试题内容 A公司为增值税一般纳税人，日，A公司资产负债表部分项目年初余额如下（金额单位：万元）。2016年该公司发生有关经济业务如下：　　（1）采购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售价格为70万元，增值税税额为11.9万元，销售方代垫包装费0.1万元，材料已验收入库。该公司开出一张银行承兑汇票，面值为82万元，期限为3个月，并缴纳银行承兑手续费0.041万元。　　（2）A公司接受B公司投资的原材料一批并投入使用，合同约定的价格为60万元，增值税税额为10.2万元；A公司相应增加实收资本50万元，相关法律手续已办妥。　　（3）A公司持有丙公司30％有表决权的股份，采用权益法核算长期股权投资。2016年度丙公司实现净利润150万元，丙公司宣告发放现金股利100万元。　　（4）2016年度A公司实现净利润360万元，按10％计提法定盈余公积；经股东大会批准，该公司宣告发放现金股利100万元。　　要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）1.[多选题]根据资料（1），下列各项中，A公司会计处理结果表述正确的是（　　）。A.原材料科目借方增加70.1万元B.原材料科目借方增加70万元C.应付票据科目贷方增加82万元D.应付票据科目贷方增加82.041万元2.[多选题]根据资料（4），下列各项中正确的是（　　）。A.非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10％B.盈余公积科目贷方增加36万元C.应付股利科目借方增加100万元D.企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损和转增资本，但不能发放现金股利3.[多选题]根据资料（3），下列各项中，A公司会计处理结果正确的是（　　）。A.应收股利科目借方增加45万元B.投资收益科目贷方增加30万元C.投资收益科目贷方增加45万元D.应收股利科目借方增加30万元4.[多选题]根据期初资料，A公司下列项目中计算结果正确的是（　　）。A.留存收益为100万元B.负债总额为188万元C.流动资产为48万元D.非流动资产为490万元5.[多选题]根据资料（2），下列各项中，A公司会计处理正确的是（　　）。A. B. C. D. 参考答案：AC,AB,CD,AB,D解题思路：【1】A项，留存收益＝盈余公积＋未分配利润＝90＋10＝100（万元）；B项，负债总额＝流动负债＋非流动负债＝68＋120＝188（万元）；C项，流动资产＝货币资金＋存货＝48＋150＝198（万元）；D项，非流动资产＝长期股权投资＋固定资产＝160＋180＝340（万元）。【2】资料（1）账务处理如下：【3】材料（2），账务处理如下：【4】资料（3），账务处理如下：【5】资料（4），账务处理如下：D项，企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损、转增资本、发放现金股利或利润。
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试题库 第1题：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。日，销售商品一批开出的增值税专用发票上注明的售价为500万元，增值税税额为85万元，甲公司已收到货款585万元；12月20日，预收款方式销售商品一批，该批商品的售价为80万元，收到预付款60％；外购生产设备一台，取得增值税专用发票，注明的价款为300万元，增值税税额51万元，另支付包装费2万元，款项已用银行存款支付。不考虑其他相关税费。则甲公司2016年度现金流量表中“经营活动产生的现金流量”项目的金额应为（　　）万元。
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A.8B.10C.14D.24答案解析与讨论：
试题库 第3题：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％，假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。2017年甲公司发生如下交易或事项：　　（1）3月1日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件：2/10，1/20，N/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月18日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。　　（2）5月10日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5％的销售折让，该批商品售价为200万元，增值税税额为34万元，货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。　　（3）9月10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为3.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。　　（4）10月2日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为150万元，已经预收100万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入（不考虑相关税费）。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至日已发生的成本为60万元，预计完成劳务还将发生成本40万元。　　（5）11月5日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元，市场售价为20万元。　　（6）12月31日，国债利息收入确认投资收益50万元，以银行存款支付销售费用10万元，支付税收滞纳金5万元。　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
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