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&&&&1. 教材第342页（四）有详细说明劳务报酬代付个税的计算方法。现请教老师下，员工薪资、对企事业承包这种也有超额累进税率的、代付个税的计算方法是参考劳务报酬代付个税的计算方法吗？比如员工工资8500元，公司代付其个税，那应税所得=（）*（1-20%）/〖1-10%*（1-20%）〗=6716元，个税=5=788.2元？&&&&2.第339页二：个体工商户应纳税额=（全年收入-成本费用及损失)*税率-速算扣除数，而340页例11-3中第（1）步计算过程中最后有减42000元，我的问题是：公式应改为，个体工商户应纳税额=（全年收入-成本费用及损失-42000)*税率-速算扣除数，这样对吗？
的士司机&于&&回复：
1、不是的，工资的扣除标准是3500，不是20％，应纳税所得额＝（－555）÷（1－20％）＝5556.25（元）应纳税额＝％－555＝556.25（元）2、对。
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请问2013注会税法教材P252页（四）3（1）这个减持的解禁前的限售股，是取得的全部收入计入应税收入？那限售股的原值和合理税费不能扣除吗？
的士司机&于&&回复：
这里收入计入应税收入，而不是所得额，所以计算所得额的时候原值和合理税费是可以扣除的。
我怀揣着一簇时光陈酿的孤勇踏上旅途！2010通过中级2012通过企业法律顾问2013通过CTA三税CPA财管税法2014通过CTA财会法律
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请教老师：追问下楼上的1、书上252页3（2）说可以扣减原值，原因又是什么？2、两者区别在哪里？为什么一个可以扣一个不可以？谢谢老师！
的士司机&于&&回复：
两个都可以扣，没有区别。
每天早上叫醒你的不是闹钟而是梦想。上天不会给你过不去的坎！只是你没有用尽全力！在你成功以前，你永远是孤单的，没有人能帮得上你，没有人会崇拜你和注视你。
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支持支持！
的士司机&于&&回复：
i am what i am
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教材377页（二）1.工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。可是现实中地税申报时还有减去员工个人部份的社保和公积金的，即每月收入额减除个人社医保、公积金，再减去费用3500元后的余额为应纳税所得额。是教材错了吗?
的士司机&于&&回复：
教材上的工资都是扣除社保之后的，考试也是这样的。除非题目说工资还没有扣社保。
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请教下：1.教材第353页5. 我的理解是否正确：中国境内企业董事、高管在境内任职期间取得的境内、外收入要征税，在境外同时任职期间取得的收入也要征税？2. 第354页（十二）有说退职费免税，第355页内部退养、提前退休都要征税，365页7. 退休工资名免税。老师这四个名词要怎么区别呀：退职费，内部退养，提前退休，退休？
的士司机&于&&回复：
1、是的，对于居民个人而言，全球的所得都属于征税范围。2、退职费是历史遗留问题，记住即可。内部退养，属于单位内部退休，但是不办理正式的退休手续。提前退休就是特殊工种的职工，由于身体等原因可以申请提前退休，是提前办理正式的退休手续。退休指的就是正式退休。
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请问在综合题计算的时候，有时候会问本企业本月进项税多少云云。此时把企业本月发生的业务一项一项分开算，最后加起来算进项税。 与一个公式下来所有业务一笔算出来的进项税有时候会产生误差。在一项一项分开算的时候各个进项税的小数点已经四舍五入，在一笔算出的情况下业务总额在乘除的时候会导致最后结果与一项一项分开算的结果不同。之间0.01的误差也会导致后面结果相差很大。此时的话应该选哪种计算方法？计算结果出现误差的情况下是否给分？
的士司机&于&&回复：
这种误差没有关系，只要计算正确，用那种方法都可以。
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您好老师，我想请教一个关于注会税法进项税额的问题。在09年的真题中，有一道综合题里，给的条件是“因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%",相应的问题原话是”‘计算甲企业3月份的增值税进项税额“，答案中在计算甲企业当月的进项税额时，没有减去因管理不善导致被盗的金银首饰对应的进项税额。但我在做习题时，遇到因管理不善导致损失的，计算进项税额时是要扣除损失对应的进项税额的，问题的描述是”计算当期可以抵扣的进项税额“，我想知道，是不是因为这两种问题描述的不同导致计算的不同，还是有别的原因？若您需要更多的信息，请回复。谢谢！
的士司机&于&&回复：
是的，这两个问题的表述是不同的，计算增值税进项税额的时候不扣除进项税额转出金额。计算可以抵扣的进项税额的时候，需要减去进项税额转出的金额。
