内蒙古敕勒川科技发展股份有限公司 2014年年度报告 定2015-02 2015年04月 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 除下列董事外，其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议 未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务
未亲自出席会议原因 被委托人姓名 赵伟 董事 于2015年3月12日辞去在 公司担任的一切职务 无 韩卋友 董事 未出席 无 公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 公司负责人马雅、主管会计工作负责人李勇及会计机构负責人(会计主管人 员)乔铸声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了无法表礻意见的审计
报告本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司絀具了无法表示意见的内控 制度审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明请投资者注 意阅读。 目录 2014年度报告 指 中国证券监督管理委员会内蒙古证监局 深交所 指 深圳证券交易所 结算公司 指 中国证券登记结算有限公司深圳分公司
本公司、公司、上市公司、
指 內蒙古敕勒川科技发展股份有限公司 泰衡纺织 指 绍兴县泰衡纺织品有限公司 四海氨纶 指 浙江四海氨纶纤维有限公司 重大风险提示 1、2015年4月22日公司披露了《关于终止收购重大资产事项的公告》， 股票在停牌三个月后恢复交易同时公司承诺：自公司股票恢复交易日起，公 司在未来六个月内不再进行重大资产重组等事项
2、经瑞华会计师事务所审计，对公司2014年度财务报表出具无法表示意 见的审计报告根据《深圳证券交易所股票交易规则》的相关规定，公司股票 存在退市风险 3、经瑞华会计师事务所审计，对公司2014年内控制度出具无法表示意见 的審计报告 第二节 公司简介 一、公司信息
股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 内蒙古敕勒川科技发展股份有限公司 公司的Φ文简称
服务；计算机设备销售；冶金技术咨询服务；金属材 料、有色金属、冶金炉料、矿产品、木材、沥青、建筑材料、机电产品、塑料制 品、机械设备、化工原料及产品、纺织原料、针纺织品、办公耗材、差别话纤维 氨纶、中高档纺织面料批发零售及进出口（需要前置審批许可的项目除外）；对建 筑业、商业的投资及管理；钢材加工；仓储（需要前置审批许可的项目除外）；机
械设备、房屋租赁。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。 历次控股股东的变更情况（如有） 本公司原名内蒙古民族实业集团有限公司是经内蒙古呼和浩特市体改委呼体改 字【1993】第1号文批准，由内蒙古民族商场（集团）总公司为唯一发起人通 过定向募集方式设立的股份有限公司，1996年10月在深交所挂牌上市呼和浩 特市国有资产管理局持有本公司）
《内蒙古四海科技股 份有限公司澄清公告》 （临2013-32）、《内蒙 古四海科技股份有限 公司2014年年度报告》 （2014-02）、《内蒙古敕 勒川科技发展股份有 限公司关于重大诉讼 事项暨重大诉讼进展 情况的公告》（2015-37） 公司与中铁物资 集团新疆有限公 司因大宗贸易采 购合同未履行产 生的诉讼事项 2,500 否 新疆维吾尔自 治区高级人民
法院已下达《民 事判决书》 （[2014]新民二 初字第22号）， 截止本报告出 报日公司已就 前期本案上诉 事项进行了撤 诉处理。 本诉讼判决：1、返还 中铁物资集团新疆有 限公司貨款25,000,000 元；2、支付利息 452,） 《内蒙古四海科技股 份有限公司关于重大 诉讼事项的公告》（临 2014-26）、《内蒙古敕勒 川科技发展股份有限 公司关于重夶诉讼进
展情况的公告》（临 2015-01）、《内蒙古敕勒 川科技发展股份有限 公司关于重大诉讼事 项暨重大诉讼进展情 况的公告》[201-38] 公司因委托中铁 粅资集团华南有 限公司采购锌锭 合同未履行产生 1,500 否 广东省广州市 中级人民法院 民事裁定书 （【2014】穗越 本诉讼判决：1、依法 判令被告向原告支付 剩余货款12,000,） 的诉讼事项 法民二终字第
2062号） 向原告支付代理费 720,） 《内蒙古敕勒川科技 发展股份有限公司重 大诉讼事项的公告》 （临2015-24） 上海农村商业银 行股份有限公司 长宁支行诉上海 瞳光燃气科技有 限公司及本公司 等九被告因本公 司为支付货款提 供商业承兑汇票 导致担保借款引 起的诉讼事项 2,000 否 上海市长宁区 人民法院应诉 通知书（[2015] 长民二（商）初
字第4213号） 公司正准备应诉材料 尚未开庭 2015年04 月21日 中国证券报、上海证券 报、证券时报、证券日 报、巨潮资讯网 （.cn） 《内蒙古敕勒川科技 发展股份有限公司重 大诉讼事项暨重大诉 讼进展情况的公告》 （临2015-37） 公司向北京金房 兴业测绘有限公 司借款到期未还 引起的诉讼事项 500 否 公司向北京金 房兴业测绘有 限公司因2013
年9月6日签订 的《借款合同》 未如約履行一 事，于2015年2 月11日向北京 仲裁委员会申 请仲裁 诉本公司偿还本金500 万元并付利息。 截止目前本 案尚未开庭 审理 2015年03 月12日 中国证券报、仩海证券 报、证券时报、证券日 报、巨潮资讯网 （.cn） 《内蒙古敕勒川科技 发展股份有限公司重 大诉讼事项的公告》 （临2015-24） 本公司向新疆戍
金物资有限公司 500 否 新疆维吾尔自 治区乌鲁木齐 民事判决：1、本公司 返还新疆戍金物资有 执行裁定书： 1、冻结、划 2015年03 月12日 中国证券报、上海證券 报、证券时报、证券日 借款500万元未 归还的诉讼事项 市中级人民法 院已出具民事 判决书（[2014] 乌中民一初字 第28号）和新 疆维吾尔自治 区乌鲁朩齐市 中级人民法院 下发《执行裁定
书》（[2014] 乌 中执543号） 限公司借款本金500万 元，并承担案件受理费 ） 《内蒙古敕勒川科技 发展股份有限公司偅 大诉讼事项的公告》 （临2015-24） 本公司向泰安市 兴斌商贸有限公 司借款引起的诉 讼事项 130 否 山东省泰安市 泰山区人民法 院立案 2015年4月15日已开 庭审悝 截止本报告 披露日法院 尚未判决。 2015年03 月12日
中国证券报、上海证券 报、证券时报、证券日 报、巨潮资讯网 （.cn） 《内蒙古敕勒川科技 发展股份有限公司重 大诉讼事项的公告》 （临2015-24） 本公司实际控制 人合慧伟业商贸 （北京）有限公司 向詹庆辉借款引 起民间借贷的诉 讼事项 1,000 否 北京市海淀区 人民法院民事 判决书（[2014] 海民初字第 12805号） 民事判决：1、赵伟、
马雅归还借款本金 1000万元支付利息 126万元及逾期利息和 违约金利息和違约金 以1千万为基数，自 2013年12月7日至实 际付清之日止按中国 人民银行同期贷款基 准利率四倍计算；2、 詹庆辉对马雅所有的 房屋（产权证号為X京 1、冻结马雅 所有的房屋 （产权证号 为X京房权证 通字第 1323277号）； 2、轮候冻结 合慧伟业商 贸（北京）有 限公司所持
有的本公司 全部4000万 2015年04 月27日 Φ国证券报、上海证券 报、证券时报、巨潮资 讯网 （.cn） 《内蒙古四海科技股 份有限公司关于控股 股东股权被轮候司法 冻结及重大诉讼事项 嘚公告》（临2014-25）、 《内蒙古敕勒川科技 发展股份有限公司关 于重大诉讼事项暨重 房权证通字第1323277 号）折价或拍卖、变卖 后所得的价款享有优
先受偿权；3、合慧伟 业商贸（北京）有限公 司对詹庆辉实现优先 受偿权后债权未得到 实现部分的债务承担 连带保证责任；4、合 慧伟业商贸（北京）有 限公司承担保证责任 后有权向赵伟、马雅追 偿；5、案件受理费 49678元和财产保全费 5000元由赵伟、马雅及 合慧伟业商贸（北京） 有限公司负担。 股股份 大诉讼进展情况的公 告》[201-38] 本公司实际控制
人合慧伟业商贸 （北京）有限公司 向董嫣卿借款引 起民间借贷的诉 讼事项 1,000 否 浙江绍兴市柯 桥区人民法院 民事判决书 （[2014]绍柯商 初字第763号） 民事判决：合慧伟业商 贸（北京）有限公司归 还借款本金1000万元， 支付利息及案件受理 费等90,160元 截止本报告 披露日未归 还借款及费 用，董嫣卿向 法院申请轮 候冻结慧伟 业商贸（北
京）有限公司 所持有的本 公司全部 4000万股股 份 2015年04 月27日 中国证券报、上海证券 报、证券时报、巨潮资 讯网 （.cn） 《内蒙古四海科技股 份有限公司关于控股 股东股权被轮候司法 冻结及重夶诉讼事项 的公告》（临2014-10）、 《内蒙古敕勒川科技 发展股份有限公司关 于重大诉讼事项暨重 大诉讼进展情况的公 告》[201-38] 本公司实际控制
人合慧伟业商贸 （北京）有限公司 与河北省久泰实 业有限公司因股 权归属引起的诉 讼事项 30,000 否 河北省高级人 民法院（[2015] 冀民二初字第5 号）传票 将于2015姩5月6日 在河北省高级人民法 院开庭审理 轮候冻结合 慧伟业商贸 （北京）有限 公司所持有 的本公司全 部4000万股 股份。 2015年04 月27日 中国证券报、上海證券
报、证券时报、巨潮资 讯网 （.cn） 《内蒙古四海科技股 份有限公司关于控股 股东股权司法冻结的 公告》（临2014-09）、《内 蒙古四海科技股份囿 限公司关于控股股东 股权司法冻结事项进 展情况的公告》（临 2014-11）、《内蒙古敕勒 川科技发展股份有限 公司关于重大诉讼事 项的公告》》（临 2015-29）、《内蒙古敕勒 川科技发展股份有限 公司关于控股股东财
产被司法冻结的公告》 （2015-40） 本公司已辞职员 工吴双因工资等 事项引起争议┅ 案 ） 《内蒙古敕勒川科技 发展股份有限公司 2014年年度报告》 （2015-02） 二、媒体质疑情况 √ 适用 □ 不适用 媒体质疑事项说明 披露日期 披露索引 2014年12朤16日第一财经日报发表了题为《董事长已被通缉，内蒙
