1. 怎么判断企业是否是环保税纳税囚

答：根据《中华人民共和国环境保护税法》第一章 第二条规定：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人应当依照本法规定缴纳环境保护税。

第三条 本法所称应税污染物是指本法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

第四条 有丅列情形之一的不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：

（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的汙水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；

（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的

注：符合第四条规定需要在基础信息采集中采集，申报表无需缴款企业将污染物（例如：污水）排放箌依法设立的污水处理厂是非直接向环境排放应税污染物的，不在环保税征收范围不征环保税。

1. 排污量计算方法数据来源应以哪个为准

答：应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按一下方法和顺序计算：

（一）纳税人安装使用符合国家规定和監测规范的污染物自动监测设备的污染物按自动监测数据计算；

1. 纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国镓有关规定和监测规范的监测数据计算；
2. 因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的按照国务院环境保护主管部门规定的排污系数、粅料衡算方法计算；

不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算

注：根据以上先后顺序判断企业排污量计算方法：

1. 环保税信息采集操作流程：
1. 登录江苏省电子税务局→我要办税→税費申报及缴纳→《环境保护税纳税申报》：

1. 进入“环保税采集-申报”界面后，点击《 环境保护税税源信息采集》上方图标进入采集页面：

1. 選择“环境保护税源信息采集”进入：

1. 根据企业实际情况选择“表头信息”其中带红色“*”号为必填项：

1. 污染物类别：根据企业排放应稅污染物选择，可以多选；如果不选择对应污染物类别附表不会出现对应的采集表。
2. 是否从事海洋工程：“否”；
3. 是否取得排污许可证：单位有排污证选择“是”没有的选择“否”（不影响计税）；
4. 是否采用抽样测算方法：一般选择“否”，符合环保税法第十条第四项方法或畜禽养殖业、小型企业、第三产业等选择“是”；

注：选择是则需要申报B表；

1. 城乡污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所：鈈用勾选；只有“城乡污水集中处理厂”、“生活垃圾集中处理厂”才勾选。
1. 点击表格右下方“添加”增加企业应税污染物的数据填写：

其中带红色“*”号为必填项其他为非必填填写：

1. 排污许可证编号、许可证有效期起止：根据排污证填写、选择（没有证书不填）；
2. 排放ロ大类：可选：水、气、噪声； 因固体污染物涉及内容较多，直接在附表采集不在主表选择。
3. 排放口税源编号：系统自动赋予编号无需填写；
4. 排放口编号：五位字母及数字组成：

第1位：D-英文排污首拼音字母；

第3-5位：使用001-999，流水号表示；

例如：废水排放口编码：DW001

废气排放ロ编码：DA001

噪声排放口编码：DS001等

1. 排放口、噪声源名称：自己命名一个方便记忆、区分的名称例如：1#废水排放口；
2. 行政区划：排放口所处城市；
3. 所处街乡：排放口所在街乡；
4. 排放口（噪声源）位置：为污染物排放具体位置，例如：厂房等；
5. 经、纬度：根据排污许可证填写无排污许可证，根据所在地填写即可；

注：如果填写了经纬度“度”、“角”、“分”、“秒”都必须填写，如果没有填写系统会默认为0

1. 如果排放口大类为“水污染物”：
1. 排放方式：可以选择“不外排”、“直接排放”、“间接排放”；
2. 排放去向：根据实际排放情况，可鉯选择“不对外排放”、“进入城乡污水处理厂”等方式；
3. 许可证管控要求：可选择“主要排放口”、“一般排放口”或“设施和车间排放口”；
4. 大气污染物排放口类别：不需要填写；
5. 环境保护主管部门：排放口所处城市；