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不满一个月的工资薪金个税的计算仅适用外国人吗？比如，中国公民张三在境内某工厂一月份上班15天，领了2000元，那他的工资要换算万整个月的工资2000*31天/15=4133元吗？然后再来算个税？麻烦老师了。
的士司机&于&&回复：
中国人的也要这样计算的。
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p343四、劳务报酬所得应纳税额的计算，请问算出来的48421.05，算出来的是什么呢？是含税的收入额吗？ 为什么有时候算出来的这个数字会小于不含税的收入额呢？谢谢老师。
的士司机&于&&回复：
不是含税收入额，是应纳税所得额。
看最强大脑，我妈看见周杰伦说我是周杰伦的粉条。我说人家是粉丝。我妈：。。。。。好吧，我是粉条。每个人都需要一个信仰
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老师，您好！请教您：应试指南P52 综合题第2题业务（7）“将使用了3年的进口机器设备2台出售。。。”个人认为，出售业务发生时间是2012年5月，3年前的话应该为2009年5月购进，应该是可以抵扣进项税了的，那2012年出售时应该按正常销售货物适用17%的税率，而答案是按简易办法计算的增值税有点困惑，请求老师的帮助，谢谢！
的士司机&于&&回复：
是的，您的理解正确。
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请教老师。1、有出口权的企业购进烟丝，加工成卷烟后出口，购进烟丝缴纳的消费税是否可以退掉？2、A购入烟丝，委托B加工成卷烟，B按照100的组价代收代缴了消费税，A收回后，又以150卖给C零售商。1）A购入烟丝的消费税，可否在B代收代缴的消费税中扣除？如果不能扣除，那这部分消费税在哪里扣除？如果都不能扣除的，那这个委托业务就不可能发生了。2）A-C卖价高于组价的差额50，是否需要交纳消费税？
的士司机&于&&回复：
1、不可以。2、1）A按照150计算消费税，扣除B代收代缴的税额之后，向税务机关缴纳。2）需要，参考1）的回答。
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老师，请教一下 关于运输费用的总结如下：（1）运输费用作为价外费用需要计算缴纳销项税时，视为含税收入，运费/（1+17%）*17%；（2）取得运输发票，需要计算抵扣进项税时，直接用发票金额运费*7%计算进项税额；（3）已抵扣进项转出时，如果题中给出的是运输发票或支付的金额，就直接用该金额*7%转出进项税额；（4）如果题中给出的是计入成本的运输费用，就需要用 计入成本的运输费用/（1-7%）*7%转出进项税额。取得运输发票，计算进项税额，为什么不是发票金额*17%，或者发票金额/（1+17%）*17%呢？只有知道了进项税额才可以抵扣啊，我不明白发票金额运费*7%怎么能计算出进项税额呢？如果题中直接给出运费3万，要求算进项税额转出，那根据第（3）点应该是3*7%，还是（4）3/（1-7%）*7%呢？题中木有明确说明该运费是否计入成本谢谢老师
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老师，请教一下 关于运输费用的总结如下：（1）运输费用作为价外费用需要计算缴纳销项税时，视为含税收入，运费/（1+17%）*17%；（2）取得运输发票，需要计算抵扣进项税时，直接用发票金额运费*7%计算进项税额；（3）已抵扣进项转出时，如果题中给出的是运输发票或支付的金额，就直接用该金额*7%转出进项税额；（4）如果题中给出的是计入成本的运输费用，就需要用 计入成本的运输费用/（1-7%）*7%转出进项税额。取得运输发票，计算进项税额，......daodao1919发表于 17:24:51这个我可以回答。运输费用只能抵扣7%是税法规定的，没有什么理由可讲。在营改增试点地区，运输业的增值税率是11%，取得这种发票可抵扣11%。运输除农产品外的免税品，运输费用是不能抵扣的。收到运输收入时，运输收入是作为价外费用计入商品销售额一并纳税的，也就是说这个运输收入适用商品对应税率，一般是17%。运输收入没有增值税发票，所以其收入额必然是含税额，所以需要换算一下。进项税可以抵扣，所以企业的实际成本不含进项税。计入成本的运输费用是扣除增值税之后的，所以转出时需要“计入成本的运输费用/（1-7%）*7%”。 最后，没有说计入成本，那肯定是全额，应该按3*7%计算。
的士司机&于&&回复：
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回复#1831楼sonilk的帖子谢谢。您的解答与例题的做法一致。已税烟丝不能抵扣卷烟消费税，原因是否类似于轮胎不能抵扣小汽车消费税。但一下三点使该问题特别令人迷惑：1）烟丝与卷烟是一个税目下的两个分税目，书中没有明确这种也不能抵扣。2）购入烟叶，自己加工成烟丝，再加工成卷烟，只需交卷烟消费税，烟丝用于连续生产不用缴消费税。而购入已税烟丝再加工成卷烟，就需要交两道，税负明显不同。当然现在也没有了后一种做法。3）税收的一次征收原则。
的士司机&于&&回复：
