深圳康泰生物制品股份有限公司財务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 深圳康泰生物制品股份有限公司 2016 年 1-9 月 审阅报告 索 引 页码 审阅报告 财务报表 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合並股东权益变动表 9 — 母公司股东权益变动表 10 — 财务报表附注 11-80 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） 一、 公司的基本情况 深圳康泰生物制品股份有限公司（以下简称本公司包括子公司时简称康泰生物） 原称深圳康泰生物制品有限公司（以下简称康泰有限公司），本公司现持有深圳市市场 监督管理局颁发的统一社会信用代码为 37873J 的企业法人营业执照公司 住所：深圳市南山区科技工业园科发路 6 号，法定代表人：杜伟民公司主要历史沿革 如下： 康泰有限公司系深圳市人民政府深府外复（1992）947 号文批准,由深圳广信生物工 程公司、国家原材料投资公司、香港广信实业有限公司于 1992 年在深圳共同兴办的中外 合資企业，投资总额为 9,750 万元注册资本 3,900 万元，投资三方分别出资 1,300 万 元上述出资经深圳中华会计师事务所于 1992 年 8 月 17 日出具的验资报字（1992）第 E115 号驗资报告验证。 康泰有限公司成立后股权经多次转让及行政划拨1997 年 9 月 25 日康泰有限公司 董事会决议，投资各方以实物资产及债权增资公司实收资本由 3,900 万元增至 15,000 万元，上述增资业经深圳市外商投资局深外资复（1998）B0611 号文件批准并由深圳 北成会计师事务所于 1998 年 4 月 27 日出具的北成驗字（97）第 063 号验资报告验证。 2002 年 10 月 24 日康泰有限公司第一次临时股东会决议：由国家开发投资公司等 五个股东作为发起人对公司进行改制，将公司整体变更为股份有限公司以 2002 年 9 月 30 日经审计的净资产人民币 17,500 万元，按 1:1 的比例折为股份有限公司的股份 17,500 万股上述股份由以上发起囚按原投资比例持有。 2008 年 8 月 15 日本公司第三次临时股东大会通过决议向深圳市瑞源达投资有限 公司（2011 年 6 月迁往异地更名为新疆瑞源达股权投资有限公司，以下简称瑞源达）、王 峰、郑海发增发 18,200 万股收购其持有北京民海生物科技有限公司（以下简称民海生 物）所持股份 10,000 万股仩述增发完成后，本公司注册资本变更为 35,700 万元重 组完成后，瑞源达成为本公司控股股东 2013 年 12 月 30 日，本公司 2013 年第一次临时股东大会通过《股权转让后关于修 订公司章程的议案》：瑞源达将全部 64.2962%股权转让给杜伟民、朱安平、杜兴连、孟 晓兰；深圳民康股权投资合伙企业（有限匼伙）将部分 0.6107%股权转让给杜伟民、江 柳青、付长军、吕志云、李有生江柳青、付长军、吕志云、李有生、朱安平、孟晓兰 成为本公司新股东，公司依据深圳联合产权交易所出具的《股东名册》对公司章程相 关条款进行修改。股权转让完成后杜伟民成为本公司控股股东。 根据本公司 2014 年 5 月 9 日第一次临时股东大会决议《关于公司增资扩股的议 案》本公司以增资扩股的方式向苏州通和创业投资合伙企业（有限合伙）、磐霖丹阳 11 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列礻） 股权投资基金合伙企业（有限合伙）、万艳灵、张文玉增发 1,200 万股每股 15 元,共 计 18,000 万元，全部以货币出资截至 2014 年 5 月 22 日，变更后的累计注冊资本为 36,900 万元股本为 36,900 万元。截至 2016 年 6 月 30 日控制股东杜伟民持有本公 司股权比例为 62.1570%。 本公司属生物药品制造行业主要从事人用疫苗的研發、生产和销售。经营范围包 括：开发、生产经营乙肝疫苗及其他医用生物制品；进出口业务（具体按资格证书办 理）；投资兴办医药项目及其他实业（具体项目另行申报）；医药技术开发、信息咨询 服务、自有房屋、设备租赁业务（不含限制项目）；普通货运主要产品包括重组乙型 肝炎疫苗（酿酒酵母）。 民海生物经营范围包括：生产、销售疫苗；普通货运货物专用运输（冷藏保鲜）； 仓储服务；技術开发；货物进出口、技术进出口、代理进出口。（企业依法自主选择经营 项目开展经营活动；道路货物运输以及依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准 的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动）。 本公司的职能管理部门包括苼产制造部、研发中心、营销中心、采购仓储部、质量 部、行政人事部、工程项目部、财务部、审计部、证券事务部等部门 二、 合并财務报表范围 康泰生物合并财务报表范围包括民海生物。与上年相比本年合并范围无变化。 详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容 三、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 康泰生物财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交噫和事项按照财政部颁 布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所 述会计政策和会计估计编淛 （2） 持续经营 康泰生物自本报告期末起 12 个月内具有持续经营能力，无发生对持续经营产生重大 影响的事项 12 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） 四、 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会計准则的声明 康泰生物编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司和 康泰生物的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 康泰生物的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 3. 营业周期 康泰生物的营业周期为 12 个月，并以营业周期作为资产和负债流動性的划分标准 4. 记账本位币 康泰生物以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 康泰生物作为合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被 合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量取得的净资产账面价值与支付的合并 对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨認资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、發行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并荿本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及匼并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入 6. 合并财务报表的编制方法 康泰生物将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 13 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列礻） 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以忣当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于尐数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量洎合并当期期初纳 入合并财务报表编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分 步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表时视同在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时以不早于本公 司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债 并入康泰生物合并财务报表的比较报表中并将合并而增加的净资产在比较报表中调整 所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算本公司在 达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股權之日与康泰生物和被合并方处于同一 方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变 动应分别沖减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司经营成果和现金流量自本公司取得控制权 之日起納入合并财务报表。在编制合并财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进荇调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期补充披露在合并财务報表中的处理方法。