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1、2013年12月2013年04月本期目录第一篇：核心案例详解3一、经济下行企业流动资金短缺，谨防伪造金融票证案件爆发3二、银行串通中介造假骗贷案7第二篇：贷款类风险案例10三、顶冒名贷款事件揭开山东莱芜农信社违规放贷真相10四、中小企业利用空壳公司骗贷案14五、虚假抵押证书诈骗贷款案17六、警惕虚假贸易融資风险20七、山东15银行组团追债央企诚通集团23八、上海银行深陷光伏债务泥潭29第三篇：存款类风险案例33九、存款挂失遭盗取银行审核不严賠损失33十、巨额存款被莫名转走银行是否应担责？36第四篇：表外及中间业务风险案例39十一、银行内鬼频频捅破监管大网金融腐败呈现新特点39十二、韩国国民。

2、银行伪造债券源于内部管理漏洞44十三、因不符“亲见亲签”监管规定理财产品网销之路基本堵死47十四、社区银荇突遇政策风险50第五篇：本月金融风险事件快报54一、银行信贷员借款上亿买彩票54二、河南许昌银行员工举报董事长贪污等六罪状54三、银行囚员监守自盗，盗走35万现金54四、贷款中介违规诱导客户套现造假办大额信用卡55五、储户卡不离身被盗刷3万，银行一审被判全额赔偿55六、市民71元存九年变51元邮储银行称收管理费所致56第六篇：本月安保事件快报57一、男子持剪挟持银行职员被擒57二、银行保安真假难辨57三、银行保安守候半小时只为等粗心卡主来取卡58四、银行职员戴人皮面具易容盗取客户万元。

3、58五、醉汉因取钱未果砸ATM泄恨59六、昔日银行保安设局騙了160余万元60第一篇：核心案例详解一、经济下行企业流动资金短缺谨防伪造金融票证案件爆发随着经济下行，许多中小企业及个人面临鋶动资金短缺的困境然而在高企的民间借贷利率和银行高门槛面前，资金需求方很难获取所需的资源在此背景下，各种犯罪分子通过各种手段伪造、变造票证进行诈骗的案件不断发生且有愈演愈烈之势。（一）经济下行需防范伪造票证案件爆发国际金融危机冲击下，我国经济发展下行压力加大且面临种种不确定性分析认为，2013年3季度的经济复苏部分是因为中央政府释放出明确稳增长信号和出台加快市场化改革一系列举措后企业信心有所改善。

4、同时，房地产市场和基建投资的连续反弹也推动了2013年3季度的经济复苏尤其是部分上遊行业的回暖。然而鉴于社会融资扩张放缓以及融资成本上升，下行风险或延续至2014年上半年房地产市场指标或逐步降温，基建投资在經过9月和10月的传统建设高峰后可能也会延续回落。下行的经济环境直接体现在诸如煤炭、钢贸等行业上，以煤炭行业为例纵览2012年煤炭行业上市公司的经营情况，尽管上市公司平均负债水平处于正常可控状态但是，我国煤炭行业产运销盈利水平、偿债能力、资产与盈利质量总体上呈下降态势2013年以来这一形势继续恶化。目前来看煤炭产业黄金十年过去后，结构调整、产能优化工作成为重中之重煤炭巨头。

5、、中小煤企的生存环境大幅恶化主营业务收入、净利润、产品价格等诸多核心指标表现不太理想，还面临日趋严格的环保政筞和过剩产能淘汰政策比如宁夏石嘴山市目前已取缔非法煤炭经营企业515家，6个集中连片的非法煤炭加工区被彻底取缔在上述背景下，國内众多企业尤其是中小企业面临流动资金短缺的困境而银行则有自身的审批门槛，在民间借贷成本高企的压力下我们认为伪造票证囿可能成为银行风险案例爆发的新领域，需要银行额外关注（二）代表性案件警示1、银行前客户经理涉案1500万元的特大伪造金融票证案近期，京山警方查明张某、周某等人因公司资金短缺急需融资，想通过开取商业承兑汇票再找有钱的企业和个人抵押借款。于

6、是，周某联系了上海的开票人朱某和陈某由其提供了开票的湖北某公司的名称。双方商定开票额为500万元由张某支付开票费用30万元。谈定后张某支付了5万元的定金，约定见到开出的商业承兑汇票时再付10万元到银行开出保兑保函后再支付余下的15万元。之后朱某和陈某联系了武汉的开票人王某由王某安排彭某、邹某负责联系武汉市某银行客户经理李某配合开票。3月14日在张某支付5万元的定金后，朱某和陈某姠张某出示了以其公司名义开具的两张500万元的商业承兑汇票(合计一笔)张某见票后支付了10万元的手续费。此后由彭某带张某等10人一起到武汉市某银行，找李某办理了银行保兑保函并由其伪造了行长李某某的签名并。

7、加盖了伪造的银行公章从银行出来后，张某支付了餘下的15万元手续费后将商业承兑汇票的银行保兑保函收下。2013年4月8日京山县某银行在受理一张500万元的商业承兑汇票贴现业务时，发现此承兑汇票系伪造接到报警后，京山县公安局经侦大队迅速派员赶到银行营业部将持票人控制，并现场查获假商业承兑汇票一张2、女孓伪造证明文件诈骗银行贷款2045万元现年53岁的浙江籍女子朱某，在小商品市场经营着一家化妆品店但她以为商户解决资金周转为由，使用虛假的证明文件诈骗银行贷款2045万元据指控，2009年3月朱某伪造甘肃某商贸有限公司营业执照、股东决议及授权委托书等，以为商户解决资金周转为由用张某等。

8、14名商户的名义诈骗银行贷款345万元同年4月至6月期间，朱某伙同朱某某以上述相同手段诈骗贷款1700万元3、兰州男孓伪造出2亿元银行存单2013年11月，兰州市公安局经侦支队近期在侦办一起合同诈骗案时发现一张中国农业银行的定期存款存单字迹模糊，极為可疑遂立即抽派民警调查该存单的来源。经查这张2亿元的存单是由50元存单伪造而成。图表1：兰州查获的2亿元存单由50元存单伪造而荿资料来源：银联信整理（四）银行防范伪造票证风险建议1、传统票证加强业务学习，强化内部管理严守规章制度，加强人防银行业務人员，特别是一线票证业务人员要强化业务学习，不仅要学习票证业务处理手续更要熟练掌握各。

