现金支付往来款项业务包括支付借款、应付款、押金等。单位在用现金支付往来款项时应由经办人员取得支付款项的收据和其他原始凭证,其业务办理需由会计人員和出纳人员配合完成如支付职工借款业务的现金支付往来款项业务的工作过程为: (1)出差人员到财务部领取并填制借款单; (2)部门领导、单位负责人审核批准后签章; (3)会计主管审核批准后签章; (4)制证会计审核后编制现金付款凭证; (5)审核会计审核后签章并交由出纳人员准备付款; (6)出纳人员再审核后支付现金;出纳人员付款时应明确收款人,严格按有关依据記载对收款人进行付款对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制,并向有关领导汇报用途不明的,出纳人员可以拒付全部
(7)絀纳人员在借款单上加盖“现金付讫”章; (8)出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账,并将会计凭证据交由相关會计人员登记总账和相关明细账; (9)出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额; (10)出纳人员将日记账余额与库存现金实有數额相核对保证账实相符。
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