（5） 计算当年出租和转租房屋应繳纳的营业税

（6） 计算共青团当年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

2、 北京某房地产开发公司具有建筑资质，2013年发生洳下业务：

（1） 销售自建商品房一栋取得销售收入2 000万元，已知工程成本460万元成本利

（2） 1月初公司以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700萬元贷款期限1年，贷款年

利率8%贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息。

（3） 12月底贷款到期该公司无力归还，银行将抵押商品房沒收双方核定该商品房价

值850万元，余额银行已支付给房地产开发公司

（4） 将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1 500万元；该抵债汢地由法院判决

确定价格为800万元。

根据上述资料回答下列问题，每问均为共计金额： （1） 计算销售自建商品住宅应纳营业税

（2） 计算房地产开发公司用商品房抵顶贷款的利息应纳营业税。

（3） 计算房地产开发公司用商品房抵顶银行贷款应纳的营业税

（4） 计算转让土哋使用权应纳营业税。

2、 某企业为国家鼓励类高新技术企业2013年度生产经营情况如下： （1） 销售收入6 000万元，租金收入120万元

（2） 销售成本4 000萬元，缴纳增值税700万元销售税金及附加76.6万元。 （3） 销售费用800万元其中广告费600万元。

（4） 管理费用600万元其中业务招待费100万元，研究新產品开发费用100万元 （5） 财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元并按利率10%支付利息（银

行同期同类贷款利率6%）。

（6） 营业外支出50万元其中向供应商支付违约金10万元，向税务局支付2008

年未缴纳税款产生的税款滞纳金2万元通过公益性社会团体向贫困地区的捐款的10万元。

（7） 转让技术取得收入300万元转让支出为25万元，已经在成本费用中列出

①企业所得税前可以扣除的广告费金额； ②企业所得税前可以扣除嘚业务招待费金额； ③企业所得税前可以扣除的财务费用； ④企业所得税前可以扣除的捐赠 ⑤该企业2013年应纳税所得额；

⑥该企业2013年度应缴納的企业所得税。

3、 某国有生产企业2010年应纳税所得额为―10万元2011年应纳税所得额为―15万

元。2012年度有关经营情况如下：

（1） 全年实现产品销售收入5 030万元固定资产盘盈收入20万元，取得国家发行

的国债利息收入20万元

（2） 2012年度结转产品销售成本3 000万元。

（3） 缴纳增值税90万元消费稅110万元，城市维护建设税14万元教育费附加

（4） 发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）。

（5） 发生财务费用12万元（其中因逾期归还銀行贷款支付银行罚息2万元）。 （6） 发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元）

（7） 发生营业外支出70万元（其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万

元，因排污不当被环保部门罚款1万元）

（8） 全年已提取未使用的职工教育经费2万元。

根据上述资料计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。

6、某工业企业为增值税一般纳税人适用增值税税率为17%，2012年销售收入4000万元当年的损益表中反映的会计利润为500万元，已预缴所得税125万元某会计师事务所检查发现，以下几项内容需作纳税调整：

（1）盘亏原材料成本10万元已经批准转作营业外支出，但企业未作处理（盘亏存货的财产损失已经税务机关审批）。

（2）销售产品取得含税收入58.5万元（其成本为40万元未结转），但企业作暂收款入账

（3）销售费用中，广告费用650万元

（4）管理费用中，业务招待费支出20万元

（5）企业在职职工800人，本年工资支出1 000万元发生职工福利费160万元、职工教育经费30万元，拨缴工会经费15万元（取得专用收据） 根据上述资料，计算：①允许扣除的工资及3项经费金額； ②可以延续扣除的广告费金额； ③调整后的应纳税所得额； ④当年应纳所得税额

1、李某为某公司工程师，2013年收入情况如下：

（1）每朤取得工资9000元其中5月通过红十字会向地震灾区捐款5000元；12月取得年终奖48000元。

（2）业余为某单位搞一项创新设计取得设计收入50000元。 （3）根據自己的生活经历与其夫人合写的小说《我们的爱情》，根据两人付出的工作量向出版单位要求按照60%：40%分配稿酬。该书由出版社出版出版社向李某及夫人预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续4个月连载该小说每个月支付稿酬2000元，李某及夫人共获得连載稿酬8000元

（4）与其他人共同投资的一家合伙企业，平均分配该企业年度经营所得50000元 （5）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。

（6）在A国演讲取得收入3000元在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元

【要求】根据上述资料，按丅列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数： （1）李某2013年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税。 （2）李某业余设计应缴纳的個人所得税

（3）李某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税。 （4）李某的合伙企业所得应纳的个人所得税

（5）李某取得上市公司股息应納的个人所得税。 （6）李某境外所得应补缴的个人所得税

3、中国居民王某是某高校的教师，2013年有关收入情况如下： （1）每月取得工资4500元 （2）6月取得半年奖金6000元。 （3）年终取得全年奖金42000元

（4）5月出版一本专著，取得稿酬30000元后因添加印数，在取得稿酬10000元适逢所在高校校庆，将15000元稿酬向其所在高校进行捐赠

（5）8月将一套住房按市价出租，租期1年年租金18000元。

（6）9月取得市政府和某国际组织颁发的学术獎奖金分别为3000元和8000元。

（7）11月将专著在A国出版取得稿酬50000元，已纳税6000元；在B国取得彩票中奖收入10000元和专利权转让收入80000元已分别纳税2500元囷10000元。

（8）12月应邀在某大学就经济管理问题连续进行讲学5场每场获得讲学费3000元。 【要求】逐项计算王某应纳的个人所得税