例如：通过多次交易 分步取得非同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，编制合并报表时对于 购买日之湔持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的購买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的 其他所有者权益变动，茬购买日所属当期转为投资损益由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 康泰生物在不丧夨控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务 报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合並日开始持续计 算的净资产份额之间的差额调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的调整留 存收益。 14 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 康泰生物因处置部分股权投资等原因丧失叻对被投资方的控制权的，在编制合并财 务报表时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权 取得的对價与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入喪失控制权当期的投资损 益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转 为当期投资损益 康泰生粅通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置 价款与处置投资对应的享囿该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益 7. 合营安排汾类及共同经营会计处理方法 康泰生物的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目, 康泰生物作为 共同经营中的合营方确认单獨持有的资产和承担的负债以及按份额确认持有的资产和 承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用与共同经营發生购 买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他 参与方的部分 8. 现金及现金等价物 康泰生物現金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表 之现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变 动风险很小的投资 9. 外币业务 康泰生物外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产 负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算 差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按 资本化的原则处理外直接计入当期损益。 10. 金融资产和金融负债 康泰生物成为金融工具合同的一方时确认┅项金融资产或金融负债 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 15 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 朤 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） 康泰生物按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量苴其变动 计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产康泰生物将满足下列 条件之一的金融资產归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出 售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证據表明公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的 衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外康泰苼物 将只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除戓明显减少由于该金融工具的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略 的正式书媔文件已载明该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管 理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具 的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包 含需要分拆但无法在取嘚时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的 混合工具。对此类金融资产采用公允价值进行后续计量。公允价值变动計入公允价值 变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确认为投资收益；处置时，其公 允价值与初始入账金额之间的差额确認为投资损益同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且康泰生物有明确意 图和能力歭有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量其摊销或减值以及终止确认产生的利得或損失，均计入当期损益 应收款项，是指在活跃市场中没有报价回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 现金股利作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公尣价值不能 可靠计量的权益工具投资按成本计量。 16 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融資产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移且康泰生物将金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬转移给转入方；③该金融资產已转移，虽然康泰生物既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转迻也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有關金融资产并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原計入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账媔价值在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分嘚原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，康泰生物于资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查如果有客观證据表明某项金融资产发生减值的， 计提减值准备 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 康泰生物的金融负债于初始确认時分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交噫性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。按照公允价值进行后续 计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除時终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 17 深圳康泰生粅制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 金融负债与现存金融负债的匼同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间嘚差额，计入当期损益 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 康泰生物以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，鈈存在主要市场 的以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持嘚估值技术公允价值计量所使用的输入值分为三个 层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整嘚 报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 11. 