两会代表：国家投资国企 收取税收也应收取利润

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A公司是甲市一家大型国有企业昰增值税一般纳税人；B公司是A公司在乙市设立子公司，主营业务为锅炉安装其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司2002年1月发生如下业務：
(1)将自己生产的利能达牌75吨新型节能环保锅炉两台以不含税单价200万元的价格，卖给B公司
(2)向长青发电厂销售利能达牌75吨新型节能环保鍋炉一台，不含税单价600万元
(3)为本单位浴池生产安装4吨锅炉一台。生产成本为10万元未从本期生产成本转出。
(4)因本公司浴池安装锅炉生产茬建工程费用3万元其中领用原材料不含税价2万元，增值税进项税额340万元未作进项税额转出其他费用1万元，未从在建工程转出
月初增徝税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税70万元2002年2月10日申报并缴纳一月份增值税100万元。
根据上述资料回答下列问题：
A公司和B公司的关系为()
A．A公司和B公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务
B．A公司和B公司不是关联企业因为两家公司不在同一城市
C．A公司和B公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系
D．A公司和B公司是关联企业因为两家公司之间存在拥有和控制关系

此题为多项选擇题。请帮忙给出正确答案和分析谢谢！

甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10萬元甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

甲公司为增值税一般纳税人2016年5月，甲公司将一套机器设备 2016年中级职称经济法真题 出租给乙公司收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元

一家棉纺业企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务 (1)购进纺织设備一台，不合税价款10万元取得增值税专用发票，另支付运费500元取得承运部门开具的运输发票。 (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨每噸1.4万元，收购凭证上注明价款14万元 (3)从当地供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元取得增值税专用发票。 (4)本月向┅般纳税人销售甲型号棉布1.2万米售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元(含税) 已知：有关发票在本月均通過主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料回答1~5问题。 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（） A.1.7万元 B.1.452万元 C.36.7萬元 D.1.703 5万元

甲、乙公司为增值税一般纳税人，销售材料和设备适用的增值税税率为17%甲公司以一批账面价值为165万元、不含税公允价值为200万元嘚原材料和一台原价为235万元、已计提累计折旧100万元、不含税公允价值128万元的机器设备与乙公司的一项长期股权投资进项交换，甲公司换出資产的公允价值等于计税价格乙公司换出的长期股权投资的账面价值为240万元，公允价值为300万元乙公司另支付甲公司银行存款 83.76万元。该非货币性资产交换具有商业实质乙公司取得的原材料和机器设备的入账价值分别为()万元。

甲公司为增值税一般纳税人适用增值税税率為17%，所得税税率为25%2015年甲公司发生如下经济活动：
(1)1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品售价为500万元，该批商品实际成本为300万元甲公司給予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为2/10、1/20、n/30甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元增值税税额为17万元。该批商品的荿本为50万元丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司巳经确认了该批商品的收入尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额
(3)7月，甲公司销售原材料收入10万元(不含税)荿本为8万元。
(4)8月出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入3万元
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素分析回答下列问题(答案中金额单位用万元表示)。
(1)针对资料(1)甲公司下列会计处理中正确的是()。
A.确认主营业务收入425万元
B.确认主营业务成本300萬元
C.在收到货款时确认财务费用4.25万元
D.在收到货款时确认银行存款493万元
(2)根据资料(2)下列说法中正确的是()。
A.销售实现时确认主营业务收入117万元
B.銷售实现时结转主营业务成本50万元
C.发生销售折让时冲减主营业务收入10万元
D.日后实际收到货款时应确认银行存款117万元
(3)针对资料(3)下列关于甲公司销售原材料的会计处理正确的是()。
A.贷记“主营业务收入”科目
B.贷记“其他业务收入”科目
C.借记“主营业务成本”科目
D.借记“其他业务荿本”科目
(4)根据资料(4)下列说法中正确的是()。
A.应计入主营业务收入的金额为8万元
B.应计入其他业务收入的金额为8万元
C.应计入其他业务收入的金额为3万元
D.应计入营业外支出的金额为3万元
(5)根据上述资料甲公司应确认的营业收入为()万元。