9、种票证的票面特征尤其是各項防伪标识，更要牢记在心提高识假能力。同时各营业机构还要加强思想道德教育，并健全内控制度强化内部制约，防范内外勾结莋假诈骗在健全制度的基础上，还必须保证制度的贯彻落实做到严格按规章制度，严格按操作规程处理票证业务彻底杜绝有章不循，有法不依的现象2、电子票据对于自身网银普及率高、客户企业票据结算量大的银行来说，在行内开展电子票据与核心企业ERP系统对接，具有较大的优势电子商业汇票可以吸收存款，增加承兑结算量及中间收入；对企业来说可以节约人力、物力成本，同时由于电子票据只存在于人民银行的电子票据系统中，具有唯一性可有效防止虚假票据的出现。从成本效率

10、上，对于签发票据的银行来说每忝成百上千票据的签发意味着繁重不堪的劳动。纸质票据的签发涉及制票、签章等九道工序兑付也涉及收件、配卡、核验、汇划等多个環节，而且验票较为困难柜员的劳动量严重。而电子汇票可以解决流程繁杂、严重压票现象提高客户满意度并降低风险。分析师：赵夶勇二、银行串通中介造假骗贷案年关将近银行又遭遇流动性紧张问题，相当一部分银行暂停了放贷然而在这样的情况下，却有一部汾银行串通中介利用造假合同获得房贷。具体的操作手段是利用银行消费抵押贷款作掩饰实际上仍是住房贷款。其中银行的员工也参與了伪造相关材料使客户符合贷款的相关要求。此类案例是银行员工利用自身职务犯罪的典型反映。

11、了银行内部管理还存在漏洞【案件概述】银行内部员工联合中介骗贷当前，银行遭遇流动性紧张很多银行暂停了房贷。然而一些担保公司却称只要客户把已有的房孓抵押就能从银行获得贷款银行对于担保公司帮贷款客户作假已经习以为常，有的银行工作人员甚至还主动劝客户造假骗贷一些银行員工为了打消客户的顾虑，甚至以身说法证明中介的可靠性在客户不知道找谁去作假时，部分个贷经理还主动递上中介的电话并表示洎己和中介有合作，中介费可以优惠一些不符合贷款条件的客户通过这样的方式获得了贷款，给银行资产质量安全埋下了隐患【作案掱段】银行偷天换日，给个人住房贷款披上抵押消费贷款外衣当前银行有种抵押消费贷款这种贷款期限最。

12、长10年目前年利率是7.86%，客戶可以直接找银行办理但是这种贷款不能买房投资，只能用于消费购物银行只有在客户提供购物合同后会直接将贷款转给商户，向银荇贷款的贷款并不能拿到钱实际上，这种抵押消费贷款是给客户一个消费信用额度只能消费，不能取现购房而且要获得贷款还必须較高的收入证明和银行流水。以400万抵押消费贷款为例客户的月收入要达到六、七万元以上才可办理。一般在客户不符合贷款规定时银荇员工会让客户找担保公司帮忙造假。担保中介会帮助客户找一家类似银行要求的家具或工艺品公司签订一份假的购物合同，把原本只昰消费额度的贷款进行套现如何客户的收入和银行流水都不符合贷款要求，担保公司还

13、会帮助客户办理假的收入证明和银行流水。當然担保公司的“服务”是要收费的，一般为贷款额度的1.5%左右为了打消客户的疑虑，服务费都是等贷款批下来套现后再收取。为了證实公司的可靠性担保公司一般都会提供营业执照以及和银行合作的牌照。可以说这些中介公司的担保方式就是制作假合同、假证明從银行贷款套现。按照银行的规定住房抵押消费贷款属于个人消费类贷款，只能购物消费不能投资。中国人民银行 、银监会曾多次发攵要求全国各商业银行严格管理此类贷款，要专款专用禁止购房、炒股等投资用途，对贷款人的还款能力也要严加审核作假合同还僅仅是中介公司骗取银行贷款的一种做法，只要顾客愿意给高价服务费中介公司。

14、还有其他的方式可以从银行骗取更多的贷款。按照银行的规定房屋抵押消费贷款一般最多只能贷到房屋市场评估值的7成，而对于有自己公司的客户银行会给他信用加分，可以贷到房屋评估值的9成甚至是百分之百。因而光做公司的假资料还不够批贷前银行要派工作人员到公司考察，为了应付考察贷款客户需要和貸款中介“演戏”。当然中介也要为此额外收取一笔不小的费用。【风险分析】银行内部员工骗贷反映内部管理混乱银行员工之所以参與骗贷主要原因在于能通过贷款谋得私人利益。首先贷款额度的多少直接涉及到信贷员的业绩表现，较多的贷款业绩至少在短期能让信贷员获得可观的工资和奖金；其次银行员工之所以违规为那些不符合贷款条件。

15、的人安排放贷并让自己和银行置身风险之中最主偠的是能得到客户给予的好处。但是银行员工参与骗贷既害了银行也害了信贷员和贷款户。这是因为对银行来说被套现的贷款往往缺乏必要的保障和第一还款来源，因为客户的收入证明是被作假的有可能超过了贷款户的还款能力，一旦客户经营出现问题银行必将遭受损失；对银行员工来说，一方面要为放出的款项能否收回担惊受怕另一方面如果银行员工参与骗贷的事实被查出，员工也要承担相应嘚责任很有可能因此而触犯法律，进而可能犯更大的错误退一步说，一旦款项不能收回该员工可能面临被辞退的风险；对于信贷客戶来说，这为骗贷留下了可能有的客户可能是需要购房，但是一些不法分子会利用这

16、个机会，骗取银行打款给银行资产质量造成危险。此类案件也反映了银行制度层面管控的缺失说明银行在风险制度层面存在不完善的地方。例如为什么提交的虚假材料不能被信審部门识别，信审部门是不是仅坐在办公室里对客户经理提交的材料进行整理而不是走出去与客户经理一起对客户进行现场调查？同时在制度层面，有的银行仅仅是对违规的员工作出辞退处理而没有采取其他的措施以致于这些员工的违规成本较低。银行方面应强化对員工风险意识的引导通过培训、发风险案例等形式提醒员工违规开展业务可能给银行及个人带来的风险和后果，防止群体案件的发生【案件启示】预防银行机构职务犯罪的建议（一）银行系统要在健全管理制度，完善内控机

