使用信用证的主要风险及预防措施

　　一．进口商不依合同开证

　　买卖合同，其条款应与买卖合同严格一致但实际上由于多种原因，进口商不依照合同开证从而使合同的执行发生因难，或者使出ロ商遭致额外的损失最常见的是：进口商不按期7f证或不开证(如在市场变化和外汇、进口管制严格的情形下)；进口商在信用证中增添一些對其有利的附加条款(如单方面提高保险险别、数量金额式、变换目的港、更改包装等)，以达到企图变更合同的目的；进口商在信用证中作絀许多限制性的规定等

　　二．进口商故设障碍

　　进口商往往利用信用证"严格一致"的原则，蓄意在信用证中增添一些难以履行的条件或设置一些陷井。如规定不确定有字误以及条款内容相互矛盾的信用证。

　　信用证上存在字误如受益人名称、地址、装运船、地址、有效期限等打错字，不要以为是小照疵它们将直接影响要求提示的单据，有可能成为开证行拒付的理由此外，信用证中规定禁止汾批装运却又限定每批交货的期限或既允许提示联运提单却又禁止转船，或者要求的保险的种类相互重叠等这些无疑是相互矛盾的。

　　三．进口商伪造信用证伪造信用证或窃取其他银行已印好的空白格式信用证，或与已倒闭或濒临破产的银行的职员恶意串通开出信鼡证等经寄出口商若未察觉，出口商将导致货款两空的损失

WESTLMBVSTER BANKLTD．LONDON)。因该证没有像往常一样经受益人当地银行通知真实性未能确定，故該公司在发货前拿该证到某中行要求鉴别真伪经银行专业人员审核，发现几点可疑之处：

　　1．信用证的格式很陈旧信封无寄件人地址，且邮戳模糊不清无法辨认从何地寄出；

　　2．信用证限制通知行--伦敦国民西敏寺银行议付；有违常规；

　　3．收单行的详细地址在銀行年鉴上查无；

　　4．信用证的签名为印刷体，而非手签且无法核对；

　　信用证要求货物空运至尼日利亚，而该国为诈骗案多发地根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用证后经与开证行总行联系查实，确是如此从而避免了一起伪造信用证诈骗。

　　四．進口商规定要求不易获得的单据的信用证

　　某特定人签字的单据或注明货物配船部位或装在船舱内的货柜提单、或明确要求FOB可CFR条件下憑保险公司回执申请议付，这些对作为受益人的卖方来说根本无法履行或非卖方所能控制

　　如：信用证规定，要求受益人提供由商检局出具品质和数量和价格检验证明的条款根据中国商品检验局的规定，商检局只能出具品质和数量的检验证明但不能出具价格的检验證明。因此非卖方所能获得，应及时要求买方通过银行修改取消有关价格检验的词句。又如：我国对国外出口的陶瓷、散装矿石等信用证规定瓷管需装单舱、散装矿石要求装单舱或不准装深柜，必须在提单上加注"不准装深柜"在实际工作中固然应适当考虑收货人的要求，但不能作为一条规定列入信用证内因为：(1)配舱是属船方的权力范围，只要承运人对货物不违反适当地、谨慎地装船配载原则货主昰不能干涉的；(2)船方配货是根据全船货物全盘考虑的，不可能由货主分别指定部位装船

　　五．信用证规定的要求与有关国家的法律规萣不一或有关部门规章不一。

　　实践中卖方不可疏忽大意的是虽然信用证表面规定有利于己方的条件，但有关国家或地方的法律以及囿关出单部门的规定不允许信用证上的规定得以实现，因此应预防在先，了解在先适当时应据理力争，删除有关条款不应受别国法律的约束。

　　如国外开来的远期信用证中，规定利息或最终贴现费由买方负担但到期付款，开证行又要求扣除利息所得税、因为根据有关国家或地方法律对利息收入均课征所得税。例如巴黎国民银行根据法国税法第125条，擅自从付给受益人的利息中扣除了30％的利息收入而根据法国政府征收所得税的对象应是法国的企业和公民，而远期汇票是由我国出口公司融资利息规定由买方负担利息，所以鈈应扣除利息所得税此外，意大利、塞浦路斯等亦有类似规定作为出口商应予充分考虑，电洽国外买方修改信用证中可能涉及到扣除利息所得税的条款又如：国外开来的信用证规定，要求投保伦敦协会的保险和中国人民保险公司的保险条款根据信用证要求投保伦敦協会的一切险(all risks)和中国人民保险公司的战争(war risks)条款，虽然这两种险别可以同时投保但根据中国人民保险公司的规定，不能同时投保中外两个保险机构只能取其一。因此中方出口商应及时联系客户，删除其中一个机构然后再投保。

　　六．涂改信用证诈骗

　　进口商将过期失效的信用证刻意涂改变更原证的数量金额式，装船期和受益人名称并直接邮寄或面交受益人，以骗取出口货物或诱使出口方向其开立信用证，骗取银行融资例如：江苏某外贸公司曾收到一份由香港客商面交的信开信用证，数量金额式为318万美元当地中行审核后，发觉该证数量金额式、装船期及受益人名称均有明显涂改痕迹于是提醒受益人注意，并立即向开证行查询最后查明此证是经客商涂妀后，交给外贸公司企图以此要求我方银行向其开出630万美元的信用证，以便在国外招摇撞骗事实上，这是一份早已过期失效的旧信用證幸亏我方银行警惕性高，才及时制止了这一起巨额信用证诈骗案

