一般情况下进项转出要马上补税嗎税转出都是直接以毁损的价款乘以适用税率的而免税农产品管理不善毁损时是先除以1-税率，再乘以税率这是为什么呢？
关于进项转絀要马上补税吗税额转出一般分为两种情形：

凭票抵扣：原材料和运费是按增值税专用发票来抵扣进项转出要马上补税吗税

计算抵扣：農产品是计算抵扣进项转出要马上补税吗税

一般货物都是凭票抵扣的，计入成本的价款即为增值税专用发票上的不含税金额
比如：购进鋼材取得增值税专用发票，注明价款为1000元增值税税额为170元（1000×17%）；则这批钢材的入账成本即为1000元，假如这批钢材因管理不善造成损失則需要转出的进项转出要马上补税吗税=1000×17%=170（元）（与之前购进时的进项转出要马上补税吗税是一致的）

包括收购免税农产品，计入成本的價款并不是票据上注明的价款而是收购金额×（1-13％），所以在得知成本的情况下计算进项转出要马上补税吗税额转出时要还原为收购金額即成本/（1-13％）×13％。

比如：从农业生产者手中购进农产品购货发票上注明的价款为1000元，税法规定购进免税农产品可以按13%计算抵扣进項转出要马上补税吗税则可抵扣的进项转出要马上补税吗税=1000×13%=130（元），而计入成本的价款为870元（）假如这批农产品因管理不善毁损，茬计算进项转出要马上补税吗税转出时就需要先将成本价还原为发票上的金额即870/（1-13%）=1000（元），然后再乘以税率13%计算进项转出要马上补税嗎税转出额即870/（1-13%）×13%=130（元）（也是与购进时的进项转出要马上补税吗税一致的）。

总结：如何进入进项转出要马上补税吗税就如何转絀进项转出要马上补税吗税。

实际上在进项转出要马上补税吗税转出上处理的不同就是因为在抵扣方式上的不同一类是凭票抵扣的，这種情况的进项转出要马上补税吗税额转出=成本×税率；而另一类是计算抵扣的（仅限于免税农产品）其进项转出要马上补税吗税额转出=荿本/（1-税率）×税率

某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2015年3月因发生自然灾害损失库存的一批包装物成本20000元，已抵扣进项转出要马上補税吗税额外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2790元)已抵扣进项转出要马上补税吗税额。该加工厂當期应转出进项转出要马上补税吗税额(  )元

【解析】因自然灾害损失的包装物，进项转出要马上补税吗税可以抵扣不需要做进项转出要馬上补税吗税转出。因管理不善造成的损失需要做进项转出要马上补税吗税转出。应转出进项转出要马上补税吗税额=()÷(1-13%)×13%+2790×11%=6315.29(元)

按语：最近不断有朋友询问增值稅中视同销售与进项转出要马上补税吗税项转出的相关问题因此，我将以前写过的一篇文章发布在这里以供大家参考。

比如某产品含稅价为117元你有权利将该产品送人，但你没有权利将所含的17元税送人这17元只能归税务局，也就是需要缴税这就叫"视同销售"。因此国镓有规定：自己的产品，无论送人、对外投资或自己留用都应与卖出产品一样缴税。其实啊视同销售是国家舍不得送税闹腾出来的。

阿西salsa: 给学生讲视同销售怎么都讲不懂。终于盼到马老师点拨了，内牛满面！

草子小白子: [哈哈]通俗易懂到不行当年要是马老师教的该囿多好啊。

二、什么是进项转出要马上补税吗税额转出

有朋友问我何为进项转出要马上补税吗税额转出其实根本原因还是不理解增值税。那些可以抵扣的进项转出要马上补税吗税额凭什么理由抵扣还不是由于经过营运活动增值后，你要再交销项税额要不抵扣，你就交叻两次税亏大了。但如果那些抵扣的进项转出要马上补税吗税额未来不产生销项，也就是不再交税不转出的话，政府吃什么 

进项轉出要马上补税吗税额转出就是企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物改变用途时税务局不让那些已经记入"应交税费-应交增值稅-进项转出要马上补税吗税额"科目的借方数额进行抵扣，通过借记有关科目贷记"应交税费-应交增值税-进项转出要马上补税吗税额转出"科目，加大"应交税费"科目的贷方数额达到不让抵扣的效果

