沃尔玛百货有限公司采购业务内蔀控制研究

是指一个单位为了实现其经营目标

保证会计信息资料的正确可

确保经营方针的贯彻执行，

保证经营活动的经济性、

效率性和效果性而在单位内部采取

的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称

制约企业内部控制建立与执行的各种內部因素的总称，

内部环境主要包括治理结构、

组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政

策、内部审计机构设置、反舞弊机制等

科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并

是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定、

控制活动是根据风险评估结果、

结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以

是实施内部控制的具体方式

控制活动结合企业具体业务和事項的特点

主要包括职责分工控制、

会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

完整地收集与企業经营管理相关的各种信息

以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、

有效沟通和正确应用的过程，

信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面