您的理解不对，购进已税烟丝或者委托加工收回烟丝连续生产卷烟是可以抵扣消费税的，但是委托加工是不是属于连续生产，这是有争议的，做题的时候都认为不属于连续生产，所以不能抵扣。
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回复#1834楼sonilk的帖子是否可以这样总结：外购、委托加工收回烟丝，连续生产卷烟是可以抵扣消费税。外购、委托加工收回烟丝，如果再委托加工成卷烟，不属于连续生产，则不能抵扣。自产烟丝未纳消费税，无论用于连续生产还是委托加工，可抵扣额都是0。
的士司机&于&&回复：
总结正确。
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老师，有没有像财务管理那样的每章的思维导图，把所有知识点全部弄进去的那种资料啊，感觉税法总是零碎的，自己总结又搞不好
的士司机&于&&回复：
税法目前还没有，您先试着自己总结，这样对复习是很有帮助的。
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请教老师软件加著作权的销售问题。根据书及立体做法得出以下判断，软件加著作权一并销售给过国外，应征营业税。软件单独销售，享受3%税负以上即征即退。著作权作为无形资产单独销售给国内征营业税，但销售给国外不征。那么显然两者分开销售要比合并销售划算的多，或者是我理解有误么
的士司机&于&&回复：
软件和著作权一并转让属于转让无形资产，转让无形资产给境外使用是不征收营业税的。如果单独销售软件产品，不转让著作权，增值税按照税负超过3%部分即征即退。转让无形资产属于自然科学领域技术的话，是免营业税的。所以不一定是两者分开销售要比合并销售划算的多。
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请问老师，企业重组中，被重组企业的留存收益这个条件都是干吗用的？商场销售返现金销售，这个可以视同现金折扣？为什么啊。 另：多问老师一句，昨天搜索帖子的时候，看见您对于芳芳老师的评价。我有些章节掌握的不好，打算税法重听一遍课程，于老师的课程哪几章适合听一下呢？谢谢老师。
的士司机&于&&回复：
企业重组的税务处理中，被重组企业的留存收益一般没什么用。商场销售返现金销售，这个不属于现金折扣，您可以看看现金折扣的定义。我的评价是针对于芳芳老师讲注税税法二的课程，您要学的是注会税法吧？
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请教老师软件加著作权的销售问题。根据书及立体做法得出以下判断，软件加著作权一并销售给过国外，应征营业税。软件单独销售，享受3%税负以上即征即退。著作权作为无形资产单独销售给国内征营业税，但销售给国外不征。那么显然两者分开销售要比合并销售划算的多，或者是我理解有误么sonilk发表于 10:44:50这位同学说：软件加著作权一并销售给过国外，应征营业税。，是指的类似于受托开发软件产品这种，而且著作权不属于受托方的性质吗？这一项在营业税哪个部分说，如果转让给境外企业，需要缴税啊。教材里的营业税内容我翻了一遍也只发现，就在p120页，一般规定里1的（2）的规定可以参考啊。可是这样，是不需要交营业税的啊。
的士司机&于&&回复：
参考上面的答复。
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回复#46楼hype820330的帖子原来另外一套也是小明去旅游为背景。。
这世界有高高在上的规则也有自由飞翔的灵魂
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老师，我在最后一题综合题，手一得瑟下，把应纳所得额，写成应纳税额，应该都不等分吧，唉，致命的错误啊，有点-------
雨落凡尘&于&&回复：
这个难说，木事，写到最后题已经很不容易了。
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终于全部考完了，吼吼，我来大概写下主观题吧第一题：土地增值税题目，我算下来应该补缴1239万元，不知道对不对，后面一问不太清楚怎么答第二题：营业税题目，这道题绝对是各种纠结&&&& （1）汽车修理厂收入应该不交营业税；其设立的独立核算的洗车店应该要按照5%税率交营业税&&&&（2）在高速公路收费站的餐厅，餐厅早餐按5%交营业税，在餐厅买了一箱50元的矿泉水放在汽车后备箱，我觉得应该是增值税吧，属于...... bobwff33发表于 20:51:08我们的题一样的，餐厅矿泉水我算了营业税的，土增我算错了，悲剧，那捐赠我调整了127.6万，最后答案我是223万所得税。另外一题是一样的9103.37
曾经沧海难为水，除却巫山不是云。
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回复#43楼孔秀芹的帖子购工具箱算价外费用。