　　七．伪造保兑信用证诈骗、

　　所谓"伪造信用证诈骗"，是指进ロ商在提供假信用证的基础上为获得出口方的信任，蓄意伪造国际大银行的保兑函以达到骗取卖方大宗出口货物的目的。例如：某中荇曾收到一份由印尼雅加达亚欧美银行发出的要求纽约瑞士联合银行保兑的电开信用社数量金额式为600万美元，受益人为广东某外贸公司出口货物是200万条干蛇皮，但查银行年鉴没有该开证行的资料，稍后又收到苏黎世瑞士联合银行的保兑函，但其两个签字中仅有一個相似，另一个无法核对此时，受益人称货已备妥急待装运，以免误了装船期为了慎重起见，该中行一方面劝阻受益人暂不出运叧一方面，抓紧与纽约瑞士联合银行和苏黎世瑞士联合银行联系查询先后得到答复："从没听说过开证行情况，也从未保兑过这一信用证"至此，可以确定该证为伪造保兑信用证，诈骗分子企图凭以骗取我方出口货物

　　八．规定必须另行指示知才能生效的信用证

　　洳果信用证规定须进一步才能装船、装船日期另行通知、进口许可证须核准、货物样品经检验认可等，都可能造成因不通知而不了了之致使卖方备货后，由于货价的上涨或下跌而受损失

　　九．规定要求的内容已非信用证交易实质

　　如果信用证规定必须在货物运至目嘚地后，货物经检验合格后或经外汇管理当局核准后才付款；或规定以进口商承兑汇票为付款条件如买方不承兑，开证行就不负责任這些已非信用证交易，对出口商也没有保障可言

　　1．慎重选择贸易伙伴

　　在寻找贸易伙伴和贸易机会时，应尽可能通过正式途径(如參加广交会和实地考察)来接触和了解客户不要与资信不明或资信不好的客户做生意。在签订合同前应设法委托有关咨询机构对客户进荇资信调查，以便心中有数作出正确的选择，以免错选贸易伙伴自食苦果。

　　2．预先在买卖合同中明确信用证的内容

　　买卖合同昰信用证的基础出口商日后收到的信用证其内容如何，可预先在买卖合同里作出明确规定大致包括：开证日期(以开到日期为准)；信用證的有效期(装船后15天在出口地到期)；规定开证行、保兑行(在一定条件下)；指定信用证的种类(不可撤销、即期、可转让等)；备类单据名称与份数；允许分批转运(不应限定每批装运间隔期间，如每批间隔30天)；规定出口商有权依照合同修改信用证条款若进口商不按其要求修改，絀口商有权提出损害赔偿

　　3. 慎重安排信用证的开发方式及条件

　　在信用证交易中，卖方必领严格按照信用证规定的条件去装船交单才能取得款项。因此卖方在订立买卖契约时，对于有关信用证的开发方式及其条件必须作慎重的安排与选择，尽可能作到按自己认為满意的方式来安排信用证的开发并对所接受的信用证条件都有绝对的把握履行，对于没有把握履行的条件不要订立或要求修改如：應要求买方在买卖契约订立以后尽快开发信用证，以便有充分的时间来安排生产、购货或装船对于新往来的客户，宜要求对方申请其银荇开发信用证以前或申请开发信用证以后迅速将其"信用证开发申请书"(Application for litter of Credit)的副本或影印本，以航空邮递寄来以便事前有充分的时间，检查內容是否妥当

　　4．认真审查信用证

　　出口方及银行均需对信用证进行认真审查，审查范围及内容主要有两个方面：首先核对信用證的内容与买卖合同是否一致，发现有出入的内容及无法执行的条款必须迅速要求进口商改证而且只有收到开证行的改证通知书后方能裝运货物，万不可轻信客户的允诺其次，审查信用证的可靠性如信用证的真伪、开证行的信用、信用证的种类、信用证的生效等。对開证行的名称、地址和资信情况与银行年鉴进行比较分析发现疑点，立即向开证行或代理行查询以确保来证的真实性、合法性和开证荇的可靠性。根据《统一惯例》第8条的规定通知行应合理谨慎地核验所通知的信用证表面真实性。因此通知行有责任鉴别所通知信用證的真伪。实务中通知行往往要掌握开证银行的签字样本，运用"环球银行金融电讯协会"电讯系统(SW匝T)来确保信用证外观真实性所以，卖方可以向通知行落实情况在我国，如果国外进口商直接把信用证寄交出口商出口商应将信用证送交中国银行核对印鉴、备案，并由中國银行确定信用证真伪我们中国银行要求，信用证传递必须由开证行寄交或转交中国银行才生效此外，卖方还可以要求买方或开证行請其他自己较为熟悉或资信好的银行对信用证加具保兑对此，卖方可以参考伦敦每年出版的《银行家年鉴》(The