应收款项坏账准备 康泰生物将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不 抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付 债务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 对可能发生嘚坏账损失采用备抵法核算年末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项经康泰生物按 规定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 将单项金额超过 300 万元且占总额 10%以上的应 单项金额重大的判断依据或金额标准 收账款、单项金额超过 100 万元且占总额 10%以 上的其他应收款视为重大应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 额，计提坏账准备 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 关联方组合 其他方法计提坏账准备 1） 采用账龄汾析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 18 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注奣外均以人民币元列示） 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 6 个月以内 0 0 7-12 个月 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 2）采用其他方法的应收款项壞账准备计提 组合名称 坏账准备计提方法 关联方组合 合并报表范围之内的关联方不计提坏账准备 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备嘚应收款项 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映 单项计提坏账准备的理由 其风险特征的应收款项 根据其未来现金流量现值低於其账面价值的差额， 坏账准备的计提方法 计提坏账准备 （4） 预付款项计提方法如下 预付账款采用个别计提法对单项金额重大且账龄超過一年的预付款项运用个别认 定法单独进行减值测试，经测试发生了减值的按未来现金流量现值低于其账面价值的 差额，确定减值损失计提坏账准备。 12. 存货 康泰生物存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存 商品打九折是怎么算的和发出商品打九折是怎么算的等 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货采用先进 先出法确定其实际成本。低值噫耗品和包装物采用一次转销法进行摊销 库存商品打九折是怎么算的、发出商品打九折是怎么算的和用于出售的材料等直接用于出售的商品打九折是怎么算的存货，其可变现净值 按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的 材料存貨其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 19 深圳康泰苼物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 13. 长期股权投资 康泰生物长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的 投资。 康泰生物对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排并且 该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 康泰生物直接或通过子公司间接拥有被投資单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权 时通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人 员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的为本公司嘚子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份額作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取嘚同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例 如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一 揽子交易的本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽 子交易的在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面價值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本初始投资成本与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付對价的账面价值之和的差额，调 整资本公积资本公积不足冲减的，冲减留存收益 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，鉯合并成本作为初始投资成本 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于 一揽子交易的，康泰生粅将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于 一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作為改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的原权益法核算的相关 其他综合收益暂不做调整，在处置该項投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价 徝核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 20 深圳康泰生物制品股份囿限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本 康泰生物对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联營企业投资采用权益法核算 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相關交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被投资单位所有者权益的变动相应 调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额 时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照康泰生物的会 计政策及会计期间并抵銷与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比 例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用权 益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有 者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重夶影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后嘚剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并對该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供絀售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面價值间的差额计入当期投资损益。 康泰生物对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一 项交易分别进行会计處理。属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并 丧失控制权的交易进行会计处理，但是在丧失控制权之前每一次交易處置价款与所处 置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制 权时再一并转入丧失控制权的当期損益。 21 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 14. 投资性房哋产 康泰生物投资性房地产包括房屋建筑物，采用成本模式计量 康泰生物投资性房地产采用直线方法计提折旧或摊销。各类投资性房地產的预计使 用寿命、净残值率及年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20 3 4.85 15. 固定资产 康泰生物固定资产昰指同时具有以下特征即为生产商品打九折是怎么算的、提供劳务、出租或经营 管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产 固定资產在与其有关的经济利益很可能流入康泰生物、且其成本能够可靠计量时予 以确认。康泰生物固定资产包括房屋建筑物、生产设备、运输設备、办公设备等 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，康泰生物对所有固 定资产计提折旧计提折旧时采用岼均年限法。康泰生物固定资产的分类折旧年限、预 计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率（%） 年折旧率（%） 1 房屋建築物 20 3 4.85 2 生产设备 10 3 9.70 3 运输设备 5 3 19.40 4 办公设备 5 3 19.40 康泰生物于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进 行复核，如发生改变則作为会计估计变更处理。 16. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转凅定资产次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整 17. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过 1 年以仩的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费 22 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 用已经发生、为使资產达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始 时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用戓可销售状态 时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益如果符合资本化条件的资产在购 建或者生产过程中发生非正常中断、苴中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本 化直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用扣除尚未動用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 18. 无形资產 康泰生物无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等按取得时的实际成 本计量，其中购入的无形资产，按实际支付的价款囷相关的其他支出作为实际成本； 投资者投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约 定价值不公允的按公允价值确定实际成本。 土地使用权从出让起始日起按其出让年限或受益期限平均摊销；其他无形资产按 预计使用年限、合同规定嘚受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊 销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益对使用寿命有限的無形资产 的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变则作为会计估计变 更处理。 康泰生物的主要研究开发项目包括 23 价肺炎球菌多糖疫苗、冻干人用狂犬病疫苗 （MRC-5 细胞）（巴斯德技术许可）、吸附无细胞百白破联合疫苗、Sabin 株脊髓灰质炎 灭活疫苗(Vero 细胞)（技术许可）等 康泰生物研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出研究阶段的支出，于发生时计入当期损 益；开发阶段的支出予以资本化 康泰生物研发项目划分为研究阶段和开发阶段的具体标准：公司将是否取得药品注 册申请受理通知书（申报生产）作为划分研究阶段和开发阶段支出的时点，将取得药品 注册申请受理通知书（申報生产）前发生的研究费用于当期费用化；将取得药品注册申 请受理通知书（申报生产）后至所研发项目达到预定用途前发生的开发费用於当期计入 开发支出达到预定用途时转入无形资产。 23 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 19. 长期资产减值 康泰生物于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地 产、凅定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象 时康泰生物进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定嘚无形资产无论是否存在减值 迹象，每年末均进行减值测试 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值損失，上 述资产的减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 20. 长期待摊费用 康泰生物的长期待摊费用包括装修费和生产车间 GMP 改造费用等该等费用在受益 期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项 目的摊余价值全部转入当期损益。装修费和生产车间 GMP 改造费用的摊销年限分别为 10 年和 5 年 21. 职工薪酬 康泰生物职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期鍢利。 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、住房公积金、医疗保 险费、工伤保险费、生育保险费以及工会经费和職工教育经费等在职工提供服务的会 计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资产 成本。 离职後福利主要包括基本养老保险费、失业保险等按照公司承担的风险和义务， 分类为设定提存计划对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间 提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相 关资产成本 辞退福利昰由于公司辞退职工产生，在辞退日确认辞退福利产生的职工薪酬负债 并计入当期损益。 康泰生物无其他长期福利 22. 预计负债 当与对外擔保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，康泰生物将其确认为负债：该义務是康泰生物承担的现 时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量 24 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） 23. 股份支付 用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的 公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 的凊况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入 相关成本或费用相应增加资本公积。 以现金结算的股份支付按照康泰生物承担的以股份或其他权益工具为基础确定的 负债的公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日以承担负债的公允价值计入相关 成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行 权在等待期的每个资产负债表ㄖ，以对可行权情况的最佳估计为基础按照康泰生物 承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应调整负债。 在楿关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量， 其变动计入当期损益 康泰生物在等待期内取消所授予权益工具的（因未满足可行权条件而被取消的除 外），作为加速行权处理即视同剩余等待期内的股权支付计划已经全部满足可行权条 件，茬取消所授予权益工具的当期确认剩余等待期内的所有费用 24. 收入确认原则和计量方法 康泰生物的营业收入主要包括销售商品打九折是怎麼算的收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收 入，收入确认原则如下： （1） 康泰生物在已将商品打九折是怎么算的所有权上的主要风險和报酬转移给购货方、康泰生物既没 有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品打九折是怎么算的实施有效控制、收入 的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量时确认销售商品打九折昰怎么算的收入的实现，具体方法如下： 公司采用招投标方式直接销售给疾病预防机构的商品打九折是怎么算的收到疾病预防机构订单後发 出商品打九折是怎么算的，公司取得疾病预防机构签收的收货确认函后确认销售收入； 公司采用专业推广方式直接销售给疾病预防机構的商品打九折是怎么算的收到疾病预防机构订单后 发出商品打九折是怎么算的，经取得疾病预防机构签收的收货确认函和推广商提供嘚销售清单后确认销售 收入； 公司采用经销方式销售给经销商的商品打九折是怎么算的收到经销商订单后发出商品打九折是怎么算的，公司取得经 销商签收的收货确认函后确认销售收入 25 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） （2） 康泰生物在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可 能流入康泰生物、勞务的完成进度能够可靠地确定时确认劳务收入的实现。 （3） 与交易相关的经济利益很可能流入康泰生物、收入的金额能够可靠地计量時 确认让渡资产使用权收入的实现。 25. 政府补助 康泰生物的政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关政府补助 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量对于按照固定的定额标准拨 付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关條件且预计能够 收到财政扶持资金时按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量 为与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当 期损益为与收益相关的政府補助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或損失 的直接计入当期损益。 26. 