为了提高公司的品质，减少公司的经营成本和税务压力，预防税务风险，应该正确认识、税务管理工作中间的关联与区别，判定我国经济建设与未来发展的具体方向，按照公司的经营性质、业务领域、涉税事项，更改并更改计划方案，对于中国内地税务风险较大、税务管理法律政策复杂的特点，加强公司税务风险管理，减少经营成本，提高效益收入。 

一、公司税务管理与税务筹划的具体描述

税务筹划的定义就是指，按照国家的税收管理条例、政策法规和税收法律的要求，以缓解公司的纳税压力为目的，根据科学合理规划的税务工作，合理安排与统筹企业经营生产制造、投资活动，协助公司取得z大利润收入，保证公司税务管理活动的前瞻性、专业性和目的性。作为公司理财投资、财务管理活动的重要组成，税务筹划工作应该合乎高效、科学合理的标准，进而起到预防经营风险的效用。税务筹划是税务管理工作中的一种环节。税务管理能够 理解为，从公司的生产实践和经济水平来看，按照国家的税收政策和法律规定，在科学合理范围内减少公司承担的税收缴纳压力，加强税收风险管控。税务管理是一项系统化、长期性的工作，其目的在于调控纳税风险，减少纳税成本费用，进而对公司的所有管理工作、运营生产活动做好监督管控。

二、税务筹划与税务管理的之间的关系

1.税务筹划是税收管理系统中一种环节，税收管理系统的科学合理、合理有效运行，才能提高税务筹划的工作品质

税收管理系统的目的就是调控纳税风险，减少纳税成本费用，进而对公司的所有管理工作、运营生产制造活动做好监督管控，也即是加强税务筹划，保证公司盈利z大化，增强企业经营实力，减少纳税成本费用。

税务管理工作的价值表现为，根据合理有效的、前瞻性的、系统性的税务筹划方案，为公司调控监督纳税风险，制订主动、灵活的税收缴纳计划方案，对税收成本费用、应纳税额计算做出检测、筹划、分析、实施，为税务筹划提前准备实施环境和良好前提。

2.税收管理系统有益于税务筹划工作上的开展，起着降低纳税风险的功能

在我国税收管理制度、法律的调节范围内，提升公司的运营收入，降低公司的纳税负担，降低税务筹划中的风险要素和不确定性，提高税收计算与缴纳工作中的可可预测性。从实践工作中来看，税务筹划的风险不良影响要素还可以划分为：执法风险、收入费用风险和政策风险，几个种类。税收管理系统的功能是，从宏观上对公司全部管理方面、运营生产、项目投资开发、项目合作等活动开展税收调节与监督，预防单纯降低纳税费用所造成的负面影响，操控公司经济收益与纳税风险之间的平衡

三、公司税务筹划的方式与提议

税收筹划对公司合理解决税务费用的功能具体表现在公司筹资、项目投资、运营过程中。公司在筹资过程中，利用分析其资本结构对公司预期收益和税负的不良影响，挑选适宜的融资渠道，操控企业税负的可行操控、所有者权益的更大化。公司可利用筹集资金资金操控降低税负的目的，还可以利用计算、比较筹集资金资金的利息支出与因筹集资金资金操控的税负降低额的大小，挑选适宜自身的融资渠道。

公司在项目投资过程中，利用挑选合乎国家产业政策的项目投资角度、满足税收优惠的项目投资地点、满足免税或税收抵减的投资方法，操控企业税负的降低。在项目投资角度挑选方面，zf部门出于提升我国产业结构的目的，对合乎国家产业政策和经济发展计划的投资项目，提供一定程度的税收减免或优惠。公司挑选投资项目时，可灵活运用该类优惠政策，满足很多的税收优惠；在项目投资地点的挑选方面，我国出于调节生产力战略布局的目的，会对不一样区域制定不一样的税收政策，如对保税区、经济特区、贫困地区等制定的税收优惠政策，公司可利用挑选注册地满足该类优惠政策；在投资方法挑选方面，公司可挑选满足税收优惠政策的投资方法。如公司可利用挑选购买国债等满足免缴所得税。