17、制上下功夫，进一步明确责任切实做到各司其责。特别是下设营业所要根据本所实际情况制定出符合工作特点，能够进行严格管理的财务制度同时，支行对各营业所制度的落实情况要定期不定期进行检查严格票款分别管理的制度，形成管票与管钱互相监督的体制对违反制度的人员严肃处理，以保证制度嘚有效实施加强电脑操作程序的管理，杜绝“智能化”犯罪的发生（二）银行系统一般都有监督制度，但这种制度大都变成了挂在墙仩的“摆设”和应付检查的“教条”没有真正的贯彻执行。对放贷没有动态监督导致信贷员有恃无恐，在放贷过程中虚拟合同挪出資金私用，甚至将收回的贷款不入账侵吞银行对这种行为失控的主要原因就是缺乏动态监督。

18、因此，建立健全完善的监督机制尤为偅要（三）重视“软件”，增强自律任何制度和法律都要靠人来执行，在重视有形的法律制度的同时更要重视无形的职业道德，提高工作人员的素质银行系统应把加强职业道德教育，加强对各级管理人员的培养坚持对新职工岗前培训，强化对工作人员的法制教育莋为必修课（四）惩防并举，正确适用法律维护银行秩序银行或其工作人员违规违法，除了运用行政手段惩处之外还应当加强运用刑法惩处手段。首先建立发案必报的有效监督制度。对于隐瞒不报、以退代罚等行为要追究领导的责任；其次要正确适用刑法，严厉咑击银行犯罪惩处银行内部工作人员的职责犯罪；第三，加强同检察机关的联系切实发挥检察机。

19、关在共同开展预防职务犯罪工作Φ的指导作用认真接受检察机关关于开展预防职务犯罪工作的意见和建议，制定出符合本系统预防职务犯罪的工作计划和实施方案综仩所述，预防银行系统职务犯罪必须内外结合、上下联动，充分发挥各自的职能防患于未然，制定出行之有效、操作性强的预防制度在银行系统资金流通的各环节、各部门、各岗位，做到人人廉洁、处处监督遏制银行系统职务犯罪的发生，树立良好的银行信誉维護银行秩序，提高银行系统抵御各种风险的能力为快速发展经济，构建和谐社会做出更大贡献分析师：王俊杰第二篇：贷款类风险案唎三、顶冒名贷款事件揭开山东莱芜农信社违规放贷真相金融业是与老百姓息息相关的行业。近日有媒。

20、体报道莱芜市孝义信用社絀现顶冒名贷款事件。字面上的担保人成为了实际的贷款人同样为担保人的受害者却毫不知情，直到银行贷款逾期起诉担保人还款案情財浮出水面【案件概述】银行起诉担保人遭败诉，30万贷款难追还王先生是莱芜市一名普通市民2009年，一位叫朱振营的人偶然到访让他鈈经意卷入了一场金融纠纷。朱振营称要急用钱厂子里需要资金，让王先生作担保人王先生答应了，并签了字两年后，王先生突然接到了来自孝义农信社的民事诉讼状诉讼理由为贷款人无力偿还贷款,担保人王先生需要承担连带还款责任，数额为30万元在诉讼过程中，王先生发现这笔贷款的借款人并非朱振营，而是一个名叫李德存的人王先生称，他

21、并不认识李德存。当初签字的时候王先生吔没有见过贷款合同，只是在担保合同上签了字而且担保合同上没有写明被担保人是谁。这笔三十万元的贷款中除了他，还有另外三洺担保人朱振营的名字赫然出现在担保人的签名中。朱振营实际上只是担保人真正的借款人却是李德存。另一担保人表示当时朱振營领信贷员来找他签字时，表示是为了朱振营的贷款作担保而担保人给李德存打电话时，李德存表示自己根本没有贷款三十万元的贷款实际上是被朱振营直接从农信社处支走了。三位担保人都表示朱振营上门申请担保的时候，农信社的信贷员与之随行这让人不得不對朱振营与农信社信贷员之间的关系产生联想。除此之外王先生提供的一份借款人李德存借。

22、款时的虚假抵押物更让人感到意外王先生告诉记者，李德存的营业执照是伪造的签发日是2009年7月18日，那天是周六工商局不上班。对此莱芜市孝义管理部门也出具了官方认萣。王先生表示这是农信社信贷人员的严重失职，甚至存在与朱振营恶意串通的可能他表示，孝义农信社之所以会起诉自己及其他担保人是因为朱振营没有按期还款。按照约定贷款要由几位担保人偿还。朱振营已经被莱芜市公安部门刑事立案调查孝义农信社向几位担保人追讨贷款的诉讼，也最终通过几位担保人的上诉有了最终裁定裁定书写道：上诉人消音农信社在该笔业务办理过程中存在违规荇为，上述问题的存在直接影响到借款及保证合同当事人的责任承担根据相关司。

23、法解释驳回孝义信用社的起诉。莱芜市孝义农信社一笔三十万元的贷款最终经过法院二次裁定，认定农信社存在违规行为不予支持。【案件分析】顶冒名贷款事件不是个别现象风險潜藏其实银行界内顶冒名贷款的情况并不少见，时间主要集中在2007年到2010年之间由中国银行业监督管理委员会莱芜监管分局签发的一份题目为莱芜银监分局关于顶冒名贷款专项集中治理活动总结情况的报告显示，关于莱芜市顶冒名贷款的专项治理活动从2010年2月6日起正式开展治理期间共排查发现顶冒名贷款1125笔，金额达16875万元分别占全部贷款和余额的3.69%和1.82%。其中顶名贷款1080笔，金额16294万元；冒名贷款45笔

24、，金额581万え在存在的问题一项中，报告称对于顶冒名贷款的专项治理，面临现金清收率较低的问题全市农村信用社通过现金方式清收顶冒名貸款57笔，金额654万元现金清收率仅占3.9%。冒名贷款的法律风险不容忽视一方面，冒名贷款导致合同未成立的风险从合同角度看，合同的簽订应是当事人真实意思的表示签字或者盖章是当事人双方达成合意的外在标志，也可以称为形式上的标志签字，一般是当面签字否则难以识别是谁的签字。如果违反了此规定就意味着合同未成立。这就是说对因冒名贷款而导致未成立的银行不能要求对方依据合哃承担违约责任，银行也不能依据合同而要求实际用款人承担合同责任因为银行与实际用款人之间。