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主观题二：甲企业为某地区房地产企业，税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。1、甲企业支付土地价款12000万元，契税按照4%缴纳。2、甲企业项目开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出800万元。3、销售面积占可售面积的90%，确认销售收入36000万元，不包括用于回迁安置占可售面积10%的房屋。4、甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证，并出具鉴证报告。开发费用扣除率为10%。问题一：税务局要求甲企业进行土地增值税清算是否符合规定。问题二：计算甲企业的开发成本。问题三、计算甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方附加。问题四、甲企业应补缴的土地增值税问题五、税务局是否可以对甲企业补缴的土地增值税征收滞纳金。问题六、在什么情况下，税务局应对中介机构出具的清算报告予以采信。
雨落凡尘&于&&回复：
1.符合规定。2.开发成本=（）+40003.应缴纳的营业税=40000*5%*（1+3%+7%）4.扣除项目合计=*4%+10200+（）*10%+40000*5%*（1+3%+7%）+（）*20%=31684增值额=8316&&应缴纳增值税=94.8，应补缴的土地增值税=0=1414.85.不需要。6.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。
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一、客观题1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税 （&&&&）元。2、2012年1月，甲有房产原值8000万元，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税（&& ）元。3、下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有:A、收取快递费100元；B、代收快递手续费；C、帮助客户建立快递网络，...... 泥萝卜头发表于 21:34:06减半征收是海水养殖啊，其他我跟你抽到一样的题目我基本都和你一样
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回复#5楼dzlsm的帖子我好像也是10*5%=0.50（万元）
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回复#56楼忆苦思闲的帖子那题以前复习过，考试的时候却忘了
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回复#5楼dzlsm的帖子前10万是要交营业税的，后面的因为是产权是委托方的所以不交，答案是0.5万
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一、客观题1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税 （&&&&）元。2、2012年1月，甲有房产原值8000万元，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税（&& ）元。3、下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有:A、收取快递费100元；B、代收快递手续费；C、帮助客户建立快递网络，...... 泥萝卜头发表于 21:34:064题错了，是水产养制，我也错了，我10选的是征管处的那个
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回复#53楼chalon的帖子我考的题里没有这两道题
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主观题一：请计算下列各项应缴纳的营业税：1、小明全家去保龄球馆打保龄球，支付费用500元，其中包含饮料费用50元。2、小明全家去游泳馆游泳，支付游泳费100元，购买游泳衣支付50元。3、小明全家坐索道上山，支付索道费用200元。4、小明全家参观博物馆，支付博物馆门票150元。后里面有人讲解收费30元。5、小明在商务中心买了20元的贺卡送给朋友。小明全家乘坐电动观光车，购买套票200元。6、小明全家支付房费1500元，根据甲公司与该旅游公司的协议，将甲自有房屋交付旅游公司使用，所有权不改变，但需向甲按照收取房费的30%支付给甲，那么甲收到的房费分成应缴纳营业税备注：当地娱乐业税率为10%。
雨落凡尘&于&&回复：
1.应缴纳营业税=500*10%2.应缴纳营业税=（100+50）*3%3.应缴纳营业税=200*5%4.应缴纳营业税=30*3%5.在商务中心买了20元的贺卡不缴纳营业税。应缴纳营业税=200*5%6.应缴纳营业税=%
