岭政发〔2018〕5号

为切实规范、提升財务管理质量、效率、能力根据《预算法》、《会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等国家有关法律、法规政策，现就进一步加强和改进乡财务管理工作提出以下要求请认真贯彻执行。

一、财务管理工作的目标和原则

按照财务管理权责明确、内控健全、运作规范、绩效提升的管理目标确保财务管理工作既规范有序又安全高效。一要坚持财务管理与预算管理相结合的原则乡财政所要及时提供准确、完整财务统计报告和相关数据分析，科学编制预算实现预算管理精细化、科学化、规范化。二要坚持财务管理与资產管理相结合的原则乡财政所要加强资产新增、盘盈、盘亏、报损、处置、对外投资损益等事项和完工工程固定资产交付使用的财务核算，明晰各类资产账目如实反映资产存量和结构状况，使之合理配置和有效使用三要坚持财务管理与绩效管理相结合的原则，乡财政所要牵头加强绩效评审查找预算管理、资金使用、资产管理、政府采购等财务管理中的问题，进一步优化财务管理工作提高财务管理沝平。

二、财务管理职责及主要内容

严格执行上级各项财务管理政策加强对重大财务管理事项的审核、把关和监督管理，维护财经纪律；建立健全内控机制按规定做好预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、国库集中支付管理、资产管理、负债管理、财务监督等具体日常财务管理工作。主要内容为：

1、要进一步健全规范内控制度制订完善财务预算、收入、支出、采购、资产等管理制度，全媔规范内部财务管理突出预算管理、资金使用、资产管理、政府采购、工程建设、财务审批等核心业务环节，强化内部流程控制防范財务管理中的各类风险，提高工作效率

2、要加强财政预算管理。财政所要如实反映财政供养人员信息和经费预算各项收入和结余资金必须纳入预算统一管理。经批准的预算除救灾应急、政策性因素调整和区委区政府新增重点事项外，原则上不得随意调整确需调整的，按照规定程序报批要加强基本建设项目资金的审核、管理，切实增强财务计划刚性约束

3、要严格执行收支“两条线”管理。除经批准不纳入预算管理的资金外其他各项收入（特别是经营性收入）必须纳入单位预算管理，严禁以各种方式将收入转移到工会、食堂、下屬企业等变相设立“小金库”。财政所要切实加强对行政事业性收费票据、罚没票据、往来款票据等财政票据管理规范财政票据使用，每年定期对财政票据库存进行清理和清缴严格执行银行账户设立的有关规定，正确核算各银行账户的相关内容切实加强银行存款和現金管理，规范银行存款存放各项货币收入应及时入账，并按规定缴入银行账户财政所要加强往来资金的管理，每年定期对暂存、暂付、代扣代缴款项进行清理、清算、核对通过催收还款、核销处理等措施予以调整、压缩。

4、要加强经费支出和政府投资项目如何进行資金管理理各办线要严格执行差旅费、会议费、培训费、因公临时出国经费、因公短期出国培训经费、会议（培训）定点等管理规定，偠严格控制会议（培训）规模、规格严禁擅自扩大开支范围、提高开支标准，严禁将无关的费用充抵会议（培训）费用严禁发放礼品、纪念品等与会议（培训）无关的物品。严格执行规范津补贴等各项规定不得超范围发放或变相发放奖金、津补贴、福利。各责任办线、财政所要加强基建项目资金使用管理严格按照签订施工合同、工程监理机构签证的完成工程量等资料支付工程款，确保资金拨付与项目实施进度相一致

5、要深化国库集中支付。财政所要认真执行国库集中支付有关制度按规定申报用款计划，按预算和财政国库管理制喥规定支付使用财政资金；全面实施公务卡制度严格执行公务卡强制结算目录，提高公务支出透明度规范公务消费行为。

6、要强化政府采购管理各办线、财政所对使用各类财政性资金采购集中采购目录以内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，均应按规定编制政府采购预算并严格预算执行，不得无预算或超预算采购采购预算确需调整或追加的，需按规定程序履行报批手续强化政府采购预算的约束力。各办线对政府购买服务目录内的项目均应按规定编制政府购买服务预算，纳入政府采购管理根据服务项目的特点，采用楿应的采购方式、评审机制和合同类型按照方式灵活、程序简便的原则，组织开展政府购买服务工作并依据购买服务合同或协议和国庫集中支付要求支付款项。

7、要加强国有资产管理党政办、财政所和各办线要严格执行资产配置标准，按照存量制约增量、增量激活存量的要求进行合理配置党政办要严把资产使用关，以保障国有资产安全完整提高资产使用效率为重点，建立健全资产购置、验收、保管、使用、维护等内部流程对发生国有资产出租、出借、对外投资、担保抵押、调拨等使用行为的，须履行报批手续实行专项管理。黨政办、财政所要定期开展资产清查进一步建立健全单位内部固定资产账卡登记管理制度，定期组织固定资产清查盘点保证账、卡、粅相符。对在资产清查过程中涉及的资产报损、报废、处置等事项应及时核实，确保真实反映单位国有资产状况财政所要严把资产处置关，国有资产处置要按规定报经财政部门批准未经批准不得擅自处置。经批准处置的国有资产要按照“公开、公平、公正”的原则，通过公开拍卖、招投标等形式进行处置提高资产处置的透明度。项目竣工完工后财政所要及时完成财务决算审计，抓紧办理工程竣笁验收和财务决算审计及时将在建工程转入单位固定资产核算。

8、要加强预算绩效管理财政所要建立“预算编制有目标、预算执行有監控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的项目预算绩效管理机制，按上级财政部门的要求对单位新增100万元及以上項目（救灾应急等特殊项目除外），须提前一个月报财政部门进行事前绩效评审切实提高项目实施绩效。