所得税汇算清缴补交所得税会计汾录：1、汇算清缴后补缴企业所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税2、缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税费--应交企业所得贷：银行存款3、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整4、调整“利润分配”有关数额借：盈余公積-法定盈余公积贷：利润分配-未分配利润报表的调整：1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数;2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
 《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年喥损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项企業在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算
 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终叻后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季喥预缴的所得税数额确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
 

• 借：以前年度损益调整 贷；应交稅费-应交增值税（纳税检查调整）

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•  补交上年度的增值税分二种情况本年度正常的补缴增值税和以前年度查账补交，查补增值税 会計分录分别为： 一、如果是本年度正常的补缴增值税，会计分录： 借：应交税金--应交增值税 贷：银行存款等 二、如果是以前年度查账补交查补增值税会计分录 1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

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•  1、补茭上年度的增值税会计分录的做法为: 一、本年度正常的补缴增值税,会计分录: 借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款等 二、以前年度查账补交,查補增值税会计分录: 1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、補交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整

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• 借：应交税费——应交增值税（销项税额）