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计算题另外两个记不住了。综合题第一个是个人所得税，第二个是考企业所得税（关于纳税调整部分的知识点）综合题一：1、张某将贷款购买的房屋按照350万元出售，该房屋购买价格为150万元，已支付银行利息15万元，缴纳住房维修基金2万元，支付房产证工本费100元，支付物管费2000元，支付出售房屋时各项税金（不含个人所得税）10万元（以上费用支出均取得合法票据），请问张某需缴纳的个人所得税是多少？2、张某2012年4月工资7000元，出差补贴1500元，津贴1600元，独生子女补助500元，请问张某应缴纳的个人所得税是多少？3、张某取得银行利息收入500元，地方政府债券利息300元，公司债券利息600元，张某应缴纳的个人所得税是多少？4、张某取得公司到期行权的股票10000股，股价3.5元/股，公司规定行权日为2012年3月到2012年8月，张某于2012年7月行权，当日股价为4.6元/股，张某应缴纳的个人所得税是多少？
雨落凡尘&于&&回复：
1.应缴纳个人所得税=（350-150-15-2-0.21-10）*20%2.应缴纳个人所得税=（00）*20%-5553.应缴纳个人所得税=600*20%4.这个题目给出的信息不全，没有给出规定的月份，没有办法计算，应缴纳个人所得税=[（4.6-3.5）*10000/规定的月份*税率-速算扣除数]*规定的月份
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小明坐快艇那一问，我还以为那个往返票是一个组合票，不能买单程票的。。呃
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综合题二企业所得税主要考点有：1、关于残疾职工工资扣除；2、职工福利费、工会经费和教育经费的扣除；3、广告费和业务招待费的扣除。后面没来及做，也不记得考的什么了。
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看似简单，全是陷阱！
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为什么大题这么多陷阱我都没发现没有想到修理费不征收营业税1100那个我都没怎么注意是不是含税了土地增值税有写1000的利息是不是含在开发成本里面吗？个人所得税的题分期缴纳我怎么感觉都是超过12个月了啊真烦 本来感觉考过没啥问题的 听了你们的答案感觉自己真悲催
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考试已经过去了，就不要去想了，安心等待考试结果吧
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我考的土地增值税是：80%销售，20%投资，大家有没有和我考一样的
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10.59.0.98:Execute time :0.01有关买卖房屋免征营业税的问题来自:
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专家你好，我去年在青岛开发区贷款买了个90平方的房子，现在想卖掉买个离单位近一点的房子。看了有关免征营业税政策规定，有的说是购入普通住房满5年的可免，又有的说是满2年的就可免，想知道青岛规定的年限是几年？分享至 :
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回复#43楼孔秀芹的帖子算的，价外费用。
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主观题部分回忆：主观题一：请计算下列各项应缴纳的营业税：1、小明全家去保龄球馆打保龄球，支付费用500元，其中包含饮料费用50元。2、小明全家去游泳馆游泳，支付游泳费100元，购买游泳衣支付50元。3、小明全家坐索道上山，支付索道费用200元。4、小明全家参观博物馆，支付博物馆门票150元。5、小明全家乘坐电动观光车，购买套票200元。6、小明全家支付房费1500元，根据甲公司与该旅游公司的协议，将甲自有房屋交付旅游公司使用，所有权不改变，但需向甲按照收取房费的30%支付给甲，那么甲收到的房费分成应缴纳营业税备注：当地娱乐业税率为10%。
雨落凡尘&于&&回复：
这个题目有点意思，与以前的考题思路不一样了，怎么都是站在消费者的角度考虑纳税人应该缴纳的税费。这个题目整体不难，都是常规义务嘛。
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回复#40楼ynscxian881388的帖子艾玛 你太牛了 你这种记忆力考什么都能过啊 膜拜
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回复#16楼bobwff33的帖子换火药，为什么要除以1.17
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一、客观题1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税 （&&&&）元。2、2012年1月，甲有房产原值8000万元，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税（&& ）元。3、下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有:A、收取快递费100元；B、代收快递手续费；C、帮助客户建立快递网络，销售快递单收取3万元；D、收取木框包装劳务费5万元。