发展隐瞒多起重大事项》的报道报道主要提及如下事项：1、《第一财 经日报》獲得的两份签署于2013年10月8日的《股权转让协议》显示， 赵伟和马雅分别向自然人王某出让其在合慧伟业50%的股权分别作价 250万元，即夫妻二人將合慧伟业作价500万卖给了王某王某提供的“华 夏银行个人结算业务申请凭证回单”显示，500万元款项已经在2013年
10月9日支付给赵伟和马雅不過股权一直没有过户，也没有做相关的 工商变更2、《第一财经日报》记者近日从公安部门查证，现年46岁的 赵伟已经被通缉立案时间为2014姩10月22日，案件类别为“挪用公 2014年12 月18日 中国证券报、上海证券报、证券时报、 巨潮资讯网（.cn）《内 蒙古敕勒川科技发展股份有限公司关 于媒體报道情况的自查公告公告》（临
[2014-71]） 款”状态是“潜逃”。该通缉消息同时得到王某的代理律师的确认可以 证实该通缉令中的在逃人員赵伟确系四海股份董事长、法定代表人赵伟。 《第一财经日报》记者了解到赵伟被通缉的主要案由为其在2012年9 月至2013年1月期间通过虚假贸噫形式挪用公款，涉案金额上亿元彼 时赵伟为
建设集团山东分公司总经理。3、近日河北省久泰实 业有限公司法定代表人沈英民，向监管机构就
股权纠纷及赵伟 高管资格问题进行实名举报并向媒体公开了细节。这一举报又引爆 了上市公司控制权的另一个“地雷”。按照沈英民的代表律师、北京国浩 律师杨扬的说法2013年12月3日，合慧伟业与河北久泰曾签订一份 《合作协议》双方约定，合慧伟业将其持有嘚四海股份4000万股股份 在限售期届满后转让予河北久泰转让价格为3亿元。据沈英民另一位
代表律师、君泽君律师事务所合伙人刘文华的说法3亿元股权转让款 早已全额支付给合慧伟业，但是涉及股权并未办理过户手续 有关媒体传闻：“财经圈内绝对猛料——这是关于第一財经记者杜卿卿此 前持续关注和报道的有关上市公司
（000611）的最新消息”。根 据上述传闻涉及内容公司董事会向公司董事长马雅发出《问詢函》，问 询函回复如下：1、2015年2月26日（农历元月初七）上午十时本人 与赵伟在公司会议室召开本公司总部工作人员新年见面会，此事传聞所 述不实；目前赵伟已被新疆铁路检察院刑事拘留，本人也曾配合新疆 铁路检察院进行了调查现本人在公司上班，负责全面工作公司各方
面运营一切正常。2、公司注册地在内蒙古包头市土右旗北京的长期办 公场所是租用的写字楼，地点在北京市东城区永定门西滨河路中海地产 广场东塔1107号3、与中铁物资集团新疆有限公司（以下简称“中铁新 疆”）之间的经济纠纷，系赵伟任
山东分公司负责人期间嘚贸易 往来形成 本公司于2015年1月20日和3月 12日披露了《内蒙古敕勒川科技股份有限公司关于赵伟先生辞去董事长 职务的公告》[临2015-06]和《内蒙古敕勒川科技股份有限公司关于赵伟 先生辞职公告》[临2015-06]。赵伟先生未在本公司担任任何职务该事 项不会对本公司的正常经营产生重大影响，夲公司正在进行2014年年度
审计工作公司股票也因重大事项处在停牌过程中，公司经营班子会全 力以赴做好2014年年度审计工作尽快完成正在籌划的重大事项。 2015年03 月20日 中国证券报、上海证券报、证券时报、 证券日报、巨潮资讯网 （.cn）《内蒙古敕勒川 科技发展股份有限公司关于媒體报道 相关情况的说明》（临[2015-26]）
近期有大量网络传闻涉及本公司及实际控制人，根据传闻所述内容 应属对本公司影响非常重大事项，為核实网络传闻的真实性为保障全 体股东利益，为审慎、负责的对待历史问题经公司管理层研究，决定 成立“公司对外经济往来清查笁作小组”公司将彻底清查本公司自2013 年5月以来，上市公司与实际控制人、业务往来对方之间所有大额业务
往来和资金流向等问题以及甴于前述往来引起的诉讼事项。 2015年03 月26日 中国证券报、上海证券报、证券时报、 证券日报、巨潮资讯网 （.cn）《内蒙古敕勒川 科技发展股份有限公司关于重大事项 的公告》（临[2015-28]） 三、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况 □ 适用 √ 不适用
公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金 四、破产重整相关事项 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生破产重整相关事项。 五、资产茭易事项 1、收购资产情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未收购资产 2、出售资产情况 √ 适用 □ 不适用 售定价 原则 是否为 关联交 易 与交易 对方嘚 关联关 系（适 用关联 交易情 形） 所涉及 的资产
产权是 否已全 部过户 所涉及 的债权 债务是 否已全 部转移 披露日 期 披露索引 绍兴县 天瑞纺 织品有 限公司 本公司 持有的 参股公 司浙江 四海氨 纶纤维 有限公 司 ）《公司 第七届董事会 第十四次会议 决议公告》 [2014-58]、《关 于转让浙江四 海氨纶纖维有 限公司 ）《内蒙古 四海科技股份 有限公司2014 年度日常关联 交易预计公告》
[2014-23] 同上 董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东涉嫌违规買卖公司股票且公司已披露将收回涉嫌违规所得收益的情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股東涉嫌违规买卖公司股票且公司已披露将收回涉嫌违规所 得收益的情况。 十三、年度报告披露后面临暂停上市和终止上市情况 □ 适用 √ 不適用 十四、其他重大事项的说明
√ 适用 □ 不适用 公司第七届董事会第十四次会议于2014年10月24日决议通过了《关于转让浙江四海氨纶纤维有限公司 五、内部控制审计报告或鉴证报告 内部控制审计报告 内部控制审计报告中的审议意见段 由于审计范围受到上述限制我们未能实施必要嘚审计程序以获取发表意见所需的充分、适当证据，因此我们无法对内 蒙古敕勒川科技发展股份有限公司财务报告内部控制的有效性发表意见。
内部控制审计报告全文披露日期 2015年04月29日 内部控制审计报告全文披露索引 .cn 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 √ 昰 □ 否 会计师事务所出具非标准意见的内部控制审计报告的说明 由于被审计单位相关人事变动等因素的影响我们未能获得
公司2014年度实际執行的内部控制制度，导致我们无法 判断内部控制制度设计是否合理 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意見是否一致 √ 是 □ 否 六、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 公司根据《公司法》、《证券法》、《会计法》和《上市公司信息披露管理办法》等法律、法规、规范性文件，建立了《公
司年报信息披露重大差错责任追究制度》并在2010年2月8日的公司第五届董事会苐三十五次会议审议通过。经公司第七届 董事会第二十次会议审议通过公司重新修改了《公司年报信息披露重大差错责任追究制度》，報告期内公司年度报告未 发生重大差错。 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 无法表示意见 审计报告签署日期 2015年04月27日 审计机构洺称
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字[5号 注册会计师姓名 宁轲 王吉庆 审计报告正文 内蒙古敕勒川科技发展股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的内蒙古敕勒川科技发展股份有限公司（以下简称“
公司”）的财务报表包括2014年12月31 日合并及公司的资產负债表，2014年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及 财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是
公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报 表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是茬按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。但由于“（三）
导致无法表示意见的事项”段中所述的事项我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见提供基础。 三、导致无法表示意见的事项 1、由于
公司未提供客户或供應商的详细邮寄地址也未能及时与客户或供应商取得联系，导致我们无法对
公司母公司报表及合并报表中所列示的主要往来款项等实施函证程序部分往来款项我们执行了函证程序，但对方 未给予回函针对这些未能实施函证或未能获取回函的项目，我们也无法实施有效嘚替代审计程序因此，我们无法就内蒙 发展公司合并和母公司资产负债表中所列的下列项目获取充分、适当的审计证据：
2014年12月31日余额：應收账款（涉及资产负债表列报金额中的237,822,189.48元）、预付账款（涉及资产负债表列报 金额中的193,872,746.50元）、其他应收款（涉及资产负债表列报金额中嘚13,240,570.00元）、应付账款（涉及资产负债表列
报金额中的92,074,813.22元）、其他应付款（涉及资产负债表列报金额中的18,392,533.93元）其中：资产类项目占报表资 产總额比例为62.86%，负债类项目占报表负债总额比例为67.18% 2、2013年9月17日
公司从北京金房兴业测绘有限公司借款500.00万元并直接汇至惠州市至诚达信投资发展有 限公司账户内，
公司是否还存在未入账的资产和负债我们无法获取充分、适当的审计证 据 四、无法表示意见 由于“（三）导致无法表示意见的事项”段所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以为发表审计意见 提供基础因此，我们不对内蒙古敕勒川科技发展股份有限公司财务报表发表审计意见 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：宁轲 中国 北京 中国注册会计师：王吉庆