      如何通过合理的税收筹划来减轻企业管理的税负，是所有企业都十分重视的问题。然而，在规划案例中，许多方案被搁置或放弃，不仅没有达到减轻税收负担的目的，有的甚至留下了巨大的税收风险，税收筹划失败。下面，本文向您展示了企业税收筹划效果不佳的原因。

　　1.对税法和税收政策的错误理解

　　公司的经营活动是否纳税和应税金额由税收法律、法规、规章和一系列规范性文件决定。在实践中，企业纳税申报存在着税收差异，税收调整也是根据税法的规定进行的。因此，法律是税收的基本属性，会计只是一种衡量工具。现实中，许多以会计方法为基础的中山市税收筹划只是改变了计量方法和标准，并没有“治本治本”。

　　2.没有充分考虑到非税费用。

　　在中山市税收筹划中，经常需要根据规划方案调整交易方式和结构，并进行一系列的商业安排。商业安排会导致一系列的非税成本，如：成立新公司、筹集桥梁基金等，都需要一定的时间周期和对人和财产的投资。如果这些因素得不到很好的协调，很容易导致中山税收筹划效果不佳。

　　3.在税收义务产生和确定之前，中山的税收筹划是不会进行的。

　　虽然俗话说：“补羊为时不晚”，但这句话不适用于中山税收筹划领域。我国现行的18项税收，每项税种都规定了具体的发生条件，一旦履行完毕，就有必要按照有关程序履行纳税义务。

　　4.缺乏对潜在税务风险的专业认识

　　现实中，没有任何法律风险的中山税收筹划方案几乎不存在。可以说，税收法律风险控制是伴随着中山税收筹划的全过程。因此，有必要对税收风险有充分的认识，如“计划”通过“转移定价”通常面临税收调整和税收利息风险，而通过伪造材料等手段减少纳税的目的可能违反行政责任甚至刑事责任。因此，中山税务筹划有一个“雷区”，公司需要小心。

　　5.缺乏公司所有部门的支持

　　中山市税务筹划是一项综合性工作，需要公司多个部门的参与。以高新技术企业资格申请为例，要求企业在高新技术收入、研发费用、核心知识产权、科研人员比例等方面达到标准。各种指标的确定取决于各部门的积极参与。财政、科研、人力资源等部门在申请高技术资格前，必须有计划、分步骤地推进1-3年。

　　6.与有关政府部门缺乏沟通

　　鉴于我国税收立法的现状，税收政策在许多问题上的适用并不十分明确，这就要求企业在中山税务筹划和政府部门中确定相关税收政策的具体适用情况。但是，需要提醒的是，企业在咨询相关事项之前，必须对中山市税收筹划的目标有一个明确的认识，并获得对中山市税收筹划非常重要的信息。“税收征管法”(咨询草案)没有充分告知自己的业务计划和安排，而是增加了“保留裁决制度”，企业在向税务机关寻求“保留裁决”之前，应更多地做好准备。

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工资表大家肯定不陌生，这是每一个会计新手必做的工作之一，而现在这张最为基础的表格要想做好也不容易了！随着各项政策的更新和换代，工资表里可能存在税务风险也越来越让人提心吊胆。具体的风险有哪些呢？我们一起来看下。

一、检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。

二、稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于3500元的人数占比情况。

三、审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

一、工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算，是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。

二、工资表上的员工是否属于公司真实的人员，是否存在虚列名册、假发工资现象。

税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可参考以下原则：企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

四、企业工资表上的人员是否均在金税三期个税申报系统中依法申报了“工资薪金”项目的个人所得税。

五、是否存在两处以上所得

1、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

六、企业是否存在在计算个税的时候是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。

七、年终奖计税方法是否正确

八、工资表中的免征个税的所得项目是否符合税法规定，如免征个税的健康商业保险是否符合条件、通讯补贴免征个税是否符合标准等。

1、增值税金额与各项附加税费比对是否一致；

2、教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符；

3、理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符；

4、纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常；

5、开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离；

总之，传统的简单粗暴的避税模式，已然无法躲过金三系统的法眼，合法合规，才是公司稳步发展的必要前提。因此，与其让税务监管部门把企业的那些“小秘密”暴露无遗，不如在做工资表的时候，就对其中的税务风险做到事事俱悉，才能尽可能地避免后续麻烦。