4、下列减半征收企业所得税的有：A、饲养家禽；B、远洋捕捞；C、海水养殖；D、种植中药材5、下列征收印花税的有：A、供用电合同；B、融资租赁合同；C、人寿保险合同；D、法律咨询服务合同。6、销售轿车应按价外费用一并计入销售额的有：A、车辆加装改装费；B、代收保险费;C、代收车辆牌照费；D、代收车辆购置税。7、下列属于税务局税务保全的有：A、查封财产价值应缴税费的金额；B、通知银行代扣应缴税费的金额；C、拍卖资产中按照应缴税费的金额缴纳；D、处以5000元到20000元的罚款。8、甲企业批发一批卷烟500箱，其中：批发给企业300箱、批发给零售专卖店150箱、个体烟草销售点50箱，每箱不含税价为13000元，消费税税率5%。甲应缴纳的消费税为（&&）元。9、甲企业生产一次性筷子，将其委托给乙加工，原材料12万元，不含税加工费用1万，乙代垫不含税辅料0.17万元，消费税率为5%，乙应代扣代缴消费税（ ）元。（主观题一题也考类似知识点）。10、企业或个人缴纳税目、税率的核定应由那个单位负责。A、县税务局；B、县税务处征管处；C、县直属税务所 我的答案：1，。54，3，b, 4,a, 5,b, 6,a 7,a, 8,,消费税组价13。86
不知对几题啊。
雨落凡尘&于&&回复：
1.主要考农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植水稻和小麦不缴纳耕地占用税。应缴纳耕地占用税=300*25*50%2.应缴纳房产税=（）*（1-扣除比例）*1.2%*6/12+2*6*12%+500*（1-扣除比例）*1.2%*6/123.应该选择B。4.C5.B6.A7.A8.应缴纳消费税=（150+50）*13000*5%9.应缴纳消费=（12+1+0.17）/（1-5%）*5%
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回复#46楼hype820330的帖子原来另外一套也是小明去旅游为背景。。
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老师，我在最后一题综合题，手一得瑟下，把应纳所得额，写成应纳税额，应该都不等分吧，唉，致命的错误啊，有点-------
雨落凡尘&于&&回复：
这个难说，木事，写到最后题已经很不容易了。
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终于全部考完了，吼吼，我来大概写下主观题吧第一题：土地增值税题目，我算下来应该补缴1239万元，不知道对不对，后面一问不太清楚怎么答第二题：营业税题目，这道题绝对是各种纠结&&&& （1）汽车修理厂收入应该不交营业税；其设立的独立核算的洗车店应该要按照5%税率交营业税&&&&（2）在高速公路收费站的餐厅，餐厅早餐按5%交营业税，在餐厅买了一箱50元的矿泉水放在汽车后备箱，我觉得应该是增值税吧，属于...... bobwff33发表于 20:51:08我们的题一样的，餐厅矿泉水我算了营业税的，土增我算错了，悲剧，那捐赠我调整了127.6万，最后答案我是223万所得税。另外一题是一样的9103.37
曾经沧海难为水，除却巫山不是云。
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回复#43楼孔秀芹的帖子购工具箱算价外费用。
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主观题二：甲企业为某地区房地产企业，税务局要求甲企业对其开发项目进行土地增值税清算。1、甲企业支付土地价款12000万元，契税按照4%缴纳。2、甲企业项目开发成本为7000万元，其中：非银行机构借款利息支出800万元。3、销售面积占可售面积的90%，确认销售收入36000万元，不包括用于回迁安置占可售面积10%的房屋。4、甲企业已经按照预征率的3%缴纳土地增值税1080万元。甲委托某税务师事务所进行土地增值税清算鉴证，并出具鉴证报告。开发费用扣除率为10%。问题一：税务局要求甲企业进行土地增值税清算是否符合规定。问题二：计算甲企业的开发成本。问题三、计算甲企业应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和地方附加。问题四、甲企业应补缴的土地增值税问题五、税务局是否可以对甲企业补缴的土地增值税征收滞纳金。问题六、在什么情况下，税务局应对中介机构出具的清算报告予以采信。
雨落凡尘&于&&回复：
1.符合规定。2.开发成本=（）+40003.应缴纳的营业税=40000*5%*（1+3%+7%）4.扣除项目合计=*4%+10200+（）*10%+40000*5%*（1+3%+7%）+（）*20%=31684增值额=8316&&应缴纳增值税=94.8，应补缴的土地增值税=0=1414.85.不需要。6.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信。
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一、客观题1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税 （&&&&）元。2、2012年1月，甲有房产原值8000万元，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税（&& ）元。3、下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有:A、收取快递费100元；B、代收快递手续费；C、帮助客户建立快递网络，...... 泥萝卜头发表于 21:34:06减半征收是海水养殖啊，其他我跟你抽到一样的题目我基本都和你一样
