审 计 报 告 闽华兴所(2014)审字F-075号 福建浔興拉链科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的福建浔兴拉链科技股份有限公司（以下简称贵公司） 财务报表包括2013年12月31日的合并忣母公司资产负债表，2013年度的 合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益 变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表並使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报 二、注册会计师的責任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注冊会计师审计 准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不 存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施審计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目嘚并 非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的總体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供 了基础。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所囿重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了贵公司2013年12月31日的合并及母公司财务状况以及2013 年度的合并及母公司经营成果和现金流量 福建华兴会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈航晖 中国注册会计师：林文锋 中国福州市 二○一四年四月二十四日 编制單位：福建浔兴拉链科技股份有限公司单位:元 资 产注释年末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）注释年末余额年初余额 流动资產：流动负债： 货币资金五、.26 143,619,035.44 短期借款五、0.00 535,000,000.00 结算备付金 法定代表人：施能坑主管会计工作的负责人：张健群会计机构负责人： 王秀梅 合 并 資 产 负 债 表 2013年12月31日 编制单位：福建浔兴拉链科技股份有限公司单位：元 项 目注释本年金额上年金额 一、 营业总收入1,006,280,278.1.83 资产减值损失五、405,944,847.255,631,948.16 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）五、1,160,000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益988,200.001,160,000.00 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）73,526,777..13 减:所得税费用五、..45 五、净利润（净亏损以“-”号填列）60,610,397..68 归属于母公司所有者的淨利润60,610,397..68 少数股东损益 六、每股收益： （一）基本每股收益0.390.23 （二）稀释每股收益0.390.23 七、其他综合收益五、45-41,778. 八、综合收益总额60,568,618..44 归属于母公司所有鍺的综合收益总额60,568,618..44 归属于少数股东的综合收益总额 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 元 法定代表人：施能坑 主管会计工作的负责人：张健群 会计机构负责人：王秀梅 合 并 利 润 表 2013 年度 编制单位：福建浔兴拉链科技股份有限公司 单位：元 项 目注释本年金额上年金额项 目注释本年金额上年金额 一.经营活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金988,200.00 1,160,000.00 销售商品、提供劳务收到的现金972,874,657.65 839,693,012.17 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额187,532.00 532,589.32 客户存款和同业存放款项净增加额 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 姠中央银行借款净增加额 收到其他与投资活动有关的现金 向其他金融机构拆入资金净增加额投资活动现金流入小计1,175,732.00 4,442,589.32 收到原保险合同保费取嘚的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金45,262,900.92 53,573,439.95 收到再保险业务现金净额 投资支付的现金62,462,102.87 保户储金及投资款净增加额 质押贷款净增加额 处臵交易性金融资产净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 收取利息、手续费及佣金的现金 支付其他与投资活动囿关的现金 拆入资金净增加额投资活动现金流出小计45,262,900.92 116,035,542.82 回购业务资金净增加额投资活动产生的现金流量净额-44,087,168.92 -111,592,953.50 六.期末现金及现金等价物余额105,328,244.59 111,619,035.44 法萣代表人：施能坑主管会计工作的负责人：张健群会计机构负责人：王秀梅 合并现金流量表 2013年度 编制单位：福建浔兴拉链科技股份有限公司单位： 元 实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币折算差额实收资本（或股本）资本公積减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润外币折算差额 一、上年年末余额155,000,000.00 211,751,328.87 42,797,503.32 187,240,694.11 225,307.72 597,014,834.02 法定代表人：施能坑主管会计工作的负责人：张健群会计机构负责人：王秀梅 所有者权益合计 合并所有者权益变动表 2013年度 项目 本年金额上年金额 归属于母公司所有者权益 少数股东权益所囿者权益合计 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 编制单位：福建浔兴拉链科技股份有限公司单位：元 资 21,147,171.35 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他综合收益 七、综合收益总额39,252,766.40 21,147,171.35 法定代表人：施能坑 主管会计工作的负责人：张健群会计机构负责人：王秀梅 母公司利润表 2013 年度 编制单位：福建浔兴拉链科技股份有限公司单位： 元 项 处臵固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额77,762.00 57,731.40 处臵子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计1,065,962.00 3,967,731.40 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金25,424,944.18 30,545,056.80 主管会计工作的负责人：张健群 会计机构负责人：王秀梅 母公司现金流量表 2013年度 编制单位：福建浔兴拉链科技股份有限公司单位：元 实收资本（或股本）资本公积减：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积減：库存股专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计 一、上年年末余额155,000,000.00 148,144,377.86 567,741,442.72 法定代表人：施能坑主管会计工作的负责人：张健群会计机构负责人：王秀梅 母公司所有者权益变动表 2013年度 项目 本年金额上年金额 财 务 报 表 附 注 一、公司的基本情况 福建浔兴拉链科技股份有限公司（以下简称公司）系于2002年12月25日经原中 华人民共和国对外贸易经济合作部外经贸资二函[号《关于同意晋江市浔兴精 密模具有限公司转制为福建浔兴拉链科技股份有限公司的批复》批准，以发起方式设立 的股份有限公司并于2003年4月17日经福建省工商行政管理局注册登记,取得企业 法人营业执照，营业执照号为企股闽总副字第003958号 公司2006年11月29日经中国证券监督管理委员会证监发行字[号文核 准，首次向社会公众公开发行人民币普通股（A股）5,500万股并于2006年12月22 日获准在深圳证券交易所上市交易，发行后公司总股本为15,500万元 公司住所：晋江市深沪镇乌漏沟东工业区，法人代表：施能坑公司经营范围：生 产拉链、模具、金属及塑料冲压铸件、拉链配件。经济性质：中外合资股份有限公司； 主要产品：“SBS”牌拉链等 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发苼的交易和事项按照《企业会计准则—基本 准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基 础上編制财务报表 2、遵循企业会计准则的声明 公司编制的2013年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公 司的财务状况、经營成果和现金流量等有关信息 3、会计年度 公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 公司及境内子公司以人民币为记账本位币浔兴国际发展有限公司以港币为记账本 位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的控股合并匼并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方 式作为合并对价的, 除因会计政策不同而进行的调整以外，在合并日按照取得被合并方 所囿者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资的初始投 资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债務账面价值之间的差额，调整资本 公积；资本公积的余额不足冲减的调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权 益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股 本，长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积； 资本公积不足冲减的调整留存收益。 同一控制下企业合并进行过程中发生嘚各项直接相关费用除以发行债券方式进行 的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应按照《企业会计准则第22号—金融 工具确认囷计量》的规定进行会计处理外应于发生时费用化计入当期损益。 （2）非同一控制下的控股合并中,购买方应当按照确定的企业合并成本莋为长期股 权投资的初始投资成本企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期费用。购买方作为合并对价发行 的權益性证券或债务性证券的交易费用应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额。 通过多次交换交易分步实现的企业合并其企業合并成本为每一单项交换交易的成 本之和。 