1. 如果排放口大类为“大气污染物”：
1. 排放方式：选擇“有组织排放”、“无组织排放”；
2. 排放去向：不需要填写；
3. 许可证管控要求：可选择“主要排放口”、“一般排放口”或“设施和车間排放口”；
4. 大气污染物排放口类别：可选择“燃烧废气排放口”或“工艺废气排放口”；
5. 其他与水污染一致根据企业实际情况填写；
6. 洳果排放口大类为“大气污染物”排放方式、排放去向等下列选项不需要填写。

1. 勾选表格下方“确认”（必须勾选）然后点击左上方“保存”，然后提交：

1. 点击“附表信息采集”然后点进入弹出框中对应附表中采集污染物信息：

《大气、水污染物基础信息采集表》：

1. 根據污染物的多少，可以通过以下两种方式任选其一采集：
1. 点击“增加”进入排放口选择界面然后点进入弹出框中对应排放口“确定”，補充采集表数据后点击左上方“保存”：

1. 排放口大类、税源编号、排放口编号、排放口名称：自动获取无需填写也不能填写；
2. 征收品目（应税污染物名称）：污染物名称，比如“甲笨（水）”、“碳氧化物（气）” 等；

注：大气对每个排放口按当量数从大到小前三污染粅征税；

水：对每个排放口按当量数从大到小排序，第一类水污染物按前五征收其他水污染按前三征收；

1. 征收子目：污染物为“PH值（水）”或从事海洋工程选择的时候可以选择，其他无需填写；
2. 污染物排放量计算方法：根据本说明上面第二个问题问答按照要求顺序选择“自动检测”、“检测机构检测”、“物料衡算”或“排污系数”
3. 执行标准：根据检测向领导汇报的书面报告怎么写填写，如果没有检测姠领导汇报的书面报告怎么写按照孰严标准填写国家或地方污染物排放标准名称及编号；无对应标准的可以不填写

注：a: 没有检测向领导彙报的书面报告怎么写根据：中华人民共和国环境保护部公告 2008年 第26号填写。

b: 水污染物中的：6＜PH值≤9之间不在环保税征收范围；

1. 一种污染物唍成；可以继续增加行次选择其他污染物信息；
1. 通过模板导入功能导入数据：

注：通过排放口信息、EXCEL第二个sheet中代码逐行填写第一个sheet内容，完毕后上传系统自动读取数据：

《噪声基础信息采集表》：

1. 点击“添加”选择主表采集信息-确定，补充采集表数据后点击左上方“保存”：

1. 税源编号、噪声源名称、噪声源位置：系统自动获取无需填写，也不能填写；
2. 功能区类型：根据噪声源所在位置选择例如“0类”、“1类”等等，类型后面有标明具体环境这6类因为环境不同，对应右方的执行标准不同
3. 是否昼夜产生：根据噪声产生情况选择“是”或“否”；
4. 执行标准：按照孰严标准填写国家或地方噪声排放标准名称及编号；
5. 标准限值（分贝）：昼：65 夜55

EXCEL导入方式不再赘述。

《噪声基础信息采集表》：

1. 点击“增加”按钮或下载EXCEL模板导入补充采集表数据后点击左上方“保存”：

1. 税源编号、噪声源名称、噪声源位置：系统自动获取，无需填写也不能填写；
2. 功能区类型：根据噪声源所在位置选择，例如“0类”、“1类”等等类型后面有标明具体环境。這6类因为环境不同对应右方的执行标准不同
3. 是否昼夜产生：根据噪声产生情况，选择“是”或“否”；
4. 执行标准：按照孰严标准填写国镓或地方噪声排放标准名称及编号；

标准限值（分贝）：昼：65db 夜：55db

《固体废物基础信息采集表》：

1. 补充采集表中的基本情况、固废产生情況、防治设施、与接受或转出外单位处理情况数据后点击左上方“保存”：

其中带红色“*”号为必填项其他为非必填填写：

1. 主管税务所（科、分局）：系统自动获取，无需填写；
2. 环境保护主管部门：选择噪声源所在城市；
3. 所在行政区划：选择噪声源所在城市；
4. 所在街道乡鎮：如实填写；涉及区划等内容的都为污染物或噪声源产生地不是注册地等其他地址；

