请问会计：小明应税所得额是26000元，那么他是如下缴税。 3000×3%+9000×10%+13000×20%+1？

点击联系发帖人 时间：2022-06-15 11:38

个人应纳税所得额公式

更多“甲公司内审人员于2010年底对企业计提的坏账准备复核时，发现2009年滥用会计政策，将对某关联企业发”相关的问题

甲公司是一家上市公司，正对内部A、B投资中心进行业绩考核。2018年相关资料如下。单位：元投资中心息税前利润平均经营资产要求的最低投资报酬率 A投资中心 0000 10% B投资中心 000 12% （1）分别计算A、B两个投资中心的投资报酬率和剩余收益（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。目前状态指标 A投资中心 B投资中心投资报酬率剩余收益（2）假定公司现有一投资机会，投资额20万元，每年可创造息税前利润26000元，如果A、B投资中心都可进行该投资，且投资前后各自要求的最低投资报酬率保持不变，计算A、B投资中心分别投资后的投资报酬率和剩余收益；分析如果公司分别采用投资报酬率和剩余收益对A、B投资中心进行业绩考核，A、B投资中心是否愿意进行该投资（结果填入下方表格中，不用列岀计算过程) 投资后指标 A投资中心 B投资中心投资报酬率计算结果是否投资剩余收益计算结果是否投资（3）综合上述计算，分析投资报酬率和剩余收益作为投资中心业绩评价指标的优缺点。

A、（1）目前状态指标 A投资中心 B投资中心投资报酬率 11.33% 14.93% 剩余收益（2）投资后指标 A投资中心 B投资中心投资报酬率计算结果 11.55% 14.58% 是否投资投资不投资剩余收益计算结果是否投资投资投资（3）略

B、（1）目前状态指标 A投资中心 B投资中心投资报酬率 10.33% 12.93% 剩余收益（2）投资后指标 A投资中心 B投资中心投资报酬率计算结果 9.55% 12.58% 是否投资投资不投资剩余收益计算结果是否投资投资投资（3）略

C、（1）目前状态指标 A投资中心 B投资中心投资报酬率 10.33% 12.93% 剩余收益（2）投资后指标 A投资中心 B投资中心投资报酬率计算结果 9.55% 12.58% 是否投资投资不投资剩余收益计算结果是否投资投资投资（3）略

D、（1）目前状态指标 A投资中心 B投资中心投资报酬率 11.33% 14.93% 剩余收益（2）投资后指标 A投资中心 B投资中心投资报酬率计算结果 9.55% 12.58% 是否投资投资不投资剩余收益计算结果是否投资投资投资（3）略

综合题：甲公司为上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2015年年初"递延所得税负债"科目余额为0，"递延所得税资产"科目余额为320万元，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2015年实现会计利润9800万元，在申报2015年度企业所得税时涉及以下事项：（1）2015年12月8日，甲公司向乙公司销售W产品300万件，不含税销售额1800万元，成本1200万元，；合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为15%。至2015年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。（2）2015年2月27日，甲公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元，采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，该写字楼公允价值跌至2800万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值为0。

（3）2015年1月1日，甲公司以509.66万元购入财政部于当日发行的3年期到期还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际年利率为5%。甲公司将该批国债作为持有至到期投资核算，税法规定国债利息免税。

（4）2015年度，甲公司发生广告费9000万元，均以银行存款支付。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。

（5）2015年度，甲公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。

（6）2015年度，甲公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（实际发放）2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（7）2015年12月1日，甲公司购入某上市公司股票100万股作为可供出售金融资产，实际支付款项1000万元（含交易费用），2015年12月31日，其公允价值为1400万元。甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。

要求：（1）计算甲公司2015年12月31日可抵扣暂时性差异余额及递延所得税资产余额。

（2）计算甲公司2015年12月31日应纳税暂时性差异余额及递延所得税负债余额。

（3）计算甲公司2015年递延所得税费用。

（4）计算甲公司2015年度应交所得税。

（5）计算甲公司2015年度所得税费用，并编制与所得税有关的会计分录。

甲公司的董事会由主席李明(同时兼任公司CEO)及4名执行董事和1名独立董事构成。公司还另外设立了独立的审计委员会。内审部门每月向财务经理作书面汇报。根据上述事实判断，该公司在企业治理方面的缺陷有()

A. 董事会独立董事的人数没超过执行董事的人数

B. 董事会主席与首席执行官(CEO)由同一人担任

C. 内审部门向会计部门主管提供报告

D. 公司设置了独立的审计委员会

20×9年12月甲公司利润表中“营业利润”项目的金额为()万元。

甲公司发行在外的普通股当年每股股价为16元／股，每股筹资费用率为3%，预计下年每股股利2.1元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余的资金成本是()。

20×9年12月甲公司利润表中“营业收入”项目的金额为()万元。

A公司2011年初对B公司投资，获得B公司有表决权资本的15%（B公司为非上市公司）并准备长期持有，对B公司无重大影响。2011年5月6日B公司宣告发放2010年现金股利35000元，2011年B公司实现净利润6000元。则A公司2011年应确认投资收益的金额为()元。

2010年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股7.5元的价格购入乙公司发行的股票200万股（购买价款中包含乙公司已宣告尚未发放的现金股利20万元），占乙公司有表决权股份的5%，对乙公司无重大影响，划分为可供出售金融资产。2010年1月10日，甲公司收到乙公司发放的上年现金股利20万元。2010年12月31日，该股票的市场价格为每股6.5元；甲公司预计该股票的价格下跌是暂时的。2011年，乙公司因违反相关证券法规，受到证券监管部门查处。受此影响，乙公司股票的价格发生下跌。至2011年12月31日，该股票的市场价格下跌到每股3元；甲公司预计该股票的价格下跌是非暂时性的。2012年，乙公司整改完成，加之市场宏观面好转，股票价格有所回升，至12月31日，该股票的市场价格上升到每股5元。假定2011年和2012年均未分派现金股利，不考虑其他因素，下列说法中正确的是()。

A.2010年末因公允价值调整而借记“公允价值变动损益”金额为180万元

B.2011年因减值而计人资产减值损失的金额为700万元

C.2011年因减值的处理而调整资本公积的金额为180万元

D.2012年因股价回升而导致资本公积的减少额为400万元

关于投资风险价值，下列说法正确的有()。

A.投资的风险价值有两种表现形式，即风险报酬率和风险报酬额

B.风险报酬额是绝对指标

C.风险报酬率是相对指标

D.标准离差率越大，风险越大

E.标准离差率越小，风险越大

某公司自资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于调整事项的是()。

A.资产负债表日后发生的重大承诺

B.公司与另一企业就报告年度存在的债务达成重组协议

C.公司董事会提出股票股利分配方案

D.发现报告年度公司为了实现账面盈利目标而转回120万元的存货跌价准备

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