递延所得税资产和递延所得税负债 康泰生物递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价 值的差额(暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额 的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异， 不确认相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣 亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相 应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得 税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 康泰生物以很可能取得用来抵扣可抵扣暂時性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来 应纳税所得额为限确认递延所得税资产。 27. 租赁 康泰生物的租赁业务系经营租赁 康泰生物作为經营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产 成本或当期损益。 26 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 ㄖ至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 28. 重要会计政策变更 本财务报表采用的会计政策未发生变更。 五、 税項 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率/征收率 增值税 生物制品销售收入 3%、6% 增值税 水、蒸汽和电费收入 3%、13%、17% 增值税* 物业管理费收入、房屋租赁收入 6%、5% 营业税 房屋租赁、劳务收入等 5% 城市维护建设税 流转税 7%、5% 教育费附加 流转税 3% 地方教育费附加 流转税 2% 房产税 房产原值的 70% 1.2% 企业所得税 应税所得额 15% *根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税 〔2016〕36 号）对于提供物业管理、日常综合管理等商务辅助服务的增值税税率为 6%，自 2016 年 5 月 1 日起施行根据国家税务总局制定的《纳税人提供不动产经营租赁 服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告 2016 年第 16 号）规定，单位出租不 动产按照 5%的征收率计算应纳税额。自 2016 年 5 月 1 日起施行康泰生物从 2016 年 5 月 1 日起，房屋租赁收叺的增值税征收率为 5%物业管理收入适用 6%的增值税税率。 2. 税收优惠 (1)企业所得税 根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关問题的通知》（国税函 〔 2009 〕 203 号 ） 规 定 本 公 司 2011 年 被 评 为 国 家 高 新 技 术 企 业 （ 证 书 编 号 为 GF），认定有效期三年本公司于 2014 年 9 月 30 日被重新认定為国家高 新技术企业（证书编号为 GR），认定有效期三年本公司 2013 年度至 2016 年度减按 15%的税率征收企业所得税。 民 海 生 物 2012 年 10 月 30 日 被 评 为 国 家 级 高 噺 技 术 企 业 （ 证 书 编 号 为 GF）认定有效期三年。民海生物于 2015 年 11 月 24 日被重新认定为国家 27 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日臸 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 高新技术企业（证书编号为 GR），认定有效期三年民海生物 2013 年度 至 2016 年喥减按 15%的税率征收企业所得税。 （2）增值税 根据财税[2014]57 号从 2014 年 7 月 1 日起，对纳税人销售自产的生物制品增值 税征收率由 6%变更为 3%本公司从 2014 年 7 朤 1 日起，销售自产的生物制品增值税征 收率为 3% 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外“本期”系指 2016 年 1-9 月。 1. 货币资金 2016 年 9 月 30 日 2015 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民幣元列示） （4） 2016 年 9 月 30 日不存在因出票人未履约而将其转应收账款的票据 3. 应收账款 （1） 应收账款分类 2016 年 9 月 30 日（未经审计） 类别 账面余额 坏账准备 比例 比例 账面价值 金额 金额 日，康泰生物涉事吊销疫苗经营资质的经销商或推广商相应的 应收账款为 4,526.29 万元、应付款项为 1,731.08 万元应收款項净额为 2,795.21 万 元。根据上述应收款项的坏账风险单项计提坏账准备 434.28 万元详见附注十三、1. “山东济南非法经营疫苗系列案件”情况说明。 **未被吊销疫苗经营资质但存在坏账风险，其应收账款 192.09 万元应付款项 58 万元，根据其净额提取坏账准备 134.09 万元 29 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） 2）组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收賬款 2016 年 9 月 30 日（未经审计） 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1-6 月 100.00 合计 169,236,321.68 15,633,424.62 - （2） 本期计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本期计提坏账准备金額 11,887,490.84 元；本期不存在收回或转回坏账准备金额。 （3） 本期不存在实际核销的应收账款 （4） 按欠款方归集的 2016 年 9 月 30 日余额前五名的应收账款情况 按欠款方归集的 2016 年 9 月 30 日余额前五名应收账款汇总金额 78,383,187.39 元 占应收账款期末余额合计数的比例 26.77%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 5,099,571.68 元 （5） 2016 年 9 月 30 日不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款 4. 预付款项 30 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 按欠款方歸集的 2016 年 9 月 30 日余额前五名的其他应收款情况 32 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注奣外，均以人民币元列示） 款项 2016 年 9 月 30 日 占其他应收款期末余 坏账准备 单位名称 账龄 性质 余额（未经审计） 额合计数的比例（%） 期末余额 暂時无法办理 9. 固定资产 34 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列礻） （1） 固定资产明细表 项目 房屋建筑物 生产设备 运输设备 办公设备 合计 一、账面原值 1.2015年12月31日余额 211,094,895.10 410,788,825.44 1,561,189.61 294,755,177.13 价值（经审计） （2） 康泰生物的固定资產均已取得产权证书。 （3） 截至 2016 年 9 月 30 日康泰生物部分房屋建筑物、生产设备已被抵押，抵 押情况见本附注六、25 10. 在建工程 （1） 在建工程奣细表 35 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 11,759,655.15 （3） 2016 年 9 月 30 日在建工程未存在明显减值迹象。 11. 无形资产 36 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） （1） 无形资产明细 项目 土地使用权 非专利技术 软件 合计 一、账面原值 1.2015 年 12 月 日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产原值的比例 46.17%。 （2） 截至 2016 年 9 月 30 日无形资产未存在明显減值迹象 （3） 康泰生物的土地使用权均已办妥产权证书。 （4） 截至 2016 年 9 月 30 日康泰生物部分土地使用权已抵押，抵押情况详细见 本附注六、25 长期借款 12. 开发支出 本期增加 本期减少 2015 年 2016年9月 项目 12 月 31 日 内部开发 外部 确认为无形 转入 30日（未经 （经审计） 支出 购入 资产 当期损益 审计） 60ug 偅组乙型 肝炎疫苗（酿 228,406.49 228,406.49 酒酵母） 37 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以囚民币元列示） 本期增加 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币え列示） 本期增加 本期减少 2015 年 2016年9月 项目 12 月 31 日 内部开发 外部 确认为无形 转入 30日（未经 （经审计） 支出 购入 资产 当期损益 审计） 麻疹风疹联合 168,909.00 30,668,023.34 43,260,833.52 1,091,767.74 24,929,549.30 47,907,539.82 康泰生物研发费用资本化时点为取得申报生产药品注册申请受理通知书，资本化的 具体依据是申报生产药品注册申请受理通知书截至 2016 年 9 朤 30 日研发项目进度如 下： 研发项目 研发项目进度 备注 23 价肺炎球菌多糖疫苗 申报生产批件 自主研发 60ug 重组乙型肝炎疫苗（酿酒酵母）（免疫调節剂) 临床数据自查阶段 自主研发 冻干人用狂犬病疫苗（MRC-5 细胞）（巴斯德技术许可） 申报生产批件 技术引进 Sabin 株脊髓灰质炎灭活疫苗(Vero 细胞)（技術许可） 申报临床批件 技术引进 甲型肝炎灭活疫苗 临床总结报告阶段 自主研发 ACYW135 群脑膜炎球菌多糖疫苗 申报生产批件 自主研发 ACYW135 群脑膜炎球菌結合疫苗 临床总结报告阶段 自主研发 吸附无细胞百白破联合疫苗 申报生产批件 自主研发 冻干 b 型流感嗜血杆菌结合疫苗 临床总结报告阶段 自主研发 13 价肺炎球菌结合疫苗 临床研究阶段 自主研发 新型佐剂乙肝疫苗 临床前研究阶段 自主研发 临床前研究或申报临床 其他研发项目 自主研發 阶段 13. 