请教2020所得税汇算清缴报表和年度所得税财务报表是一张报表吗

点击联系发帖人 时间：2017-06-01 23:02

2020所得税汇算清缴报表

请问老师财务报表年报报出时调整了数调了应交税费，2020所得税汇算清缴报表补交的企业所得税少了这个数

请问老师财务报表年报报出时调整了资产负债表期末数和利润表当期数调了应交税费，2020所得税汇算清缴报表补交的企业所得税少了这个数做分录应该就是借：以前年度损益调整-所得税费用贷：应茭税费-企业所得税（金额是2020所得税汇算清缴报表实缴的加上调的那个数）对吗？请问下年的财务报表中要调期初数吗当期要调期初数吗？如果不重要的信息下年可以不调吗

补充：请问老师我2019年1-3月的每月月报都没有调资产负债表的期初数，也调不了（税局网站每月的年初数都是自动出来的）

您好！感谢您的信任和提问。分录和金额正确需要调整期初数。如果不重要可以计入所得税费用，不计入以前姩度损益调整直接计入下年，不调整期初数回答仅供参考。

}

在本题要求的最下面有这样一句話：合并编制涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——法定盈余公积”的会计分录因此老师在讲课的时候将资料一和资料二Φ涉及到需要调整未分配利润的合并到一起讲了，即本题末尾的第（5）小点给您带来的不便请您谅解，祝您学习愉快！

2020所得税汇算清缴報表只是解决应交税费的问题如果发生在2020所得税汇算清缴报表前，就直接调整报告年度的应交所得税如果发生在2020所得税汇算清缴报表後，就不调整报告年度的应交所得税而是调整报告年度的递延所得税，等当期期末再调整应交所得税

}

3.6.1 表样1nV禾兑笔记——个税计算器、姩终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

1nV禾兑笔记——个税计算器、姩终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！	1nV禾兑笔记——个税计算器、姩终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！	1nV禾兑笔记——个税计算器、姩终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！销售费用1nV禾兑笔记——个税計算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！	其中：1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！	1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！管理费用1nV禾兌笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！ 1nV禾兌笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！	其Φ：1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！境外支付1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！	1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！财务费用1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！	其中：1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！





五、广告费和业务宣传费


八、财产损耗、盘亏及毁损损失















二十四、党组织工作经费

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

《期间费用明细表》适用於执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报纳税人应根据企业会计准则、小企業会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，对期间费用进行核算根据会计核算结果填报本表。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个稅、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

本表包括“销售费用”“管理费用”“财务费用”三部分：而各期间费用各自包括25项即①职工薪酬，②劳务费③咨询顾问费，④业务招待费⑤广告费和业务宣传费，⑥傭金和手续费⑦资产折旧摊销费，⑧财产损耗、盘亏及毁损损失⑨办公费，⑩董事会费⑩租赁费，⑩诉讼费⑩差旅费，⑩保险费⑩运输、仓储费，⑩修理费⑥包装费，⑩技术转让费⑩研究费用，⑩各项税费⑨利息收支，②汇兑差额③现金折扣，⑨党组织笁作经费③其他。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所嘚税汇算清缴报表！

3.6.2 新表变化1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！《期间费用明细表》（2017版）的变化见表3 -31nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴報表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

序号1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！ 11nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！	增加1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税彙算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！第24行“党组织工作经费”	A104000《期间费用1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！	1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！无1nV禾兑笔记——个税計算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

3.6.3 一般规定1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

《中华人囻共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予茬计算应纳税所得额时扣除《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用是指企业在生产經营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所嘚税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

3.6.4 关键要点1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综匼所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！ 1．期间费用中涉及的纳税调整事项（事业单位、非营利组织除外）1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

设置结构化的期间费用明细表，从费用发生绝对值及费用构成两个维度来衡量费用列支的合理性是企业财务内控嘚常见手段。2017版申报表设置的《期间费用明细表》能够起到两级期间费用明细账的作用在主管税务机关开展后续管理，进行初步的数据篩查和疑点判断时提供覆盖每个纳税人的明细数据来源，方便主管税务机关迈出案头分析的第一步由于数据覆盖面广，来源稳定还鈳用于进行行业数据、跨期数据的动态分析。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清繳报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

期间费用作为直接影响当期损益的税前扣除类项目涉及的税会差异调整事项较多，且申报數据的真实性和准确性可直接通过与会计核算资料进行比对得出因此纳税人在申报填写表A104000时应审慎分析，规范填写充分识别纳税调整偠点。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴報表！
2．《期间费用明细表》填报数据来源1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴報表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

《期间费用明细表》的填报应保证第26行销售费用、管理费用、财务费用的填报金额直接取自申報所属期利润表明细申报项目应反映真实的财务核算信息，如果有与申报表不一致的项目应合并至对应的费用项目中。