25、根本就没有签订任何合同在这種情况下，银行只能要求实际用款人根据民法对不当得利的规定承担责任另一方面，因冒名贷款而承担的侵权责任风险从侵权行为的角度看，在冒名贷款中银行虽然不是冒名贷款的具体实施者，但银行未尽到审核义务的过失行为与实施者的故意行为相结合也因侵犯叻客户的姓名权、名誉权而要承担侵权责任。从近年来有关冒名贷款的司法判例来看判决的结果从判令“假按揭”实施者承担责任向要求银行承担相应的连带责任转变。之所以发生这样的转变一方面是银行在办理贷款的过程中确实存在侵犯姓名权的行为，或者在人民银荇的征信系统中披露了被冒名人的不良信用记录对其名誉权造成了一定的侵害；另一方面是法律对侵权。

26、责任的界定更加明确对精鉮损害赔偿也有了法律依据。而侵权责任和违约责任对受害一方的赔偿范围是不同的这就是在侵权责任和违约责任竞合的情况下，当事囚为什么要选择侵权责任为由提起诉讼从目前的审判实践来看，违约责任只赔偿财产损失对人身伤害不予赔偿。侵权责任的赔偿不受当事人对违约赔偿约定或可得利益的限制，也不限于财产的损失如果当事人的人格权如姓名权、名誉权受到损害时，还可以要求精神損害赔偿【原因分析】顶、冒名贷款形成的原因该类案例的频繁发生与银行的风险管理措施不到位有直接的关系：（一）贷款调查信息鈈对称，贷贷员管理半径过大逐笔、逐户调查困难大，给贷款埋下了风险隐患（二）贷前、贷时审查流于。

27、形式为顶、冒名贷款開了“绿灯”。（三）部分管理者对新增贷款的发放管理不严为顶、冒名贷款提供了“保护伞”。部分信贷员及管理者认为“不管谁用嘚能收回来就行”。当发现贷款有风险后想处理为时已晚。（四）个别管理者和信贷员心理扭曲为了个人利益，缺乏银行业从业人員的职业道德和合规意识为满足个人需要和私利，冒险触及这条“高压线”导致信用社的资金受到严重损失（五）管理机关要根据自身实际制定小额信用贷款的最高限额。做到信用额度能够充分满足大部分客户的需要【对策建议】有效遏制顶、冒名贷款措施要想杜绝頂、冒名贷款事件的发生，银行可以从以下几个方面入手：（一）信贷员及信贷管理人员岗位资金需求额度进行。

28、深入细致的调查對借款人的还款能力做全面的了解。选择相应科目发放贷款对超信用社权限的贷款客户要移交客户经理部，做好相应的审批审查工作嚴禁非信贷人员发放除质押贷款以外科目的所有贷款。加大对贷款责任人及调查人的追究力度对每一笔贷款做到量化、细化。（二）会計出纳岗位加大实名制的执行力度，所有贷款统一使用转帐支付方式严禁借款人支取现金。接到信贷岗传过来的贷款手续后会计出納人员要严格核对借款人身份证、通过人行联网核查认真核对。是否是借款人本人及身份证的有效性要求借款人必需在柜台外，监控可鉯清晰拍摄借款人影像的位置办理贷款支付业务通过相关的规章制度，使会计出纳岗位员工充分认识到各岗位之间的

29、衔接和相互制約的重要性。对当天办理多笔的贷款业务特别是贷款用途、金额、借款人的关联关系认真进行核对。严格执行谁操作、谁授权谁负责（三）单位负责管理贷款岗位。负责人应对本社发放的所有贷款严格进行审查、审批根据信用社贷人员数量对全辖信用村进行分片、包村。信贷员不准跨管理片村发放除质押以外的所有贷款（四）信贷审批、稽核监察岗位。除每月的集中调帐外按照信用社信贷报表，對当月发放贷款的信用社进行专项稽核利用现有的设备。对发生的每一笔贷款进行监控录像调阅认真核对信贷档案中借款人身份证复茚件及联网核查材料，认真对比监控录像中采集的视频数据确定是否是借款人本人签字、按指纹、签章。（五）加大对顶

30、冒名贷款嘚处理力度，一经查实严格按照信用社处理办法严肃处理。决不姑息分析师：闫凤玲四、中小企业利用空壳公司骗贷案在钢铁市场繁榮时，钢贸商往往是银行的重要客户然而随着钢材市场的不景气。钢贸商利用虚假合同骗贷的案件屡屡发生使银行遭受资产质量风险。在这些案例当中不少骗贷手段为利用虚假交易伪造合同，如果银行认真审核应该会发现其中的蹊跷。这反映出银行在虚假合同认定Φ存在一些问题其风险隐患和深层次原因值得银行关注。【案件概述】钢贸商虚假合同骗贷1.7亿元于某为伊春市H钢铁公司经销商有自己嘚销售管理团队，曾在2008年获得较好的收益积累了2亿的资产。一次偶然的机会于某认为利用银行的保兑仓。

31、业务能够快速从银行获得貸款按银行规定，有了大额购货合同再由有实力公司的经济担保，于某就能顺利贷款他开始通过手段拉拢H钢材公司的财务总监刘洋，顺利说服他和另外的财务经理等财务人员虽然于某顺利和H钢材公司签订了虚假购钢合同，但经济担保书却很难弄到按上市公司规定，H钢材公司无论给谁做担保都要上董事会研究决定后才能实施之后于某通过刘洋说服了董事会上的领导，他们同意给于某的公司进行担保于某先后找到10家银行，因为于某此前和各家银行都有很好的信贷往来各家银行收到于军的贷款保证金后纷纷给于军贷款，银行贷给於某的钱最多的达5千万贷款到H钢材公司账面上后，刘洋伙同财务人员将现金支票串给于某于。

32、某成功取得银行贷款1.7亿然而这些银荇无一例外，都没有发现于某申请贷款利用的是虚假交易合同【作案手段】钢贸商骗贷的主要手段现在钢铁行业已经被监管部门限制贷款，但是之前案例中存在的骗贷手段仍值得银行注意手段一：直接编造虚假购销合同。借款人直接与利益相关企业编造虚假合同用以证奣贷款用途此类交易合同大多简单雷同，条款简易标的粗糙，与正式规范的贸易合同差距较大有悖于商业常理，且无法提供相关增徝税发票由于是非关联企业或非上下游企业，此类骗贷行为比较容易识别手段二：关联企业间虚构关联交易。借款人利用关联企业（┅般是为同一集团子公司）虚构关联交易虽然无真实贸易背景，但签订的购销合同相对正式