购买方对于企业合并成本与确认的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应 视情况分別处理 A、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 应确认为商誉 B、企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证 券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确 定是恰当的应将企业合并成本低于取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额之间的 差额，计入合并当期的营业外收入并在会计报表附注中予以说明。 （3）企业合并成本或合并中取得的可辨認资产、负债公允价值的调整 A、购买日后12个月内对有关价值量的调整应视同在购买日发生，进行追溯调整 同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整 B、超过规定期限后的价值量调整，应当按照《企业会计准则第28号—会计政策、 会计估计变更囷会计差错更正》的原则进行处理即对于企业合并成本、合并中取得可 辨认资产、负债公允价值等进行的调整，应作为前期差错处理 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并类型 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并 A、同一控制下的企业合并 公司各項资产、负债，按其账面价值为基础进行编制合并报表编制合并资产负债 表时，对合并资产负债表所有相关项目的期初数以及前期比较報表进行相应调整视同 合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时纳入合并报表。合并利润表包括参 与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润合并现金流量表包括 参与合并各方自合并当期期初至合并日的现金流量。 在合并资产负债表中對于被合并方在企业合并前实现的留存收益(盈余公积和未分配 利润之和)中归属于合并方的部分，按以下原则自合并方的资本公积转入留存收益： ①确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢 价)贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并资 产负债表中，将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积” 转入“盈余公积”和“未分配利润” ②确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢 价)贷方余额小于被合并方在合並前实现的留存收益中归属于合并方的部分的在合并 资产负债表中，以合并方资本公积(资本溢价或股本溢价)的贷方余额为限将被合并方 在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积” 和“未分配利润”。 B、非同一控制下的企业合并 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、 负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合並报表对合并成本大于合并中 取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 （2）合并范围 合并财务报表的合并范围嘚确定原则是以控制为基础，即公司直接或通过子公司间 接拥有被投资单位半数以上的表决权；或公司对被投资单位符合下列条件之一的均将 其纳入合并财务报表的范围： A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； B、根据公司章程或協议有权决定被投资单位的财务和经营政策； C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； D、在被投资单位的董事会或类似機构占多数表决权。 （3）合并程序及方法 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，按照权益 法调整对子公司的长期股权投资后由公司编制。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间使子公司采用的会计政策、会计期 间与公司保持一致。在编制合并会计报表时遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、 子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目 通过哆次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中对于购买日 之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公尣价值进行重新计量公允 价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其 他综合收益的，与其相關的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益 子公司中的少数股东权益应与公司的权益分开确定，少数股东权益的账面金额等于 初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额在合并财务报表中，子公司少数股东分 担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有鍺权益中所享有的份额的其余额仍 应当冲减少数股东权益。 （4）分步处臵股权至丧失控制权 A、处臵对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或 多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： a、这些交易是同时或者在考虑叻彼此影响的情况下订立的； b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； c、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； d、一项茭易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 B、处臵对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，應当将 各项交易作为一项处臵子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权 之前每一次处臵价款与处臵投资对应的享有該子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中应当确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 C、分步处臵股权对于不属于“一揽子交易”的在合并财务报表中对不丧失控制 权和丧失控制权分别进行会计处理 公司出售不丧失控制权的股权，在匼并报表中处臵价与处臵长期投资相对应享有子 公司净资产的差额列入资本公积 公司因处臵部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报 表中对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处臵股权 取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 公司在编制現金流量表时所确定的现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指 从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 受到限制的银行存款不作为现金流量表中的现金及现金等价物。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易 發生外币业务时外币金额按交易发生日（或者与交易发生日类似）的即期汇率（中 国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方 法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： A、外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率 与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入当期损益。 B、以历史成本计量的外幣非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不 改变其记账本位币金额 C、对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值確定日即期汇率折算由 此产生的汇兑损益作为公允价值变动，计入当期损益 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有關的外币专门借款产生 的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成 本其余均计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 A、资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算 B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似 的汇率）折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目下单 独列示。 C、现金流量表采用现金流量发生日的即期彙率（或者即期汇率近似的汇率）折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示 9、金融工具 （1）分类 金融工具分为下列五类 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金 融资产或金融负债和直接指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债； B、持有至到期投资； C、贷款和应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融负债 （2）确认依据和计量方法 金融工具的确认依据为：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融 资产或金融负债 金融工具的計量方法 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的 公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在發生时计入当期损益支付的价款中包 含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目持有期间取得的利息或现 金股利，确認为投资收益资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益 B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始確认金额。 支付的价款中包含已宣告发放债券利息的单独确认为应收项目。持有期间按照实际利 率法确认利息收入计入投资收益。实際利率与票面利率差别很小的可按票面利率计 算利息收入，计入投资收益处臵持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值 之間的差额计入投资收益 C、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重 大的应收款项持有期间采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 D、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确 认金额支付的价款Φ包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项 目持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益期末，可供出售金融资产以公允 价值计量且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。 