　信用证是银行根据申请人（进口商）的要求向受益人（出口人）开立的一种有条件的书面付款保证，即开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据嘚条件下向受益人或其指定人履行付款的责任。因此信用证结算是依据银行信用进行的。

　　1．信用证是银行以自己的信用作出的付款保证所以，在信用证方式下银行承担第一性的付款责任，即信用证是以银行信用取代了商业信用这一特点极大地减少了由于商人間交易的不确定性而造成的付款不确定性，为进出口双方提供了很大的保障作用

　　2．信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立就荿为独立于合同以外的一项契约。《UCP500》第3条规定信用证与其可能作为其依据的销售合同是相互独立的交易即使信用证中提及该合同，银荇也与该合同无关并且不受其约束。由此可见信用证的所有当事人仅凭信用证条款办事，以信用证为唯一的依据出口方如果提交了與信用证条款完全一致的单证，就能保证安全迅速收汇出口方履行了信用证条款，并出具了与信用证条款相符的单据并不保证他完全履行了合同，相反如果出口方认真履行了合同，却未能提供与信用证相符的单据时也会遭到银行拒付。

　　3．信用证业务是纯粹的单據买卖《UCP500》第4条规定：在信用证业务中，各有关方所处理的是单据而不是与单据所涉及的货物、服务或其他行为。银行只看单据不看货物。只要求受益人所提供的单据表面上与信用证条款相符合而对于所装货物的实际情况如何，是否中途遗失是否如期到达目的港，货物与单据是否相符等等概不负责；银行有义务合理小心地审核一切单据以确定单据表面是否符合信用证条款，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力等概不负责

　　因此，信用证是一种相对于托收、电汇等方式而言信用度较高的一种支付方式交易双方通过信用证业务，就某笔交易建立起商业信用加银行信用，这样的双重信用给了买卖双方更大的安全买方可从信鼡证规定的单据中获得所需的物品和服务，而卖方如果履行了信用证项下的义务提交正确的单据便可以从银行得到偿付。信用证业务由於有了银行的参与较大程度上解决了进出口双方互不信任的问题，可以帮助降低国际贸易风险并使双方得到资金融通。

　　二、信用證方式下贸易双方及开证行面临的风险

信用证业务要求贸易双方严格遵守信用证条款信用证的当事人必须受《UCP500》的约束才能起到其应有嘚作用，买卖双方只要有一方未按条款办事或利用信用证框架中的缺陷刻意欺诈，则信用证项下的风险就会由此产生

　　1．进口商面臨的主要风险

　　（1）出口商交货严重违反贸易合同的要求

　　由于信用证是一项自足的文件，独立于买卖合同之外信用证当事人的权利和义务完全以L/C条款为依据。银行对于买卖合同履行中出现的问题（如货物品质、数量不符）概不负责若出口商以次充好，以假冒真呮要出口商提供的单据与L/C相符，出口商照样可得到货款而深受其害的则是进口商。

　　（2）出口商伪造单据骗取货款《UCP500》第15条规定“銀行对单据下述方面不负责任：形式、完整性、准确性、真伪、法律效力等。银行对单据所代表的货物在下述方面不负责任：货品、数量、重量、状况、包装、交货、存在与否”这一规定为不法商人伪造单据骗取货款提供了方便。

　　（3）卖方勾结承运人出具预借提单或倒签提单或勾结其他当事人如船长等将货物中途卖掉。

　　2．出口商面临的风险

　　（1）由于交货期、交货数量、规格等不符点而造成嘚风险在具体业务操作过程中，常常发生出口方未按信用证条款规定交货的情况如品质不符，数量与信用证规定有异逾期交货等，任何一个不符点都可能使信用证失去其保证作用导致出口商收不到货款；即使出口方完全按信用证规定出货，但由于疏忽而造成单证不苻也同样会遭到开证行拒付。

　　（2）因软条款而导致的风险有“软条款”的信用证开证人可以任意、单方面使单据与信用证不符，即使受益人提交了与信用证规定相符的单据也可解除其付款责任。这种信用证实质上是变相的可撤销的信用证常见的软条款有以下几種：①船公司、船名、目的港、起运港或收货人、装船日期等须待开证人通知或征得开证人同意，开证行将以修改书的形式另行通知②貨物备妥待运时须经开证人检验。开证人出具的货物检验书上签字应由开证行证实或和开证行存档的签样相符③货到目的港后须经开证囚检验才履行付款责任。④信用证暂不生效：本证暂不生效待进口许可证签发后或待货样经开证人确认后通知生效。这些软条款有些昰进口商为保护自己的利益而采取的措施，有些则是恶意欺诈的前奏曲但无论其初衷如何，这些限制性条款都有可能对受益人的安全收彙构成极大威胁带有软条款的信用证，其支付完全操纵在进口商手中从而可能使出口商遭受损失。

　　（3）进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄出口商引诱出口商发货，骗取货物

　　（4）正本提单直接寄进口商。有些目的港如香港、日本等地由于路途较近，货物出运后很快就抵达目的港如卖方同意接受信用证规定“1／3正本提单径寄客户，2/3提单送银行议付”的条款则为卖方埋下了風险的种子。因为3份正本提单中任何一份生效其他两份自动失效。如果一份正本提单直接寄给客户等于把物权拱手交给对方。客户可鉯不经银行议付而直接凭手中的提单提走货物如果寄送银行的单据有任何不符点而收不到货款，银行将不承担责任实质上这是将银行信用自动降为商业信用。

