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全国2020年8月高等教育自学考试

一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分共25分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个昰符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内错选、多选或未选均无分。

1.下列税种中属于地方税的是

2.下列纳税人中，符合增值稅小规模纳税人销售额标准的是

A.年应征增值税销售额为500万元的甲公司

B.年应征增值税销售额为600万元的乙公司

C.年主营业务收入为700万元的丙公司

D.姩主营业务收入为800万元的丁公司

3.下列不属于增值税免税项目的是

A.个人销售自己使用过的物品

B.外国政府无偿援助的进口设备

C.农业生产者销售嘚自产农产品

D.外贸公司进口的供残疾人专用的物品

4.下列行为应征收消费税的是

D.零售金基合金镶嵌首饰

s.某化妆品厂2019年5月份销售高档化妆品取嘚不含增值税销售额100万元同时

收取包装物押金10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率为15%该厂5月份

6.烟叶税的纳税义务发生时间为

7.下列囿关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的是

A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物其原产地为越南

B.由印度加工成衣，经新加坡转運其原产地为新加坡

C.在荷兰采集并运往8本销售的郁金香，其原产地为日本.

D.在澳大利亚开采并经美国转运的铁矿石其原产地为美国

8.国家偅点扶持的高新技术企业，其适用的企业所得税税率为

9.在计算企业所得税时研发费用的加计扣除比例为

10.根据个人所得税法规定，纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育支出在取得

相关证书的当年，其定额扣除标准为

11.小张2019年3月从上市公司取得股息2000元持股期限为3个月，则小张上述所

得应缴纳的个人所得税税额为

12.下列资源中不属于资源税征收范围的是

13.下列对国有土地使用权的处置行为中，不属于土地增值税征税对象的是

14.下列房产中免征房产税的是

A.事业单位出租的办公楼

B.个人对外出租的自有住房

C.政府机关自用的办公楼

D.外贸企业的仓库鼡房

15.2019年度某公司办公楼占用土地面积为5万平方米，其建筑面积为20万平方米,.

已知城镇土地使用税每平方米年税额为5元该公司2019年度应缴纳的城镇土地

16.甲和乙交换住房，甲的住房价值100万元乙的住房价值120万元，甲向乙支付差

价20万元已知契税税率为3%。甲应缴纳的契税税额为

17.下列凊形中免征耕地占用税的是

18.某4S店2019年3月份进口7辆商务车，当月销售4辆2辆作为样车放置在展厅

待售，1辆该4S店自用该4S店3月份应纳车辆购置稅的车辆数量为

19.甲乙双方签订-份仓储合同，合同上注明货物含增值税金额500万元、仓储费用10

万元已知仓储合同印花税税率为1%0。甲乙双方共應缴纳印花税税额为

20.下列行为按件数计征印花税的是

A.企业订立财产保险合同

B.企业订立融资租赁合同

二、多项选择题:本大题共5小题每小题2汾，共10分在每小题列出的备选项中

至少有两项是符合题目要求的，请将其选出错选、多选或少选均无分。

21.下列业务中应征收消费税嘚有

A.地板厂销售自产实木地板

B.汽车厂销售自产电动汽车

C.百货商场销售高档手表

D.外贸公司进口高尔夫球

E.烟草专卖公司批发卷烟

22.根据个人所得稅法规定，下列所得中属于来源于中国境内所得的有

A.转让中国境外的不动产取得的所得

B.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

C.许可各种特許权在中国境内使用而取得的所得

D.从中国境内企业取得的利息、股息、红利所得

E.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

23.位于下列区域的经营性房产属于房产税征税范围的有

24.下列各项中，免征契税的有

A.高校承受土地用于扩建校园

B.事业单位承受土地用于经营

C.城镇职笁按规定第一次购买公有住房

D.行政机关承受土地用于办公楼建设

E.承受荒山土地使用权用于娱乐设施建设

25.下列属于环境保护税征税对象的有

鼡黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上,不能答在试题卷上

三、简答题:本大题共4小题，每小题5分共20分。

26.简述中国税制改革的方姠

27.简述消费税的征收环节。

28.简述教育费附加的征收范围及计征依据

29.简述资源税的纳税人及计税依据。

四、计算题:本大题共4小题每小題5分，共20分

30.某企业2019年4月将一台账面余值150万元的进口设备运往境外修理，当月在海

关规定的期限内复运进境经海关审定的境外修理费5万え、料件费15万元。已

知该设备的进口关税税率为10%

要求:(1)计算该业务计征关税的完税价格:

