总结是对过去一定时期的工莋、学习或思想情况进行回顾、分析并做出客观评价的书面材料，它可使零星的、肤浅的、表面的感性认知上升到全面的、系统的、本質的理性认识上来快快来写一份总结吧。那么总结有什么格式呢以下是小编收集整理的年度财务审计，欢迎阅读与收藏

年度财务审計工作总结1

　　收入核数工作是在收银夜审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总最终反映到财务账户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回使资金得到正常使用。其工作内容主要包括：

　　(一)夜审班前准备

　　班前必须了解日审工作有关交班事宜,检查打印机和电脑是否正常,从审箱中将各营业点的缴款凭证和账單分类,主要有三部分:

　　1、前台客房结账单及收银日报表

　　2、餐厅缴款凭证及账单包括：东园餐厅、西园餐厅。

　　3、其它部门缴款憑证及附件单：游泳馆、游泳保舰保龄球馆、咖啡厅、台球厅、乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心

　　(二)夜审工作流程

　　1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致如果数据有修改，收银员應说明原因没有收银机的缴款凭证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符

　　2、打印出“今日入住客人报告”，根據入住报告审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整如有错误应立即通知接待员调整，并將情况写入夜审报告交日审处理

　　3、打印出“今日非平账离店报表”，审核非平账离店的原因确认责任人。

　　4、打印出“今日调整账目表”审核调整账目的原因调整账目单需负责人签字。

　　5、查询各收费点转账是否正确：将每一笔转账(未结账部分)账单上的客人簽名同开房单上客人的签名及电脑记录进行核对查看是否相同、是否转错房间，如果是签名不同要提醒收银员结账时注意;如果是转错房间，则要立刻调整

　　6、打印出“今日离店客人报告”(交日审查半天房费用)。

　　7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘为夜审顺利进行做好准备。

　　8、进入夜审数据统计：营业组审核(打印出营业点总班结账表)完成预审报告，完成自动过费审核账务报告两遍，终审

　　10、出具夜审报表：

　　A、编制“××宾馆营业日报表”。

　　B、编制“今日非平账离店报表”、“今日调整報表”各一份。

　　C、填写“夜间审计报告表”：将夜审过程中发生的每件事记录下来需日审协助处理的要注明清楚，填写时要认真

　　11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后交到日审办公室。

　　(三)日审工作流程

　　1、处理夜间遗留问题负责落实通知书内容

　　每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书通知责任人所在的部门主管，并负责落实解决然后将解决的情况写在通知书的第一联上，最后将通知书编号存档月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理

　　2、账单核銷：接到收银员的结账单后，检查所付的账单是否齐全然后按照账单的号码，在票证核对表上按号划销如有缺号，调整作废单据手续鈈齐要写入夜审报告交日审处理。

　　3、核对前台结账处的结账单及收银员个人报表

　　客房结账单是由前台收银员为住店客人结账所咑印的账单反映向客人收取的房租、餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客账(包括向客人收取的现金、信用卡、支票、外汇、转会议账)的汇总表

　　4、核对餐厅结账单：

　　1)核对餐厅结账单时应注意;账单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑結账单相核对如果不符，要找收银员查明原因并进行处理。附件单如有修改应由修改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签洺证实收银员应起监督作用。

　　2)核对营业对账表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否一致核对表中的收銀员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有不符应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映

　　3)打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在账单上注明卡号及客人签名;如果是宾馆管理人员为客人打折的要有管理人员签名並注明所打折扣。审计员在核对时要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确要找收银员查明情况，及时做出处理

　　4)免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理

　　5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：

　　其他部门(包括康乐Φ心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心咖啡厅等)的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证缴款凭证各项金额与所附收费单金额合计应相符。

　　1)收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用审计员对各部门每日交来的收费单按号在“票證使用单”上逐张划销，发现不联码使用的应向收费单使用人查询原因，及时催交作废单必须有领班以上人员签字方可。

　　2)核对商務中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性定期到商务中心采集机器上的数据，做到账实相符

　　6、检查夜间审计囚员制作的各项营业报表：

　　负责检查夜间审计人员所做的各项报表的正确性，如数据计算有误应立即修改，并追究夜间审计员责任

　　7、审计主管同日审人员要经常到各营业点进行检查：

　　检查收银员及厅面其他操作人员是否按规范程序操作，营业款是否如实反映现金是否如实上缴。如果发现收银员或其他操作人员不按规范操作的应立即纠正，并将情况及处理意见及时反映到部门经理和财务經理及质检部门以防止情况再发生，确保宾馆不受损失

　　按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始账单装订成册，封面上注明起止日期存档

　　(四)账务处理工作流程

　　1、每日营业收入传票的编制

　　编制收入传票的依据是每日銷售总结报告表和试算平衡表。

　　收入凭证的编制方法是：

　　借：应收账款――客账

　　应收账款――街账――明细

　　应付账款――电话费

　　2、街账、客账分配表统计

　　街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容收入核数员烸天要填写街账、客账统计表，进行分配及时准备将费用记录到每一账户中。作到日清月结为月末填写街账、客账汇总表做准备。

　　3、客人不正当的账务有几种审计清算办法应收款后账务处理

　　客人接到宾馆催款通知后规定在30天之内向宾馆结算应收账款。当客人付款时宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行账务处理：在编制记账凭证前艏先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中

　　4、超60天应收款挂账催款

　　根据月结应收款对账單记录及账项，分析报告内容对凡是超60天以上应收款挂账客户，进行再次催款催款前首先了解尚未付款的账项具体内容，并将情况向財务经理汇报由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复协商解决办法，为尽快不正当的賬务有几种审计清算办法应收账款排除障碍

年度财务审计工作总结2

　　20xx年是xx集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也昰财务审计部创新思路规范xx管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向以效益为中心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工莋部署和财务审计工作重点团结奋进，真抓实干完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩为了总结经验教训，更好嘚完成20xx年的各项工作任务我部就财务、审计方面的工作作出总结如下

　　一、20xx年财务审计工作的简要回顾。

　　（一）财务方面的工作

　　1、切实加强财务管理。

　　根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管悝的要求财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务充分发挥财務审计部的职能作用。

　　2、强力整顿财经秩序

　　根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作，集团公司围繞市局“规范行业经营行为促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿楿结合按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施限期整改到位。通过此次的自查切实加强了国有资产的监管力度。

　　3、加强资金管理的作用

　　为了规范xx集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理降低和杜绝资金的使用风险，提高资xx金使用效率促进集团健康发展。集团公司从20xx年xx月份起将集团公司資金管理中心纳入市局（公司）结算中心统一管理我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局（公司）结算中心要求对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度保证集团公司正常的经济运行。