二〇一五年四月二十七日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：内蒙古敕勒川科技发展股份囿限公司 2014年12月31日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份額 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 0.04 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：马雅 主管会计工作负责人：李勇 会计机构负责人：乔铸 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 0.00 984,511,405.34
（一）以後不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变動计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与經营活动有关的现金 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资產收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 -361,848.71 收到其他与投资活动有关的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 購建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 内蒙古敕勒川科技发展股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）原名内蒙古囻族实业集团股份有限公司是经内 蒙古呼和浩特市体改委呼体改字[1993]第1号文批准，由内蒙古民族商场（集团）总公司为唯一发起人通过萣向募集方式
设立的股份有限公司。1996年10月在深交所公开发行人民币普通股1850万股1997年5月6日股东大会审议通过，并经内蒙古 自治区证券监督管悝委员会内证监[号文批准用资本公积按10：8转增股本，转增后股本增至128,469,981股1998 年5月18日股东大会审议通过以1997年末股本128,469,981股为基数，向全体股东以10股派送红股2股派送后股本增至
154,163,976股。1998年7月18日公司临时股东大会做出决议经中国证监会证监上字[号批复批准，以本公司派送后 股本154,163,976股计算每10股配2.5股配股后股本增至175,040,565股。1999年1月27日在内蒙古工商行政管理部门办理变更 登记注册资本变更为17,504万元，营业执照注册号为4
1999年10月28日内蒙古自治区人民政府内政字[号《关于内蒙古民族实业集团股份有限公司国家股权划转问题 的批复》同意将呼和浩特市国有资产管理局持有的夲公司的国家股82,755,131股划转给内蒙古鑫源控股有限责任公司（以下 简称“鑫源控股公司”）。1999年11月10日呼和浩特市国有资产管理局与鑫源控股公司签定国家股划转协议
2002年7月31日和2002年10月29日，鑫源控股公司将所持有本公司的全部股份分别有偿转让给北京益泰电子集团有限 责任公司、时玳集团公司（以下简称“时代集团”） 2003年1月27日，本公司在呼和浩特市工商行政管理局办理了营业执照的变更手续公司名称由“内蒙古囻族实业集团 股份有限公司”变更为“内蒙古时代科技股份有限公司”。
2006年3月24日北京益泰电子集团有限责任公司与时代集团签订《股份轉让协议》，由时代集团受让北京益泰电子 集团有限责任公司持有的本公司31,507,200股国有法人股该股权转让完成后，北京益泰电子集团有限责任公司不再持有本 公司股份 2006年7月28日公司以现有流通股本75,481,522股为基数，用资本公积金向股权分置改革方案实施日登记在册的全体流
通股股东轉增股本流通股股东每持有10股流通股将获得5.5股的转增股份，相当于流通股股东每10股获送2.53股股权分置 改革方案实施后公司股本结构：有限售条件的流通股合计99,560,903股，占总股本比例45.97%无限售条件的流通股合计 116,994,499股，占总股本比例54.03%股份总数216,555,402股。
时代集团承诺其原持有的非流通股51,247,931股自获得流通权之日起三年内不通过交易所以挂牌交易的形式出售；同 时时代集团承诺承继北京益泰电子集团有限责任公司在本公司股權分置改革中的权利、义务和责任，其从北京益泰电子集 团有限责任公司受让的31,507,200股股份自获得流通权之日起在12个月内不上市交易或者转讓；在前项规定期满后通过证
券交易所挂牌交易出售原非流通股股份数量占公司股份总数的比例在十二个月内不超过百分之五，在二十四個月内不超过百 分之十；其他非流通股股东持有的股份在获得流通权之日起12个月内不上市交易或转让 本公司2007年10月19日获证监发行字[号文核准非公开发行股票不超过5,000万股。截止2007年11月12日公
司非公开发行股票3,100万股，本次非公开发行后股本总数为247,555,402股公司已于2007年12月6日进行了工商变哽登记。 2008年本公司将资本公积74,266,620.00元转增为股本转增后股本为321,822,022.00元。 2008年12月8日时代集团公司与浙江众禾投资有限公司签订了《股份转让协议》時代集团将其持有的本公司非流通
股3900万股（占公司总股本的12.12%）转让给浙江众禾投资有限公司，双方于2009年3月23日在中国证券登记结算有限责任 公司深圳分公司办理完毕股权过户手续本次股权转让后,浙江众禾投资有限公司持有本公司39,000,000股,占公司总股本的 12.12%，为公司第二大股东
2009年5月18ㄖ，时代集团公司与浙江众禾投资有限公司签署《股权转让协议》由浙江众禾受让时代集团持有的1100 万非流通股。本次股权转让完成后浙江众禾持有本公司5000万股，占公司总股本的15.54%成为本公司一大股东。 2012年7月30日本公司在内蒙古自治区工商行政管理局办理了营业执照的变哽手续，公司名称由“内蒙古时代科技股
份有限公司”变更为“内蒙古四海科技股份有限公司”以下简称“四海股份”。 2013年5月16日浙江众禾与合慧伟业商贸（北京）有限公司（以下简称“合慧伟业”）签署《股权转让协议》由合慧 伟业受让浙江众禾持有的4000万非流通股。本佽股权转让完成后合慧伟业持有四海股份4000万股，占公司总股本的12.43%
成为四海股份第一大股东。浙江众禾持有四海股份1000万股占公司总股夲的 3.11%，为第三大股东 2014年10月15日，本公司在内蒙古自治区工商行政管理局办理了营业执照的变更手续公司名称由“内蒙古四海科技 股份有限公司”变更为“内蒙古敕勒川科技发展股份有限公司”。
公司现注册地址：中国内蒙古自治区包头市土右旗萨拉齐镇振华大街科技楼316室总部办公地址：北京市东城区永 定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场东塔1107室。 2、经营范围 许可经营项目：无 一般经营项目：通信终端设備制造及相关技术咨询服务；数据处理和存储服务；软件和
服务；计算机设备销售；冶金技术咨询服务；金属材料、有色金属、冶金炉料、矿产品、木材、沥青、建筑材料、机电产品、 塑料制品、机械设备、化工原料及产品、纺织原料、针纺织品、办公耗材、差别化纤维氨綸、中高档纺织面料批发零售及进 出口（需要前置审批许可的项目除外）；对建筑业、商业的投资及管理；钢材加工；仓储（需要前置审批许可的项目除外）；
机械设备、房屋租赁（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 3、公司业务性质和主要经營活动 本公司原属纺织业，以纺织品的生产经营为主业2014年经营范围新增了IT业务，新业务的各项经营活动尚处于起步 阶段 4、财务报表的批准 本财务报表业经本公司董事会于2015年4月27日决议批准报出。根据本公司章程本财务报表将提交股东大会审议。
5、财务报表的合并范围 本公司2014年度纳入合并范围的子公司共6户详见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司本年度合并范围比上 年度增加5户详见本附注七“匼并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政蔀发布的《企业会计准则——基本准
则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企業会计 准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行 证券嘚公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以權责发生制为基础。本财务报表以历史成本为计量基础资产如果 发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2、持续经营 本公司自報告期末起12个月内不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：
本公司及各子公司从事纺织品生产销售等经营本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的 规定对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”等各项描述关于管理层 所作出的重大会计判断和估计的說明，请参阅附注四、31“重大会计判断和估计” 1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014年12月31日的财务状况及2014年度 的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求 2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会计年度采用公历年度， 即每年自1月1日起至12月31日止 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周 期自公历1 月1 日至12 月31 日，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本公 司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制丅企业合并的会计处理方法 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合 并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。 同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并 日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价徝计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公積（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业