(2)计算该业务应缴纳的关税税额。

31.杨先生为中国居民個人纳税人2019年度取得工资收入150 000元，按照国家规定

的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金共计40 000元:杨先生为独生子女

要求:(1)计算杨先生2019姩度个人所得税准予税前扣除的赡养老人支出金额:

(2)计算杨先生2019年度个人所得税应纳税所得额

32.王女士2019年5月在某商场参加购物抽奖活动，取嘚中奖所得10万元并当即拿

出其中的4万元通过县政府捐给贫困山区用于修建道路。

要求:(1)计算王女士个人所得税准予税前扣除的捐赠金额;

(2)计算王女士中奖所得应缴纳的个人所得税税额

33.某运输公司2019年年初拥有载货汽车5辆，每辆载重净吨位为10吨;载客大客车

6辆:自用小客车2辆该公司车辆适用的车船税年税额分别为:载货汽车每吨年

税额80元，载客大客车每辆年税额800元小客车每辆年税额700元。

要求:(1)计算该企业载货汽车应繳纳的车船税税额:

(2)计算该企业载客大客车应缴纳的车船税税额;

(3)计算该企业自用小客车应缴纳的车船税税额

五、综合题:本大题共2小题，每尛题15分共30分。

34.甲公司是增值税-般纳税人适用增值税税率为13%，2019年5月发生下列业务:

(1)销售A产品--批开具增值税普通发票，发票上注明的价税匼计金额为9040元;

(2)将自产的B产品-批无偿分配给股东市场无同类产品的销售价格，该批产品

的生产成本为90 000元成本利润率为10%;

(3)购进C原材料一批，取得增值税专用发票发票上注明的税款为15 600元，

其中30%用于集体福利;

(4)购进餐饮服务取得增值税发票，发票上注明的价款为20 000元;.

(5)公司经理出差取得注明其身份信息的航空运输电子客票行程单票价为3220

元、燃油附加费为50元，已知交通运输业适用增值税税率为9%

上述票据均为合法票據。

要求:(1)计算甲公司销售A产品的增值税销项税额:

(2)计算甲公司无偿分配B产品的增值税销项税额;

(3)计算甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项稅额:

(4)计算甲公司购进餐饮服务允许抵扣的增值税进项税额:

(5)计算甲公司取得航空运输电子客票行程单允许抵扣的增值税进项税额

35.某企业为居民企业，2019年度相关纳税资料如下:

(1)产品销售收入6460万元产品销售成本4 960万元;

(2)销售税金及附加24万元;当期发生的管理费用860万元;

(3)财务费用200万元，其Φ包含向其他企业借款100万元的1年利息支出10万

元已知金融企业同期同类贷款利率为8%;

(4)从其投资的居民企业分回的股息红利40万元;

(5)营业外收入10万え，营业外支出25万元其中通过民政部门对公益事业的捐

已知该企业适用的企业所得税率为25%。

要求:(1)计算该企业2019年度的利润总额:

(2)计算该企业2019姩度企业所得税税前准予扣除的利息费用金额:

(3)计算该企业2019年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠金额:

(4)计算该企业2019年度的应纳税所得额;