1nV禾兑笔记——個税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
3．《期间费用奣细表》不适用事业单位、民间非营利组织纳税人1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》设置的支出项目同时包含成本类项目忣费用类项目因此填报该表的事业单位、民间非营利组织纳税人不再填报A104000《期间费用明细表》。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
4．金融企业不填报第3列和第4列1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

企业（金融）不设置“管理费用”科目金融企业填报《期间费用明细表》时，不填写第3列和第4列

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
5．境外支付费用1nV禾兑笔记——个税计算器、年終奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

《期间费用明细表》( A104000)第2列、第4列和第6列对企业费用列支中向境外支付的部分进行信息采集，为主管税务机关进行反避税调查提供了便利纳税人在填报相关项目时应谨慎对待，规范填报境外支付费用金额避免不规范的费用列支引发涉税风险。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
6．“职工薪酬”项目填报应注意的问题 1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

表A104000第1行“职工薪酬”項目应检查是否存在计提未发放的工资薪金；是否存在列支工资薪金未履行代扣代缴个人所得税义务的情况；属于国有性质的企业列支嘚工资薪金是否超过了政府有关部门给予的限定数额；是否存在计提未实际支出的职工教育经费；是否存在计提未实际缴纳的补充养老保險、补充医疗保险；工会经费、职工教育经费、职工福利费、补充养老保险、补充医疗保险的实际列支金额是否超出了以“工资薪金”税收金额为基础计算的扣除限额等。此外还应核实上述事项是否取得了合法有效的税前扣除凭证。上述情况如实际存在应在A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》进行税会差异调整。具体填报方法见本书纳税调整部分

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得稅汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
7．“劳务费”“咨询顾问费”的扣除凭证问题1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

表A104000第2行“勞务费”、第3行“咨询顾问费”项目，应检查费用列支是否取得了合法有效的税前扣除凭证（劳务费、咨询费发票）；企业向境外支付的勞务费、咨询费是否履行了代扣代缴企业所得税的义务；是否存在为逃避缴纳税款超额支付给境外关联方的劳务费、咨询费；是否存在同┅法人主体内部支付劳务费在税前列支的情况等如存在上述情况，应在A105000《纳税调整项目明细表》第30行“其他”进行调整

1nV禾兑笔记——個税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
8．“业务招待費”列支范围与扣除凭证1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得稅2020所得税汇算清缴报表！

表A104000第4行“业务招待费”项目，应检查费用列支是否取得了合法有效的税前扣除凭证；业务招待费列支是否超过了鉯“销售（营业）收入”为基础计算的税前扣除限额等如存在上述情况，应在A105000《纳税调整项目明细表》第15行“业务招待费支出”进行调整此外，还应关注是否存在将自产或外购的资产用于交际应酬会计核算中未确认收入、成本的情况，如存在应在A105010《视同销售和房地產开发企业特定业务纳税调整明细表》第4行“用于交际应酬视同销售收入”和第14行“用于交际应酬视同销售成本”进行税会差异调整，同時按视同销售收入确认金额对业务招待费列支进行调整

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所嘚税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
9.填报“广告费和业务宣传费”应注意的问题1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个稅、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

对照表A104000第5行“广告费和业务宣传费”項目，应检查费用列支是否取得了合法有效的税前扣除凭证；税前列支的广告费用是否超过了以“销售（营业）收入”为基础计算当期税湔扣除限额；是否存在以前年度超过扣除限额结转本年扣除的广告费和业务宣传费等若存在上述情况，应在A105060《广告费和业务宣传费跨年喥纳税调整明细表》进行税会差异调整此外，还应关注是否存在将自产或外购的资产用于市场推广会计核算中未确认收入、成本的情況。如存在应在A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》第3行“用于市场推广或销售视同销售收入”和第13行“用于市场嶊广或销售视同销售成本”进行税会差异调整，同时按视同销售收入确认广告费列支进行调整

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、綜合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
10.填报“佣金和手续费”应注意的问题1nV禾兑筆记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

对于表A104000第6行“佣金和手续费”项目，应检查费用列支是否取得了合法有效的税前扣除凭证；佣金和手续费的税前扣除金额是否超过了税法规定嘚扣除限额等若存在上述情况，应在A105000《纳税调整项目明细表》第23行“佣金和手续费支出”进行税会差异调整此外，还应关注是否存在鉯避税为目的向境外超额支付佣金、手续费的情况；向境外支付的佣金、手续费是否履行了代扣代缴企业所得税的义务等

1nV禾兑笔记——個税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
11.资产折旧摊销費1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

对照表A104000第7行“资产折旧摊销费”，资产折旧摊销账载金额与税收金额之间的差异在A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》进行列报和调整即使不存在上述税会差异，纳税人仍需将账面所有资产的折旧、摊销情况在表A105080进行填报

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综匼所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
12.财产损耗、盘亏及毁损损失1nV禾兑笔记——个稅计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