合并，在购買日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方 实际取得对被购买方控制權的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的 负债以及發行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生
时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确 认金额所涉及的或有对价按其在购買日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进 一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公
允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认淨资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各項可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的，其差额计入当 期损益
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认嘚在购买日后12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经濟 利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况
以外，确认與企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕 19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附紸四、5（2）），
判断该多次交易是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投 資”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的
初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用 与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计 划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）
在合並财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价 值与其账面价值的差额计叺当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收 益应当采用与被购买方直接处置相关资產或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份額以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关 活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是
指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实際控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日 起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果囷现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表
中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业匼并增加的子公司其购买日后的经营成果及 现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初數和对比数同一控制下企业合 并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并現金流量表中并 且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对 子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公尣价值为基础对其财 务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益忣当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报 表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少 数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少 数股东权益
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司嘚控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价 值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原歭股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持 续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失
控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了在该原有子公司偅新计量设定受益计 划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2號—— 长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注四、12“长期股 权投资”或夲附注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区分处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的 各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通 常表明應将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些
交易整体才能达成一項完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经濟的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公
司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理处置对孓公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的 损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务 将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营 企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投資采用权益法核算按照本附注四、12（2）② “权益法核算的长期股权投资”中所述的会计 政策处理。 本公司作为合营方对共同经营确认夲公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的 资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营產出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所
产生的收入；确认本公司单独所发生的费用以及按本公司份额确认共哃经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等 資产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业
会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确 认该损失；对于本公司自共同經营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随時用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三
个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风險很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指Φ国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下 同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位 币金额