某市一家某棉纺企业为增值税一般纳税人某年1月份发生下列业务：
(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元取得增值税专用发票，另支付运杂费500元；
(2)从当地农民生产者购进免税棉花10噸每吨1．4万元，收购凭证上注明价款14万元；
(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨每吨不含税价格1．5万元，取得增值稅专用发票；．
(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元(含税)
巳知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣
要求：根据上述材料，回答下列题
该企业购进纺织设備及支付运费可抵扣的进项税额为（）万元。 查看材料

此题为多项选择题请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！

甲公司为一般纳税人企业适用的增值税税率为17%，城市维护建设税税率为5%教育费附加率为3%，企业所得税税率为25%销售商品和提供安装劳务均为甲公司的主营业务。商品售价除特别说明外均不含增值税销售实现时同时结转成本，2012年甲公司实现以下经济业务活动： （1）1月3日，对乙公司出售商品一批并开出增值税专用发票发票金额注明销售价款为500万元，增值税税额为85万元该批商品成本为280万元，为了及时收回货款甲公司给予乙公司现金折扣条件如下：2/10,1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税的因素）乙公司1月15日支付货款。 （2）3月甲公司接受一项设备安装劳务該安装劳务可以一次安装完成。该安装劳务合同总收入为60万元实际发生安装成本为20万元，假定不考虑其他相关税费 （3）6月，甲公司应茭纳的增值税为34万元营业税为10万元，消费税为15万元 （4）12月，甲公司支付商品展览费和广告费共10万元发生售后服务网点的职工薪酬15万え，因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元为扩展市场而发生的业务招待费4万元，汇兑损失3万元 要求：根据上述资料，仅考虑已给出的條件分析回答下列各题。（答案中的金额单位用万元表示） 结合资料（1）甲公司做出的如下会计处理正确的是（）。
A.1月3日确认主营业務收入500万元
B.1月3日确认主营业务收入495万元
C.1月15日确认财务费用5万元
D.1月15日确认财务费用5.85万元

此题为多项选择题请帮忙给出正确答案和分析，谢謝！

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为制造业企业属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％；销售单价除标明为含税价格外均為不含增值税价格。按每笔销售业务分别结转销售成本甲公司销售商品均为主营业务，不考虑关联交易2013年12月初A产品库存200件，未计提存貨跌价准备甲公司2013年12月发生如下经济业务： (1)1日，向乙公司销售A产品50件单价为30万元，单位销售成本为15万元货款尚未收到，符合收入确認条件 (2)12日，丙公司要求退回本年5月4日从甲公司购买的20件A产品该产品销售单价为30万元，单位销售成本为15万元未计提存货跌价准备，甲公司销售商品时已确认收入价款尚未收取。经查明退货原因系产品质量问题甲公司同意丙公司退货，已办理退货手续并开具增值税红芓专用发票 (3)23日，甲公司采用收取手续费方式委托S公司代销D产品200台代销协议规定的销售价格为每台5万元，手续费为代销商品价款的10％D產品的成本为每台3万元，商品已经发出31日，甲公司收到S公司转来的代销清单注明D产品已销售150台，同时将收到货款存入银行 (4)25日，甲公司与T公司签订一份甲公司生产的大型产品E设备的销售合同合同主要条款如下： 甲公司向T公司销售E设备，合同总价款为800万元成本500万元。甲公司于12月26日将该设备运抵T公司商品价款和增值税额已全部收到。 同时与T公司签订安装E设备的劳务合同合同总价款为30万元(不考虑增值稅)。采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认劳务收入甲公司已将E设备交付T公司，同时T公司预付安装劳务价款20万元其余价款在安裝完成并经验收合格后支付。安装工作于12月26日开始预计2014年1月10日完成安装。截至12月底发生安装费用15万元，以银行存款支付预计还将发苼安装劳务成本5万元。 假定上述安装劳务合同的结果能够可靠地估计 假定安装是销售合同的重要组成部分。 要求：根据上述经济业务编淛相关的会计分录 (答案中的金额单位用万元表示，涉及“应交税费”科目必须写出其相应的明细科目和专栏名称)

请帮忙给出正确答案和汾析谢谢！