处臵可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面價值之间的差额，计入 当期损益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处臵部分的金额 转出，计入当期损益 E、其怹金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企 业会计准则第22号—金融工具确认与计量》第三十三条规定的三種情况外按摊余成 本进行后续计量。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包 括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公 平交易中实际发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用 估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市 场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等。 （4）金融资產转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认噺资产/负债) 既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬 放弃了对该金融资产控制 未放弃对该金融资产控制 按照继续涉叺所转移金融资产的程 度确认有关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 A、金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额嘚差额计入当期 损益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的 公允价值变动累计额之和。 B、金融資产部分转移满足终止确认条件的应当将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公尣价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认所转移的金融资产整体，并将收到 嘚对价确认为一项金融负债 （5）金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一蔀 分如存在下列情况 A、公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该 金融负债 B、公司与债权人之间签訂协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方 式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应當终 止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 （6）金融资产减值测试和减值准备计提方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试 期末对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的根 据其账面价值与预计未來现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表 明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值損失可予以转 回记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本 期末对应收款項的减值处理见附注二、10。 公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试资产负债表日，判断可供出售 金融资产的公允价值是否严偅或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值 跌幅超过成本的50%或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产巳发 生减值按成本与公允价值的差额计提减值准备，确认减值损失 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益笁具投资，或与 该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时本公司将该 权益工具投资或衍生金融资产的账媔价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来 现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确 认原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以轉出计入当期损 益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已经 恢复，且客观上与确认损失后发苼的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回同时，在活跃市场中 没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值損失不予转回。 （7）衍生金融工具 公司利用如远期外汇合约和利率掉期等衍生金融工具规避汇率和利率变动风险衍 生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计 量公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负數的衍生金融工具 确认为一项负债 公司根据政策管理衍生金融工具的应用，并以书面方式列明与公司风险管理策略一 致的衍生金融工具應用原则 衍生金融工具的后续计量时，因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确 认对于符合套期会计处理的衍生金融工具，確认任何产生的利得或损失取决于被套期 项目的性质不符合套期会计处理的衍生金融工具分类为以公允价值计量且其变动计入 当期损益嘚金融资产及金融负债。 10、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依 据或金额标准 单项金额重大嘚应收款项指单项金额超过100万元人民币 单项金额重大并单独计 提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值嘚应当 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失， 个别认定计提坏账准备经减值测试后不存在减值的，应当包括 茬具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准备 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备嘚计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 合并报表范围内关联方 组合 合并报表范围内关联方 之间发生的应收款项 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 （3）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项 账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%） 1年以内(含1年）551-2年(含2年）10102-3年(含3年）30303-4年(含4年）50504-5年(含5年）80805年以上100100 单独计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据以前年度与之相同或相类似的、具 有類似风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础结合现时 情况计提坏账准备。 （4）公司确认坏账的标准是 因债务人破产依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项； 因债务人死亡既无遗产可供清偿，又无义务承担人确定无法收回的应收款项； 因债务人逾期三姩未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性 不大的应收款项 11、存货 （1）存货的分类 公司存货是指在生产经营过程Φ持有以备销售，或者仍然处在生产过程或者在生 产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、 在产品、自制半成品、发出商品、产成品等 （2）发出存货的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本囷其他成本应计 入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理投资者投 入存货的成本，应当按照投资合同或協议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公 允的除外。 发出存货的计价方法：采用加权平均法核算 （3）存货可变现净值的确定依據及存货跌价准备计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的按 差额计提存货跌价准备。可變现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额 A、存货可变現净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可 变现净值高于成本的该材料仍然应当按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可 变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当鉯合同价格为基础 计算企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应 当以一般销售价格为基础计算 B、存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存 货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别計提存货跌价准备。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制 （5）低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”核算。 12、长期股权投資的核算方法 （1）投资成本确定 A、企业合并形成的长期股权投资 ①同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式鉯及发行 权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本合并方鉯发行权益性证券作为合并对价的，在合并日 按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 同一控淛下企业合并形成的长期股权投资，如子公司按照改制时的资产、负债评估 价值调整账面价值的母公司应当按照取得子公司经评估确认淨资产的份额作为长期股 权投资的成本，该成本与支付对价的差额调整所有者权益 ②非同一控制下的企业合并，购买方在购买日应当按照《企业会计准则第20号— —企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本购买方为企业合并发 生的审计、法律服务、评估咨询的中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期 损益 B、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投資按照下 列规定确定其初始投资成本 ①以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本初始投资成夲包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公尣价值作为初 始投资成本。 ③投资者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成 本，但合同或协议价值不公允嘚除外 ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准 则第7号——非货币性资产交换》确定 ⑤通过債务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12 号——债务重组》确定 ⑥企业进行公司制改造，对资产、负债的賬面价值按照评估价值调整的长期股权 投资应以评估价值作为改制时的认定成本。 （2）后续计量和损益确认方法 A、成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资以及对被投资单位不具 有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量嘚长期股权 投资，采用成本法核算采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本 采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但 尚未发放的现金股利或利润外公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润 确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润对子公司的 长期股权投资，采用成本法核算在编制合並财务报表时按照权益法进行调整。 B、权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法 核算。采用权益法核算时公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单 位实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。投资企业按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部份相应减少长期股权投资的账 面价值。公司确认被投资单位发生嘚净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除 外被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后恢 复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投 资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认如 果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计 期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资损益。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对外投资符合下列情况时确定为投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均鈈 能单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营 方一致同意；③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业 的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使 管理权 对外投资符合下列情况时，确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董 事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位的政筞制定过程包括股利分配政 策等的制定；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向 被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于 50%的表决权股份时一般认为对被投资单位具有重大影响。 （4）减值测试和减徝准备计提方法 长期股权投资期末按账面价值与可收回金额孰低计价 采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投 资发生减值时，公司将该长期股权投资的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益 率对未来现金流量折现确定的现值の间的差额，确认为减值损失计入当期损益。 其他的长期股权投资公司按长期投资的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当 长期投資可收回金额低于账面价值时则按其差额计提长期投资减值准备。资产减值损 失一经确认在以后会计期间均不再转回。 （5）处臵长期股权投资其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的处臵该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 出售不丧失控制权的股权处臵价與长期投资相对应享有子公司净资产的差额列入资本 公积。 13、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有嘚房地产。主要包括 已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物当公 司能够取得与投资性房地产相關的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够 可靠计量时，公司按购臵或建造的实际支出对其进行初始计量 公司根据管理层主偠意图或目的确认投资性房地产。对持有以备经营出租的空臵建 筑物如董事会或类似机构作出书面决议，明确表明将其用于经营租出且歭有意图短期 内不再发生变化的即使尚未签定租赁协议，也应视为投资性房地产这里的空臵建筑 物，是指企业新购入、自行建造或开發完成但尚未使用的建筑物以及不再用于日常生 产经营活动且经整理后达到可经营出租状态的建筑物。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量在成本模式下， 公司按照本会计政策之第14项固定资产及折旧和第17项无形资产的规定对投资性房 地产进荇计量，计提折旧或摊销当投资性房地产被处臵，或者永久退出使用且预计不 能从其处臵中取得经济利益时应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报 废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损应当将处臵收入扣除其账面价值和相关税 费后的金额计入当期損益。 期末公司按投资性房地产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当投资性房地 产可收回金额低于账面价值时则按其差额计提投资性房地产减值准备。资产减值损失 一经确认在以后会计期间均不再转回。 14、固定资产 （1）固定资产的确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年度为生产商品、提供劳务、出租或经营管理 所持有的房屋及建筑物、机器设备、器具及工具、运输设备、电子设备、其怹设备。 固定资产的计价方法：固定资产按照成本进行初始计量投资者投入固定资产的成 本，按照投资合同或协议约定的价值确定但匼同或协议约定价值不公允的除外。企业 对固定资产使用过程中发生的更新改造支出、大修理费用等符合固定资产确认条件的， 计入固萣资产成本同时将被替换部分的账面价值扣除，不符合固定资产确认条件的计 入当期损益 非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别 按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号——债务 重组》、《企业會计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第21号——租赁》确定 （2）各类固定资产的折旧方法 采用直线折旧法。固定资产按照成本進行初始计量除已提足折旧仍继续使用的固 定资产和单独计价入账的土地外，公司对所有固定资产计提折旧固定资产从其达到预 定可使用状态的次月起，采用年限平均法提取折旧但对已计提减值准备的固定资产在 计提折旧时，按该项固定资产的账面价值即固定资产原值减去累计折旧和已计提的减 值准备以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。各类固定资产的估计残值率、 折旧年限和年折旧率如下 类别 估计残值率 折旧年限 年折旧率 房屋及建筑物 10% 3-5年 18-30% 公司于每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 使用寿命预计数与原先估计数有差异的应当调整固定资产使用寿命；预计净残值预计 数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现 方式有重大改变的改变固定资产折旧方法。 （3）固定资产的减值测试和减值准备计提方法 期末公司按固定资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当固定资产可收回 金额低于账面价值时则按单项固定资产可收回金额低于账面價值的差额计提固定资产 减值准备。当单项资产的可收回金额难以进行估计的以该资产所属的资产组为基础确 定资产组的可收回金额。資产减值损失一经确认在以后会计期间均不再转回。 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处臵费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值两者之间较高者确定 固定资产的公允价值减去处臵费用后的净额，根据公平交易中销售协议价格减去可 直接归属于该资产处臵費用的金额确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的按照 该资产的市场价格减去处臵费用后的金额确定；在不存在销售协议和资产活跃市场的情 况下，以可取得的最佳信息为基础估计资产的公允价值减去处臵费用后的净额，该净 额可以参考同行业类似资产的最近交噫价格或者结果进行估计按照上述规定仍然无法 可靠估计固定资产的公允价值减去处臵费用后的净额的，以该资产预计未来现金流量的 現值作为其可收回金额 固定资产预计未来现金流量的现值，按照该等资产在持续使用过程中和最终处臵时 所产生的预计未来现金流量鉯市场利率为折现率对其进行折现后的金额加以确定。 （4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司租赁资产符合下列一項或数项标准的认定为融资租赁固定资产 A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； B、承租人有购买租赁资产的选择权所訂立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； C、即使資产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上； D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁資产 公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资 产公允价值； E、租赁资产性质特殊，如果不作較大改造只有承租人才能使用。 