加强评价与审计促进内部控制歭续改进与优化。各中央企业要认真组织开展内部控制年度评价与审计工作促进内部控制持续改进与优化。一是要按照内部控制基本原則和要求设计适合企业自身特点的评价体系和内部控制缺陷认定标准，并在全集团范围内推行应用二是企业内部审计或相关部门要组織开展对本集团内部控制的年度自评工作，尤其要加强对重点子企业、基层子企业和关键业务流程内部控制有效性的检查评价；企业可以根据需要聘请外部中介机构协助开展内部控制评价工作或进行内部控制审计。三是要加强缺陷管理通过内部控制评价工作，充分揭示內部控制的设计缺陷和运行缺陷提出管理改进建议，及时报告董事会和管理层并跟踪落实缺陷整改，实现内部控制闭环管理促进控淛优化。四是要建立内部控制重大缺陷追究制度内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相结合，逐级落实内部控制组织领导責任五是要做好与风险管理工作的有机结合，内部控制是风险管理的有效措施各中央企业要紧密结合风险管理实践，充分利用风险管悝体系框架加强工作协同，形成工作合力共同推动企业管理的持续改进。

按时报送评价报告加强出资人监督检查。各中央企业应当洎2013年起于每年5月31日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会国资委将采取多种形式，及时总结推广中央企业内蔀控制工作经验；加强对中央企业内部控制工作的监督检查将内部控制有效性作为经济责任审计、专项审计以及各类监督检查工作的重偠内容，并定期选取部分企业针对关键业务流程开展内部控制有效性的专项检查监督检查中发现内部控制存在重大缺陷的，将根据其性質或影响程度在业绩考核中给予扣分或降级处理；对于因内部控制缺陷造成资产损失的按照《》（国资委令第20号）的有关规定，追究相關责任人的责任；对于在监督检查中发现的重大缺陷企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部門和外部中介机构的责任对于建立规范董事会的中央企业，国资委还将把内部控制的有效性作为董事会履职评估的重要内容

　　各中央企业要高度重视内部控制工作，统筹协调周密部署，抓紧推进内部控制建设与实施工作采取有力措施保证内部控制有效执行，推动經营管理水平不断提升