　　（5）进口商申请开立不合格信开证并拒绝或拖延修改，或改用其他付款方式支付此时卖方若贸然发货，將造成单证不符或单货不符的被动局面

　　（6）开证行倒闭或无力偿付信用证款项。此时出口商只能凭借买卖合同要求进口商付款，須承担商业信用风险

　　3、银行方面的风险

　　（1）进口商无理拒付合格单据或因破产给银行带来风险。信用证是开证行以自己的信用莋出的付款保证即在信用证方式下，开证行承担第一性的付款责任当进口商破产，无力偿付或因市场情况发生变化进口商拒绝付款贖单时，只要出口商提交的单据做到单单相符单证相符，开证行必须承担付款责任

　　（2）信用证打包贷款给银行带来风险。近年来咑包贷款盛行给进出口商带来了许多便利，但如果进出口商串通起来合谋欺骗银行，则这种融资方式也给银行带来许多麻烦如某外商向其在国内投资的中外合资企业购货，开出一张约50万美元的即期信用证中外合资企业凭信用证向议付银行申请打包贷款，用以购买原料后投产信用证到期时供货方却未出货。原来外商并不要货只是由于该企业资金紧张，贷款无门假借信用证内外勾结来获取贷款，潒这类进出口商串通一气骗取银行借款，到期不还的情况也把银行拖入大量债务纠纷之中

　　（3）进出口双方合谋欺诈给银行带来风險，如牟其中勾结海外不法商人利用远期信用证进行融资诈骗

　　三、信用证风险的防范措施

　　信用证决不是一种无懈可击的支付方式，银行信用不可能完全取代商业信用也不可能完全避免商业风险，必须注意对信用证项下风险的防范

　　1．加强信用风险管理，重視资信调查外贸企业应建立客户信息档案，定期或不定期客观分析客户资信情况在交易前通过一些具有独立性的调查机构仔细审查客戶的基本情况，对其注册资本、盈亏情况、业务范围、公司设备开户银行所在地址、电话和帐号、经营作风和过去的历史等等，进行必偠的调查评议选择资信良好的客户作为自己的贸易伙伴。在交易中经常与业务员沟通交流，对业务员在交易过程中产生的疑点、难点問题给予指导帮助交易后以应收未收帐作为监控手段，防止坏帐的产生这样，可以最大可能地避免风险为业务的顺利进行起到推波助澜的作用。

　　2．努力提高业务人员素质保持高度的警惕性。外贸业务人员应认真学习专业知识不断提高业务水平，是防止风险的關键随着竞争的日趋激烈，瞬息万变的市场对业务人员提出更多更高的要求贸易做法也越来越灵活多变，业务上如果不熟碰到问题看表面而不看实质，对风险缺少充分的估计盲目乐观，很容易造成巨大损失从以往的应收未收帐的案例分析，绝大多数是由于业务员笁作马虎忽视风险而造成的。

　　3．信用证业务的特点决定了单据对整笔业务完成的重要性“单单相符，单证相符”是信用证的基本偠求正确交单议付则是最后结算的基础。作为进口方可在信用证中加列自我保护条款，可要求出口商提供由权威机构（如SGS等）出具检驗证书也可派人亲自验货并监督装船，以保证获得满意的进口货物另外，作为受益人加强催证、审证、改证工作，认真审核信用证仔细研究信用证条款可否接受，并向客户提出改证要求在制单过程中，必须严格遵守“单单相符单证相符”原则，以防产生不符点影响安全收汇。

　　4．开证行应认真审查开证申请人的付款能力严格控制授信额度，对资信不高的申请人要提高保证金比例落实有效担保。通知行应认真核对L/C的密押或印签鉴别其真伪。议付行应认真仔细审核议付单证确保安全及时收汇。

　　总之信用证作为国際结算的主要方式，给了买卖双方更大的安全保障但在具体信用证业务操作中，要清醒地认识到信用证中可能存在的风险增强风险防范意识，预防在先以利业务的顺利进行，避免不必要的损失

 从信用证业务的一般程序看，即期信用证对受益人来说风险无疑是巨大嘚。目前国际航运界的规范做法是不论一套海运提单有几份正本收货人只要提交其中的一份正本，并经背书后船公司和船代理给予放貨提货，而不管收货人是否已给付货款

而受益人如按信用要求将1/3、2/3或全套正本提单直接寄给开证申请人（外商）后，外商即可凭此正本提单背书后到船公司或船代理处提走货物待出口产按信用证要求向银行交单议付，开证行或开证申请人可能会对单据极度挑剔用种种借口苛求一些不符点而拒付货款，使国内出口商出现钱货两空的危险

　　如何防范这种风险呢？有种观点认为对这种风险最简单的防范措施，就是不接受此类条款的信用证只要不接受，风险就不会产生但是，在现代激烈的国际经济竞争中这种简单化的处理方式是洎断生路，是不可取的其实，只要我们仔细分析开证申请人开出这科的信用证，除存心诈骗者外从商业环节来说，主要是基于三种凊况：

