作为会计人，相信最烦恼的就是在企业里，每天都会遇到各式各样关于发票报销的问题，由于需要注意的点比较多，即使是入行多年的老会计，在处理发票账务的时候也难免会遇到麻烦甚至不懂的问题。今天，小编总结了会计经常会遇到的发票问题，为大家排忧解难。

（1）单位名字太长，在开发票抬头可以写简称吗？

不可以，开具发票时必须如实填写付款单位全称。

 （2）开具发票时，纳税人名称超过17个中文字，怎么办？如果名称没有填写完整，是否能抵扣？

建议您先向主管税务机关反映情况，待主管税务机关依法进行判断。

 （3）我收到发票抬头多了一个“市”字的发票，对方不愿意作废重开，请问影响大吗？可不可以入账？

不能入账，必须要求对方重开。

 （4）我们公司报销的电话费发票都是个人抬头，可不可以作为职工福利费在税前扣除？

抬头是个人的发票，不能在所得税税前扣除。

 （5）公司名称已经在工商局核准，但还没有拿到营业执照，是否可以开具这个公司名称作为抬头的发票？

公司名称已经核准，可以使用该名称做为业务往来名称。

 （6）个体工商户开发票名称是否可以是法人，还是必须是营业执照上的公司名称？

法人或者营业执照公司名称都可以，建议统一是营业执照公司名称。

（7）我收到运输专票，备注栏是空白的，这个发票合格吗？

能用，把发运单也作为原始凭证之一即可，备注栏不要求填写。

 （8）购方收到销方的红字发票，由于备注栏没填申请开具的红字发票，购方怎么做会计处理？

实际发生的业务还是可以编制入库的红字会计凭证。

（9）发票收款人开票人复核人可以是同一个人吗？这样的发票有效吗？

开票人可以和收款人为同一人,但不能和复核人为同一人,否则就起不到复核的作用了

 （10）发票没填写收款人能不能入账？

没有收款人不影响法律效力，可以用，但是发票属于不规范发票

（11）发票盖章不清晰，可以在旁边重新盖一个吗？

各地方说法不一，建议先咨询当地有关部门。

 （12）没有发票章，只盖公章或者财务章可以吗？

不可以，发票应当加盖发票专用章。

 （13）在开票的时候，不小心盖了公章，补盖发票章之后正常使用吗？

（14）增值税专用发票，需要在清单上盖什么章？

清单上需要加盖财务专用章或发票章。

 （15）想问一下是不是所有代开的增值税发票，都需要加盖发票代开专用章？

这需要看代开的是什么发票，如果是专票就不需要加盖税务机关代开发票专用章，如果是普票就需要加盖。

（16）小规模纳税人只能开3%税率的发票吗？

不是所有税率都是3%，还是要看具体业务。

 （17）劳务费差额征收是怎么看的？我网上有看税率是按5%，但是我们收到的劳务费专票税率未标明，自己算了税率是0、14%。这应该怎样理解？

税率是5%，只是差额征收所以不是按全额的金额乘以5%税率而已。比如劳务费105万，差额征收84万，在开票系统录入含税金额105万，差额金额84万，这样子税额出来就是1万（105-84）/（1+5）*5%，而不是用税额除以含税金额105万或者84万。

 （18）增值税普通发票开错税率了要直接去税局申报吗？

开错税率如果是本月的就作废重开，如果跨月了申请红字发票再重开，不用去税局申报。

（19）劳务派遣公司去税务局代开专票税率如何计算以及流程手续？

带劳务合同对方开票资料，费用的明细，开票税率是根据金额不一样范围不一样。

（20）公司租用的办公室进行装修，发生装修费用装修公司直接开出10%的发票给我公司，可以抵扣吗？大约装修费用在五十万左右，记入长期待摊费用吗？

可以抵扣的，税账上可以直接入当期费用。

 （21）增值税专票，没有抵扣记录，这个要怎么处理？

 （22）不小心把12月份认证的发票变成了1月份抵扣的发票，怎么操作？

按抵扣时间为准，1月份才算认证抵扣成功，12月份如果已经入帐，那么应交税费借方还是有余额，1月份才抵扣销项。

 （23）过路费，发票是增值税电子普通发票，税控盘系统上也显示需要认证，是怎么回事？

通行费发票可以抵扣，国家税务总局公告2016年第27号规定：增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。