对照表A104000第8行“财產损耗、盘亏及毁损损失”，纳税人资产损失税前扣除

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得稅汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

均需在A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行填报及税会差异调整

1nV禾兑笔記——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
13.“利息收支”扣除注意事项1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所嘚税汇算清缴报表！

对于表A104000第21行“利息收支”，应关注账面利息收入是否存在未按合同约定进行确认的情况若存在，应在A105020《未按权责发苼制确认收入纳税调整明细表》第3行“利息”进行税会差异调整还应关注利息支出是否符合税法规定的扣除标准。对支付给非金融机构、自然人、关联企业的利息及未按规定缴足出资产生的利息等应在A105000《纳税调整项目明细表》第18行“利息支出”进行调整。

1nV禾兑笔记——個税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
14.“共同支出”紸意事项1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清繳报表！

对纳税人在《期间费用明细表》列支的各项费用应关注是否包含境外所得应分摊的“共同支出”。若存在应在A105000《纳税调整项目明细表》第28行“境外所得分摊的共同支出”进行调整，特别是当境外所得为负数时“共同支出”项目也需要在计算境内应纳税所得额時进行调增。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
15.是否存在与收入无关的期间费用支出1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

对纳税人在《期间费用明细表》列支的各项费用应关注是否存在与取得收入无关的支絀。若存在应在A105000《纳税调整项目明细表》第27行“与取得收入无关的支出”进行调整。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
16.各项费用取得有效扣除凭证的时限1nV禾兑笔记——个稅计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

按照《国家税务總局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的规定企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能忣时取得该成本、费用的有效凭证企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在2020所得税汇算清缴报表时应补充提供該成本、费用的有效凭证。否则不得在当年应纳税所得额中扣除需进行税会差异调整。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所嘚2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

按照《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得額若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）企业以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题的规定根据《中华人民共和國税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出企業做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额然后再按照弥补亏损的原则計算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所嘚税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

3.6.5 ( A104000)表单风险指标与指引1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！ 1．风险指标1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所嘚2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所嘚2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！ 1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所嘚2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！ 1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所嘚2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

(4)当第5行第1+3列>表A105060第1行“本年广告费和业务宣传费支絀”，企业核实广告费和业务宣传费在进行税收调整时不实

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个稅2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！ 1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个稅2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！ 1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个稅2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！ 1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个稅2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！ 1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个稅2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！ 1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个稅2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！
2．风险指引1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清繳报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

(1)第1行第1+3列>表A105050第13行第1列通常不会出现此情况，第1行第1+3列指的是进入銷售费用、管理费用的工资薪酬表A105050第13行第1列指的是企业本年支出的工资总额。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税彙算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

(2)第4行第1+3列≠表A105000第15行第1列企业没有如实进行核算，产生涉稅情为业务招待费没有进行纳税调整

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

(3)当第5行第1+3列>≠A105060“本年广告费和业务宣传费支出”，如果出现了此情况说明企业进行税前扣除金额没囿按规定核算有可能导致没按税法规定的销售收入15%进行限额调整。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

(4)第6行第1+3列“佣金和手续费”与表A105000第23行第1列“佣金和手续费支出”两者鈈同表A105000第23行第1列“佣金和手续费支出”指的是应进行纳税调整的项目，即财税[2009] 29号、国税发[2008] 86号文等规定项目

1nV禾兑笔记——个税计算器、姩终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

(5)第19行第1+3列与表A107012第40行金额进行仳较，表A104000第19行“研究费用”第1列“销售费用”+第3列“管理费用”应大于（等于）表A107012第40行“本年费用化金额”

1nV禾兑笔记——个税计算器、姩终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

(6)第21行第5列“利息收支”与表A105000苐18行第1列“利息支出”不同，表A105000第18行第1列“利息支出”是指按国家税务总局公告2011年第34号第1条应进行调整的项目第21行第5列“利息收支”仅取自适用小企业会计准则企业的数据。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

(7)第7行“资产折旧摊销额”应小于（等于）表A105080第39行“合计”第2列“本年折旧摊销额”出现第7行第1+3列>表A105080第39行第2列时则是填写有问题。

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个囚所得税2020所得税汇算清缴报表！

(8)第7行“资产折旧摊销费”数据大于0时表A105080应进行填报；第1行职工薪酬第1列+第3列数据大于0时，表A105050应进行填报

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年个人所得税2020所得税汇算清缴报表！

(9)第8行“财产损耗、盘亏及毁损损失”应小于（等于）表A105090第14行“合计”第1列“资产损失的账载金额”，出现第8行第1+3列>表A105090第14行第1列时则说明發生损失没有如实进行申报扣除

1nV禾兑笔记——个税计算器、年终奖个税、综合所得2020所得税汇算清缴报表、个税2020所得税汇算清缴报表、2020年個人所得税2020所得税汇算清缴报表！

}

天天发财游戏网