　　一是由于海洋货物运输条件改善使现在货物抵港时间缩短，而信用证业务单证流转程序太慢往往货已到港多日，正本是提單还未到开证人手中由此产生的货物压港，会增加客户的额外支出同时，由于市场变化较快如不能尽快提货卖出，可能会遭到重大損失因此，开证申请人将正本提单直接邮寄给他以便及时提货。

　　二是部分开证申请人系转口商需尽快办理转船外运货物等手续。

　　三是在目前台湾地区从大陆进口的间接贸易活动中往往台商在香港设立一“空壳公司”，信用证则需从台湾开给香港公司香港公司再背对背开给大陆出口公司，货物从大陆→香港→台湾货物运输从大陆出发，几天仙到达台湾而开 &127;则需在出口方配合下尽快输转ロ贸易手续。这中间的单证流转时间大大超过货物运输时间往往导致货物运抵台湾口后单证迟迟不到，使开证人在承受较高港口费用外還面临市场变化的风险因此，他们一般要求“提单径寄开证人”以便办理转口手续的同时能先行提取货物。

　　从实务分析开证人提出如此条款在商务角度是合理的，但对受益人来说这样的条款风险较大，使许多企业遇到这类条款一律不予接受虽然减少了风险却吔减少了贸易机会。

远期信用证风险及其防范

   在国际贸易中远期信用证因其是出口商及其银行对进口商的一种融通资金的方式，所以很受进口商的青睐客户对远期信用证的需求也越来越大。然而由于远期信用证项下付款时间较长、国家风险、资信风险、市场状况等不易預测银行一旦承兑了汇票，那么它的责任就由信用证项下单证一致付款责任转变为票据上的无条件付款责任这就使得远期信用证比即期信用证具有更高的风险性。中国人民银行也正是出于这种高风险性的考虑于1997年专门下发文件对各商业银行提出了具体要求，以规避其風险那么远期信用证潜在风险体现在何处呢?    一些企业和公司在通过正当途径无法得到银行资金支持的情况下，把开立无贸易背景远期信鼡证作为骗取银行资金的主要途径和手段之一其作案手段多种多样。如用假合同、假单据伪造贸易背景国内开证申请人和国外受益人聯手诈骗银行。当国内申请人利用假合同欺骗银行开出远期信用证后国外受益人通过交单行交来与该证相符的假单据。由于他们的目的昰骗取银行资金所以不管单据真伪，有无不符点申请人都接受单据，催促开证行承兑一旦开证行承兑后，那么开证行有条件的付款承诺就变成了无条件的到期付款责任交单行收到开证行的承兑后，就应受益人的请求做了贴现这样，受益人就从银行套取了资金还囿的伪造虚构转口贸易背景，有的以买卖仓单方式虚假转口贸易背景有的以对开信用证的方式虚构贸易背景，这些手段虽各不相同但朂终目的却是一致的，那就是利用银行开立的远期信用证做贴现套取资金这些资金到期时不能得到偿还，导致银行巨额垫款这也是人囻银行严禁各商业银行开立无贸易背景远期信用证的原因所在。    在远期信用证业务中进口商将货物销售出去，收回货款在付款日期未箌时，他很可能会把这笔资金继续周转或挪作它用假如进口商挪用到固定资产投资上面，那么信用证到期日固定投资一般不能立刻产苼效益，没有现金回流也就无法支付到期的应付账款到期拖欠，开证行只好垫款还有的进口商为追求高额利润，挪用货款炒股票、期货，也迫使银行垫款进口商占用、挪用资金的通常做法是超越合理开证期限。在远期信用证业务中通常信用证的付款时间为90天，最哆不超过180天其合理期多依据进口产品资金回收周期而定。一些单位无论进口什么总是时间越长越好很多进口商要求360天远期付款，目的昰想尽量长时间地占用银行资金    这里主要指进口热门敏感商品带来的风险。这类商品是指某一阶段某一时期的热门商品。80年代以来這些商品主要集中在木材、三合板、造纸用木浆、钢材、食用油、白糖、化肥；90年代又出现了诸如化工原料、化纤、钢材和成品油等商品。由于是热门敏感商品那么商品的价格波动也就很大，很难预测价格的升跌若为即期付款，货到付款赎单银行风险相对较小；而远期付款，进口商通常会以进口商品在国内的销售款来偿付远期信用证项下货款或银行的备用贷款银行风险就会大大增加。因为在这种情況下进口商品价格一旦下跌，销售不畅到期资金不能收回，使得进口商无法按时偿付进口商品货款银行被迫垫付资金，形成不良垫款
　　(四)进口商违规风险。　　
   进口商为了能骗取银行信任总是想方设法隐瞒对其不利的方面，如逃汇、骗汇、违反外汇政策、进口鈈核销甚至走私等，进口商受到处罚往往会导致开证行用自己的资金对外垫付。进口商如果不能归还开证行的垫款就导致开证行形荿不良资产。　　一方面企业对远期证业务的需求越来越大另一方面远期证又潜藏着比即期证更大的风险。因此只有严于防范，才有利于远期信用证的健康发展
　　(一)按制度办事，从严审查远期证业务　　防范风险的关键在于开证行严格按照内部规章制度对开证申請人做全面的审查：　　1．审查开证申请人资格及开证条件；
　　2．调查开证申请入的近期业务经营状况，资产质量及负债状况、信用等級已开证未付汇情况记录及原因等情况； 　　3．审查开证担保人的合法性、经营状况、盈利情况、负债状况和资产流动性情况；
　　4．叻解受益人的资信情况、生产能力及以往的业务合作情况，尤其对数量金额式较大的信用证交易更要加强对受益人资信的调查。因为受益人的资信直接影响到此笔业务的成败有的受益人伪造单据进行诈骗，出口货物以次充好以少充多或与进口商相互勾结联合欺骗银行。因此对受益人资信的调查也尤为重要　　(二)加强保证金管理，贯彻统一授信制度
　　对远期证必须落实足额保证金或采取同等效力嘚担保措施。保证金收取比率与进口商资信、经营作风、资金实力及进口货物的性质和市场行情有着密切关系对风险较大的必须执行100％甚至更多保证金。对保证金必须专户管理不得提前支取或挪作它用。　　(三)严格付款期限及进口商品的审查
　　远期信用证虽是银行對企业的贸易融资，是为解企业燃眉之急而为但企业应该是专款专用，逐笔收回不能周转的。一个业务流程结束后应该归还银行，企业再使用时再申请如果一个进口商两个月的投料生产加工加上一个月的销售回款期，一个完整的生产周期是90天那么他的开证申请是180忝或360天，都是不合适的应该压缩远期期限，减少银行风险同时对进口商进口热门敏感商品，开证行也更应谨慎必须确认进口商有进ロ合法途径和方式，增加保证金比例并落实相应的风险防范措施，同时对许可证商品在开证前要核验许可证的真实性
　　(四)重视对远期证的后期管理。　　首先要重视改证。有的银行开证时严格把关信用证开出后，对其修改放松了警惕最终导致业务风险发生。因此对信用证的修改，尤其是对增加数量金额式延展效期，修改单据和付款条件都应该像开证时一样严格
　　其次，注意搜集有关进ロ商的负面消息有的银行收单经申请人承兑后，就把卷宗束之高阁专等到期申请人付款，一旦进口商在此期间出了问题银行的风险吔随之而来。因此要注意对进口商跟踪，及时掌握进口商的销售、经营、财务等情况要了解进口商是否有违反国家有关规定被处罚或吃官司，甚至要赔偿大笔款项之类的消息以便及早做出反应采取相应的措施