 （24）我们是人力外包，一般纳税人，简易征收5%，12月收到一张专票，请问可以直接当普票用吗？

可以的，简易征收专票不能抵扣，收到专票也只能当普票使用。

 （25）小规模纳税人取得了增值税专票，需做进项税及进项税转出吗？

需要，小规模不能抵扣进项。

 （26）收到一张增值税专用发票，地址和电话都写错了，还能抵扣吗？如何处理？

发票地址电话号码写错了可以正常抵扣，但如果公司要求严格的话，可以退回重开。

 （27）公司去年买的单位用车，今年可以用做进项税额抵扣吗？需要什么手续？

专用进项发票应该在取得发票360天内要认证抵扣，过期后不能再认证抵扣，应拿进项发票抵扣联认证之后进行抵扣。

 （28）住宿与餐饮费开在同一张发票上可以抵扣吗？

不能抵扣，因为餐费不可以抵扣，所以需要将住宿与餐饮等分别开票，住宿开专票，餐饮等开普票。

 （29）个体车辆不能开具运输增值税专用发票如何抵扣？

个体车辆不能开具运输增值税专用发票，购买方就不能抵进项。

（30）增值税专票抵扣联和发票联都丢失了，但是已经抵扣了，要怎么处理？

 （31）电子普通发票对方丢失怎么办？

电子普通发票，重新下载打印就好了。

 （32）增值税普票发票联丢失，可不可以用复印件入账？

 （33）发票第二联和第三联丢失后，挂失的报纸销售方留存还是购买方留存？

 （34）客户将我司开具的增值税普通发票发票联丢失了，怎么办？

可以复印该普票的记账联并加盖公章给客户作入账凭证。

 （35）发票丢失要怎么写会计分录？

发票丢失不需要写会计分录，如果是开票方丢失，只需到税局办理发票丢失业务就可以了。

 （36）发票丢失怎么处理？

普通发票丢失可以叫对方复印一份，专票丢失了已经认证的也让对方复印一份，如果是没有认证，需要拿复印件去税局填写表格申请，申请通过才可以认证，如果是开票方把专票或者空白发票丢失了，需要去税局填写丢失证明，然后登报。

 （37）发票在快递中丢失了怎么办？

还有一方的没有丢失可以先拿复印件，假如是对方联丢失，对方不接受复印联，则需要做丢失申请然后冲红重开。

（38）成品油普通发票开具错了，可以选择作废吗？

当月作废，跨月红字。常见的发票作废原因如下：销货退回、开票信息有误、发票损坏、发票遗失、应税服务中止。另外，发票作废需要同时满足3个条件：销售方未入账、购买方未认证、未过当月。

 （39）不小心把一张合规的发票作废了，请问可以恢复吗？

不可以。只能由购买方做进项税额转出，将发票联、抵扣联退回销售方，然后次月通过红字发票红冲。

 （40）已经认证的发票还能作废吗？要怎么操作？

发票已经认证不能作废了，只能开红字发票，按开红字发票的来操作即可。

 （41）销售方开具的发票供货方认证后发现错误开具红字信息表，同时销售方作废该发票，这个对购货方销售方有什么影响，要怎么处理？

已经作废的发票是不能申请红字的，购买方认证的这笔税款不得抵扣，已经抵扣的要作进项税转出，及时联系主管税务机关说明情况，并要求销货方重新开具正确发票。

 （42）已经作废的空白普票丢失了，该怎么办呢？有影响吗？

需要去税局备案登记，然后登报丢失。

（43）上月增值税普票按税率开，本月开始享受免税，那上月开出有税率的发票本月如何红冲？

上月发票需要申请开红字发票，开完红字发票后就做一笔收入的红字分录，这样就有销项贷方，说明还有税额留抵。

 （44）普通发票开错了，但是已经当月不能作废的情况下，怎样处理冲红？

先开票系统申请红字信息表，税局审批下来之后开红字发票。

 （45）已经上传的红字发票信息表有误，要如何处理？

需要联系主管局删除后，重新开具。

 （46）增值税普通发票无法交回发票联，可以红冲吗？

可以冲红，因为发票不全，需要咨询当地的税局是否需要登报，还是出一份情况说明书。

 （47）红字发票不需要认证，认证了怎么办？

咨询当地税局需要什么资料，带齐资料去手工申报，然后强制清卡。

（48）食堂买菜一般没有发票，需要提供什么材料才能入账？

收据也能入账，如果是信息不全的，作为没有发票的成本费用，在汇算清缴时做税前列支。

 （49）请问平时去水果店买的水果，拿到的收据是否可以作为税前扣除凭证？还有支付给房东代交的水电费，拿到房东给的收据能否可以税前扣除呢？

水果店、房东个人开具的收据，信息不全的不能在税前扣除，要进行税前列支。

 （50）向个人住的房子做为办公室，没有发票，这样可以入账吗？如果不行，该如何处理？

可以入账，但是由于没有发票，在汇算清缴时要做税前列支。

 （51）之前做的无票收入，在开票之后怎么进行账务处理？

原来的无票收入做一笔红字分录，然后再按开票的做一笔蓝字分录。或者不分录也可以。因为也是要在申报时，不开票收入那里要冲回的，不然就会多交税了。

 （52）请问销售货物给客人的回扣作什么处理，没有票据？

销售回扣不能在企业所得税前扣除，做账时候备注不要写备注，写佣金，计入销售费用。

 （53）小规模企业收到款了做了无票收入进行申报了，现在已经申报的无票收入票开出去了，申报的时候怎么操作呀？

开票申报期在申报表的第三栏填入已申报过的开票金额。

 （54）我们公司请了两个技术人员做兼职，但是没有发票，该怎么做？

企业可以拿合同自己去开，必须有发票才可以税前扣除。

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