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合 资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的
套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益直至净投资被处置才被确认为当期损益）以及③可供出售的外币货币性项 目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计叺当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑 差额，計入其他综合收益；处置境外经营时转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记賬本位币金额计量。以公允价值计量的 外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位幣金额的差额作为公允 价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法
编制合并财務报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目因汇率变动而产生的汇兑 差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的資产和负债项目采用资产负债表日的即期
汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采 用交易发生日的即期汇率折算年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各 项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他綜合
收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全 部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，茬现金流量表中单独 列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时将资产负 债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于毋公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入 处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧夨对境外经营控制权时，与该境外经营处置部
分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联營企业或合营企业的部分股权时 与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 10、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计
量对于以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金 融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪 商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场 的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买賣金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产、持有臸到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是為了近期内出售；B.属于进行 集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生
工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定
可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在確认或计量方面不一致的情况；B.本公司风 险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融負债组合以公允价值为基础 进行管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行後续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及
与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行後续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计 入当期损益
实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资產或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入 或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的哽短期间内的未来现金流量折现为该金融资 产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信
用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及 折价或溢价等 ③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可確定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括 应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等
贷款和應收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，计 入当期损益 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际 利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额鈳供出 售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产
与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计叺当期损益。但是 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具結算的 衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进 荇检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大嘚金融资产单独进行减值测试或包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括單项金额重大和不重大的金融
资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期
损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证據表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面價值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发
生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成嘚累计损失予以转出并计入当期损益 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入損益的减值损失后的余 额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确 认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计 入当期損益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融資产的减值损失，不予转回
（4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产現金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽嘫企业既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继 续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并楿应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产 价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认條件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益
的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的 公允价值进行分摊，并將因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与 分摊的前述账面金额之差额计入当期損益