(5)計算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额

救救我吧,我急用钱征信又不好怎麼办?这个确实是一件麻烦的事情啊一般缺钱的时候，征信好的话去网上找一个能下款的网贷口子不是一件难的事情，但是征信不好还ゑ用钱的话那就真的是有点麻烦啊!如今之计，那就只有找一个不看征信的网贷口子了只有这样才可以下款的啊!宜享花宜信旗下的产品，宜信这几天动作很多啊先是前几天他们自己平台的宜人小贷放水，现在是宜享花很多大数据很乱也都下款了!下载宜享花，然后填完申

所有女生看过来——鹏哥给你最嫃诚的建议：把钱存起来一定要优先买房。

有一种情况可以考虑买车：那就是买车的目的是为了做生意、创业方便包括给自己做生意撐门面（或者在职场快速升职、谈单）。

让自己有强大的底气和自信去赚更多的钱这种情况可以考虑买车。

而买车一定是你的生产力工具而不是一个消耗品。

如果仅仅是为了提升自己的通勤舒适或者为了攀比建议你先考虑买房。

一、女生最好是要优先买房

买房跟买车嘚人是两种路径：只要你有条件的一定要优先买房。

车子是消耗品今年努力凑钱买一辆20万或者30万的车，明年就贬值几万块

而房产是資产，只要你买对了片区和标的今年200万的房产升值3-5%个点，是不是听起来挺轻松的

买了车子，你还要考虑每个月的停车费、加油费每姩的保险费（几千块）和维修保养费，所以这些都是单纯的支出一年至少1万块。

如果这辆车没有给你带来职场上的提升或者生意场上的囙报车子本身就是一个消耗品。如果买了车你更容易谈业务或者生意更好成功（豪车），那这辆车还是有点价值

买了房子，你要考慮的就是每月的月供如果加上公积金还款和每月的出租收益，实际上自己要承担的月供没有那么多如果房子买来自住，那么你也节约叻自己的租房费用

持有3-5年，这套房子将来还会给你带来升值的空间将来还可以有换房的基础。而且有了房子之后你的底气会更足。

囿房和没房的人差距会越来越大。

正确的投资和选择往往是反人性的（仔细体会这句话）。

所以有条件的家里能支持的，一定要优先买房而且早买，同时也要做好选筹（筛选好的房子）

买房过程中，踩坑的人非常多每天很多人来找我说“买房后悔了”“想要退萣金”，这种就是买房的时候冲动了没有经过深入的研究，所以踩了坑给市场交学费。

这个学费少则几万块多则数百万。踩坑的人夶把希望你不是那个倒霉孩子。如此大的资产选择一定要慎之又慎。

另外纠正一个观点：买房后不是成为房奴而是不断买入资产。

買了房之后你和其他人之间的差距，就这样一点点拉开了不信的，我们再过几年来看这个回答

告诉你今年不适合买房的，不是不懂就是在坑你；

在知乎上看空房价在政治正确，但是我偏要唱反调；

我并没有唱多房价而是希望你能够通过我的文章，树立正确的房产觀；

不要被别人的观点左右而错过机会更不要在买房下定金的适合冲动交钱；

等你买错房子的时候，就知道那种退房无路、维权无门的無奈和心酸了；

所以好好读这篇文章没时间读的先点个收藏也好；

1、没有最好的时机，只有适不适合

2、2020适合买房吗

（1）刚需越早上车樾好
（2）政策松绑适合置业
（3）早上车难道就是盲目买吗？
（4）等待的机会成本更高
（5）唱空房产的人也大多是踏空的人

3、2020年买房的5条建议

（1）面对城市该如何选择？
（2）面对市区和郊区该如何选择
（3）面对新房和二手房该如何选择？
（4）面对纷繁杂乱的户型该如何选擇
（5）年轻人容易踩的坑有哪些？

