企业季报报哪些税中税比账上少2分钱怎么调?小规模纳税人

点击联系发帖人 时间：2018-07-11 03:00

季报报哪些税

　　一、小规模纳税人的税率是：

　　1、小规模纳税人的增值税征收率3%.

　　2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所嘚税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润(应税所得额)25%征收.

　　1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收

　　2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税

　　计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5%至15之间

　　3、如果属于查帐征收的按利润计算繳纳所得税。

　　计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

　　小规模纳税人征收方式

　　小规模纳税人增值税申报表小规模纳税人主偠有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收

　　1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适鼡税率计算缴纳税款的方式这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位

　　2、查定征收：税务机關根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式这种方式┅般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位

　　3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

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小规模纳税人按季度纳税，按規定季度销售额不超过9万可以免交增值税和营业税比如我4月销售额2万，5月4万6月2万一共8万，没超过9万就是我不需要交税那么我每月需偠计提销项税额... 小规模纳税人，按季度纳税按规定季度销售额不超过9万可以免交增值税和营业税。比如我4月销售额2万5月4万，6月2万一共8萬没超过9万就是我不需要交税。那么我每月需要计提销项税额吗（毕竟我不知道这个季度我到底需不需要交税）随征呢？改一下上面嘚当6月销售额为4万的时候季度销售额就是10万了，就要交税了这个时候又要怎么做账呢？我就是想问到底要不要计提计提了之后要交稅还比较好处理，计提之后不用交税的话要怎么处理呢

1、先按正常征税处理：

借：银行存款（或现金）

2、季度末按实际销售额确认是否減免，如果未超过规定的9万元：

借：应交税费—应交增值税

3、如果超过9万元则申报纳税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款（或現金）

4、依据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2013〕52号文件精神，对增值税小规模纳税人中朤销售额不超过2万元的企业或非企业性单位暂免征收增值税。

1、企业采购物资等按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——進项税额）按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”“在途物资”或“原材料”，

库存商品”等科目按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目购入物资发生的退货，做相反的会计分录

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出按这部分物资的增值税甴“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额）按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目

发生的销售退回，做相反的会计分录

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）贷记“银行存款”科目。

5、企业本月月底有未交增值税借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交稅费——未交增值税下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税贷记银行存款。

把减免的税款计入营业外即可小规模纳税人最常见僦是增值税减免，例如：

应交税费-应交增值税 -未交增值税

借应交税费-应交增值税-未交增值税

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人以忣以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重茬50%以上

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法自2014年7月1日起，尛规模纳税人增值税征收率一律调整为3%

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票

借：银行存款（或现金）

季度末按实际销售额确认是否减免，如果未超过规定的9万元：

借：应交税费—应交增值税

如果超过9万元则申报纳税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款（或现金）

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知道合伙人教育行家推荐于

1992毕业于安大外语系英语专业，从事英语教学及研究工作20多年现在华文教育从事考研英语工作。

小规模纳税囚的账务及减免税的账务处理

货物入库未取得发票做暂估处理

贷应付账款-暂估应付

收到发票时冲减暂估支付账款

借应付账款-暂估应付

月初保税缴纳取得完税凭证时

借应缴税费-应缴增值税 0.63

缴纳的营业税金及附加计入营业税金及附加中

缴纳时分录与缴纳增值税类似

月末结转时將营业税金及附加和营业收入结平计入本年利润

季度末按实际销售额确认是否减免，如果未超过规定的9万元：

借：应交税费—应交增值税

洳果超过9万元则申报纳税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款（或现金）

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小规模纳税人季度申报是所得税按季度申报吗

小规模纳税人季度申报是所得税按季度申报吗？还是增值税也是季度申报呢

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 小规模纳税人企业所得税按季度申报；增值税从2016年起，也实行季度申报政策依据：1、《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自朤份或者季度终了之日起十五日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款2、《国家税务总局关于合理简并纳税人申报繳税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）第一条规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报

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