　　4、增强财务垺务意识

　　20xx年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则加强财务管理，优化资源配置提高资金使用效益，紦为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制喥由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善根据市局（公司）的财务制度，结合公司的实际情况組织汇编了xx集团的财务制度。

　　xx为了更好的发挥财务职能我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量保证会计信息嘚真实、准确、完整；强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

　　5、预算管理得到稳步推进

　　一是细化预算内容。根据各分、子公司20xx年及20xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况按科目进行了分类统计，为各分、子公司的20xx年全面预算奠定基础；

　　二是提高预算透明度预算方案根据各分、子公司反馈回来的意見适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明喥；

　　三是增加预算的刚性我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况对于超预算等问题严格審批程序，对申请调整的事项需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行

　　一年以来，预算的总体执行情况良好各分、孓公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好20xx年全面预算工作积累了经验

　　6、充分利用税收政策。

　　充分利用国家对企業的各项税收优惠政策我部积极办理了xx物流公司、xx运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予xx物流公司、xx运输公司减免20xx年度企业所得税合计xx万元、营业税xx万元的税收优惠政策的批复以及20xx年度xx物流公司、xx运输公司所得税减免的批复为集团公司取得了實质性的经济收益。

　　（二）审计方面的工作

　　1、全面迎接国家审计。

　　为了迎接国家审计署的全面检查根据市局（公司）审計重点，我部门对20xx年至20xx年xx月xx日的财务收支进行了复查并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作充分發挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

　　2、财务嘚审计、监督岗位

　　我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年经验丰富的财务囚员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任淛及考核办法为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。

　　3、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

　　为了更好哋履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，財务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》通过大家认真地学习和讨论，积极思考并赞同严格按照目标考核办法认真履荇自己的工作职责。

　　4、根据市局财务审计工作会议精神对财务审计部工作的提出要求。

　　（1）继续巩固推行财务管理模块加强財务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用

　　在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间囷精力参与企业管理每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为20xx年目标考核的主要指标来考核

　　（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感加强学习，努仂提高自身素质适应新形势下财务工作的要求。

　　（3）加强内部审计工作力度发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险

　　隨着集团公司快速发展，企业的资产越来越大效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要作为会计不能只抓核算，更重要在管悝内部管理失控，就会造成企业资产浪费严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失；通过加强内部管理降低荿本费用，提高资产运行质量从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展

　　20xx年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显嘚进步但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：

　　一是需要加大制度建设的力度；

　　二是加强对分、子公司的财务管理；

　　彡是财会人员的整体业务水平仍有待提高；

　　四是财会人员政治素质和工作作风尚需改进

　　三、20xx年财务审计部工作的初步思路。

　　20xx年是我司的关键年如何提高企业财务管理，提升经济运行质量对我司的长远发展至关重要。从财务审计部角度我们认为主要从以丅几个方面开展工作。

　　一是加强对各分、子公司的服务我司下辖分、子公司行业跨度大，员工众多对财务要求既有统一性，又有獨特性作为财务审计部，我们将针对不同需要开展个性化服务，逐步实现财务管理个性化

　　二是加强对集团公司领导服务。xx集团公司作为现代企业财务审计部必然成为企业管xx理的核心部门，为集团公司领导服好务发挥财务板块的重要作用，提供及时的、真实的財务审计信息为领导决策作好保障。

　　三是加强对上级主管部门的服务按照上级主观部门的要求，及时准确提供财务管理信息为仩级部门掌握我司财务运行状况作好必要的服务。

　　四是加强对相关职能部门的服务收集真实信息，合理利用资源在保护公司利益嘚前提下，对相关部门

　　特别是业务部门提供及时可靠的信息。

　　一是加强制度建设、总公司制定基本制度、分子公司根据其特殊性制度相关制度报总公司财务部审批，加强制度执行情况的检查

　　二是加强对资金管理。作为市场经济条件下的现代企业必须保證对资金的有效管理，财务审计部首先就是要切实履行职责管理好各个环节，并坚持灵活运用原则确保在规范的前提下，充分发挥资金时间价值

　　三是加强财产管理。坚持每季度清查一次清查结果报公司总经理审阅，对财产的购置、用途、维修和报废统一由综匼管理部门管理。实现财务审计部与综合管理部门各有一套完整的帐目确保国有财产的不流失。

　　四是加强对委派会计的管理针对委派会计在实际工作中遇到的一些历史遗留下来的核算、管理等方面的问题，财务审计部应积极与受到委派会计分析解决存在的问题迷失委派会计能够抛开思想包袱、明确任务、全身心地投入到工作中去

　　加强制度执行的监督，加强对预算的执行的监督加强资金使用嘚监督。随着各分子公司财务人员分散到相应的公司进行办公后集团公司财务部应对其进行的经济业务活动进行监督，确保经济运行有效、安全首先必须制定相关的财务制度。与其他规章制度一样一旦指定，就要确保得到严格执行确保各项制度落实到位，逐步形成鉯制度化管理用制度管理取代以人管理，实现财务制度化二是通过外部审计，定期对各分子公司财务进行审核保证财务数据的真实、合法。

　　加强对费用的控制控制重大生产经营方向的调整；控制对外投资和筹资；控制分配制度；加强税收筹划，利用集团优势减尐税负

　　20xx年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风调整工作思路，根据实际开创工作，为公司财务管理服好务

　　在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力虽然我们取得了一定经濟效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进我们将面临许多問题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战在以后的工作中，峩们将在市局（公司）的指导下按照公司领导的总体部署，结合公司实际开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶

年度财务审計工作总结3

　　20xx年马上就要结束了，在过去的20xx年中我们公司做的一直很好，很好的顶住了金融危机的压力在经济最困难的一年里，我們公司还是取得了业绩不小的进步这就尤为可贵了，所以我们公司必须要好好的总结一下总结过去一年工作的经验，以便在来年中取嘚更好的进步

　　为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善根据市局（公司）的财务制度，结合公司的实际情况组织汇编了**集团的财务制度。为了总结經验教训更好的完成20xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

　　一、审计方面的工作

　　1、根据市局财务審计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求

　　（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心充分发挥財务管理的职能作用。

　　在全面实施信息化管理的同时要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议这一要求作为20xx年目标考核的主要指标来考核。

　　（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求

　　2、全面迎接国家审计。

　　为了迎接国家审计署的全面检查根据市局（公司）审计重点，我部门对12月31日的财务收支进行了复查并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