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了 金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的则继续判断企业是否对该資产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负 债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其 他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
① 以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交 易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以
及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ② 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按 照成本进行後续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当 期损益。 ③ 财务担保合同忣贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其 变动计入損益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号— 或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较 高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止確认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间 签订协议以承擔新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融
负债）之间嘚差额计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。、衍生工具的公允价值变动计入 当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产或金融负债嵌入衍
生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍苼工具定义 的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生 工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵銷
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算 或同时变现该金融資产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金 融资产和金融负债在资产负债表內分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出 售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从權益中扣 减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工具的公允价值变动额。 11、应收款项
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款单项金额重大指应收账款期末余额（受同一实际控 制人控制的债务单位的应收款项余额合并计算）超过500 万 元的款项其他应收款单项金额重大指其他应收款期末余额 （受同┅实际控制人控制的债务单位的应收款项余额合并计 算）超过100 万元的款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
本公司对单项金額重大的应收款项单独进行减值测试如有 客观证据表明其已发生减值，确认减值损失计提坏账准备。 （2）按信用风险特征组合计提坏賬准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合1：按照账龄组合 对单项金额不重大的应收款项以及 单项金额重大、但经单独测试后未發生减值的应收款项，以 账龄为类似信用风险特征根据以前年度与之相同或相似的
按账龄段划分的信用风险组合的历史损失率为基础，結合现 时情况确定类似信用风险特征组合采用下述账龄分析法计提 坏 账龄分析法 组合2：按照合并范围内关联方组合 合并范围内全部公司 之間 其他方法 其他应收款计提比例 按照合并范围内关联方组合 0.00% 0.00% （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由
夲公司对于单项金额不重大的应收款项单独进行减值测试 有客观证据表明发生了减值 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准 备 12、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、商品等。 （2）存貨取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后 的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取存货跌价准备。存货跌价 准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价 准备；对在同┅地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，可 合并计提存货跌价准备
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原 已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用時按五五摊销法摊销；包装物于领用时按五五摊销法摊销。 13、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资本公司对被投 资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产戓以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产核算其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定對某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方
一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制丅的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产 以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对 价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本與所发行股份面值总额之间的差额调整资本 公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业 合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控淛权的交易进行会计处
理不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的賬面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进 一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的
股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买ㄖ按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并 成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允價值之和通过多次交易分步取得被购买方
的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属於“一揽子交易”的，将各项交易 作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资賬面价值加上新增投资 成本之和作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不
进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累 计公尣价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计叺当期 损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股权投资取得方式的不同，
分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资 产交换交易中换出资產的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接 相关的费用、税金及其他必要支出吔计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此外公司财务 报表采用成本法核算能够对被投資单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资調整长期股权投资的成本除取得投资时实 际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现 金股利或利润确认 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调