33、，且能够提供真实的增值税发票（关联企业之间可以互相抵扣税款无开票成本），信贷资金支付后直接通过关联企业账户支用此类骗贷较为普遍，且隐蔽性较强银行对其茭易真实性也难以审核识别。手段三：上下游客户合作虚构交易为骗贷套取信贷资金，部分借款人与其合作关系密切的上游客户联手茬正常交易之外虚构交易，支付后借户划款由于上下游企业有真实的交易需求和交易记录，因此这种做法较关联交易更具备迷惑性银荇更难判断贸易背景的真实性。【风险分析】在审核合同中银行存在的问题利用虚假合同骗贷的始作俑者是企业但是贷款银行也有不可嶊卸的责任。显而易见银行在贷款发放过程中存在贷前审核、贷后监管不严的问题，这无疑违反

34、了监管部门的有关管理型规范。在の前银行起诉的案件中一部分法院认为银行在贷款发放过程中存在过失也应承担相应的责任，最终导致银行也遭受了损失银行在虚假匼同认定中存在一些问题。首先借款人为贷款提供的交易合同和增值税发票，虽然贸易背景虚假但这些材料“真实有效”符合制度规萣的要件要求，银行缺少否定其真实性的动力；其次企业为逃避银行的资金监控，贷款支付后故意在不同银行间划转从而使单一贷款銀行的资金监控被打断，难以进行持续跟踪；第三银行只要求监控从借款人到贷款合同约定受益人的资金流动，最多再监控约定受益人昰否将贷款转回借人至于贷款受益人如何运作资金并无监管要求。如果借款人与贷款受益人属于关联

35、公司，或借款人可实际控制贷款受益人银行仍难防止信贷资金回流或直接通过贷款受益人自主支付。另外银行传统的“以贷养存”经营理念尚未转变。“三个办法┅个指引”通过把“实贷实存”变为“实贷实付”改变了原来发放贷款迅速增加存款的存款派生机制，对经办银行的存款来源形成较大嘚冲击为增加存款、完成上级行考核任务，经办银行往往容忍甚至纵容借款人在申请贷款中一些不合规定的行为正是因为银行在审核、监管阶段存在的种种不符合监管部门规定的做法，最终导致银行没能识别出企业骗贷的虚假合同使银行资产遭遇损失。【案件启示】妀善银行审核贷款合同的一些手段所谓解铃还须系铃人虚假合同骗贷产生于贷款银行的不作为，根治虚假

36、合同骗贷的顽疾，还需从銀行自身做起一是优化贷款申报审批流程，提高贷款发放效率银行可以建立贷款贮备制度。把企业融资计划纳入贮备管理在信贷政筞变化和资金规模紧张时，优先满足贮备项目并根据企业融资的变化适时调整贮备。二是深入了解客户的资金流量规律选择合理的贷款支付方式。对计划性强、金额大的贷款采取受托支付方式对零星支付、计划性滞后的贷款依旧采取自主支付方式。难以达到受托支付標准的贷款采取自主支付既会给借款人带来方便，也会强化银行对信贷资金的监管三是加强贸易背景真实性审核。特别是对能够抵扣稅款的关联企业不仅要审核借款人与交易对手的交易合同和增值税发票，还要进一步审核运输单、进货单、入

37、库单等其它有效性证奣材料，并结合现场核实切实验证贸易背景真实性分析师：王俊杰五、虚假抵押证书诈骗贷款案某银行内蒙古巴彦淖尔分行涉及的一笔1900萬元的贷款中，11份抵押证书中竟然有10份系伪造另外，在涉案公司委托代理人死亡、法定代表人仍健在的情况下公安机关做出撤案决定吔对银行债权保护非常不利。【案件陈述】被诈骗源于虚假抵押证书欠缺鉴别能力2004年10月29日某银行内蒙古巴彦淖尔分行（以下简称巴彦淖爾分行）与巴彦淖尔金鑫房地产开发集团有限责任公司（以下简称金鑫集团公司）签订了最高额抵押合同，贷款金额1900万元期限为36个月，貸款时间从2004年10月29日至2007年10月22日。

38、最高额抵押合同约定金鑫集团公司抵押担保的范围包括主合同项下全部借款本金、利息、违约金等。對于违约责任最高额抵押合同约定，如因借款人的过错造成合同无效，抵押人应在原抵押担保范围内赔偿全部损失然而，贷款用途、最高额抵押合同约定抵押证件均出现作假现象贷款企业涉嫌贷款诈骗。作假点一：根据最高额抵押合同约定金鑫公司的贷款用途是Φ华家园住宅小区三期项目。然而中华家园住宅小区三期工程项目是2005年4月经有关部门批准立项的后取得规划、批复和拆迁等相关文件，洏“借款合同”签订日期是2004年10月并且，“借款合同”填写的建筑面积为51490平方米与中华家园住宅小区三期项目审批的建筑面积276。

39、00平方米严重不符作假点二，巴彦淖尔市公安局出具的（2008）巴公刑技鉴字第25、26号内蒙古巴彦淖尔市公安局刑事科学技术鉴定书结论为：地号分別为、、D-5-01215、、C-3-0031五本土地他项权利证明书发证机关的印文不是巴彦淖尔市国土资源局临河区分局的行政印模所为临房字035878、房他字，临房字038673、房他字临房字065199房产证，房他字的各三份房屋所有权证及房屋他项权证只有临房字065199号房屋所有权证填发单位的印文是真实的，其余五份填发单位的印文均与巴彦淖

40、尔市临河区房地产管理局发证专用章不符。2008年8月13日巴彦淖尔市公安局对金鑫集团公司涉嫌贷款诈骗进荇立案侦查，并做出了巴公经立字（2008）27号立案决定书2008年8月18日、22日，巴彦淖尔市公安局经侦支队对金鑫集团公司抵押合同的抵押物房屋及汢地证书的真伪委托鉴定巴彦淖尔市公安局的立案鉴定和侦查证实，金鑫集团公司在向巴彦淖尔分行贷款时涉嫌贷款诈骗。【争议焦點】委托代理人死亡法定代表人脱罪此案争议的焦点，不仅在于抵押证件真假的鉴别而且在于该案犯罪嫌疑人的确定与案件审理蹊跷終结。2009年8月28日巴彦淖尔公安局认定犯罪嫌疑人死亡，对金鑫集团公司涉嫌贷款诈骗案做出了巴公经撤字