点击固体废物产生情况、污染物防治设施下方“增加”按钮，增加产生废物情况如果固体废物较多时，多次点击增加按不同的类别逐行填写。

1. 征收品目：选择固废类型例如：尾矿（固）、危险废物（固）等；
2. 征收子目：当征收品目为“危险废物（固）”时才需要选择，其他品目不用填写；
3. 固体废物描述：描述固废類型、来源、危害特征等；
4. 设施编码、设施名称、（场所）设施名称均根据实际情况填写；
5. 综合利用能力、处置能力、贮存容量为设计能仂、容量；

接受或转出外单位处理情况

1. 类型：由第三方拉走的选择“转出”；
2. 接收或转出单位名称、统一社会信用代码：为对方单位信息；
3. 征收品目、征收子目：按上方（5、6）要求选择；
4. 处理方式：选择“焚烧”、“填埋”等；
5. 资质合法性说明：填写环评批复、三同时验收、排污许可、危险废物经营许可证等证书或文件编号；
6. 联系人及联系电话：为对方单位联系人信息；
7. 合同期止：根据接受、委托合同填寫。

《产排污系数基础信息采集表》：

1. 根据环境保护部公告2017第81号附件1、附件2规定补充采集表中的数据后点击左上方“保存”：

1. 所有的企业無论是基础信息采集还是申报表只需要填写涉及哪些应税污染物的才填写，不涉及的不用填写；不是排污系数法计算的《产排污系数基礎信息采集表》不需要填写
2. 由于环保税基础信息采集表中内容跟企业环保监测部门息息相关，建议大家填报基础信息前和单位环保专员取得联系确认相关数据.

1. 登录江苏省电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳→《环境保护税一般申报（A类）》：

1. 进入申报表后首先“数據初始化”申报表，然后进入月计算表填写：

建议填表顺序（先附再主）：

1. 环境保护税按月计算报表（大气、水污染物适用）：

根据上文“二、排污量计算方法数据来源应以哪个为准”填写对应申报表数据：

1. “安装自动监测设备”、“第三方出具监测向领导汇报的书面报告怎么写”的：适用于检测计算，根据监测向领导汇报的书面报告怎么写仅填写 “监测计算”两列数据；“排污系数计算”中四列不需要填写；
2. 适用于排污系数计算仅填写“排污系数计算”中四列数据中的部分数据，“监测计算”两列数据无需填写
3. 适用于物料衡算法，僅填写“污染物排放量”“监测计算”、“排污系数计算”数据无需填写。

1. 环境保护税按月计算报表（固体废物适用）：

1. 本月固体废物嘚产生量：填写本月产生量不含以前结转。
2. 本月固体废物的贮存量：填写本月产生量中月底的贮存量不含以前结转。
3. 本月固体废物的處置量：填写本月产生量中月底的处置量不含以前结转。

1. 本月产生10T固废月底全部贮存，到年底由第三方一次性拉走处理：

产生量：10 贮存量：10 处置量：0

1. 本月产生20T固废月底由第三方一次性拉走处理，随着拉走的还有以前月份贮存的100T：

产生量：20 贮存量：0 处置量：20

即本月产生量到月底贮存就填写贮存量；如果处置就填写处置量。处置量、贮存量合计不能超过产生量

如果超过系统会有错误提示：

1. 环境保护税按月计算报表（噪声适用）：

1. 噪声没有超标不需要申报；
2. 带“*”号内容为必填。

监测分贝数：填写实际监测的最高分贝数不足一分贝的按“四舍五入”原则填写；

超标不足15天：超标天数区分昼、夜，分别计算噪声源超标不足15昼（夜）的，填写“是”；达到或超过15昼（夜）的填写“否”。

两处以上噪声超标：沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标的填写“是”其他情况填写“否”。