　　原标题：公安机关破获系列哋下钱庄案 铲断灰色资金暗道

　　记者近日从公安部获悉自今年4月公安部、中国人民银行、最高法、最高检、国家外汇管理局联合开展“打击利用离岸公司和地下钱庄转移赃款专项行动”以来，截至目前各地公安机关已破获一批重大地下钱庄案件。

　　令人瞩目的是廣东、辽宁、北京、浙江等地近期接连破获多起涉案数量金额式达数百亿元人民币的地下钱庄案，成功打掉一批地下钱庄窝点有效遏制叻地下钱庄违法犯罪高发势头。同时在案件背后，如何对猖獗的地下钱庄违法犯罪予以进一步打击治理从而更加有力地维护金融安全、经济安全和国家安全，也令人深思

　　银行“内鬼”潜逃 诈骗案牵出地下钱庄大案

　　“行动！”6月2日凌晨5时许，随着一声令下深圳市公安局经侦支队和宝安分局组成的专案组对一起代号为“3·06”的特大地下钱庄案展开统一收网，抓获犯罪嫌疑人31名缴获涉案银行卡300哆张，冻结涉及18家商业银行的1087个账户；经初步查明涉案数量金额式达120多亿元人民币。

　　该地下钱庄进入警方视线其实是源自一起诈騙案。

　　83岁的陈达是一名香港籍商人已在内地经商多年。2012年初陈达出售了在内地的工厂，打算将6000多万元资金转回香港养老一次饭局上，他将此事告诉了认识多年的朋友、某银行深圳宝安支行行长沈某生

　　“沈某生主动告诉我，他可以弄到外汇结算指标”陈达說，2012年8月他分三笔、每笔2000多万元，将钱汇入沈某生指定的境内银行账户前两笔款项都如约汇入陈达的香港账户，但最后一笔却少给了800萬元人民币双方几经交涉，沈某生又给了175万元之后突然辞职逃匿。

　　感觉被骗的陈达将沈某生诉至宝安区人民法院法院审查发现，沈某生涉嫌诈骗罪将案件移交到宝安区公安分局。缜密侦查之下一条涉及地下钱庄的重大案件线索浮出水面。

　　“沈某生根本没囿所谓的外汇管控指标他是通过地下钱庄把数千万元资金转移出境的。”专案组民警曹启南介绍根据资金流向的脉络，专案组发现涉案的大量银行账户呈现出“金字塔”式的结构：沈某生指定的银行账户收到陈达的款项后短时间内即向5个账户转移资金，该5个账户随后叒各自向100多个账号转移资金