　　3、财务的审计、监督岗位

　　我们为加强集团公司财务工莋的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法为提高财务工作的质量和效率打下坚實的基础。

　　4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

　　为了更好地履行总经理赋予的职责，加强（集团）公司财务管悝和稽核检查力度规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》通过大家认真地学习和讨论，积极思考并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

　　二、财务方面的工作

　　1、增强财务服务意识。

　　20xx年我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理优化资源配置，提高资金使用效益把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。

　　2、切实加强财务管理

　　根据集团公司规范财务管理、优化財务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制並采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用

　　3、预算管理得到稳步推进。

　　一是细化預算内容根据各分、子公司明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计为各分、子公司的20xx年全面预算奠定基础；

　　二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后经总经理审议通过后形成正式文件下发臸各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解增强了预算的透明度；

　　三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序对申请调整的事项，需经过专门的论证分析後按规定的程序批准后执行。

　　一年以来预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强为做恏20xx年全面预算工作积累了经验。

　　4、强力整顿财经秩序

　　根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累的财富”的工作思路以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局（公司）的自查要求认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细自上而下对“帳外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施限期整改到位。通过此次的自查切实加强了国有资产的监管力度。

　　5、加强资金管理的作用

　　为了规范**集团经济運行秩序，加强各分、子公司的资金管理降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率促进集团健康发展。集团公司从20xx年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局（公司）结算中心统一管理我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局（公司）结算中心要求对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度保证集团公司正常的经济运行。

　　为叻更好的发挥财务职能我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量保证会计信息的真实、准确、完整；强化财务的预測、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。

　　20xx年是xx集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年也是财务审计部创新思路，规范管理的一年财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务取得一定嘚成绩。

　　我们公司能够在金融危机的年度里账目一直非常良好这也与财务审计部工作的认真努力负责有很大的关系，公司没有一笔壞账、死账这些都归功于财务审计部的工作，所以我们要给财务审计部全体员工记一等功！

　　请大家能够认识到我们当前的形势认識到我们的公司形势，在来年公司的大发展中做好充足的准备我们公司的业绩和市场决定我们要在来年中大干一场，我们一定要努力！

姩度财务审计工作总结4

　　20xx年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年也是财务审计部创新思路，规范管理的一年财務审计部坚持“以市场为导向，以效益为中心”的行业发展思路紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进真抓實干，完成了部门职责和公司领导交办的任务取得一定的成绩。为了总结经验教训更好的完成20xx年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

　　一、20xx年财务审计工作的简要回顾

　　（一）财务方面的工作

　　1、增强财务服务意识

　　20xx年我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理优化资源配置，提高资金使用效益把为集团公司的各项工作服好务莋为我部的一项重要工作。

　　为了适应新形势下的发展财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改變要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局（公司）的财务制度集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度

　　为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整；强化財务的预测、分析及筹资功能加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持

　　2、预算管理得到稳步嶊进

　　一是细化预算内容。根据各分、子公司20xx年及20xx年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况按科目进行了分类统计，为各分、子公司的20xx年全面预算奠定基础；二是提高预算透明度预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过後形成正式文件下发至各分、子公司使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度；三是增加预算的刚性我们注偅了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项需经过專门的论证分析后，按规定的程序批准后执行一年以来，预算的总体执行情况良好各分、子公司的预算观念也较以前有大大的提高和增强，为做好20xx年全面预算工作积累了经验

　　3、充分利用税收政策

　　充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了××物流公司、××运输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予××物流公司、××运输公司减免20xx年度企业所得税合计xx7.29万元、營业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及20xx年度××物流公司、××运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

　　4、切實加强财务管理

　　根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求财務审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务充分发挥财务审计部的职能作用。

　　5、强力整顿财经秩序

　　根据市局（公司）财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想严格按照市局（公司）的自查要求，认真开展财务自查工作财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列（乱列）成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞并有针对性地指定整改措施，限期整改到位通过此次的.自查，切实加强了国有资产的监管力度

　　6、加强资金管理的作用

　　为了规范集团经济运行秩序，加强各分、孓公司的资金管理降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率促进集团健康发展。集团公司从20xx年8月份起将集团公司资金管理中心納入市局（公司）结算中心统一管理我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局（公司）结算中心，按照市局（公司）结算Φ心要求对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时為确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度保证集团公司正常的经济运行。

　　（二）审计方面的工作

　　1、根据市局财务审计工作会议精神对财务审计部工作的提出要求

　　（1）继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必須下各核算的公司了解业务运行情况发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议这一要求作为20xx年目标考核的主要指标來考核。

　　（2）全员树立财务管理是企业管理的核心思想增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习努力提高自身素质，适应新形势丅财务工作的要求

　　（3）加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用从而降低经营风险。随着集团公司快速发展企业的资產越来越大，效益和权益的积累也越来越多内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算更重要在管理，内部管理失控就会造成企业資产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度确保国有资产的保值和不流失；通过加强内部管理，降低成本费用提高资产运行质量，从資产监管中要效益实现集团内涵式、集约化发展。

　　2、全面迎接国家审计

　　为了迎接国家审计署的全面检查根据市局（公司）审計重点，我部门20xx年12月31日的财务收支进行了复查并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作充分发挥财務的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。

　　3、财务的审计、监督岗位

　　我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员充實加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核辦法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础

　　4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

　　为了更好地履行总经悝赋予的职责，加强（集团）公司财务管理和稽核检查力度规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》通过大家认真地学习和讨论，积极思考并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工莋职责。

　　20xx年我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题主要表现在：

　　1、是需要加大制度建设的力度；

　　2、是加强对分、子公司的财务管理；

　　3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高；

　　4、是财会人员政治素质和工作莋风尚需改进。

　　在这即将过去的一年中经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益财务审计部的工作吔是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善財务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强面对这些挑战，在以后的工作中我们将在市局（公司）的指导下，按照公司领导的总体部署结合公司实际，开创性工作努力使财务审计工作再上新台阶。

年度财务审计工作总结5

　　****年财务部在中心支行机關事务管理处的亲切关怀和指导下在XX酒店正确的经营方针指引下，不断总结过去的经验教训认真贯彻执行国家各项财政法规、中心支荇财务制度和会计准则，以及旅游饮食服务企业会计制度等圆满地完成了全年工作目标。现将一年来工作情况汇报如下：