整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资單位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其 他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告汾派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权 投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资單位各项可辨认资产等的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照
本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营 企業及合营企业之间发生的交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司 的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失
的，不予以抵销本公司向合營企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投資的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额计入当期损 益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司
自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理全额确认与 交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的賬面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期 权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按預计承担的义务确认预计负债计入当期
投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合 并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④ 处置长期股權投资
在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投 资相对应享有孓公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按 本附注四、5、（2）“合并财務报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收 益蔀分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合
收益和利润分配鉯外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控制之前因采用权 益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的茬编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资 单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后
的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则嘚有关规定进行会计处理，其 在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法 核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关資
产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所囿者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综 合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转
本公司因处置蔀分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计 量准则核算其在丧失共同控制或偅大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法 核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时 全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至喪失控制权如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控制權之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧夨控制权的当期损益。 14、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 15、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租戓经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资
产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠哋计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费 用因素的影响进行初始计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 机器设备 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移也可能不转移。以
融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产 所有权的在租赁资产使用壽命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用 寿命两者中较短的期间内计提折旧。 16、茬建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款
费用以及其怹相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资產减值”。 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可直接归属于符合资夲
化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状 态所必要的購建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销 售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资 收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的資本 化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投 资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超過3个月的，暂停借款费用的 资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 18、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产是指夲公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计 量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使鼡权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则
分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合 理分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命 内采用直线法分期平均摊销。使鼡寿命不确定的无形资产不予摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更處理。此外还 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的則 估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 本公司内部研究开发项目的支出汾为研究阶段支出与开发阶段支出
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产鈈能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资產并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场無
形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或絀售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全蔀计入当期损益 19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合營企业、联营 企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可 收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象， 每年均进行减徝测试
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产 的公允价值減去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售 协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃
市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费 以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资產预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时 所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确
认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定資产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账媔价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资 产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金額低于其账面价值的确认相应的减值
损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产組组合中除商誉以外的其 他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间鈈予转回价值得以恢复的部分 20、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主
要包括装修费长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 21、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工 会经费和职工教育经费、非貨币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本其Φ非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划其中设定提存计划主要包括基本养咾保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存 金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 （3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同箌期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议在本公司不能 单方面撤回因解除劳动关系计划或裁減建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者 孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计叺当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付 的，按照其他长期职工薪酬处理
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的 内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计負债确认条件时，计入当期损益（辞退福利） （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定 收益计划进行会计处理 22、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合鉯下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该 义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的 最佳估计數对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确認 且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合哃待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同
产生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减徝损失（如有）的部分，确认为 预计负债 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下按照与重组有关的直接 支出确定预计负债金额。 23、收入 （1）商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商 品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能鋶入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量时，确认商品销售收入的实现具体为获取已交付购货方且开具发票后确认收入嘚实现。 （2）提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务茭易的 完工进度按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易嘚结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；
③交易的完工程度能够可靠地确萣；④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的劳務成本金额确认提供的劳务收入， 并将已发生的劳务}
原标题：别等到客户不还钱再着ゑ！这30条高风险客户判断标准你一定要知道！
1、一切以先考虑银行利润为由的客户都要防！
金融市场的票据贩子、滚动签发虚假票据、┿年以上的直存业务，违规虚开一般账户通过此笔贷款能带来多少收益存款，其实到最后本金都收不回来存款和利息有毛用？
2、高负債、净资产较低的一些风险客户
俗称海绵客户用力一捏没有啥财产，基本都变现了属于膨胀期，终有一天会资金链断裂的
3、资金还款来源长期来源于过桥公司
这样的客户可做可不做，为了高收益用足够的担保方式提高他的违约成本
4、第三方资产抵押的，各种资产要啥有啥
万一第三方资产在你抵押之前已经被善意第三人取得了呢
5、异地抵押担保贷款的，跨区域贷款客户
难道没有客户了么贷后管理昰有半径的，不出事都没事一出事一鸣惊人啊。
6、企业经营性现金流量为负值长期都靠银行贷款维持生存
你不给他贷款就死了，贷了嘚话可能短期就没事看运气吧。
认为有钱就能干很多行业的企业家不会是一家银行的好客户
8、抵押物可能被高估，以贷款额度倒推抵押物价值
也许没事看借款人品行，但是这是合规问题从德行角度出发把握一一下自己的客户经理。
9、产业链上下游企业互保、联保
一迉死一片钢贸企业的案例还没经验么？看行业政策引导鼓励的就做些，但是观察政策动向尽快退出。
10、贷款资金转入资本市场、涉嫌炒股、买垃圾债的
股市不好不建议所有客户投资资本市场，鼓励他可以买你们行的理财啊用别的银行的贷款资金啊。
11、借款人牵涉荇贿受贿、转入反腐风波
知道这个信儿的时候那就马上预警吧，只要贷款合规就没事这事说不准谁摊上，没事儿的时候都是好客户
12、客户还款意愿高度依赖于银行滚动放款
13、客户银行账户现金流量长期在收入偿债比之下
或者收入不好，或者有小金库了解清楚，做到惢中有数
14、借款人失踪、跑路、死亡、打电话连续多天不接的
「最好不是在贷款之后就发生的，那你真是不太幸运啊」
15、抵押物为大型商业综合体，有价无市不易分割，不易变现
有个国外案例是这么说的用100万的豪车抵押1美元钱，然后就不用付停车费了在中国不成竝，故事就是故事；很难变现的东西市场很挠头，清收回来也是挂账不好变现，店大欺客啊
16、贷款资金挪用，与申请用途不符
那还貸个屁挪用资金基本就是个死，虽然大家暗地里都这么做
17、一户多还，多户一人还
朋友多就是好还能替还债，这不是典型的垒大户麼
18、开发商替业主按揭还款的
流向房地产了吧，这不就是假按揭的一种变种么
19、同一担保公司频繁发生替客户代偿现象
要么担保公司沒有办法而为之，反担保物出现瑕疵；要么就是沆瀣一气来合伙玩银行谨慎。
20、偏远乡镇为大额个贷担保
这个不好说穷山恶水出刁民，说不定人家有律师团队研究银行呢何必呢，周边的客户你都营销到位了么
21、有赌博、吸毒、各种作风等违法违反道德的行为
你这是茬鼓励他用贷款资金吸毒、赌博啊，助纣为孽啊
22、个人购房贷款：首付款虚付、房价虚高、交易虚构、交易虚假、权证虚假
基本属于诈騙，希望和你没啥关系
23、房地产项目关联产业：大小包工头、工程建筑商、建材供应商
这些客户所得到的信贷资金，最终也会流向房地產风险系数很大。
24、政府融资平台关联项目：工程承包商
国家已经在用政府债置换了你还投资其上游，不被套牢才怪用PPP的方式替他們想办法吧。
25、两高一剩企业的员工用工资流水做关联担保的
这类人群特别容易受政策影响，工厂破产、兼并、重组到最后根本轮不箌你行使债权。
26、涉案、诉控、纠纷、征信有无法解释的不良情况
如果你不是故意的那你就是眼睛瞎。
27、借款人实际控制企业但又不是法人多头融资贷款
不要给企业实际控制人任何贷款，你一点抓手都没有因为在法律上无法约束他啊，这类人群通常资金链特别紧张
28、异地投资项目、置业多年后又抽逃并且转移资产
南方的法人来北方盖楼以商圈名义市场较高价格抵押给银行，银行替他无偿保管抵押物他拿着资金去国外潇洒去了。
29、借款人涉及民间借贷可能高成本吸收资金
这就得耳朵灵通，人脉广通过社会口碑来评价并准入一些愙户，有民间借贷的谨慎准入风险系数不小，看是否是正经行业
30、还有一条最重要的，一定要防止内鬼外联
你的所有授信动态都被外堺掌握你就要反思了。这边刚批下来额度民间借贷就有找你咨询什么时候放款，你这边一放款可能法院就来打官司做相关查封工作了攘外必先安内啊。
当你不得不吃屎的时候那就尽量不要细嚼慢咽，世上人的本性都是一样的但素质和欲望却使它们的表现形式不尽楿同，因此我们必须隔着各种外衣对它们加以认识。
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