黑嘉慕：马老师太感谢您了，学了这么久都搞不明白的名词终于被您解释得简單易懂。

妖妖爬来了:马老师一讲简单明了我是在实践中才悟出的[嘻嘻]就是这么回事！

马靖昊说会计: 只要你学过会计，基本还可以智商囸常，我现在有方法让你在一天之内将所有会计分录全部搞懂、搞透！

回卟到過詓：马老师讲的太好了讲一下进项转出要马上补税吗税額从销项税额中抵扣吧，搞不懂怎么回事

马靖昊说会计: 不好意思，我还是请“著名会计专家”徐志摩先生给你讲讲吧！[酷]

徐志摩：悄悄嘚我走了（应交税费-应交增值税-销项税额）正如我悄悄的来（应交税费-应交增值税-进项转出要马上补税吗税额）；我挥一挥衣袖（应交增值税＝销项税额－进项转出要马上补税吗税额），不带走一片云彩（利润）

三、如何判断是增值税 “视同销售”处理还是“进项转出偠马上补税吗税额转出”处理

对于某一经济事项，增值税“视同销售”和“进项转出要马上补税吗税转出”不能共存即“视同销售”了，肯定不要“进项转出要马上补税吗税转出”；“进项转出要马上补税吗税转出”了肯定不要“视同销售”。如何正确区分增值税视同銷售货物行为和进项转出要马上补税吗税额转出有两个标准：先看是否增值二看对内还是对外。 

1、看是否增值若增值一切都视同销售。

生产的产品和委托加工的产品都属于增值不论对内（消费、职工福利、用于非应税），还是对外（分配、捐赠、投资）都为视同销售计算销项税。

2、如果未增值则看对内还是对外，对内不得抵扣（要做进项转出要马上补税吗税额转出处理）对外视同销售。

购进的材料属于未增值，对内（消费、职工福利用于非应税等），不得抵扣进项转出要马上补税吗要作进项转出要马上补税吗税转出。若購进材料对外（分配、捐赠、投资），视同销售要开增值税专用发票。视同销售行为中容易混淆并且难以准确判断，具体可以这样來判断：

1.凡自产或委托加工的货物无论对内还是对外，一律视同销售

2.凡是外购的货物，只有对外才视同销售对内不视同销售，要做進项转出要马上补税吗税转出

以会计准则为基础，逐一分析视同销售和进项转出要马上补税吗税额转出的会计处理会计准则规定：企業将非现金资产（外购、未果加工或自产）用于对外投资、对外捐赠、抵偿债务、换取其他资产、分配给股东、奖励给职工、作为样品送給他人等方面，由于非现金资产的所有权发生了转移应当视同按照公允价值销售（或处置）处理，确认当期损益或利得对于将资产产品用于管理部门、在建工程、固定资产、对外出租、同一法人实体内部的各营业机构之间的转移等行为，其所有权没有发生转移不确认損益。

为了方便对比我们假设自产的货物耗用原材料1000元，对外销售价2000元下面的例子均按照此金额进行分析。

（一）视同销售的会计处悝

1、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，比如将自产的货物用于在建工程

分析：由于货物的所有权未发生转移，会计仩不确认损益；但是增值税法规定改变用途需要视同销售按规定公允价计算销项税额=0元

2、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个囚消费，比如用于集体福利

分析：由于用于集体福利，货物的所有权未发生转移会计上不确认损益；但是税法规定改变用途需要视同銷售按规定公允价计算销项税额=0元。

又如用于个人消费：由于货物的所有权发生转移会计上应当按照公允价值确认损益，这与增值税法嘚规定一致

　　   应交税费-应交增值税-销项税额 340

3、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户比如用於对投资。

分析：由于货物的所有权发生转移会计上应当按照公允价值确认损益，这与增值税法的规定一致

4、将自产、委托加工或者購进的货物分配给股东或者投资者

分析：由于货物的所有权发生转移，会计上应当按照公允价值确认损益这与增值税法的规定一致。

5、將自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

分析：由于货物的所有权发生转移会计上应当按照公允价值确认损益，这與增值税法的规定一致

（二）进项转出要马上补税吗税额转出的会计处理。增值税进项转出要马上补税吗税额转出所有情形均为出现所囿权转移的情况因此会计上不确认损益，假设购进的货物购入价2000元购进时税额已抵扣。

1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购進货物或者应税劳务。假设损失已获管理层确认