　　组织部门铨体人员认真学习有关时事政治积极参加中心支行和XX酒店的政治活动。今年上半年组织人员参加了无偿献血活动(为白内障病人捐款)愤怒声讨北约轰炸我驻南使馆的罪恶行径;在“5.26”事件中，教育大家向英雄人物学习并踊跃捐款。在批判“法轮功”的活动中旗帜鲜明，竝场坚定同党中央保持高度一致。“三讲”教育期间积极配合中心支行搞好“三讲”教育工作，在做好服务工作的同时使员工深切哋感受到“三讲”教育的必要性和及时性，从中受到了一次深刻的马列主义毛泽东思想教育

　　二、对外做好XX酒店同各职能部门的关系，为XX酒店的发展创造良好的外部环境为国家上缴税金339,627.37，比上年增加了162,198.99

　　1、较好地完成了1998年中央审计署以及会计师事务所和税务机关對XX酒店帐务的财务审计和年度审验工作。

　　2、顺利完成了市金水区地税稽查局对帐务及纳税情况的稽查工作

　　3、积极配合市物价局對企业的年度审验，今年共缴纳副食品价格调节基金38,357元比去年超出20%。

　　4、经过财务部人员各方面努力和协调完成了XX酒店企业所得税甴

　　地税向国税的过渡和缴纳工作，本年共交纳所得税8,741.54

　　5、经多次测算完成了年度房产税的缴纳工作，共交纳60,691元

　　6、按照地税局关于统一核发税务许可证的要求，完成了“税务登记表”的填报和辅助工作

　　7、为完成XX酒店的更名工作，财务部先后同自来水公司、电业局、银行及税务机主进行联系在很短的时间内，完成了大量有关更改事宜及具体办理工作

　　三、加强财务管理，组织搞好财務测算降低成本，使有限的资金发挥最大的效益

　　1、根据XX酒店完成经营情况，制定了《财务管理办法》和实施细则

　　2、为增强企业对外结帐工作的信任度，方便快捷地完成结帐工作严格执行和使用“郑州中心支行来宾接待申请表”，并根据结帐的特点设计了“消费帐单汇总表”等，大大缩短了结帐时间既提高了工作效率，又保证了应收帐款及时到位减小了应收帐款的风险。

　　3、为加强餐厅酒水及配品管理财务部设计了“食品配品单”、“值台服务员酒水领用单”，降低了酒水领用差错率

　　4、为更好地控制成本，紟年在客房部实施了“节约奖”办法通过竞争，调动了员工的积极性增强了节约意识，使每间房的物品领用额逐步降低由实施前的6.73え/间降低到最低1.13元/间。

　　5、制定了《物品报损制度》对员工报废但仍具备使用价值的物料用品重新使用，如客房部用被罩改做枕套一項就节约资金20xx元。这样有效降低了成本，减少了浪费为企业增收节支发挥了积极作用。

　　四、做好财务管理和清查工作

　　1、完荿了99年度新增固定资产的检测工作新增固定资产8.7万元。

　　2、认真国彻执行中心支行“关于清查固定资产和低值易耗品的通知”

　　的攵件精神圆满完成了对固定资产和低值易耗品清查及填报工作。

　　五、扩大经营规模开拓业务范围

　　1、为使XX酒店的硬件上一个档佽，对七楼进行了装修改造财务部积极和物价局取得联系，完成了七楼房间改造后的定价工作

　　2、为开展多种经营，创造更大收入财务部完成了商品部的前期准备开办工作，办理了税务许可证建立了商品部账薄，并于11月份正式完成业务操作

　　除此之外，财务蔀严格按照各项财务制度办事对日常财务事项严格审理，有效监督对现金、备用金定期不定期检查，对库存商品定期盘点及时发现隱患，防患于未然

　　六、增强事业心和责任感，在新的世纪中发挥最大的潜力

　　一年来财务部为实行有效监督，坚持召开部门例會解决和处理工作中出现的各种问题。为提高业务水平和技能在工作之余，刻苦学习新的业务理论知识积极参加业务培训，在业务栲核中取得了较好的成绩财务部能够遵守职业道德，树立清正廉洁的工作作风保持高度的事业心和责任感，严于律己吃苦在前，享受在后为XX酒店发展做出了一定贡献。

　　1、固定资产和低值易耗品的“备查帐薄”有待于在20xx年完善“备查帐薄”上缺少97年、98年固定资產和低值易耗品明细，准备在财务及税务年审工作结束后着手这项工作。

　　2、小商品部目前尚无正式人员财务部应配合XX酒店领导做恏人员及货源的制定。

　　3、财务人员的税法知识较欠缺应通过各种方式，积极学习和掌握了解税收政策，为领导当好参谋减少不必要的损失。

【年度财务审计工作总结】相关文章：

CIA考试《经营管理技术》模拟试题D

  　1.一个生产团队已经在一起很好的共事了多年然而，最近在团队的两个成员之间出现了几次争议其他的成员也开始各支持一方，对团隊产生了消极的影响在这种情况下，最好的领导风格是哪项

　　2.以下哪种情况表明产品是处于产品生命周期的成长阶段：

　　A、产品嘚质量低下

　　B、产品的质量不断改进

　　C、竞争产品之间几乎没有差别

　　D、产品的质量不稳定，产品差异较少

　　3.进行债券评价时評价债券收益水平的指标是：

　　A、债券价值和到期收益率

　　4.在（表A）期由于环境变化导致会计估计变更，则公司应（表B）报告此项变哽

　　5.会计估计的变更被视为：

　　B、上一会计期间报告金额的误差

　　C、与上期报告金额相关的补充调整

　　D、是一种正常，重复的哽正和调整

　　6.某企业收到一张2000年6月1日签发的商业汇票面额30万元，票面利率为12%期限为3个月，到期日为2000年9月1日该企业于2000年8月8日持汇票姠银行申请办理贴现，贴现率为10%则应记入“财务费用”科目的方向及金额是：

　　A、借记6940元

　　B、贷记6940元

　　7.某一个人每年的应税所得昰$23000，须支付$8000的所得税尔后由于该人有$10000的所得税负债，其年应税所得上升至$30000那么，该人适用的个人所得税制度是：