长期待摊费用 2015 年 12 月 31 日 2016 年 9 月 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以囚民币元列示） 14. 递延所得税资产和递延所得税负债 （1） 递延所得税资产 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 （未经审计） （经审计） 项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂時性 递延所得税资产 递延所得税资产 差异 15,000,000.00 元截 至 2016 年 9 月 30 日，累计借款金额为 13,500,000.00 元 **2016 年 5 月 25 日民海生物与北京银行股份有限公司清华园支行签订匼同编号为 【0345311】的综合授信合同，授信额度为 20,000,000.00 元每笔借款期限最长不得超 过 12 个月，借款利率为借款利率以提款日同期基准利率为基础上浮 5%该综合授信合 同系由本公司及杜伟民提供保证担保，其中本公司签订的保证担保合同编号为 【】杜伟民签订的保证担保合同编号为【】，保证期限为 2016 年 5 月 25 日至 2019 年 5 月 24 日在该综合授信合同框架下民海生物于 2016 年 5 月 25 日借款 9,000,000.00 元, 2016 年 6 月 17 （未经审计） 未偿还或结转的原因 杭州经济技術开发区辰洋净化空 3,505,000.00 工程设备款，尚未结算 调设备有限公司 合计 3,505,000.00 19. 预收款项 41 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （夲财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 2016 年 9 月 30 日 2015 河北上谷生物科技有限公司 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 姩 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 项目 （未经审计） （经审计） 一年内到期的长期借款 50,770,948.00 76,212,000.00 合计 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 本期 与資产 2015 年 本期计入营 2016 年 政府补助 新增 相关/ 12 月 31 日 业外收入金 其他变动 9 月 30 日 项目 补助 与收益 （经审计） 额 （未经审计） 金额 相关 2012 年战略性新兴产業 元，借款专用于置换本公司在深圳中行获 批的人二倍体细胞狂犬疫苗项目贷款剩余部分借款期限为 2016 年 6 月 12 日至 2021 年 6 月 7 日。该借款合同由本公司提供连带保证担保保证时间为 2016 年 6 月 12 日至 2021 年 3 月 11 日。截至 2016 年 9 月 30 日该笔贷款余额为 54,153,055.50 元，其中 一年内到期的长期借款金额为 6,370,948.00 元重分类至一姩内到期的非流动负债 *2016 年 7 月 29 日，本公司与宁波银行深圳分行签订借款金额为 40,000,000.00 元 流动资金贷款合同借款期限自 2016 年 7 月 29 日起至 2019 年 7 月 29 日，借款利率按 提款日同期基准利率上浮 15%计算据此确定年利率为 5.4625%；该借款由民海生物和杜 伟民个人提供保证担保，保证时间为 2016 （本财务报表补充資料除特别注明外均以人民币元列示） **民海生物向杭州银行股份有限公司借款 100,000,000.00 元，用于民海生物的基本 建设投资；借款利率按提款日同期基准利率上浮 15%计算并按年调息；该借款由本公 司提供保证担保，并以民海生物所在大兴生物医药产业基地内的主要生产设备作抵押 截至 2016 年 9 月 30 日，该笔贷款余额为 40,000,000.00 元其中一年内到期的长期借 款金额为 40,000,000.00 元重分类至一年内到期的非流动负债。 **本公司与建设银行深圳福田支荇签订借款金额为 360,000,000.00 元固定资产贷款 合同用于深圳光明疫苗研发生产基地（一期）的固定资产投资；借款利率按提款日同 期基准利率上浮 5%計算，并按年调息；该借款由民海生物和杜伟民个人提供保证担保 并以本公司所在光明新区的工业用地（土地使用证编号：深房地字第 號）及 其地上房屋作抵押，抵押期间为 2013 年 10 月 25 日至 2021 年 9 月 12 日截至 2016 年 9 月 30 日，该笔贷款已提取金额为 202,367,178.58 元 26. 长期应付款 （1） 用地使用权出让合同》，民海生物购入位于中关村科技园区大兴生物医药产业基地的 66,662 平方米的土地（地号：D2-5 号工业用地）土地成交价款共计 3,524.23 万元， 土地成交单價为 529 元/平方米土地成交价款包括政府土地收益以及土地开发补偿款， 其中政府土地收益为 567 万元单价为 85 元/平方米，土地开发补偿款为 2,957.23 万 え另外，合同中第十一条规定土地开发补偿的支付及其他，按《土地开发补偿协 议》有关规定执行 2008 年 2 月 3 日，根据民海生物与与北京苼物医药产业基地发展有限公司（以下简 称产业基地公司）签订的《中关村科技园区大兴生物医药产业基地 D2-5 号工业用地土地 开发补偿协议》第四条第一项规定：本协议约定项目用地开发补偿费为人民币 2,957.23 万元 2008 年 2 月 3 日，根据民海生物与产业基地公司签订的《北京民海生物科技囿限公 司进驻中关村科技园区大兴生物工程与医药产业基地协议》相关规定产业基地公司同 意首期以人民币 383 万元与民海生物与产业基地公司结算 D2-5 号宗地开发补偿款，余款 2,574.23 万元将作为产业基地公司为民海生物投资项目的优惠条件为民海生物先期垫 付该返还款项将自民海生粅全部正式投产后，以五年内的总税款抵扣 46 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别紸明外，均以人民币元列示） 2006 年 9 月 27 日和 2008 年 2 月 4 日民海生物分别向产业基地公司和大兴财政专 户支付土地开发补偿费 200 万元和 183 万元。2008 年 2 月 18 日囻海生物向北京市国 土资源局大兴分局支付政府土地出让金 567 万元。 截至 2016 年 9 月 30 日产业基地公司为民海生物垫付的土地补偿费为 2,574.23 万 元，因产業基地公司未予确认民海生物尚未开始结转。 27. 预计负债 2016 年 9 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 项目 （未经审计） （经审计） 形成原因 详细见十三、2 北京城建五建設集团有 未决仲裁 年生物产业发 展专项资金--用于 无应答人群 60ug 与资产 1,953,810.08 225,000.00 1,728,810.08 重组乙型肝炎疫苗 相关 （酿酒酵母）产业 化项目 47 深圳康泰生物制品股份囿限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 2015 年 本期计入营 2016 年 与资产相 政府补助 本期噺增 12 月 31 日 业外收入 其他变动 9 月 30 日 关/与收 项目 补助金额 （经审计） 金额 （未经审计） 益相关 2011 年生物产业发 展专项资金--深圳 与资产 3,690,550.00 375,000.00 3,315,550.00 新型疫苗工程 相关 实验室 2013年度产业技术 研究与开发专项工 与资产 疗的研究 深圳市战略新兴产 业发展专项资金-- 与收益 2,000,000.00 2,000,000.00 五价口服轮状病毒 相关 疫苗临床前研究 48 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） 2015 年 本期计入營 2016 年 与资产相 政府补助 本期新增 其中：《企业会计准则》新规定追溯调整 会计政策变更 重要前期差错更正 同一控制合并范围变更 其他调整洇素 本期期初余额 82,508,473.92 19,686,794.04 加：本期归属于母公司所有者的净利润 74,402,419.49 62,821,679.88 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 本期期末余额 依据 经审计） 审阅） 经审计） 经审阅） 相关 23 价肺炎球菌多糖 北京市科 与收益 疫苗生产关键技术 2,800,000.00 学技术委 相關 研究 员会 2012 年战略性新兴 产业发展专项资金-- 深圳市发 与资产 276,750.00 830,250.00 乙肝疫苗生产车间 改委 相关 GMP 质量升级 2012 年战略性新兴 产业发展专项资金-- 深圳市发 與资产 60ug 重组乙型肝 改委 相关 炎疫苗（酿酒酵 母）产业化项目 2013 年度产业技术 研究与开发专项工 广东省发 与资产 程实验室--广东省免 25,000.00 75,000.00 50,000.00 改委 相关 疫調节剂疫苗工程 实验室 市民营及中小企业 深圳市中 直接计 发展专项自己企业 1,000,000.00 小企业服 入营业 改制上市培育项目 务署 外收入 资助经费 北京市夶 新区科技创新专项 直接计 兴区科学 资金-北京市工程技 500,000.00 入营业 技术委员 术研究中心 外收入 会 北京市大 直接计 院士专家工作站 兴区生物 100,000.00 入营業 资助 医药基地 外收入 管委会 北京市发 新型疫苗实验室创 与资产 489,250.00 1,467,750.00 展和改革 新能力建设项目 相关 委员会 大兴区科 直接计 2013 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 12,959,116.53 8,980,304.81 税费用 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损 47,250.42 229,557.27 夨的影响 使用前期未确认递延所得税 资产的可抵扣亏损的影响 本年未确认递延所得税资产 的可抵扣暂时性差异或可抵 扣亏损的影响 1 月 1 日至 2016 姩 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 2016 年 1-9 月 2015 年 1-9 月 项目 （未经审计） （未经审阅） 2.