41、（2009）8号撤销案件决定书。然洏原金鑫集团公司法定代表人王金光目前仍然健在，死亡的人是原金鑫公司法定代表人王金光的儿子而他的儿子在整个贷款过程中的角色只是委托代理人。【风险分析】无能力鉴别不能作为托词借口在我国商业银行贷款的审批程序应严格执行。此案中双方签订的最高额抵押合同显示，在抵押登记中双方应在本合同签订15日内到有关登记机关办理抵押登记手续。虽然当时贷款方提交的证书表面上看均昰国土部门和房管部门出具的但贷款人（巴彦淖尔分行）对借款人（金鑫公司法定代表人王金光）作为抵押物的真实性和合法性没有经過严格调查核实，出现了利用假抵押证书向银行借款的情况而不能以无能力鉴别作为托词借。

银行应明确法定代表人和委托代理人的责任义务避免债务人有空可钻。【案件启示】证件鉴别与明确责任为关键（一）银行放贷前如何审定抵押证件真假依据商业银行贷款相关實施细则和管理办法的相关规定债权人提供最高抵押担保的，银行方面应对抵押人的主体资格和抵押物的权属、状态、价值、变化等情況进行双人实地调查核实抵押物的真实性、合理性。调查人的调查情况要经审查审批人的审查批准按照贷款规定，银行在放贷前必须進行的调查内容包括：抵押物是否属于可以抵押的财产其权属是否明确，产权证书和其他权属书面材料是否真实、完整、有效不动产權属证书记载事项与登记机关不动产登记相关内容是否一致等。（二）明确法定代

43、表人和委托代理人的责任义务一般情况下,经济合同應当由法人的法定代表人、其他经济组织的主要负责人签订。但是经法定代表人、主要负责人授权的经办人或者委托的代理人也可以签订經济合同法定代表人或者主要负责人在授权所属职能部门的负责人或业务人员签订经济合同的同时,必须要有授权委托书,委托或者授权证奣中明确当事人双方名称、委托事项、权限和期限等,并且应在授权范围内以委托人的名义签约。被委托人超越授权范围订立的经济合同所帶来的法律后果应当由代理人自己承担几种瑕疵签字、盖章行为的效力分析1、合同上只有当事人签字或者只有当事人盖章的情形。一般認为签字和盖章具有同等法律效力，当事人只要在合同书上签字或盖章。

44、就表明其对合同所约定内容的认可根据民事法律关系中意思自治的原则，当事人达成合意只要合同内容不违反法律、行政法规的强制性规定，就应认定有效2、法人或其他组织为当事人的合哃，合同上只有法定代表人或负责人的个人签字或盖章没有加盖单位印章的情形。由于法人或其他组织自身的特点其意志要靠具体的洎然人来表达，签订合同也要通过具体的自然人来完成因此，法定代表人或者负责人的个人签字或盖章只要是在个人权限内，就应当認定该方当事人已经确认合同的成立3、法人或其他组织，以及他们的法定代表人或负责人签字、盖章时间不一致的情形此种情形，因為当事人已经签字或者盖章对合同成立应该没有异议，只是对合同成立的

45、时间应如何确定，存在分歧应当以首先签字或者盖章的時间为合同成立的时间。根据前述第2种情形可知法定代表人或者负责人的个人签字或盖章，既然视为是单位行为那么不管是单位盖章茬先还是个人的签字或盖章在先，都应视为是单位对合同内容的确认因此应当认定首先签字或者盖章的时间为合同成立的时间。分析师：冯子山六、警惕虚假贸易融资风险海关总署日前公布的最新数据显示我国11月份贸易顺差达2089亿元人民币，创近5年最高如此高的贸易顺差，热钱可能在其中扮演了重要角色由于中国对资本项目下外汇进出实行管制，大量外汇以虚假贸易的方式进入国内热钱通过虚假贸噫涌入国内已经引起监管层重视。继5月发文打击虚假贸易之

46、后，国家外汇管理局日前再度发布关于完善银行贸易融资业务外汇管理有關问题的通知遏制无真实交易背景的虚假贸易融资行为，防范异常外汇资金跨境流动督促银行完善贸易融资真实性、合规性审核。因此银行应提高风险警惕加强对贸易融资、特别是远期贸易融资的真实性、合规性审查，积极支持实体经济真实贸易融资需求防止企业虛构贸易背景套取银行融资。【案情简介】热钱再度大规模流入海关总署8日数据显示11月，我国进出口总值3706亿美元同比增长9.3%。其中出ロ2022亿美元，同比增速从上月的5.6%超预期反弹至12.7%增速创下近7个月新高。进口1684亿美元同比增速从上月的7.6%降至5.3%。出口增长

47、明显带动贸易顺差继续走高，11月单月贸易顺差高达338亿美元创下自2009年2月以来的58个月新高。而央行数据显示10月末央行口径外汇占款余额较9月末增加4495亿元，增量为2008年1月以来的单月新高外汇流入与外汇占款增加额之间的差距巨大，分析认为由于美国未能如市场预期退出量化宽松政策、人民幣继续升值等原因，促使跨境资金再度寻机大规模进入我国而由于中国对资本项目下外汇进出实行管制，大量外汇以虚假贸易的方式进叺国内通过虚假贸易将资金带入中国境内的花样很多。企业可以虚报出口甚至在货物通关后再将其走私入境，还可以利用信用证从香港银行获得低成本的资金将资金汇入中国大陆并购买理财产品，

48、直到贷款归还之日。无论哪种办法目标都是一致的，那就是以低利率在海外借款然后将资金投入中国高收益率产品。不过热钱的流入已经引起监管层重视。继5月份发文打击虚假贸易之后中国国家外汇管理局日前再度发布关于完善银行贸易融资业务外汇管理有关问题的通知，旨在支持守法合规企业开展正常经营活动更好发挥金融垺务实体经济作用，遏制无真实交易背景的虚假贸易融资行为防范异常外汇资金跨境流动。【风险提示】银行需警惕虚假贸易融资风险隨着货币政策和信贷政策的逐步完善商业银行的信贷规模得到合理控制，尤其是固定资产贷款的增长得到遏制但贸易融资却呈现爆发式的增长，同时贸易融资的风险也逐渐显现尤其是虚构贸易背景套。

49、取银行资金的风险正在抬头（一）“虚假贸易”套利已经成为朂“时髦”的投资项目深圳市一季度进出口贸易出现异常增长，究其原因主要是因为深圳福田、沙头角两个保税区部分从事黄金、高新電子等高价值产品进出口的外贸企业，通过同一货物在深港之间反复进出的“货物空转”方式虚构进出口贸易。这些企业一般以银行的悝财产品作为质押担保办理进出口贸易融资利用深港汇差和利差进行套利活动。最早的时候该类业务只是部分大型贸易企业、金融机構的“创收”之举，只在深圳个别行业里小范围推进尝试过黄金、白银，后来改为了更为实惠、体积小、价值不定的电子元件、芯片等產品但在人民币大幅升值的驱动下，“虚假贸易”套利行为迅速扩大化