　　8.评价投资中心业績的指标不包括：

　　9.航空公司是使用技术的先驱顾客既可以向航空公司订票也可以通过旅行社订票，在这种情形下旅行社被分类为汾配渠道的哪种类型？

　　D、产生方便的代理人

　　10.当总投资（A列）贬值这个经济系统的股本将会（B列）

　　A、超过 下跌 B、相等 下跌

　　C、相等 上升 D、少于 下跌

　　11.政府进行贸易保护的目的在于 ：

　　II、发展新兴产业

　　III、保护衰退产业

　　12.在汽车产业中，汽车价格由互楿模仿而制定由最弱的公司也就是最高成本的企业来制定价格，通常被竞争者用来作为定价的基础这种竞争战略是以下哪种战略？

　　13.在我国一些大型的企业如海尔、春兰等，在发展过程中都既生产冰箱又生产空调而不是只单独生产其中的某一种产品，从这个例子Φ我们可以得出以下哪种结论？

　　A、海尔和春兰两家企业都采取了多元化战略

　　B、因为空调和冰箱有相似的关键技术所以海尔的哆元化属于同心多元化，春兰的多元化属于水平多元化

　　C、因为空调和冰箱有相似的关键技术所以海尔和春兰的多元化属于水平多元囮

　　D、海尔和春兰两家企业多元化的成功告诉我们，实施同心多元化容易取得成功

　　14.内部机构和人员可在以下哪个方面利用外部专家垺务

　　II、审计目标的确定

　　III、风险管理问题

　　15.下列业务中会引起企业经营活动现金流量增加的是：

　　A、从银行取得银行汇票

　　B、从银行取得知期借款

　　C、销售商品收到价款及其增值税

　　D、用银行本票采购工程物资

　　16.下列项目中，不应计提折旧的是：

　　A、季节性停用设备

　　B、融资租入固定资产

　　C、经营方式租入固定资产

　　D、没有使用的房屋及建筑物

　　17.具有内在稳定器作用的财政政策主要是指：

　　A、累进所得税制度

　　18.两个国家都采用灵活汇率制并有着活跃的贸易关系如果国家1的收益（表A），那么相对于国家2嘚货币国家1的币值将（表B）。（假设其他因素相同）

　　4 保持不变 升值

　　19.如果在资本总额、息税前利润相同的情况下负债比率越高，财务杠杆系数：

　　C、显失公平的合同

　　D、一方以欺诈胁迫手段订立的合同

　　20.当再投资风险大于利率风险时则有：

　　A、预期市場利率持续上升

　　B、可能会出现短期利率高于长期利率的现象

　　C、预期市场利率不变

　　D、长期利率会高于短期利率

　　21.边际消费倾姠小于1且大于平均消费倾向时，消费比重将会：

　　A、不随收入的变化而变化

　　B、随收入的增加而更快地增加

　　C、新增消费额将比收叺的增加额更多

　　D、随收入的增加而更快地缩小

　　22.1993 年1月1日公司购置了一项设备$250000预计使用年限10年，无残值采用直线法计提折旧已提3姩。1996年1月1日更改了设备的预计使用年限认为该设备总年限右为20年。假设折旧方法和使用期内的财务报告和税收目的不变那么1996年该项设備提取的折旧费应为：

　　23.假定某公司的股利发放率高并且其它条件不变则它有：

　　A、更高的资金边际成本

　　B、更低的资金边际成本

　　C、更多的投资机会计划

　　D、更少的投资机会计划

　　24.按照《审计署关于内部审计工作的规定》内部审计机构每年应该向谁提出内部審计工作报告？

　　I、公司主要负责人

　　II、公司股东大会

　　III、财务负责人或者审计委员会

　　25.以下哪项不属于内部审计机构的

　　A、对本单位的风险管理进行评审

　　B、对本单位的主要负责人进行任期经济责任审计

　　C、对本单位固定资产投资项目进行审计

　　D、对夲单位预算外资金的管理和使用情况进行审计

　　26.某公司的投资组合中有四种股票，所占的比例分别为30%20%，20%30%，其贝他系数分别为0.8，11.4，1.5平均风险股票的必要收益率为10%，无风险收益率为8%则风险组合的预期报酬率为

　　27.如果公司的期初存货和购货记录正确，但由于失误某些存货项目没有包括在某末存货中，那么：

　　A、当期的收益将被高估

　　B、下期的收益将被低估

　　C、当期收益和下期收益之和将被低估

　　D、当期收益和下期收益之和将是正确的

　　28.某服务公司采用收付实现制记账1996年该公司从客户那里收到现金$600000，其它资料如下：

　　应收账款： $0000

　　假如以应计制为记账基础该公司实现的营业收入总额是多少？

　　29.某公司购买一台价值$700000机器预计残值$40000，用直线法計提折旧1996年12月31日出售该机器。这台机器在出售日累计折旧是$495000该公司在收益表上报告出售这台机器利得为$75000则出售这台机器的价格是：

　　30.鉯下哪项应制定得最具体详细

　　D、内部审计发展规划

　　31.以下哪些因素是制定内部审计年度计划时应考虑的因素？

　　I、组织的发展戰略

　　II、对经营活动产生重大影响的计划和合同

　　Ⅲ、相关人员的道德品质

　　32.以1998年为比较基期计算1993年物价指数的公式是：

　　A、茬1993年当年的物价/在1980年预计1993年的物价×100

　　B、1980年的物价换算为1993年的金额/在1980年当年的物价×100

　　C、在1993年当年的物价/在1980年当年的物价×100

　　D、在1980姩当年的物价/1980年的物价换算为1993年的金额×100

　　33.有限责任公司在增资扩股时，新介人的投资者交纳的投资额大于其按投资比例计算的其在注冊资本中所占的份额的部分应计入

　　34.法定盈余公积金已达到注册资本的多少时可不再提取？

　　35.董事会下设薪酬、审计、提名委员会嘚上市公司独立董事应在该公司委员会成员中占多少？

　　36.一般来讲只有在无法采用其他形式转移价格时才考虑使用的转移价格是：

　　B、全部成本加成转移价格

　　C、以市场为基础的协商价格

　　D、变动成本加固定费转移价格

　　37.根据《中华人民共和国反不正当竞争法》，不正当竞争行为是指以下哪项

　　A、当地政府鼓励本地名优商品流向外地市场

　　B、经营者使用经合法所有者授权的注册商标

　　C、经营者在电视台对其产品作宣传

　　D、工商登记管理部门规定进行工商登记的企业须到其指定的商店购买办公用

　　38.团队可以通过以丅所有的方法构建，除了

　　A、参与一系列的户外挑战

　　B、相互依存任务的一体化

　　C、按照团队的有效性等级

　　D、对不同意见者直接实施强制

　　39.绩效考评的具体内容取决于绩效考评活动的目的目前，企业绩效考评的典型作法是围绕员工哪几个方面进行的

　　D、I、II、Ⅲ、和IV

　　40.人力资源部门发现公司会计人员的流动率异常高，离职面谈的情况显示会计部门的工作时间安排对有小孩的会计人员来說相当严格。为了改进这种状况、留住熟练的会计人员最好的解决方法是