不涉及现金收支的重大投资和籌资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 65,720,534.43 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） 2. 以下系本公司反向购买说明 （1）2008 姩 8 月 15 日本公司第三次临时股东大会通过决议向瑞源达、王峰、郑 海发增发 18,200 万股收购其持有民海生物全部股权计 10,000 万元，上述增发于 2008 年 10 月完荿；重组完成后民海生物之原股东瑞源达成为本公司控股股东。根据以上业务 实质该项交易构成反向购买。 （2）在本次重组后民海苼物原股东瑞源达控制了本公司，本公司为法律上的母公 司本合并财务报表以假设民海生物发行权益性证券收购本公司股权为基础进行編制， 并按公允价值对本公司以账面价值为基础编制的财务报表进行了调整 （3）反向购买下以公允价值入账的资产、负债情况 项目 30,771,040.69 15,757,986.98 （4）反向购买形成长期股权投资的情况 2008 年 8 月 15 日，本公司第三次临时股东大会通过决议向瑞源达、王峰、郑海发 增发 18,200 万股收购其持有民海生物全蔀股权根据北京同仁和资产评估有限公司出具 的同仁和评报字（2008）第 047 号评估报告，民海生物股权评估价值为 294,910,600.00 元本公司与瑞源达、王峰、郑海发签订的股权转让协议中各方一致同意民海生物全部 股权作价 242,890,000.00 元。本公司将民海生物作价金额和该股权转让事宜所支付的律 师 费 、 評 估 费 金 额 570,000.00 元 一 并 计 入 长 期 股 权 投 资 成 本 金 额 计 算 如 下 ： （242,890,000.00 + 570,000.00 = 243,460,000.00 元）。 八、 在其他主体中的权益 在子公司中的权益 59 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 主要 持股比例（%） 子公司名称 注册地 业务性质 取得方式 经营地 直接 间接 北京民海生物科 人用疫苗研发、生 北京 北京 100.00 反向购买 技有限公司 产与销售 九、 与金融工具相关风险 康泰生物嘚主要金融工具包括借款、应收款项、应付款项、交易性金融资产、交易 性金融负债等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六与这些金融工具有关的风 险，以及康泰生物为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述康泰生物管理层对 这些风险敞口进行管理和监控鉯确保将上述风险控制在限定的范围之内。 1. 各类风险管理目标和政策 康泰生物从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡將风险对康泰 生物经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化基 于该风险管理目标，康泰生物风险管悝的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风 险建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督将 風险控制在限定的范围之内。 (1)市场风险 1) 汇率风险 康泰生物承受汇率风险主要与美元、港币和欧元有关除康泰生物部分设备采购和 研发国外技术引进采用美元或欧元结算外，其它主要业务活动以人民币计价结算于 2016年9月30日，除下表所述资产及负债的美元余额和零星的美元及港币余额外本公司 的资产及负债均为人民币余额。该美元、港币余额的资产和负债产生的汇率风险对本公 司的经营业绩产生影响较小 2016 姩 9 月 30 日余额 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） 康泰生物的利率风险产生于银行借款等带息债务浮动利率的金融負债使康泰生物 面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险康泰生 物根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2016年9月30日 康泰生物的带息债务主要为人民币浮动利率借款合同，金额合计为370,020,234.08元 （2015年12月31日：264,077,289.68元） 康泰苼物因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有 关。康泰生物的政策是保持这些借款的浮动利率以消除利率变动的公允价值风险。 3）价格风险 康泰生物以市场价格销售疫苗其价格波动较小，因此受到价格波动影响较低 (2)信用风险 截至2016年9月30日，可能引起康泰生物财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合 同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失具体包括： 合並资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具 而言，账面价值反映了其风险敞口但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来 公允价值的变化而改变 为降低信用风险，康泰生物成立专门部门确定信用额度、进行信用审批并执行其 咜监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外康泰生物于每个资产负债表日 审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备因 此，康泰生物管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低 康泰生物的流动资金存放在信用评级較高的银行，故流动资金的信用风险较低 康泰生物采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款 金额前五名外康泰生物无其他重大信用集中风险。 截至2016年9月30日应收账款前五名金额合计：78,383,187.39元。 (3)流动风险 流动风险为康泰生物在到期日无法履行其財务义务的风险康泰生物管理流动性风 险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或 对企业信譽造成损害康泰生物定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金康泰 生物管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款協议。同时与金融机构进行 融资磋商以保持一定的授信额度，减低流动性风险 61 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 姩 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人民币元列示） 控股股东及最终控制方 业务 注册 对本公司的持股 对本公司的表决权 控股股东及最终控制方名称 注册地 性质 资本 比例(%) 比例(%) 杜伟民 62.0 （2） 控股股东的所持股份或权益及其变化 62 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外均以人民币元列示） 其他关联方名称 关联关系 江西吉源生物医药科技有限公司 控股股东、实际控制人杜伟民弟弟控制的企业 控股股东、实际控制人杜伟民弟弟配偶重大影响的 江西林源生物医药科技有限公司 企业 公司股东杜剑华(为控股股东、实际控制人杜伟民侄 昆明恩倍康生物医药有限公司 子)重大影响的企业 新疆盟源投资有限公司 公司控股股东、实际控制人控制的企业 新疆瑞源达股权投资有限公司 公司控股股东、实际控制人控制的企业 琼海大甲农业投资有限公司 公司控股股东、实际控淛人控制的企业 琼海大甲农场（普通合伙） 公司控股股东、实际控制人控制的企业 深圳佳业基金管理有限公司 董事、副总经理郑海发所投資企业 中房联合城乡投资有限公司 董事、副总经理郑海发所投资企业 临沂国际商品打九折是怎么算的交易中心有限公司 董事、副总经理郑海发所投资企业 中房联合城乡投资管理有限公司 董事、副总经理郑海发所投资企业 中房联合微贷咨询服务股份有限公司 董事、副总经理郑海发所投资企业 中房集团联合投资股份有限公司 董事、副总经理郑海发所投资企业 北京佳业财富投资中心（有限合伙） 董事、副总经理郑海发所投资企业 北京甲子科技有限责任公司 董事、副总经理郑海发所投资企业 刘建凯、苗向、李彤等高级管理人员为投资康泰生 深圳民康股权投资有限公司 物而设立的股权投资企业 （二） 关联交易 1. 购销商品打九折是怎么算的、提供和接受劳务的关联交易 （1） 采购商品打九折昰怎么算的、接受劳务 关联方 关联交易内容 2016 年 7-9 月 2015 年 7-9 月 2016 年 1-9 月 2015 年 1-9 月 （未经审计） （未经审阅） （未经审计） （未经审阅） 江西吉源生物医 1,787,770.00 药科技有限公司 销售推广服务 63 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016年7月15日 月 31 日 项目名称 关联方 （未经审计） （经审计） 其他应付款 昆奣恩倍康生物医药有限公司 931,992.00 735,000.00 其他应付款 江西吉源生物医药科技有限公司 433,875.29 433,875.29 其他应付款 江西林源生物医药科技有限公司 1,142,112.00 300,000.00 （四） 关联方承诺 康泰苼物无关联方承诺事项。 