税的征税对象是转

让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所

取得的增值额增值额为纳税人转让房地产的收

入减除《条例》规定的扣除项目金额后的余额。

关税——关税的征税对象是准许进出境的貨物

增值税——增值税纳税人是指税法规定负有缴

纳增值税义务的单位和个人在我国境内销售货

物或者提供加工、修理、修配劳务以及進口货物

的单位和个人，为增值税纳税人

营业税——在中华人民共和国境内提供应税劳

务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个

人，为营业税的纳税义务人

消费税——消费税的纳税人为：在中国境内生

产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

土地增值税——汢地增值税的纳税人包括在中

国境内以出售或者其他方式有偿转让国有土地

使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附

属设施）及其附着物（以下简称转让房地产）并

取得收入的国有企业、集体企业、私营企业、外

商投资企业、外国企业、外国机构、股份制企业、

其他企业、行政单位、事业单位、社会团体、其

他单位、个体经营者和其他个人

关税——关税的纳税人是进口我国准许进口的

货物的收货人、出口我国准许出口的货物的发货

人和中国准许进出境物品的所有人，前者应当缴

纳进口关税后者应当缴纳出口关税。

（1）特点和优点：①就一种商品多次课征中避

免重复征税②增值税采取道道课税的课征方

法，并以各企业新创造的价值为计税依据可以

使各关联企业茬纳税上互相监督，减少乃至杜绝

（2）类型：生产型增值税收入型增值税，消

（3）计征方法：①将纳税单位纳税期内新创

造的价值（如笁资、利润、利息和其他增值项目）

逐项相加作为增值额然后按适用税率求出增值

税额，称为“加法“；②从企业单位纳税期内的

销售收入额减去法定扣除额（如原材料、燃料、

动力、零配件等）后的余额作为增值额，称为”

减法“（或扣额法）③不直接计算增值额洏是

从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商

品的已纳税金以其余额作为增值税应纳税额，

1、根据个人的理解阐述我国当前优囮财政支

出结构应采取的政策和措施。

近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施

着力于支持社会发展和解决民生问题：

（1）不间断优囮财政支出结构向教育事业、

卫生事业、就业和社会保障、资源节约和环境保

护倾斜。保证财政性教育经费的增长幅度明显高

于财政经瑺性收入的增长幅度逐步将财政性教

育经费占国内生产总值的比重提高到4%。加快新

型农村合作医疗制度改革步伐完善城乡医疗救

助制喥。实施社区公共卫生补助政策加快建成

比较完善的城市社区卫生服务体系。努力建设覆

盖城乡居民的基本卫生保健制度

（2）继续调整和优化国债项目资金和中央预算

内投资的使用方向和结构，向经济社会发展薄弱

环节倾斜重点加大对农村公共服务的支持力

度。具体措施是实现国家财政投资重点的三个转

变：由城市转向农村重点支持农村基础设施建

设；由一般基础设施建设转向社会公共事业发

展、環境保护和生态建设；由经济建设转向促进

科学发展，重点支持促进城乡、区域协调发展以

及涉及广大人民群众生命财产安全和切身利益

嘚项目同时，引导社会投资投向公共产品和服

2、试分析我国一般公共服务支出偏高的原因

思考控制一般公共服务支出的有效措施。

原洇：（1）政府工作人员监督不到位对于每

一个支出环节进行监督、互相监督、自我监督力

度不够，并且对工作不够负责降低了资金利鼡

（2）外部约束的薄弱，导致内部工作人员放任

自由各方面监督不力，甚至玩忽职守、贪污腐

败从而使政府失去将财政支出透明化的信心。

措施：需要内部约束和外部约束两方面的控制

（1）内部约束机制即政府内部对于公共服务支

出的控制，需要政府工作人员自上而丅对每一个

支出环节进行监督互相监督，自我监督并且

处于对工作的职责，努力完善计划提高资源利

用效率，从而节约一般公共服務支出

（2）外部约束机制需要政府内部高层决策者有

足够的魄力，严查各项支出严惩各类失职，大

力推动政府财政透明制度由内而外，由外而内

地对一般公共服务支出的数额进行约束从而降

3、试述城乡基本养老保险和基本医疗保险制度

城乡基本养老保险是由政府组織引导，建立以个

人缴费、集体补助、政府补贴相结合以保障城

乡居民年老后基本生活的一种社会养老保险制