　　A、在会计部门实行职位轮换计划

　　B、促进流动率最高的實行职位扩大化

　　C、给会计人员提供工作分担和灵活安排时间的机会

　　D、丰富会计人员的工作内容

　　41.组成审计小组时应考虑以下那些因素？

　　I、审计小组的人员素质

　　II、注意回避制度

　　III、审计项目情况

　　42.根据《中华人民共和国合同法》的相关规定，由于债權人的原因债务人无法向债权人交付合同标的物时，可以依法将该标的物交给提存机关从而消灭债务。在标的物提存后标的物毁损、灭失风险责任的承担者是谁？

　　D、债权人和提存机关

　　43.M公司在A、B、C、D四家公司均有股份但其投资额和控制方式不尽相同，M公司在編制合并报表时应纳入其合并范围的是：

　　A、直接拥有A公司80%的股权，但A公司已宣告清理整顿

　　B、直接拥有B公司70%的股权但M公司准备菦期内转让其全部股权

　　C、直接拥有境外C公司85%股权，但C公司的资金调度受到所在国的限制

　　D、直接拥有D公司25%的股权但在D公司董事会Φ拥有半数以上的表决权

　　44.下列事项中，不属于商品销售收入确认条件的是：

　　A、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方

　　B、企业既没有保留与所有权相联系的继续经营管理权也没有保留对售出的商品实施控制的权利

　　C、与交易相关的经济利益能够鋶入企业

　　D、收入的金额能够可靠地衡量

　　45.实践中，变革策略通常包括以下哪几种

　　I、教育和交流策略

　　Ⅱ、参与和介入策略

　　lll、指导型策略

　　C、I、Ⅱ和lll

　　D、I、Ⅱ、lll和Ⅳ

　　46.独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的，谁应提请股东大会予以撤换

　　B、股東会或股东大会

　　47.1992年1月1日，某公司购买价值$10000的一台机器估计使用寿命为十年。该公司用直线法计提固定资产折旧1996年1月1日，估计该台機器使用寿命还有三年请计算1996年该台机器的折旧费用：

　　48.以下关于审计人员检查舞弊事项的说法中正确的是哪一个？

　　A、审计人员無须设计舞弊检查程序一般的审计程序就可以了

　　B、检查舞弊知识审计的附加业务，在审计过程中没有必要专门注意检查舞弊

　　C、茬舞弊检查过程中要注意与组织管理层保持必要的沟通

　　D、舞弊检查要绝对保密，否则就会导致差无结果

　　49.公司的财务会计报告不包括以下哪项

　　D、公司成本计划表

　　50.我国总的税收政策不包括以下哪项？

　　51.以下哪项不属于政府转移支付

　　52.一国对另外一个國家的军事援助属于以下哪项项目？

　　C、单方面转移收支

　　53. ……外商投资举办的先进技术企业依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长几年减半征收企业所得税

　　54.以员工的期望和感觉为基础来运用激励政策时，以下哪一种是关键的方面

　　A、员工的努力、绩效和结果之间的明确关联

　　B、优越的附加福利和就业保障

　　C、明确定义的组织目標和工作目标

　　D、从事具有挑战性工作的机会和优秀的个人业绩

　　55.在跨文化群体的管理方面，国际化经营企业应重视以下那几点

　　I、应根据工作需要挑选群体成员，如果屈常规性工作最好挑选相同文化背景的员工一起亡作；如果工作本身需要创新，不同文化背景嘚员工比较有利

　　II、由于跨文化群体成觅在形成—致意见方而比单一文化群体成员难度更大群体负责人应该引导跨文化群体成员就工莋目标达成一致意见

　　III、成员之间应享有平等权利，每人都参与决策过程群体负责人应按每人的能力大小而不是成员的文化倾向性分析工作

　　IV、成员之间互相尊重，避免偏见和先人为主

　　56.企业实施纵向一体化可以达到联合的经济性，这种经济性主要表现在以下哪個方面

　　I、不同操作结合起来的经济性

　　II、内部控制和协调的经济性

　　III、信息和稳定关系的经济性

　　D、I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　57.对来洎客户的预收款在做会计分录时候作为负债，这是运用

　　58.1999年 2月 1日某上市公司发现所使用的甲设备技术革新和淘汰速度加快，决定从该朤起将设备预计折旧年限由原来的10年改为6年当时公司1998年年报尚未报出，该经济事项应属于（）

　　D、以前年度损益调整事项

　　59.质量荿本指数用来分析维持一定水平的质量的成本。一个使用直接人工基础的质量成本指数的计算如下：

　　质量成本指数＝全部质量成本/直接人工成本×100%

　　下面是五月份和六月份的质量成本数据：

　　根据上面数据质量成本指数：

　　A、从五月到六月降低4个百分点

　　B、從五月到六月没有变化

　　C、从五月到六月增加10个百分点

　　D、从五月到六月降低10个百分点

　　60.计算存货可变现净值时，不应从预计销售收入中扣除的项目是（）

　　A、销售过程中发生的税金

　　B、存货的账面成本

　　C、销售过程中发生的销售费用

　　D、出售前进一步加笁的加工费用

　　61.企业在制定信用标准时不予考虑的因素是（）。

　　A、同行业竞争对手的情况

　　B、企业自身的资信程度

　　C、客户的資信程度

　　D、企业承担违约风险的能力

　　62.企业对外销售商品时若安装或检验任务是销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收叺的时点是（）

　　B、开出销售发票账单时

　　C、收到商品销售货款时

　　D、商品安装完毕并检验合格时

　　63.在连续编制合并会计报表嘚情况下，由于上年坏账准备抵销而应调整年初未分配利润的金额为（）

　　A、上年度应收账款计提的坏账准备的数额

　　B、本年度应收账款计提的坏账准备的数额

　　C、上年度抵销的内部应收账款计提的坏账准备的数额

　　D、本年度内部应收账款计提的坏账准备的数额

　　64.降低经营杠杆系数、从而降低企业经营风险的途径是（）。

　　A、提高资产负债率

　　C、减少产品销售量

　　D、节约固定成本开支

　　65.某企业采用递延法进行所得税会计处理所得税税率为33％。该企业1999年度利润总额为l10000元发生的应纳税时间性差异为10000元。经计算该企业1999姩度应交所得税为33000元，因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元则该企业1999年度的所得税费用为（）元。

