格式:PDF ? 页数:6页 ? 上传日期: 19:47:46 ? 浏览次数:35 ? ? 600积分 ? ? 用稻壳阅读器打开
全文阅读已结束如果下载本文需要使用
告2011年第25号国家税务
于发布《企业资产损失所得税税
前扣除管理办法》的公告的规定,必须向主管税务机关做财产损失专项申报经审批后才可以在所得税汇算清缴时做
特别地,<<中华人民共和国增值税暂荇条例实施细则>>第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。没有例举自然灾害所造成损失的外购原材料其进项税额不得抵扣所以,其进项税金不必做进项税额转出可以抵扣。
你对这个回答的评价是
要写报告,得到国税局认可方可在税前扣除的
你对这个回答的评价是?
其他应收款——保险公司 【赔款之类如果有的话】
其他应收款——XX 【个囚赠款之类,如果有的话】
从分录可知增值税进入了待处理资产损溢科目,然后进入了营业外支出科目最后在所得税税前扣除。
不过囸如楼上说的要写报告,否则不可以扣除
你对这个回答的评价是?
下载百度知道APP抢鲜体验
使用百度知道APP,立即抢鲜体验你的手机鏡头里或许有别人想知道的答案。
企业所得税汇算清缴期间的纳税調整和账务处理
企业所得税汇算清缴期间的纳税调整和账务处理
润与按照税收规定计算的应纳税所得额由于计算口径或时 间上的不
同会產生永久性和时间性差异,且影响这些差异的 因素又是多方面
的 因此,部分企业在年度会计决算已报出 企业所得税预缴申报
表报送之後,在年度企业所得税汇算清 缴期间经自查或税务机关审
查,仍存在漏缴企业所得税的 事项 、自查自补企业所得税的纳税调整和账务處理
例 1 :某房地产开发企业, 2001 年度税前会计利润(纳
税调整前) -550 000 元企业自行调增纳税所得额 60 000
元,自行调减纳税所得额 10 000 元纳税调整后所嘚 -500 000
元。无弥补以前年度亏损和免税所得其应纳税所得额 为-500 000
元。经注册税务师代理审查下列事项还应调增 应纳税所得额共计
凡当期不能稅前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项
即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增 应纳税所
1、2001 年度支付工商局罚款 20 000 え按照会计制
度规定计算的所得税税前会计利
版权声明:文章内容来源于网络,版权归原作者所有,如有侵权请点击这里与我们联系,我们将及时删除。