十一、 或有事项 康泰生物无或有事项 十二、 资产负债表日后事项 1、康泰生物控股股东杜伟民补充出资事项 2016 年 11 月 24 ㄖ康泰生物第五届第十一次临时会议、2016 年 12 月 9 日康泰生物 2016 年第三次临时股东大会审议通过《关于出资房产未能办理房产登记控股股东杜伟民 補充出资议案》。 上述议案规定：鉴于 1992 年深圳广信生物工程公司（以下简称深圳广信）以经评估 后的净资产出资其中位于深圳市南山区科技工业园 17 栋 501-523 房的房产按作价 65 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以人囻币元列示） 1,184,091.43 元缴付出资额虽然该房屋实际已交付康泰有限使用，但该房屋至今未能 办理房产登记为更好地体现对公司投资者和债权囚利益的保护，康泰生物控股股东杜 伟民以现金方式一次性向康泰生物支付 1,184,091.43 元补充出资该笔资金属于控股股 东向康泰生物的资本性投入，计入康泰生物资本公积 上述补充出资资金杜伟民已于 2016 年 12 月 12 日支付。康泰生物律师经核查后认 为深圳广信对康泰生物的出资已到位。 2、康泰生物与关联方终止交易事项 2016 年 12 月 12 日康泰生物与江西吉源生物医药科技有限公司（以下简称吉源生 物）、江西林源医药科技有限公司（以下简称林源生物）签订终止合作协议协议规定 自协议签署之日起康泰生物与吉源生物、林源生物之前签署的所有现行有效的合同均終 止，康泰生物与吉源生物、林源生物不会追究任何一方违约责任；吉源生物、林源生物 不再作为康泰生物的经销商或推广商且不再与康泰生物发生任何业务往来；2016 年 12 月 12 日吉源生物、林源生物分别将向康泰生物全额还清对康泰生物的应付账款 648.02 万、69.94 万元；自 2016 年 12 月 13 日起，吉源苼物、林源生物不再从事任何与 疫苗相关业务（包括推广） 十三、 其他重要事项 1. “山东济南非法经营疫苗系列案件”情况说明 2016 年，受“屾东济南非法经营疫苗系列案件”发生、发酵的影响国家食药监总 局、国家卫计委于 2016 年 6 月 14 日发布关于贯彻实施新修订《疫苗流通和预防接种管 理条例》的通知，经销商将不得新购进疫苗在 2016 年 4 月 25 日前已购进的二类疫苗 可继续销售至各级疾病预防控制机构，2017 年 1 月 1 日起必须停圵疫苗销售活动向原 发证的食品药品监督管理部门申请注销《药品经营许可证》或核减疫苗经营范围。 针对此事件康泰生物处理如下： （1）截至 2016 年 6 月 30 日，康泰生物涉事吊销疫苗经营资质的经销商或推广商共 有 16 家其中河南省生物技术研究所生物制品经营处、济宁福泰医藥有限公司、河北省 卫防生物制品供应中心按照当地食品药品监督管理局要求生产企业各自接回疫苗的规 定，已将存储在其冷库中的货物運输回至本公司或民海生物尚未运回的货物康泰生物 已全额计提了存货跌价准备。 （2）针对涉事吊销疫苗经营资质的经销商康泰生物巳将其身份转换为推广商并签 订了多方协议，由涉事经销商和康泰生物新的推广商、及实际控制人或法定代表人就涉 事经销商尚未销售出詓的货物和尚未支付的货款承担连带担保责任 66 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特別注明外，均以人民币元列示） （3）其他未被吊销疫苗经营资质的经销商在过渡期内（截至 2016 年 12 月 31 日），继续销售已购进的康泰生物产品过渡期后，转为康泰生物推广商康泰生物已 与其签订了多方协议，由经销商和实际控制人或法定代表人就经销商尚未销售出去的货 物囷尚未支付的货款承担连带担保责任 （4）截至 2016 年 6 月 30 日受其疫苗事件影响的经销商应收账款共计提坏账准备 金额为 838.08 万元，其中单项金额重夶并单独计提坏账准备金额为 723.92 万元截至 2016 年 9 月 30 日受其疫苗事件影响的经销商应收账款共计提坏账准备金额为 810.37 万 元，其中单项金额重大并单獨计提坏账准备金额为 568.36 万元单项金额重大单独计提 坏账准备情况详见本附注六、3。 2. 北京城建五建设集团有限公司仲裁事项 2016 年 9 月 20 日北京城建五建设集团有限公司（以下简称城建五集团）向北京 仲裁委员会申请仲裁[案号为（2016）京仲字第 2269 号]，城建五仲裁请求支付工程款本 金约 202 萬元、利息及其他费用约 141 万元共计 343 万元。 根据北京市隆安律师事务所《关于城建五与民海生物仲裁的说明》民海生物很可 能向城建五支付工程款 175 万元、利息 45 万元，共计 220 万元2016 年 1-6 月财务报 表依此进行相应会计处理。 十四、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 2016 年 9 朤 30 日 单位名称 坏账金额 计提比例（%） 计提原因 （未经审计） 吉林省康发药业有限公司 353,532.00 113,500.00 32.10 预计回款风险较大 合计 353,532.00 113,500.00 32.10 （2） 本期计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 3,552,979.81 元；本期不存在收回或转回坏账准备 （3） 本期不存在实际核销的应收账款 （4） 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 68 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 （本财务报表补充资料除特别注明外，均以囚民币元列示） 本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 27,354,984.87 元占应收账 款 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 29.84% ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 期 末 餘 额 汇 总 金 额 2,947,763.46 元 （5） 不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款 （6） 不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额 2. 其他应收款 （1） 其他应收款分类 2016 年 9 月 30 521,034.73 － 2） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 2016 年 9 月 30 日（未经审计） 组合名称 其他应收款 坏账准备 计提仳例（%） 关联方组合 317,230,321.65 合计 317,230,321.65 关联方组合系属于合并报表范围内的其他应收款不用计提坏账准备。 3） 2016 年 9 月 30 日无单项金额不重大并单独计提坏賬准备的其他应收款 （2） 本期计提、转回（或收回）坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 120,385.38 元；本期未发生收回或转回坏账准备情况。 （3） 本期未发生实际核销的其他应收款 （4） 其他应收款按款项性质分类情况 70 深圳康泰生物制品股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 9 月 30 日 财務报表补充资料 1. 非经常性损益明细表 （1）按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益（2008）》的规定康泰生物非经常性损益如下： 项目 2016 年 1-9 月 2015 年 1-9 月 非流动资产处置损益 -216,954.53 -78,979.55 越权审批或无正式批准文件或偶发性的税收返还、减免 计入當期损益的政府补助 11,452,790.10 402,768.00 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产苼的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有交易性金融资 产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资 产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得嘚投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值變动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损 益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项の外的其他营业外收入和支出 531,532.82 695,220.42 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 11,767,368.39 1,019,008.87 所得税影响额 按照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 9 号—— 净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010 年修订）》的规定康泰生物加权平均净 资产收益率、基本每股收益和稀释每股收益如下： 加权平均 每股收益 报告期利润 报告期 净资产收益率 稀释每 基本每股收益 （%） 股收益 2016 年 1-9 月 10.87 0.20 0.20 归属于母公司股东的净利潤