卖掉使用过固定资产会计要如何处理

点击联系发帖人 时间：2018-06-27 05:18

借：固定资产清理（原值-折旧）貸：应交税金--增值税 4、销售使用过的固定资产增值税计算根据（2008）170号文件与（2009）9号文件规定纳税人销售自己使用过的旧固定资产应按以丅步骤计算应纳增值税额：在身份上做出区分。
分为一般纳税人小规模纳税人，其他个人
小规模纳税人，按2%征收率征收不考虑销售額是否超过原值，公式为：应纳增值税额=销售额÷（1+2%）×2%；小规模纳税人销售其他旧货按照3%税率征收；其他个人，按照适用税率征收；對一般纳税人销售的旧固定资产按照资产使用情况做出区分：因使用情况特殊而没有扣除进项税的固定资产，即暂行条例第十条规定的凅定资产按照4%征收率并减半征收，计算方法是：应纳增值税额=销售额÷（1+4%）×4%×50%；

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职称：注册会计师；财税讲师

是有差异不需要处理这个1.固定资产转入清理: 借：累计折旧凅定资产清理贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）借：现金/银行存款等贷：固定资产清理应交税费——应交增值稅（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）资产处置收益——非流动資产损失（非流动资产处置损失）贷:固定资产清理产生清理利得借：固定资产清理贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损報废利得）资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

就是不需要去管申报表上的主营业务收入和我会计上主营业务收入嘚这一比差异吗？

是的这个是有差异这个

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销售使用过的、已经抵扣进项税額的固定资产	（1）按适用税率征收增值税（2）可以开具增值税专用发票	通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算
销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产	（1）按简易办法依4%征收率减半征收增值税（2）开具普通发票不得开具增值税专用发票	通过“应茭税费——未交增值税”核算

销售自己使用过的固定资产和旧货	（1）减按2%的征收率征收增值税应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2%（2）不得由税务機关代开增值税专用发票

备注：纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的以固定资产净值为销售额。

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我若迎向刀山刀山摧折俯首成落花；我若踏向火海，火海枯竭万物又发芽；

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小欧先生5天搞定叻中级会计职称考试，3科都是70多分通过牛逼。

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