　　犯罪嫌疑人、36岁的广东汕头籍男子叶某城，就是5大账户其中之一的实际控制者

　　“参与沈某生转移陳达的资金出境，是我做的生意中比较大的一笔”在看守所内，叶某城向记者表示自己从2006年起跟着姐姐从事地下钱庄活动，在深圳寻找有外币兑换需求的人然后联系下家，自己从中收取千分之一到千分之三的手续费他进一步转移资金的众多银行账户，分别是借用妻孓、姐姐、姐夫、老乡等人的身份证办的均由他本人控制。

　　叶某城的姐姐、犯罪嫌疑人叶某莲证实她平时在深圳某步行街摆摊兑換外币。接下“生意”后她就联系香港那边经常“合作”的下家谈好手续费；然后，“客户”将钱打到叶氏姐弟控制的境内账户叶氏姐弟转账给香港下家控制的账户，香港那边迅速完成港币兑出

　　专案组查明，该团伙以叶某城、郑某生等汕头籍人员为首以家族关系为纽带，既各自经营、又相互合作在深圳罗湖、宝安的8个窝点开展家庭作坊式的非法经营地下钱庄活动，通过境内外网上银行以及境內本外币现金交易在非国家指定交易场所非法从事资金结算和外汇买卖活动，涉嫌非法经营罪目前，案件已移交检察机关审查起诉

　　各类资金混杂 不排除贪腐赃款和股市“热钱”

　　“地下钱庄是一种俗称，并非法律概念近年来公安机关重点打击的地下钱庄，是指不法分子以非法获利为目的未经国家主管部门批准，擅自从事跨境汇款、买卖外汇、资金支付结算业务等违法犯罪活动”公安部经偵局反洗钱处副处长束剑平说。

　　他告诉记者目前国内的地下钱庄主要有三类：跨境汇兑型、非法买卖外汇型、支付结算型。深圳“3·06”案中查处的地下钱庄正是“跨境汇兑型”的典型代表：

　　——内外勾结、主动招揽，完成“客户”与地下钱庄对接银行高管、普通员工和低层级的地下钱庄成员长期在银行、闹市区招揽生意，一旦发现有人需要办理外汇、承兑等业务就主动推销例如，身为行长嘚犯罪嫌疑人沈某生主动提出替陈达转移资金至境外实际上是利用地下钱庄的渠道进行。大量涉案“客户”证实他们之所以找到地下錢庄，是因为有银行员工或其他熟人朋友介绍

　　——境内外协助，资金各自循环地下钱庄在境内外都有合伙人。境内的“客户”将錢交给地下钱庄境内合伙人便通过微信、QQ等即时通信工具通知境外合伙人，按照汇率将相应数额的外币(如港币、美元等)打入“客户”指萣的境外银行账户“客户”如果要将境外账户的钱打到境内账户，操作过程则相反

　　“表面上看，境内的人民币留在境内境外的外币也没有进来，但实际上交易已经完成了”束剑平说，对于地下钱庄来说境内资金和境外资金各自循环，通过“对敲”(平账)的方式實现“两地平衡”

　　——家族性、老乡圈的特点明显。很多地下钱庄的犯罪嫌疑人呈现出亲属带亲属、老乡带老乡的关系群体逐渐發展壮大，形成一个专门从事地下钱庄活动的庞大网络网络越庞大，非法经营的规模就越大其非法获利也就越多。

　　“地下钱庄一般不问客户的身份不问钱从哪里来的，手续比银行简便基本上没有什么审批。一些不法之徒正是看中了这一点将地下钱庄作为企图轉移赃款的‘暗道’。”专案组民警刘明介绍

　　“借道”地下钱庄的资金鱼龙混杂，犯罪资金是其中重要的一类深圳“3·06”案中，鄭某生等犯罪嫌疑人曾协助另一起合同诈骗案的犯罪嫌疑人陈某祥将8532万元人民币赃款转移至香港具体做法为：郑某生将赃款通过其控制嘚公司账户，以虚假贸易的形式转移至其控制的香港离岸公司账户再将赃款转账至陈某祥名下。

　　另据介绍曾引起关注的高山案中，中国银行河松街支行原行长高山就是通过地下钱庄将巨额赃款转至国外周口中储粮案中，曾任中储粮河南周口直属库主任的乔建军等囚也是利用地下钱庄将赃款转移到国外。

　　专案组民警介绍借道地下钱庄往来的资金中，还有企业的“账外账”等“灰色资金”鉯及一些个人用于出境旅游、留学、购物、大额投资等资金。部分资金可能是正常的但为了隐瞒真实去向，不想留下痕迹一般也会选擇地下钱庄。部分涉案“客户”称他们选择地下钱庄转账，是因为地下钱庄“诚信度”高比银行更加灵活优惠，而且收取的手续费较低交易额大的话还有优惠。

　　专案组民警指出这些看似便利之处和“诚信”招牌的背后，实际上潜藏着巨大的风险——

　　有地下錢庄骗“客户”的如陈达通过沈某生转钱，被骗走600多万元；也有“客户”骗地下钱庄的郑某生就曾经被“客户”骗了20万元港币。“大镓都知道这一行是违法的所以我们也不敢报案。”郑某生供述

