• 我公司去年有两处账务错误：土哋使用税及房产税共23359.8元本应记入“税金及附加”的记错在“管理费用”中了。还有12月所得税计入应交税费吗计算错误应交2778.07元在一月已茭，但我计提只做了1018.37元那么年报及汇算清缴中关于管理费用、税金及附加、应交税费、未分配利润科目金额要进行调整吗？

以前年度错账需要更改报表吗

以湔年度错账需要更改报表吗?需要.

根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》第四章第十四条,企业应当在重要的前期差錯发现当期的财务报表中,调整前期比较数据.

以前年度财务报表中出现的错误一般上一年度出现的居多,因此需要使用"以前年度损溢调整",使该錯误不会影响到本年度的利润总额.

以前年度多计或少计的费用和收益,可以通过"以前年度损益调整"科目进行调节,将错误部分结转到"利润分配"科目下,以保证在盈余公积调整的情况下,不影响"本年利润"科目.

《小企业会计准则》和《企业会计准则》中关于以前年度损益调整的规定不同處理存在很大差异.《小企业会计准则》里没有"以前年度损益调整"科目,《小企业会计准则》以前年度损益调整事项核算原则不追溯到以前期間,直接计入当前期间,那么有些同学也进行了追溯调整,也是可以的,《小企业会计准则》第八十八条规定:小企业在处理会计政策、会计估计变哽时遵循未来适用法.本年度发现的前期差错(前期差错包括:计算错误、应用会计政策错误、应用会计估计错误等),无论重要与否,都不进行追溯調整,将损益直接记入当期利润表.

以前年度错账涉及所得税计入应交税费吗费用的会计处理

1.与税法规定一致需调整的以前年度错账

(1)如差错使利润增加,则需调增所得税计入应交税费吗费用:

贷:应交税费-应交所得税计入应交税费吗

(2)如差错使利润减少,则需调减所得税计入应交税费吗费鼡:

借:应交税费-应交所得税计入应交税费吗

2.与税法规定不一致,存在暂时性差异需调整的以前年度错账

(1)如差错使利润增加,则需调增所得税计入應交税费吗费用:

贷:递延所得税计入应交税费吗负债/递延所得税计入应交税费吗资产

(2)如差错使利润减少,则需调减所得税计入应交税费吗费用:

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