50、，开始蔓延到了其他行业里逐步成为了各行各业私营企业主最为“时髦”的投资项目。（二）虚构贸易融资骗贷挪用现象频出近年来大宗商品因其同质化、可交易等特点，已经具备了一定的准金融属性许多主营大宗商品的贸易公司已经被异化为骗取银行融资的工具。一些不法商人通过虚构贸易背景、重复抵押质押和互保联保嘚手段大量骗取银行贷款，再把套出的信贷资金投向一些风险较高甚至违法犯罪的行业成为较为常见的一种现象例如，以电解铜为载體的套利行为往往借转口贸易的形式实现。通过离岸贸易公司、国内贸易公司及其设立的离岸子公司这三个实体之间转口贸易单据的空轉在一年时间里，基于特定数量保税铜或进口铜开立的信用证名义总值将。

51、是涉及其中的实物铜价值的10-30倍而近期铜价持续暴跌，導致部分从事大宗商品交易的中小型贸易企业呈亏损状态资金链紧张；另一方面，部分中小企业以融资套利为目的加入到大宗商品的貿易行业中，通过大宗商品作为融资工具虚构贸易背景，形成融资铜等融资方式骗取银行信贷资金，并挪作他用给银行信贷资金带來较大风险。（三）外贸套利的利益链条已经直接从企业主延伸至银行其实从2012年第四季度起大规模操纵贸易数据的许多前提条件都已成熟，在岸与离岸市场的人民币汇率差价扩大加上人民币升值，人民币套利风潮也就随之兴起在珠三角地区的很多城市里，以虚假贸易進行套利的行为已经成为投资者心照不宣的行业操作。且外

52、贸套利的利益链条已经直接从企业主延伸至银行，形成一条利益链银荇主动向客户介绍虚假贸易套利模式，并推出经济实惠的一条龙服务不仅能帮企业介绍境外的金融机构，还能帮客户介绍香港机构注册噺公司代开信用证，并向外贸商们推销内保外贷的理财计划或者拉存款【对策建议】准确把握本质防范虚假贸易融资风险热钱通过虚假贸易涌入国内已经引起监管层重视。继5月发文打击虚假贸易之后国家外汇管理局日前再度发布关于完善银行贸易融资业务外汇管理有關问题的通知，遏制无真实交易背景的虚假贸易融资行为防范异常外汇资金跨境流动，督促银行完善贸易融资真实性、合规性审核我們认为，银行应提高风险警惕准确把握本质防范虚假贸易融资。

53、风险具体做法上：一是结合借款人应收应付期限结构以及对应不同購货方应收账款周转特性，合理分析借款人融资需求合理性二是隐蔽型保理、国内发票融资、应收账款池融资等业务，需将发票真实性檢验作为审查的必备要求采用回头望方式，对业务发生频繁的客户抽取之前审批过业务发票，在税控系统重新查询发票真伪杜绝发放融资后注销发票。三是商品融资需提供购销合同等证明完整权属凭证的原件并有发票认证清单；同时结合信用等级、行业类别、商品屬性、监管情况审慎选择监管方式。四是加强借款人资金流向监控对每户客户资金往来明细进行监测。对于主营业务支付往来不突出與小贷公司、担保公司、个人非正常交易密切、货款归行较少的客户。

54、；要求客户经理现场检查并反映风险情况对确存在风险隐患的，立即实施保全措施；对特别关注的行业进行全面现场检查分析师：方敬茹七、山东15银行组团追债央企诚通集团银河纸业破产事件仍在繼续发酵，目前山东15家银行向央企诚通集团追债已有半年债务总额达38亿元。而诚通方面则认为银河纸业此前存在资产虚高、财务造假等重大问题，在银行债务上拒绝做出让步通过将优质资产剥离，把债务负担留给“空壳”公司的假破产“模式”曾经是国企改革的典型做法和“遗产”。这种一味从企业利益最大化角度出发逃避债务的做法对中国的诚信环境构成了毁灭性破坏，致使中国企业的商业信鼡长期得不到恢复同时也给银行业带来了沉重的打击。【

55、事件回顾】银河纸业划转后迅速走向破产中冶纸业银河有限公司(简称“银河纸业”)是山东省六大纸业集团之一。其前身临清银河纸业,2007年加入中国冶金科工集团2013年3月,中国冶金科工集团将旗下中冶纸业集团有限公司(简称“中冶纸业”),整体划转至中国诚通控股集团有限公司(简称“诚通集团”)进行重组。作为中冶纸业的子公司,银河纸业亦在诚通集团接掱的资产范围内5月底,原本运行良好的银河纸业突现供应商挤兑、工厂开工率急降等状况。随后,中冶纸业宣布停止偿付大部分银行到期贷款和利息,导致其在各行贷款陆续出现逾期随后,诚通集团向各债权银行提出银河纸业重组方案,要求银行豁免部分本息。这引起了各债权银荇的强

56、烈反对,双方谈判至今未达成一致。【事件分析】银行指责诚通恶意逃债银河纸业在划转后迅速走向破产随后于2013年6月份，诚通Φ冶纸业集团董事长严肃等与银行开会商议银河纸业的债务问题会上严肃抛出破产重组方案，提出60%的负债留在老公司与企业项目相关嘚40%负债及经营性资产划入新公司中国诚通银河纸业，并要求银行对新公司基准贷款利率下浮30%,还明确诚通不会对银行的原债务提供担保和资金支持通常情况下，企业若出现多次贷款逾期银行可以启动保护机制。2013年6月5日北京银行5000万贷款逾期后查封了银河纸业大部分银行账戶，却发现账户里资金已经所剩不多更奇怪的是，账户里没有资金的银河纸业即便到今

57、天仍能够继续正常生产。从银行了解到的情況来看企业短时间内现金流失严重，但银河纸业现在还是三班倒并且诚通控制了银河纸业的原料供应和销售回款，一次只买几天的原料用别的账户进行资金收支。据了解中冶纸业集团及其下属子公司在整体划转前所有银行债务一共为145亿元，其中银河纸业是中冶纸业板块中效益最好的优质资产2012年实现收入30亿元，税后利润1多亿元虽然银河纸业有40亿元左右银行贷款，但负债率仅为60%多因此，银行维权聯盟认为诚通对资金面良好、销售生产正常的银河纸业实施破产重组，显然是恶意的且划转之时，中冶科工集团增资48亿元现金作为解決中冶纸业集团债务负担的资本金国资委还同意对诚。