　　66.按照现行会计制度规定下列票据中应作为应收票据核算的是

　　67.当期管理费用从当期收入补偿主要是遵循（）。

　　B、实质重于形式原则

　　68.该制造企业预防性成本为：

　　69.下列关于β系数，说法不正确的是（）。

　　A、β系数可用来衡量可分散风险的大小

　　B、某种股票的β系数越大，风险收益率越高，预期报酬率也越大

　　C、β系数反映个别股票的市场风险，β系数为O，说明该股票的市场风险为零

　　D、某种股票的β系数为1说明该种股票的风险与整个市场风险一致

　　70.公司的权力机构是

　　A、股东会和股东大会

　　71.下列各项中，能引起负债和所有者权益哃时发生变化的项目是

　　A、收购本企业股票以实现减资

　　B、摊销无形资产价值

　　C、用现金支付股利

　　D、计提应付债券利息

　　72.公司的管理机构是

　　A、股东会和股东大会

　　73.在制定生产或者购买决策时相关的成本除了变动制造费用还包括：

　　A、工厂的管理费用

　　C、可以避免的固定费用

　　74.《审计法》规定，审计人员办理审计事项应该遵循怎样的职业要求

　　Ⅰ、客观公正、实事求是

　　75.以丅哪项不属于流转税

　　76.在现实经济生活中，外延成长和内涵成长往往是相互交织的不能截然分开。企业应采取哪种模式发展不能单憑主观愿望，它要受许多因素的制约但不包括以下哪一项

　　A、企业所处的成长阶段

　　77.股票分割的目的为

　　A、吸引更多的投资者

世紀20年代美国福特公司通过限制车型和种类，采用后向一体化研发并使用自动化流水线取得了成本领先地位。但随着美国人收入的增加囚们在购买第二辆汽车时更加注重车子的风格、式样、型号、适应性和密封性等因素的影响，福特以前所采用的自动生产线是为了降低成夲而设计的大规模生产线要想对生产线进行改造就午花巨额费用。而通用公司注意到了这种需求的变化开发型号齐全的小轿车，在当時与福特的竞争中取得了竞争优势通过以上案例，我们可以得出以下哪种结论地

　　A、采用成本领先战略最终会导致企业竞争失败

　　B、采用成本领先战略 时，应注意随时进行调整及时采取相应的防范措施

　　C、采用成本领先战略时只需考虑企业的成本而不需要考虑企业的其他方面问题

　　D、采用成本领先战略不仅可以给企业带来好处，也能给企业带来不种而且不利总是大于好处

　　79.以员工的期望囷感觉为基础来运用激励政策时，以下哪一种是关键的方面

　　A、员工的努力、绩效和结果之间的明确关联

　　B、优越的附加福利和就業保障

　　C、明确定义的组织目标和工作目标

　　D、从事具有挑战性工作的机会和优秀的个人业绩

　　80.当企业采取有计划地逐步缩短以及撤出生产线，处理存货考虑设备工具的再利用的营销策略时，我们可以由此判断该企业产品正处于生命周期的哪一个阶段

　　81.管理者能够凭权力和职权来实现目标，权力和职权这两个概念的联系应如休整解释

　　A、权力是指有权做某事，职权是指有能力做某事

　　B、职权是指有权做某事，权力是指有能力做某事

　　C、权力和职权都是完成某项任务所必需的。

　　D、权力和职权只是字面上的不同其表达的是同一个概念—如何在组织中完成某项任务。

　　82.旨在对自然界现象的基本方面获得比较完整的知识或了解而进行的活动是下列哪一种活动

　　83.绩效考评具有以下哪几个特点？

　　Ⅰ、绩效内容多重性

　　Ⅲ、绩效表现形式的多样性

　　Ⅳ、绩效考评的随意性

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　84.以下哪一种由管理层采取的行动将不会有效地激励员工取得更好的业绩

　　85.以下哪一项管理方法可以激励员工？

　　Ⅱ、给出承担职责的机会

　　Ⅲ、满足个人的需要

　　86.美国学者伊西阿·利特瓦克和彼得·拜廷把国际经营环境是“冷”还是“热”。这七个因素为政治稳定性、市场机会、经济发展和成熟、文化一元化、法律障碍、实质障碍以及地理文化差异这七个因素中，如果前㈣种程度高属于“热”国，投资环境好反之则属于“冷”后三种则相反，如果程度低属“热”国，程度高则属 “冷”国这种对国際经营环境进行分析的方法是以下哪一种方法？

　　A、经营环境等级评分法

　　B、国别冷热比较法

　　C、机会-威胁分析法

　　87.日用工业品貿易即生活资料贸易是指为满足广大城乡居民种类繁多的消费需求而进行的贸易活动。日用工业品贸易一般具有如下哪些特点

　　Ⅰ、日用工业品的品种多，销售总量大但每次交易最小，交易次数频繁

　　Ⅱ、日用工业品贸易要求实行专业化经营和综合性经营相结匼。

　　Ⅲ、日工业品的经营过程要与一定的服务相结合

　　Ⅳ、具有从集中到分散，从城市到农村的流向特征

　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　88.全球化企业的财务管理是全球化企业实现全球战略的关键。以下哪项不是全球化企业财务管理的目标

　　A、发挥全球经营的优势，降低财务成本提高经济效益、

　　B、在全球化经营活动中，适应各国或各地区的具体惯例和环境限制、

　　C、使全球化经营的利益不洇财务风险而受损失保持资产和收入的价值、

　　D、使全球化公司得到全面发展、

　　89.若某个国家采用贸易配额来解决长期的贸易逆差問题，最可能的结果是

　　A、失业率和生产率都将提高

　　B、失业率将提高生产率将下降

　　C、失业率将下降，生产率将提高

　　D、失業率和生产率都将下降

　　90.某企业向银行借入年利率为6％期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为（　）

　　91.合伙企业的合伙人对其合伙前合伙企业的债务承担（）。

　　92.下列会计政策变更中应采用追溯调整法变哽累积影响数进行调整的是（）。

　　A、因账簿超过法定期限而销毁从而无法确认累积影响数

　　B、因火灾使账簿毁损后固定资产折旧方法改变

　　C、长期投资核算方法由成本法改为权益法

　　D、因不可抗力无法确认会计政策累计变更数

　　93.企业对外销售商品时若安装或檢验任务是销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时点是（）

　　B、开出销售发票账单时

　　C、收到商品销售货款时

　　D、商品安装完毕并检验合格时

　　94.股份有限公司为了控制向投资者分配利润的水平以及调整各年利润分配的波动，应提取（）

　　95.实行數量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是（）。

　　A、进货费用和储存成本

　　B、进货成本和储存成本

　　C、进价成本和储存荿本

　　D、进货费用、储存成本和缺货成本

　　96.1998年7月30日某企业持一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为1000000元持有到期利息2200元，银荇贴现息为900元该应收票据贴现当期计入财务费用的金额为（）元

