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• 企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用税点会计分录科目
  总部管理人员工资、职工鍢利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费；
  指离退休职工的退休金、价格补貼、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、异地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金；
  是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发苼的各项费用，包括差旅费、会议费等
  企业发生与生产、经营直接有关的业务招待费，纳税人能提供真实有效凭证或资料在下列限度內准予作为费用列支.
  因此企业为职工代扣代缴的个人所得税部分应计入管理费用税点会计分录科目。

• 减免的企业所得税优惠金额计入“营業外收入”税点会计分录科目r借：应交税费---应交所得税r贷：营业外收入---补贴收入

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• (1)经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15的税率征收所得税新办的高新技术企业自投产年度起免征所嘚税2年。
  (3)企业在原设计规定的产品以外综合利用本企业生产过程中产生的，在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得以及企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得，自生产经营之日起免征所得税5年为处理利鼡其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年
  (4)在国家确定的“老。少、边、穷”地区新办的企业经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。
  (6)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害经主管税务機关批准，可减征或免征所得税1年
  (7)新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数的60的经主管税务机关審查批准，可免征所得税3年劳动就业服务企业免税期满后当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30以上的，经主管税务机关审核批准可减半征收所得税2年。
  (8)高等学校和中小学校办工厂暂免征收所得税。
  (9)对民政部门举办的福利工厂和街道的非中途转办的社会福利生产單位凡安置“四残”人员占生产人员总数35以上的，暂免征收所得税凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10未达到35的减半征收所得税。
  (10)乡镇企业可按应缴税款减征10用于补助社会性开支的费用。

• 国务院印发《关于加快科技服务业发展的若干意见》意见明确，完善高新技术企业认定管理办法对认定为高新技术企业的科技服务企业，减按15的税率征收企业所得税
  一、企业经认定为《高新技术企业》，可以减按15的税率征收企业所得税；
  二、企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠；
  三、企业经过技术合同登記的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠

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