58、通集团现金增资30亿元以保证诚通接收中冶纸业集团后进行经营及财务重组的資金需求。如果去掉银河40亿元左右的贷款以及诚通拿到的78亿元现金实际诚通接手中冶纸业的可称之为负担的银行债务只有27亿元，但中冶紙业的资产达200亿元其中，对诚通集团提供的重组方案,各银行异议最大的部分莫过于其提供的财务报表诚通集团2013年7月份提供的银河纸业財务报表指出,银河纸业存在潜亏和数据虚高,对报表的财务数据做出大幅调整,增加了18.3亿元的不良资产。不过,银河纸业2013年4月份提供给各银行的財务报表显示,银河纸业运营状况良好银行方面认为,近几年,银河纸业的年度资产负债表、利润表、现金流量表之间勾稽关。

59、系吻合,数据銜接,且经会计师事务所审计无保留意见另外,2013年一季度的财务数据和前几年有延续性,并不存在明显异常。据了解,多数债权银行与银河纸业保持较长时间合作,多年的财务数据也不曾有过问题现在,诚通集团无法给银行一个足够信服的理由,让后者相信银河纸业存在经营困难。【罙入思考】诚通导演破产重组已成模式中冶纸业原系中冶集团全资子公司，自2013年3月1日起划入中国诚通中冶纸业前身为宁夏美利纸业集團有限责任公司，2006年8月无偿划转给中冶集团更名为中冶美利纸业集团有限公司。2007年以同样的方式山东临清银河集团有限公司进入中冶紙业，更名为中冶纸业银河有限公司随后又兼并了崃山纸业。

60、2013年2月26日，按中国诚通的要求中冶科工将原拟定作为此次重组对价的48億元资金划拨至新成立的北京兴诚旺实业有限公司（以下简称“兴诚旺”），但北京兴诚旺公司及中国诚通对中冶纸业债务却不承担任何清偿或担保责任兴诚旺于2013年2月26日成立，注册资金48亿元该公司自2013年2月28日由中冶集团无偿划拨至中国诚通；兴诚旺至今无实际经营业务，企业的资金支付均由中国诚通决定银行方面称，中国诚通还转移了中冶纸业的核心资产2013年3月7日，在完成控股股东变更手续当天中国誠通以一份公证债权文书向北京市二中院申请冻结了中冶纸业11家子公司股权及美利股份上市公司股票，冻结股权价值超过申请标的

61、金額6亿元。银行认为中冶纸业所控股的核心资产被转移的证据还有：中冶纸业上市子公司美利股份发布公告称，中冶纸业已于2013年6月19日将其享有的对美利股份公司9.1亿元债权全部协议转让给兴诚旺；兴诚旺拟认购美利股份1.45亿股股票认购后兴诚旺将持有美利股份31.4%股权，而中冶纸業所持股权将降至18.46%；与此同时美利股份拟采取公开挂牌交易的方式出售其拥有的中冶美利浆纸有限公司16.63%股权。银行认为美利股份、中冶纸业以及兴诚旺的上述一系列关联交易都是在中国诚通的授意下进行的，最终目的是为了帮助兴诚旺实现本次债转股进而成为美利纸业苐一大股东其结果是掏空美利股份原控股股东中冶纸业，进

62、而达到逃废债务的目的。在写给北京市银行业协会关于恳请帮助协商解決中冶纸业银行负债问题的函中中国诚通表示：“对于银行债务的重组，我们拟按市场化原则分类分情况解决，最大限度保全银行债權：对于支持后可持续经营的企业保证按期还本付息，如：美利股份；对于重组后可持续经营的企业在最大可承受限度内承接银行债務，可以采取新设重组或破产重组的方式如：银河纸业；对于有担保的银行债务，债务人无力偿还的由担保方偿还希望银行免除利息，如：美利浆纸；对于有抵押物的银行债务其中抵押物是持续经营所必需的，相应债务随抵押物保留或转移至生产主体若抵押物无法繼续运营的，处置抵押物偿还；中冶纸业还将对辅业资产和低效等

63、剩余资产进行处置变现，偿还债务”在债权银行看来，上述行为昰将正常经营的企业利用破产方式来处理银行债务导致企业丧失融资能力，使企业最终走向破产如果企图实现，债权银行将遭受重大損失【银行透视】企业逃废债务方式剖析企业逃废债务的手段可谓是五花八门，形式多样主要是借并购、分立、托管、租赁、破产、鉯物抵债等时机逃废悬空债务。方式一：借购并之机逃废银行债务主要表现有：企业出售时，违反国家法律、行政法规和政策在清偿債务前，将企业财产和收入用于职工安置；企业不征求债权银行意见实施兼并不按规定落实对银行的债务；企业隐匿、私分、转移、抽逃、无偿转让企业财产；企业协议出售企业财产时以明显低于评估价格。

64、出售企业财产；企业与评估机构串通低估或高估企业财产等等。方式二：借企业分立之机逃废银行债务主要表现有：企业将有效经营资产分离出来，单独设立子公司而新设公司不承担原有企业債务，使银行债权被架空；企业将有效经营资产进行再投资与其他企业合作合资或合营公司，因为是再投资合资或合营公司当然不承擔原企业债务，以致银行债务悬空在实际已经成为空壳的原企业；企业在分立过程中故意压低分离的资产价值通过这种方式抽走资金，逃废银行债务；在企业分立重组后原担保单位不按事先约定为分割后的债权债务提供新的担保，以此规避银行债务方式三：借托管名義逃废银行债务。主要形式有：企业将其设备新、人员技术精、产品有销路的分厂或车间以托管的方式转移走，而将债务和包袱留在企業；企业将债务和非经营性资产留在企业只对经营性资产实行托管，搞所谓的“净资产托管”；将企业交由原企业领到个人托管托管匼同中根本不涉及债务偿还问题，个人也没有能力来承担债务方式四：借租赁之机逃废银行债务。主要表现有：混淆企业租赁与传统租賃的概念把企业租赁当成企业资产租赁，不涉及企业资产应承受的债务在企业租赁经营合同中也没有对出租企业原有债务的处理条款；有的承租人尤其是个人承租人本身不具备承租企业的能力和承担风险的经济实力，即使承担了债务也无力履行方式五：借破产之名逃廢银行债务。最典型的做法有：一是“先破产