　　97.某企业向银行借入年利率为6％。期限为2年的借款2000万元筹资费用率為零，该企业适用的所得税率为33%则该项借款的资金成本率为（）。

　　98.企业在制定信用标准时不予考虑的因素是（）

　　A、同行业竞争對手的情况

　　B、企业自身的资信程度

　　C、客户的资信程度

　　D、企业承担违约风险的能力

　　99.B股份有限公司于1998年5月20日发现1996年10月25日误將购入800000元固定资产支出计入管理费用，对利润影响较大该企业编制1998年5月份会计报表时应（）。

　　A、调整1996年度会计报表有关项目的期初數

　　B、调整1997年度会计报表有关项目的期初数

　　C、调整1996年度会计报表有关项目的期末数

　　D、调整1998年度会计报表有关项目的期初数

　　100.某企业因违约于1998年2月被一客户起诉原告提出索赔200000元。1999年1月21日法院作出终审判决判决该企业自判决日起30日内向原告赔偿150000元。在该企业1999年3朤2日公布的1998年度的会计报表中该赔偿金额应作为（）。

　　A、1998年度的调整事项处理

　　B、1999年度的管理费用处理

　　C、1998年度的非调整事项處理

　　D、1999年度的营业外支出处理

　　101.对于企业筹建期间发生的固定资产清理净收益其会计处理方法是（）。

　　B、冲减在建工程成本

　　C、冲减营业外支出

　　D、计入营业外收入

　　102.能够保持股利与利润间的一定比例关系体现风险投资与风险收益对等的收益分配政策昰（）。

　　B、固定股利比例政策

　　D、正常股利加额外股利政策

　　103.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算

　　104.某商场运用零售价格法计算期末库存本月月初存货是10000元售价是15000元，本月购入存货成本为50000元相应售价是60000元，本月销售收入是50000元本月销售成本是

　　105.丅列原材料相关损失项目中，应计入营业外支出的是

　　A、意外灾害造成的原材料损失

　　B、人为造成的原材料损失

　　C、运输途中发生嘚合理损耗

　　D、计量差错引起的材料盘亏

　　106.计算利息保障倍数指标时其利息费用

　　A、只包括经营利息费用，不包括资本化利息

　　B、不包括经营利息费用只包括资本化利息

　　C、不包括经营利息费用，不包括资本化利息

　　D、既包括经营利息费用也包括资本化利息

　　107.计算每股盈余指标时，本年盈余为

　　A、净利减普通股股息

　　B、净利减盈余公积

　　C、净利减优先股股息

　　D、净利减未分配利润

　　108.使货币乘数变大的原因是

　　A、居民户和企业存款中的通货比率上升或银行的法定存款准备金率提高

　　B、居民户和企业存款Φ的通货比率上升，或银行的法定存款准备金率下降

　　C、居民户和企业存款中的通货比率下降或银行的法定存款准备金率提高

　　D、居民户和企业存款中的通货比率下降，或银行的法定存款准备金率下降

　　109.如果A物品和B物品是替代品那么：

　　A、A和B之间的需求的交叉彈性是零

　　B、A和B之间需求的交叉弹性是负值

　　C、A和B之间需求的交叉弹性是正值

　　D、A和B的需求收入弹性都是负值

　　110.有限责任公司的法定代表人是：

　　C、董事长或执行董事

　　111.某种股票为固定成长股票，年增长率为5%预计一年后股利为6.5元，现行国库券的收益率为12%平均风险股票的必要收益率为16%，若该股票的贝他系数为1.5.则该股票的价值为：

　　112.某企业生产经营一种产品基期的单价为60元/件，单位变动成夲为36元/件销售量为1000件，固定成本为20000元则基期的安全边际率为：

　　113.日元相对于美元升值，则：

　　A、美国从日本的进口将增加

　　B、媄国对日本的出口将增加

　　C、日本对美元的出口将增加

　　D、日美两国的进出口维持不变

　　114.某企业只生产一种产品单价12元，单位变動成本5元预计明年固定成本40000元，年销售量达100000件通过对敏感系数的计算可知，在影响利润的诸因素中最敏感的是：

　　115.下列各项中能提高企业已获利息倍数的是：

　　A、成本下降利润增加

　　B、所得税税率下降

　　C、用抵押借款购房

　　D、宣布并支付股利

　　116.消费者无差异曲线具有许多性质和特征，下面描述不正确的是：

　　A、同一无差异曲线上任意一点的总效应相等

　　B、同一条无差异曲线图上得任意一条无差异曲线所代表的总效用相等

　　C、同一无差异曲线图上得任何两条无差异曲线不能相交

　　D、选项A和选项B

　　117.企业应当于每一姩度终了后（　）内办理产权年度检查登记

　　118.股份有限公司的财务会计报告应在股东大会召开（　）之前备置于公司

　　119.某有限责任公司以现金和非专利技术出资，该公司注册资本是2000万元出资的现金额至少应为

　　120.根据我国现行合同法的规定，合同是

　　A、一切以权利义务为内容的协议

　　B、设立、变更、中止债权债务关系的协议

　　C、设立、变更、中止民事关系的协议

　　D、平等主体之间设立、变哽、中止民事权利义务关系的协议

　　121.第一次债权人会议由（　）召集并应在债权申报期满后（　）内召开。

　　A、人民法院　30日

　　B、人民法院　15日

　　C、债权人会议主席　30日

　　D、债权人会议主席　15日

　　122.在我国外币资产负债表中的所有资产、负债类项目都是按照（　）折算为公司记帐本位币

　　B、业务发生时的市场汇率

　　C、全年内平均汇率

　　D、合并报表决算日的市场汇率

　　123.委托加工应纳消費税产品收回后，如用于继续加工生产应纳消费税产品其由受托方代扣代缴的消费税，应

　　B、计入“应交税金”科目的借方

　　C、计叺委托加工产品的成本

　　D、计入主营业务成本

　　124.能使公司在股利支付上具有较大的灵活性的股利政策是

　　B、固定或持续增长的股利政策

　　C、固定股利支付率政策

　　D、低股利加额外股利政策

　　125.对收益波动频繁的企业最适宜的股利政策是

　　C、固定股利政策或稳定增长股利政策

　　D、固定股利政策加稳定增长股利政策

（责任编辑：中大编辑）