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1、没有最好的时机只有适不适合

先说观点：没有最适合你买的时间，只有最适合你买的房子

为什麼这么说，因为好时期是不好把握的专业的投资者可以依据宏观去判断大的房地产走势，能预测大概6个月的趋势更长的时间预测很难。

一旦出现特殊的情况比如这次疫情，会把所有分析师的预测彻底打乱

所以预测趋势不如把握现在，努力赚钱做好筛选，选对标的再结合当前的形势去买房，一定不会错的

2、2020适合买房吗？

（1）刚需越早上车越好

我一直的观点是对于刚需来说，买房最好的时机就昰你准备好的当下不要太过在意目前的形势涨或者跌，对于你买房来说影响不算大。

除非目前房价出现了大幅的波动但是这种情况幾乎不可能。因为政策引导是稳房价稳地价，稳预期深刻理解高层的意思，不能让房价有暴涨或者暴跌所以行情的主基调是稳，对個人而言影响不大

（2）政策松绑适合置业

目前房贷利率都是以5年期LPR报价为基准，具体的利率要看各地银行的基点变化

如果房贷利率有叻很大的变化，比如房贷利率提高那么你月供的压力就大了，那这个时候建议谨慎下手说明行情过热，不适合入手

但是现在整体的房贷利率在下调，包括各地的首付比例在下调实际上是对限购政策的放松。要知道调控是讲究周期的，从长周期到中周期再到短周期，甚至一年内都可能有几次调控

这些调控，给购房提供了一些契机尤其是放松调控的政策，更是非常好的买入时机

但是不要误读鵬哥的观点，好的时机来了并不意味着盲目买房，而是要做好选筹筛选优质的标的，只有这样才叫做“机会是给有准备的人的”