这世界有高高在上的规则也有自由飞翔的灵魂
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回复#5楼dzlsm的帖子我好像也是10*5%=0.50（万元）
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回复#56楼忆苦思闲的帖子那题以前复习过，考试的时候却忘了
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回复#5楼dzlsm的帖子前10万是要交营业税的，后面的因为是产权是委托方的所以不交，答案是0.5万
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一、客观题1、甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税 （&&&&）元。2、2012年1月，甲有房产原值8000万元，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税（&& ）元。3、下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有:A、收取快递费100元；B、代收快递手续费；C、帮助客户建立快递网络，...... 泥萝卜头发表于 21:34:064题错了，是水产养制，我也错了，我10选的是征管处的那个
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回复#53楼chalon的帖子我考的题里没有这两道题
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主观题一：请计算下列各项应缴纳的营业税：1、小明全家去保龄球馆打保龄球，支付费用500元，其中包含饮料费用50元。2、小明全家去游泳馆游泳，支付游泳费100元，购买游泳衣支付50元。3、小明全家坐索道上山，支付索道费用200元。4、小明全家参观博物馆，支付博物馆门票150元。后里面有人讲解收费30元。5、小明在商务中心买了20元的贺卡送给朋友。小明全家乘坐电动观光车，购买套票200元。6、小明全家支付房费1500元，根据甲公司与该旅游公司的协议，将甲自有房屋交付旅游公司使用，所有权不改变，但需向甲按照收取房费的30%支付给甲，那么甲收到的房费分成应缴纳营业税备注：当地娱乐业税率为10%。
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1.应缴纳营业税=500*10%2.应缴纳营业税=（100+50）*3%3.应缴纳营业税=200*5%4.应缴纳营业税=30*3%5.在商务中心买了20元的贺卡不缴纳营业税。应缴纳营业税=200*5%6.应缴纳营业税=%
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计算题另外两个记不住了。综合题第一个是个人所得税，第二个是考企业所得税（关于纳税调整部分的知识点）综合题一：1、张某将贷款购买的房屋按照350万元出售，该房屋购买价格为150万元，已支付银行利息15万元，缴纳住房维修基金2万元，支付房产证工本费100元，支付物管费2000元，支付出售房屋时各项税金（不含个人所得税）10万元（以上费用支出均取得合法票据），请问张某需缴纳的个人所得税是多少？2、张某2012年4月工资7000元，出差补贴1500元，津贴1600元，独生子女补助500元，请问张某应缴纳的个人所得税是多少？3、张某取得银行利息收入500元，地方政府债券利息300元，公司债券利息600元，张某应缴纳的个人所得税是多少？4、张某取得公司到期行权的股票10000股，股价3.5元/股，公司规定行权日为2012年3月到2012年8月，张某于2012年7月行权，当日股价为4.6元/股，张某应缴纳的个人所得税是多少？
雨落凡尘&于&&回复：
1.应缴纳个人所得税=（350-150-15-2-0.21-10）*20%2.应缴纳个人所得税=（00）*20%-5553.应缴纳个人所得税=600*20%4.这个题目给出的信息不全，没有给出规定的月份，没有办法计算，应缴纳个人所得税=[（4.6-3.5）*10000/规定的月份*税率-速算扣除数]*规定的月份
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小明坐快艇那一问，我还以为那个往返票是一个组合票，不能买单程票的。。呃
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综合题二企业所得税主要考点有：1、关于残疾职工工资扣除；2、职工福利费、工会经费和教育经费的扣除；3、广告费和业务招待费的扣除。后面没来及做，也不记得考的什么了。
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