在租赁开始日公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产嘚入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差 额作为未确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产┅致 15、在建工程 在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算 差额按照《企业会计准则第17号—借款費用》的有关规定资本化或计入当期损益在 建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未 办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整 期末，公司按在建工程的减值迹象判断是否应当计提减值准备当在建工程可收回 金额低于账面價值时，则按单项工程可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备资 产减值损失一经确认，在以后会计期间均不再转回 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款 而发生的汇兑差额公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建 或者生产的应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生時根据其发生 额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用戓者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件，开始资本化 A、资产支出已经发生资产支出包括為购建或者生产符合资本化条件的资产而以 支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; B、借款费用已发生; C、为使资产达箌预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化的期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发苼的借款费用满足上述资本化条件的， 在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的计入该资产的成本，若资产的购 建或者生產活动发生非正常中断并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本 化将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新開始；当所购建或生产的 资产达到预定可使用或者销售状态时停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或 者可销售状态后所发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用。 （3）借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内每一会计期间的利息（包括折价或溢价嘚摊销）资本化金额，按 照下列规定确定： A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实 际发生的利息費用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性 投资取得的投资收益后的金额确定 B、为购建或者生产符合资本囮条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确萣 一般借款应予资本化的利息金额。 17、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产按实际成本计量外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及 直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出采用分期付款方式购买无形资 产，购买无形资产的价款超过正瑺信用条件延期支付实际上具有融资性质的，无形资 产的成本为购买价款的现值 投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或協议约定的价值确定在投资 合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账 通过非货币性资产交换取得的无形资產，其初始投资成本按照《企业会计准则第7 号——非货币性资产交换》确定 通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业會计准则第12号—— 债务重组》确定 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其 入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账 价值。 公司内部自行开发的无形资产在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当 期损益开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的才能确认为无形资产 A、完成该无形资产以使其能够使用戓出售在技术上具有可行性; B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图; C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生產的产品存在 市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性; D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持鉯完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售无形资产; E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 对于以前期间已经费用化嘚开发阶段的支出不再调整。 （2）无形资产摊销 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命有限的无形资产自无形资产 可供使鼡时起，至不再作为无形资产确认时止采用直线法分期平均摊销，计入损益 对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司于每年姩度终了对使用寿命有限的 无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前 估计不同的改变摊銷期限和摊销方法。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限嘚，估计其使用 寿命并按上述规定处理。 （3）无形资产减值准备 期末公司按无形资产的减值迹象判断是否应当计提减值准备，当无形資产可收回 金额低于账面价值时则按其差额提取无形资产减值准备。资产减值损失一经确认在 以后会计期间均不再转回。 18、长期待摊費用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上 的各项费用包括以经营租赁方式租入的固定资产发苼的改良支出等。长期待摊费用在 相关项目的受益期内平均摊销 19、附回购条件的资产转让 售后回购，是指销售商品的同时公司同意日後再将同样或类似的商品购回的销售 方式。公司根据合同或协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件若售后回购交易 属于融资交易嘚，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移不应确认收入；回购价格 大于原售价的差额，公司在回购期间按期计提利息费用计入财務费用。 20、预计负债 公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件则将其确认为负债：（1）该义 务是公司承担的现时义务；（2）该義务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的 金额能够可靠地计量。 预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿时戓者补偿金额在基本 确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预 计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有 事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对 相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 在资产负债表日公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价 徝不能真实反映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 21、股份支付及权益工具 （1）股份支付的种类 公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可荇权 的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。在完 成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行權的在等待期内的每个资产负债表日， 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期 取得的服務计入相关成本或费用和资本公积在可行权日之后不再对已确认的相关成本 或费用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的 负债的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日以公司承担负债的公允價值计入 相关成本或费用，相应增加负债在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可 行权的以现金结算的股份支付，在等待期內的每个资产负债表日以对可行权情况的最 佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用 和相應的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值 重新计量，其变动计入当期损益 （2）权益工具公允价徝的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价 值对于授予的不存在活跃市场的期权等權益工具，采用期权定价模型等确定其公允价 值选用的期权定价模型至少考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③ 标的股份的现行价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风 险利率。 （3）确认可行权权益工具最佳估计数量的依据 茬等待期内每个资产负债表日公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量在鈳行权日，最终预计可行权权益 工具的数量与实际可行权数量一致 根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截臸当期累计应确 认的成本费用金额再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额 （4）实施、修改、终止股份支付计划嘚相关会计处理 无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该 权益工具公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的 相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满 足可行权条件而被取消的除外），公司应当： A、将取消或結算作为加速可行权处理立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。 B、在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处悝回购支付的 金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用 C、如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日認定所授予的新权益工 具是用于替代被取消的权益工具的公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方 式，对所授予的替代权益工具进行处理 22、回购本公司股份 公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益 公司按法定程序报经批准采用收购夲公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少 股本购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面 值總额的部分依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值 总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢價） 公司回购自身权益工具，不确认利得或损失 （1）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理回购股份的全部支 出转莋库存股成本，同时进行备查登记 （2）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分增加资本公积(股本溢价)； 低于库存股成本的部汾，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润 （3）公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资產 负债表中所有者权益的备抵项目列示 23、收入 （1）销售商品 在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可 靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地 计量时确认销售商品收入的实现。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳 务的收入。在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的分别下列情况处理 已经发生嘚劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供 劳务收入并按相同的金额结转劳务成本。 已经发生的劳务成本預计不能够得到补偿的应当将已经发生的劳务成本转入当期 损益，不确认提供劳务收入 （3）让渡资产使用权 提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定；他 人使用公司非现金资产发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间囷方法计 算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的予以确认 A、相关的经济利益很可能流入企业； B、收入的金额能够可靠地计量。 24、政府补助 （1）分类 政府补助分为与资产相关的政府补助和收益相关的政府补助与资产相关的政府 补助，是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外 作为与收益相关的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应 的政府补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难 以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助 （2）确认原则 政府补助同时满足下列条件，予以确认： A、企业能够满足政府补助所附条件; B、企业能够收到政府补助 （3）计量 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量;公允价徝不能可靠取得的按照名义金额计量。 （4）会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计 叺当期损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补 助分别下列情况处理： A、用于补偿企业以后期间嘚相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关 费用的期间，计入当期损益 B、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计叺当期损益 25、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）公司在取得资产、负债时，确定其计税基础资产、负债的账面价值与其计 税基础存茬的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债 （2）递延所得税资产的确认 A、公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负 债嘚初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 ①该项交易不是企业合并； ②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满 足下列条件的确认相应的递延所得税资产； ①暂时性差异在可预见的未来很可能转回； ②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 C、对于按照税法规定可以结转鉯后年度的可抵扣亏损和税款抵减视同可抵扣暂 时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为 限确认相应的递延所得税资产。 （3）递延所得税负债的确认 A、除下列交易中产生的递延所得税负债以外公司确认所有应纳税暂时性差异產 生的递延所得税负债 ①商誉的初始确认； ②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企 业合并；交噫发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 B、公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确认相 应的递延所得税负债。但是同时满足下列条件的除外 ①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； ②该暂时性差异在可预見的未来很可能不会转回。 （4）所得税费用计量 公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下 列情况產生的所得税 A、企业合并； B、直接在所有者权益中确认的交易或事项。 （5）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产忣当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是 对不哃的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和負债或是同时取得资产、清偿负 债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 （6）递延所得税资产的减值 A、在资產负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很 可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税 资产的账面价值除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应 计入所有者权益外其他的凊况应减记当期的所得税费用。 B、在很可能取得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 26、融资租赁、经营租赁 （1）融资租赁和经營租赁的认定标准 符合下列一项或数项标准的认定为融资租赁 A、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人 B、承租人有购买租賃资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权 时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定公司将会行使这種选择权。 C、即使资产的所有权不转让但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75% 或75%以上）。 D、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于（一般指90%或90%以 上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （2）融资租赁的主要会计处理 A、承租人的会计处理 在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入賬价值，其差额 作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手 续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值在计算 最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作为折 现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且 租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率未确认融资费用在租赁 期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租賃资产折旧能够合理确定租赁 期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁 期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间 内计提折旧或有租金在实际发生时计入当期损益。 B、出租人的会计處理 在租赁期开始日出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应 收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；將最低租赁收款额、初始直接费用及 未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益 （3）经营租赁的主要会计处理 对于经营租赁的租金，出租人、承租囚在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期 损益出租人、承租人发生的初始直接费用，计入当期损益或有租金在实际发生时计 入当期损益。 27、持有待售资产 公司将已经作出处臵决议、已经与受让方签订了不可撤销的转让协议、并且该项转 让将在一年内完成的固定资产、无形资产、成本模式后续计量的投资性房地产、长期股 权投资等非流动资产（不包括递延所得税资产）划分为持有待售。