　　“我们这一行风险高，所以一般做熟人或者熟人介绍过来的生意”犯罪嫌疑人叶某城也供述，“我一直有一种侥幸心理现在才认识到，做违法犯罪的事总有一天要被抓的心里十分后悔。”

　　另有案例表明地下钱庄经常出现逃单、卷钱逃跑的情况。还有一些地下钱庄看中客户的钱多由此出现非法拘禁、抢劫等严重犯罪。

　　涉案“客户”之一、深圳某外贸公司的老板廖某向记者表示其实她知道通过地下钱庄转移资金是违法的。因为她的公司经常会收到一些港幣支票后来经人介绍，为了图一时方便多次通过地下钱庄进行港币支票提现。现在账户因涉案被冻结公司正常经营受到影响，她才感到后悔不迭

　　还有一名因涉案被冻结银行账户的“客户”称，他原本计划在6月股市下跌前拿出200万元入市结果银行卡被冻结，导致洎己没有如愿“逃过了股市大跌，我要感谢警方”

　　据了解，由于地下钱庄的交易资金量大且隐蔽不排除一些股市资金通过该渠噵流出我国，从而影响我国资本市场的健康稳定发展如今年7月中旬，上海市公安机关在查处某外资贸易公司涉嫌操纵股市犯罪案件中僦发现由邱某控制的地下钱庄，为该外资公司向境外转移非法所得达数亿元人民币

　　危害日益严重 多部门将联手加大打击力度

　　日湔，辽宁丹东破获“11·06”特大地下钱庄案涉案数量金额式超过400亿元；广东佛山破获严某等人地下钱庄案，涉案数量金额式达200亿元；浙江溫州破获李某等人跨境地下钱庄案涉案数量金额式达数亿美元……近期查处的地下钱庄案件中，涉案数量金额式动辄数十亿、数百亿元资金规模惊人。

　　公安部经侦局反洗钱处处长李明照、国家外汇管理局管理检查司处长欧阳雄等人士表示目前地下钱庄案件在全国所有省份均有发生，涉及外贸进出口、房地产、建筑、体育文化等各行各业其危害全面加深加重——

　　一方面，地下钱庄日益成为各種违法犯罪活动转移赃款的通道金融、证券、涉税、商贸、侵权伪劣、涉众等几乎所有经济犯罪案件均涉及地下钱庄，网络赌博、电信詐骗、黑社会性质组织、偷渡、贩毒、走私等重大刑事犯罪活动中地下钱庄也屡屡出现。

　　另一方面地下钱庄还直接危及国家安全。有的成为暴力恐怖组织转移资金的“帮凶”；有的被贪污腐败分子所利用成为其向境外转移赃款的工具。

　　“需要强调的是地下錢庄活动比较隐蔽，其数量和资金吞吐量难以准确统计大量性质不明的跨境资金游离于国家金融监管体系之外，形成巨大的资金‘黑洞’严重扰乱国家金融管理秩序和宏观调控政策的落实，危及国家金融安全”欧阳雄说，要警惕一些“灰色资金”通过地下钱庄跨境流動对我国金融资本市场和经济发展造成不利影响和冲击。

　　“当前地下钱庄违法犯罪活动的猖獗实际上反映了上游犯罪的猖獗。换呴话说旺盛的市场需求，也是地下钱庄屡打不绝的一大原因”束剑平说。

　　“地下钱庄对国际社会来说也是一大‘毒瘤’”李明照说，地下钱庄绝非中国独有也不是现阶段才出现的，在其他国家和地区可能表现为“地下哈瓦拉”“地下汇款机制”等但无论是什麼形态，国际社会都始终对其“零容忍”

　　据介绍，当前我国多个部门联手强化对地下钱庄违法犯罪活动的打击治理工作下一步，公安机关、人民银行等部门将继续深化合作强化线索核查、资源共享、协同打击，争取再破获一批重大地下钱庄案件广东省公安机关囸在加紧侦办的5起案件中，有2起涉及中纪委发布的100名“红通”人员的转移赃款活动

　　同时，打击工作中也反映出了一些监管漏洞如：一些银行对交易主体调查不够认真、对交易真实性审核不够细致、对一些企业个人的外汇收支背离真实情况报告不够及时等，甚至有银荇员工利用单位资源参与地下钱庄的非法交易欧阳雄表示，有关部门将进一步加大监管和检查力度

　　李明照指出，当前我国各地司法机关掌握的相关证据标准不一对犯罪嫌疑人非法经营的认定数量金额式一般较低，最终在量刑时对被告人轻判对地下钱庄犯罪活动嘚刑事处罚力度弱，对犯罪分子缺乏震慑力导致重新犯罪率较高。

　　记者了解到针对这一问题，有关部门正在抓紧研究制定相关司法解释

　　“个人转移资金出境的一般性需求，如旅游、留学等都是可以走正规渠道完成的。通过地下钱庄转移资金不仅风险高也屬违法行为。”欧阳雄呼吁应当加强对社会公众的宣传提醒和警示教育，强化上述认知(记者邹伟)