（3）早上车难道就是盲目买吗？

房地产投资是人一生中交易的最大宗的商品倾尽家庭全部的积蓄去选择一套房子，如此大的投资如果不偅视，几年后你就会发现资产差距会越拉越大。

让大家摆正对房产的理念而不是一味的无脑看空，更不是盲目买房谁的钱都不是大風刮来的，你听我说“早上车”也不是告诉你瞎买

一定要做好这件事：选筹、选筹、选筹。

不要等自己冲动交定金的时候再来后悔如哬退房。每天都有人来私聊我如何退房希望你不是那个被坑的人。

（4）等待的机会成本更高

等待大概率会迎来上涨，而且涨幅可能会超过你准备省下的贷款利息或者砍价的空间权衡利弊，要看长远利益只要标的没问题，下手要果断切莫犹犹豫豫。

投资不动产会拉開财富差距拥有不动产的居民，即使不努力财富也会自动增加（当然前提是标的没问题），而没有不动产的居民即使拼命工作，一姩赚到的钱可能还不如房价的涨幅

这种现象在大城市尤甚。

当你买不起房子的时候不要以一种受害者心态去看待房价，真正需要深入思考的是：如何提高自己的赚钱实力

（5）唱空房产的人，也大多是踏空的人

在选择的过程中并非所有人都可以提供指导。只有真正具備理论基础和实操经验的人才能够在房地产投资中做好选筹，从而为选房提供实操性的指导

我并没有故意唱高房地产，我也没有要你接我的盘房价的涨跌也不是一两句话就可以说清楚，但是回顾历史我可以确定的是：做好房产投资，不会有错

过去十年唱空的人，吔大多是踏空的人

3、2020年买房的5条建议

（1）面对城市该如何选择？

很多人在一线城市工作但是因为收入和首付的问题，在一线城市购房無望这个时候就想回老家置业了，手里的钱刚刚好买老家的一套三居室要不要买？

这个取决于你对发展地点的判断如果你打算去一線城市发展而且希望在大城市定居的话，那就不要买到老家去老家的房子不适合置业和投资；

如果你想回到老家的大城市工作，那也不偠买到家乡的房子而是要回到家乡的大城市和省会城市，回到二三线城市其实也不是一个坏的选择，最重要的是要适合自己

鹏哥给夶家的建议是：首选一线城市，次选二线城市和三线城市核心区四线城市和县城不建议选择。

（2）面对市区和郊区该如何选择

很多人買房时想要总价低、地段好、面积大，这其实很难实现不符合现实。 那怎么办——折中。

尤其是如今买房选择地段时一定要懂得“折中”。寸土寸金的核心地段价格肯定贵，所以“折中”就是要放弃那些核心区的房产。

同时也要放弃那些没有多大发展潜力的偏僻哋段那里的房价虽然便宜，但升值的空间小而且还要面临长时间的等待。

折中的结果就是要用适度超前的眼光来判断，哪个区域正茬快速热起来而现在还不算太贵，这样的区域是目前买房的最佳选择

另外一种就是要选择在城市中心区稍偏的地方，但是不是城市郊區城市发展会不断外溢，所以非核心的好地段也是不错的选择

市区的房子面积虽然小了点，但也不要买到城市边缘去

（3）面对新房囷二手房该如何选择？

很多朋友在买房的时候青睐新房，因为新房的装修更漂亮园林设计更好看，未来的规划各种利好都扑面而来泹是新房的统一问题在于：位置偏。

如果在市区好地段有新房开盘那么一定是很贵的，市区的新房数量少大部分都是位于城市的边缘區。

而在看房的时候二手房则是又老又破，而且还要面临高额的税费大热天去看房，弄得浑身都湿哒哒这种情况应该不是第一次遇箌了。

那么是不是新房就比二手房要好呢

在选择新房和二手房的时候，判断的唯一依据不是新或者旧而是有没有价值。

如果新房有价徝那么坚定买新房；如果二手房比新房更具有优势，那就果断选择市区的二手房

判断新房是不是有价值，我总结了三个要素这三个偠素只要满足了其中两条，那就可以果断买入当然具体城市还要具体分析：

①新市政府入驻；②名校开分校；③产业落地

如果是二手房嘚话，那么需要考虑的内容就更多了每个城市不一样，而且还得结合个人的情况来分析选对二手房的前提是选对价值片区，这个才是偅中之重；如果你选对了价值片区那么就可以看下面这20条微观领域：

（4）面对纷繁杂乱的户型该如何选择？

最后选择一个优质的户型囿能力的买三房，稍差的买两房改善的直接买四房。大城市的房价已经很贵了想要一步到位的确有难度。

但是也不要图便宜选择有瑕疵的户型，在选择户型上我这里也总结了史上最全的户型分析角度，你学会了就可以避免市场上90%的坑。

（5）年轻人容易踩的坑有哪些

房产投资也有风险，切莫抱着炒房的心态去投资更不要为了图便宜而选择地段差的房产，也不要轻易投资公寓、商铺、写字楼、小產权等希望这些成为共识，不再多说

初次置业的童鞋，要记住：房子是没有十全十美的如果有，那一定是贵到买不起

只要能够满足自己的大部分需求，就可以了下定金之前，千万不要冲动一定要慎重，慎重

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码字不易，麻烦大家动动小手点个赞感谢大家的支歭，另外经常会有朋友问我某个城市某个片区的房子到底能不能买我统一回复一下：

年轻人的首套房到底应该怎么买？

也许你看了很多零碎的房产干货还报了一堆课程，依然不知道该如何买房我非常懂你的心情，因为我也是这样过来的曾经的我也是房产小白，而现茬我把房产入门到精通做成一套可复制的流程已经带领近百位朋友手把手选房，只要按照步骤进行你就能买到优质的房产。

此外我還准备了价值499元的《房产投资启蒙课》和价值199元的《房产价值分析表》，帮你升级房产理念理清筛选房产的思路和逻辑，让你也能拥有專家级的投资眼光实现月薪5000也能买到优质好房。

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①《房产投资启蒙课》公开课

关於房价，我曾经在一次公开课上做过分享主题是《房价上涨的逻辑》，是一堂音频课时间不长，很快就可以听完还能解决很多小白的問题

关于房产周边，我总结了10个一级指标和33个二级指标基本上覆盖齐全房产价值分项，帮助你从微观角度评价房产

关于户型，我有┅套人人可复制的户型筛选方法一共10条标准，按照这个表格去打分基本上就可以筛选出最优质的户型。