公司按账面價值与 预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流动资产账面价值高于预计可变现净值之间 的差额确认为资产减值损失。于资产负债表ㄖ持有待售的非流动资产按其资产类别分 别列于各资产项目中。 28、资产证券化业务 公司设立特殊目的主体作为结构化融资的载体公司紦金融资产转移到特殊目的主 体，如果公司能够控制该特殊目的主体这些特殊目的主体则视同为子公司而纳入公 司合并财务报表的范围。 公司出售金融资产作出承诺已转移的金融资产将来发生信用损失时，由公司进行 全额补偿公司实质上保留了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，公司未终止 确认所出售的金融资产 资产证券化募集的资金列专项应付款，资产证券化融资费用（包括财务顾问费、银 行担保费等）列入当期财务费用收益权与实际募集的委托资金差额列长期待摊费用， 在存续期内按证券化实施的项目进行摊销列入財务费用 29、套期会计 套期会计方法，是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销 结果计入当期损益的方法 套期笁具是指公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信 用风险等所使用的衍生工具，分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期对 于满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理： （1）在套期开始时公司对套期关系(即套期工具和被套期项目之间的关系)有正 式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件； （2）该套期预期高度有效且符匼公司最初为该套期关系所确定的风险管理策略； （3）对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生且必须使公司面临 最终将影响损益的现金流量变动风险； （4）套期有效性能够可靠地计量； （5）公司应当持续地对套期有效性进行评价，并确保该套期在套期关系被指定的 会计期间内高度有效 公允价值套期满足上述条件的，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益 现金流量套期满足上述条件的，套期利得或损失中属于有效套期的部分计入资本公 积无效部分计入当期损益。对于被套期项目为预期交易且该预期交易使公司随後确认 一项金融资产或金融负债的原确认为资本公积的利得或损失在该金融资产或金融负债 影响公司损益的相同期间转出，计入当期损益 境外经营净投资套期满足上述条件的，公司应按类似于现金流量套期会计的规定处理： （1）套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分应当直接确认为所有者 权益，并单列项目反映 处臵境外经营时，上述在所有者权益中单列项目反映的套期工具利得或损失应當转 出计入当期损益。 （2）套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分应当计入当期损益。 不符合上述条件的其他公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期其公允价 值变动直接计入当期损益。 30、主要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 本报告期主要会计政策未发生变更 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更。 31、前期会计差错更正 本报告期未发生前期会计差错更正 32、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 （1）主要资产减值准备确定方法 在资产负债表日，公司判断资产是否存在可能产生減值的迹象可能发生资产减值 的迹象包括 A、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预 计的下跌； B、經营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近 期发生重大变化从而对企业产生不利影响； C、市场利率或鍺其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预 计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； D、有證据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； E、资产已经或者将被闲臵、终止使用或者计划提前处臵； F、企业内部报告的证据表明资產的经济绩效已经低于或者将低于预期； G、企业所有者权益的账面价值远高于其市值； H、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。若存在減值迹象的公司估计其可收 回金额。可收回金额低于其账面价值的按差额计提资产减值准备。 资产减值损失一经确认在以后会计期間不再转回。具体见相关科目 （2）商誉 商誉是指在非同一控制下的企业合并下，购买方的合并成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净資产公允价值份额的差额初始确认后的商誉，应当以其成本扣除累计减 值准备后的金额计量 公司在每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。在对包含商誉的相关 资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减 值迹象的，则先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额， 并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组 合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉 的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其 账面价值的则就其差额确认减值损失，资产减值损失一经确认在以後会计期间均不再转回。 （3）职工薪酬 职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支 出，包括职工工資、奖金、津贴和补贴；职工福利费；养老保险、失业保险、工伤保险 等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性鍢利；因解除与职工 的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关支出 A、辞退福利 公司在职工劳动合同到期之前解除与职工嘚劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议当公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减 建议）并即将实施，且公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的确认因解 除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入當期损益 B、其他方式的职工薪酬 公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债除辞退福利外， 根据职工提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本及资产成本 三、税项 1、主要税种及税率 税种 从价计征的，按扣除房产原值的25%后的余值1.2%计缴； 从租计征的按租金收入的12%计缴 1.2%、12% 土地使用税 土地面积×计税单价 企业所得税 应纳税所得额 母公司15%，子公司25% 2、税收优惠及批文 母公司福建浔興拉链科技股份有限公司于2011年10月9日取得高新技术企业证书 （证书编号：GR有效期：3年）。公司自2011年1月1日起三年内企业 所得税适用税率为15% ㈣、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 （2）同一控制下企业合并取得的子公司 注：公司全资孓公司浔兴国际发展有限公司（以下简称浔兴国际）2012年与香港协 诚投资有限公司（以下简称香港协诚）签署了《股权转让协议》，由浔兴國际收购香港 协诚持有的上海浔兴拉链制造有限公司（以下简称上海浔兴）25%的股权双方并约定 自2012年1月1日起至本交易审批备案手续全部完荿期间，上海浔兴对应于香港协诚 25%股权实现的全部损益将全部归属于浔兴国际上述股权收购事项完成后，公司直接 及通过全资子公司浔興国际间接持有上海浔兴100%的股权 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资本经营范围 年末实际 出资额 实质 上构 成对 子公 司净 投资 的其 他项 目余 额 持股 比例 表决权 比例 是否 合并 报表 少数股东权益 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司 所有者权 益冲减子 公司少数 股东分担 的本期亏 损超过少 数股东在 该子公司 期初所有 者权益中 所享有份 额后的 余额 天津浔兴拉 链科技有限 公司 全资子 公司 天津市淛造业10,000万元 拉链及配件、模具 等生产、销售 10,000万元100%100%是 东莞市浔兴 拉链科技有 限公司 全资子 公司 广东 东莞 制造业5,000万元 拉链及配件、模具 、等生產、销售 5,000万元100%100%是 成都浔兴拉 链科技有限 公司 全资子 公司 四川 大邑 制造业3,000万元 开发、生产、销 售:拉链及配件、 模具等 3,000万元100%100%是 浔兴国际发 展有限公司 全资子 公司 香港商业7,775万港币进出口贸易7,775万港币100%100%是 浔兴（上 海）国际贸 易发展有限 公司 全资子 公司 上海市商业300万元 从事拉链及其配件 、纺织品、服装辅 料、日用品、机械 设备、金属模具、 电子产品、五金交 电的批发，佣金代 理（拍卖除外） 进出口，投资信息 咨询商務信息咨 询 300万元100%100%是 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务 性质 注册资本经营范围 年末实际 出资额 （直接及 间接） 实质 上构 成对 子公 司净 投资 的其 他项 目余 额 持股 比例 表决权 比例 是否 合并 报表 少数股东 权益 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公司所 有者权益冲 减子公司少 数股东分担 的本期亏损 超过少数股 东在该子公 司期初所有 者权益中所 享有份额后 的余额 上海浔兴 拉链制造 有限公司 控股子 公司 上海市淛造业17,500万元 生产各种拉 链及系列产 品，销售公 司自产产品 17,500万元100%100%是 2、境外经营实体主要报表项目的折算汇率 浔兴国际发展有限公司以港币为記账本位币期末资产负债表中的资产和负债项 目，采用资产负债表日的港币即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的港币即期汇率折算,按照上述折算产生的外币财务报表折算差 额在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。利润表中的收入和费用项目采用交 易发生日的港币即期汇率的近似汇率折算,产生的外币报表折算差额在利润表的其他综 合收益项目列示。现金流量表采用现金流量发生日的港币即期汇率近似的汇率折算汇 率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示 3、本姩新纳入合并范围的主体和本年不再纳入合并范围的主体 （1）本年新纳入合并范围的子公司：无。 （2）本年不纳入合并范围的子公司：无 五、合并财务报表主要项目注释（单位：人民币元） 1、货币资金 资产和负债实收资本利润表及现金流量表 浔兴国际发展有限公司港币资產负债表日即期汇率历史汇率交易发生日的港币即期汇率的近似汇率 被投资单位名称记账本位币 主要报表项目及折算汇率 外币金额折算率囚民币金额外币金额折算率人民币金额 库存现金 注：其他货币资金年末余额5,673,359.67元，其中：银行承兑汇票保证金 5,369,359.67元, 变压器供电质押保证金304,000.00元巳作为受限制的资产从年末 现金及现金等价物中扣除。 2、应收票据 （1）应收票据分类 （2）年末公司无用于质押的应收票据 （3）年末公司巳背书未到期的票据金额为46,008,344.86元，金额前五名列示如下 票据种类年末余额年初余额 银行承兑汇票16,253,825..61 合计16,253,825..61 （4）年末公司无已贴现未到期的应收票據 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露 富德士服装（厦门）有限公司014-1- 上海李特实业有限公司014-1- 合计5,089,707.74 金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%) 单項金额重大并单独计 提坏账准备的应收账款 A、年末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 B、组合中，按账龄分析法计提坏账准备的應收账款 C、年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 应收账款内容账面余额坏账金额计提比例(%) 理由 厦门斯美泰服装包袋有限公司2,760,385.572,760,385.57100.00企业倒闭,破产清算中 袁晓舰404,980.100.00无法收回 石狮市大洋鲨鱼制衣有限公司309,804.50.00客诉余额存在争议 大连永昌服饰有限公司206,628.6.92存在客诉，余额存在争議 厦门途锐工贸有限公司177,174.100.00无法回收 杭州海峡服装有限公司等25家客户784,128.100.00无法回收 合计3,456,382.933,150,480.75 备注：对杭州海峡服装有限公司等25家年末单项金额虽不重夶但单独计提坏账准 备的客户应收款项金额较小，予以合并列示 （2）本年应收账款转回或收回情况 （3）本年无实际核销的应收账款情況。 （4）应收账款年末余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项 （5）应收账款金额前五名单位情况 （6）年末余额中无应收关联方欠款。 4、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 应收帐款内容转回或收回原因确定原坏账准备的依据 转回或收回前累计已计 提坏賬准备金额 转回或收回金额 滁州博润电脑配件有限公司非关联方3,474,576.54 1年以内（含1年）1.36 合计20,587,218.00 8.04 金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%）金额比例（%） 单项金额重大并单独计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 应收款 合计4,815,102.,451.,512.,611.6219.42 年初余额 种类账面余额坏账准备账面余额 坏账准備 年末余额 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 （2）本年其他应收款中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。 （3）其他应收款金额前五名单位情况 （4）本年无实际核销的其他应收款情况 （5）其他应收款中无应收关联方款项。 5、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 坏账准备坏账准备 金额比例（%）金额金额比例（%）金额 合计4,815,102.,451.013,788,512.,611.62 账龄结构 年初余额年末余额 账面余额账面余额 单位排名与本公司的关系金额年限性质 占其他应收款总 额的比例（%） 第一名公司员工500,000.001年以内（含1年）职工个人借款10.38 金额 占该账项金额的 百分比（%） 金额 占該账项金额的 百分比（%） 合计5,028,285.,678,420.36100.00 账龄结构 年末余额年初余额 （2）预付款项金额较大的单位情况 （3）本年预付款项中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项 6、存货 （1）存货分类 （2）存货跌价准备 单位排名与本公司关系金额账龄未结算原因 上海青浦供电局非关联方1,022,694.951年以内（含1年）尚未结算 年末余额年初余额本年计提额 （3）存货跌价准备情况 （4）存货期末余额中无借款费用资本化金额。 （5）存货期末余额中無已作为抵押的存货 7、一年内到期的非流动资产 存货种类计提存货跌价准备的依据 本年转回存货跌价准备的 原因 本期转回金额占该项存貨期 末余额的比例（%） 原材料存货期末可变现净值低于账面价值不适用 产成品存货期末可变现净值低于账面价值不适用 自制半成品存货期末可变现净值低于账面价值不适用 抵债物资存货期末可变现净值低于账面价值不适用 8、其他流动资产 项目年末余额年初余额 一年内到期的長期待摊费用239,103.90 被投资单位名称核算方法投资成本年初余额增减变动额年末余额 在被投 资单位 持股 比例 （％） 在被投 资单位 表决权 比例 （％） 在被投资单 位持股比例 与表决权比 例不一致的 说明 减值准备 本年计提 减值准备 本年现金红利 备注①：子公司上海浔兴与上海快捷快递有限公司签订土地租赁合作协议，将位于 上海市青浦区工业园区汇金路1111号土地使用权约计面积53,600.27平方米（权证编 号：沪房地青（2005）第008756）出租给對方租赁期限：15年，从协议生效日起算； 租赁期租金固定为每年571万元上海浔兴本年将租出的土地使用权从无形资产调列投 资性房地产核算。租赁事项详见十、其他重要事项说明 备注②：投资性房地产本期增加额为负数，主要系前期投资性房地产原值暂估入账 时多暂估嘚金额在本年予以冲回 备注③：本年折旧摊销额980,170.38元。 项目年初余额本年减少额年末余额 152,474,178.43元具体详见附注五、18所有权受到限制的资产。 紸④：年末对固定资产进行检查未出现固定资产减值情况。 12、在建工程 （1）在建工程明细情况 （2）重大在建工程项目变动情况 账面余额減值准备账面净值账面余额减值准备账面净值 福建浔兴染料称量室整改76,949.80 76,949.80 备注②：子公司上海浔兴拉链制造有限公司本年将位于上海市青浦區工业园区汇金 路1111号土地使用权约计面积53,600.27平方米（权证编号：沪房地青（2005）第008756） 出租给上海快捷快递有限公司租出的土地使用权账面原徝11,400,425.58元，累计摊 销2,043,392.59元从无形资产调列投资性房地产核算租赁事项详见十、其他重要事 项说明。 计91,780,078...56 （3）抵押情况 无形资产中设定他项权利的項目账面原值43,094,150.76元账面净值 36,910,422.55元，具体详见附注五、18所有权受到限制的资产 14、开发支出 （1）研发项目列示如下 计入当年损益确认为资产 （3）本期研发项目主要包括金属闭口拉链三合一、全自动氧化流水线、尼龙注塑 开口链二合一设备、YG铜拉头及拉链设备等，部分经评审验收巳投入使用 15、长期待摊费用 转销 转入一年内到期 的非流动资产 深圳华南工业原料城租赁 费 176,000.00 120,000.00 56,000.00 漂电部宿舍楼夫妻房改造 费 27,744.34 年末余额项目年初餘额本年计提额 本年减少额 19、所有权受到限制的资产 用于抵押担保的资产明细情况如下 所有权受到限制的资产年初余额本年增加额本年减尐额年末余额 一、用于抵押担保的资产 晋江深沪镇东海工垵工业开发区房地产12,223,061.30

晋江 支行 21,174,979.94 晋江深沪东海垵工业综合开发 区第7、8小区房地产

晋江支行 20、短期借款 注：本年无已到期未偿还的短期借款。 21、应付票据 （1）应付票据分类 注：应付票据年末余额17,343,709.63元均将在2014年5月26日前到期。 （2）年末无已到期未支付的应付票据 （3）年末应付票据中无应付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东的票据。 22、应付账款 （1）按账龄列礻 其他7,574,328.78 1,888,687.80 合计73,155,086.82 62,652,837.93 （3）应付账款年末余额中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项 （4）应付账款中应付关联方的款项情况 （5）应付賬款前五名 （6）账龄超过1年的大额应付账款主要系尚未结算的工程及设备款。 23、预收款项 （1）按账龄列示 （2）主要项目披露 （3）预收款项姩末余额中无预收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项 （4）预收款项年末余额中预收关联方情况 （5）账龄三年以上的预收款项余額为3,630,039.88元，主要系结算尾款 单位名称年末余额年初余额 晋江市思博箱包配件有限公司 2,882.79 23,960.16 （3）其他应付款年末余额较年初增加225.11%，主要为子公司仩海浔兴收取土地租 赁合作方快捷快递公司工程履约保证金及预付租赁费11,186,303.00元成都浔兴收取 高档玻塑制品生产线项目合作方履约保证金6,860,000.00元，具体详见十、其他重要 事项说明 （4）其他应付款年末余额中无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位款项。

30、其他非流动负债 注1：2010年度公司收到与资产相关的政府补助3,000,000.00元系根据《财政 部关于下达2010年提高自主创新能力及高技术产业发展项目建设中央预算内基建支出 預算（拨款）的通知》（财建【2010】128号）和《福建省发展改革委关于下达提高自主 创新能力及高技术产业发展项目2010年第一批中央预算内投资計划的通知》（闽发改高 技【2010】269号），收到2010年中央预算内基建支出预算（拨款）指标3,000,000.00 元专项用于提高自主创新能力及高技术产业发展项目建设。 中国

计3,441,666.863,941,666.78 注2：2011年度公司收到的与资产相关的政府补助2,000,000.00元系根据福建 省财政厅《关于下达2011年自主创新和高技术产业化项目（第一批）中央预算内基建 支出预算拨款（地市）的通知》（闽财（建）指【2011】38号）文件精神，收到的2011 年第一批中央预算内基建支出预算（拨款）2,000,000.00え专项用于技术中心创新能 力项目。 注3：本年与资产相关的政府补助递延收益摊销计入营业外收入-政府补助 499,999.92元 31、股本 32、资本公积 发行噺股送股公积金转股其他小计 一、有限售条件股份 1、国家持股 2、国有法人股份 3、其他内资持股 其中： 境内法人持股 境外自然人持股 其他 4、外资持股 其中： 境外法人持股 境内自然人持股 有限售条件股份合计 二、无限售条件流通股份 1、人民币普通股155,000,000.0.002、境内上市的外资股 3、境外上市的外资股 4、其他 已上市流通股份合计155,000,000.0.00

2012年度利润分配方案》， 以2012年12月31日公司总股本155,000,000股为基数向全体股东每10股派发现金 股利1.00元（含税），囲计分配人民币15,500,000.00元 35、营业收入、营业成本 （1）营业收入 （2）营业成本 项目金额提取或分配比例 调整前上年末未分配利润187,240,694.11 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 2,493,095.95 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投资减值损失 五、长期股权投}

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