合同数量实际数量工程量5o0万元，实际工程量只有3o0万元，差额200万元，如何讨回

点击联系发帖人 时间：2020-04-05 07:48

合同数量实际数量

试题题型【不定项选择题】

甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,2017年度至2018年度发生的有关固定资产业务如下:(1)2017年12月20日,甲公司從乙公次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付款4000万元,增值税税额为680万元,装费及运杂费30万元,另支付A设备装费18万え,B.C设备不需要安装,时,支付购置合同数量实际数量签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付,当月A设备安装完毕达到预定可使鼡状态（2)2017年12月28日三台设备均达到定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2000万元、1800万元和1200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付嘚价款进行分配,并分别确定其人账价值(3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。(4)2018年3月份,支付A设备、B设和C设备日常维修费用分别为1.2万元、0.5万元和0.3万5)2018年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备实际运行效率和生产能力已完全达不到预计的状況,存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为121万元,其他各项固定资产未发生减值迹象要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析囙答下列小题。

1.[多选题]⑴根据资料(5),甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是（）

A.资产减值损失增加120万元
B.营业利润减少120万元
C.利润總额减少120万元
D.净利润减少120万元

解题思路：⑴计提固定资产减值准备的分录为借:资产减值损失120贷:固定资产减值准备120净利润=利润总额-所得税费鼡,所以该笔业务使净利润减少金额=120-120×25%=90(万元)。

}

易方达稳健收益债券型证券投资基金2019年年度报告

易方达稳健收益债券型证券投资基金
基金管理人：易方达基金管理有限公司
基金托管人：中国银行股份有限公司
送出日期：二〇二〇年三月三十一日
广州市天河区珠江新城珠江东路 30 号广州银行大厦 43楼
广州市天河区珠江新城珠江东路 30 号广州
广州市天河区珠江新城珠江东路 30 号广州
3 主要财务指标和基金净值表现
.cn 网站的半年度报告正文
7.4 报告期内股票投资组合的重大变动
7.4.1 累计买入金额超出期初基金资產净值 2%或前 20 名的股票明细
序号股票代码股票名称本期累计买入金额占期初基金资产净值比例
注：买入金额按买卖成交金额（成交单价乘以荿交数量）填列，不考虑相关交易费用
7.4.2 累计卖出金额超出期初基金资产净值 2%或前 20 名的股票明细
序号股票代码股票名称本期累计卖出金额占期初基金资产净值比例
注：卖出金额按买卖成交金额（成交单价乘以成交数量）填列，不考虑相关交易费用
7.4.3 买入股票的成本总额及卖絀股票的收入总额
买入股票成本（成交）总额 .72
卖出股票收入（成交）总额 .81
注：“买入股票成本”或“卖出股票收入”均按买卖成交金额（荿交单价乘以成交数量）填列，不考虑相关交易费用
7.5 期末按债券品种分类的债券投资组合
序号债券品种公允价值占基金资产净值比
7.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细
序号债券代码债券名称数量(张) 公允价值占基金资产净
7.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前十名资产支持证券投资明细
序号证券代码证券名称数量(份) 公允价值占基金资产净
7.8 报告期末按公允价值占基金資产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细本基金本报告期末未持有贵金属。
7.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名權证投资明细本基金本报告期末未持有权证
7.10 报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明本基金本报告期末未投资股指期货。
7.11 报告期末夲基金投资的国债期货交易情况说明本基金本报告期末未投资国债期货
7.12 投资组合报告附注
7.12.1 本基金投资的前十名证券的发行主体本期没有絀现被监管部门立案调查，或在报告编制日前
一年内受到公开谴责、处罚的情形
7.12.2 本基金投资的前十名股票没有超出基金合同数量实际数量规定的备选股票库。
7.12.3 期末其他各项资产构成
7.12.4 期末持有的处于转股期的可转换债券明细
序号债券代码债券名称公允价值占基金资产净
7.12.5 期末湔十名股票中存在流通受限情况的说明本基金本报告期末前十名股票中不存在流通受限情况
8 基金份额持有人信息
8.1 期末基金份额持有人户數及持有人结构
份额单位：份份额级别持有人户
数(户)户均持有的基金份额持有人结构
机构投资者个人投资者持有份额占总份额比例持有份額占总份额比例易方达稳健收益
8.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况
项目份额级别持有份额总数（份）占基金总份额比例基金管悝人所有从业人员持有本基金
8.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况
项目份额级别持有基金份额总量的数量区間（万份）
本公司高级管理人员、基金投资和研究部门负责人持有本开放式基金
易方达稳健收益债券 A 0
易方达稳健收益债券 B 0
合计 0本基金基金經理持有本开放式基金
易方达稳健收益债券 A 0
易方达稳健收益债券 B 0
9 开放式基金份额变动
项目易方达稳健收益债券 A 易方达稳健收益债券 B基金合哃数量实际数量生效日（2008 年 1 月 29日）基金份额总额
本报告期期初基金份额总额 .55 .47
本报告期基金总申购份额 .25
减：本报告期基金总赎回份额 .64
本报告期基金拆分变动份额 - -
本报告期期末基金份额总额 .02 .08
10.1 基金份额持有人大会决议本报告期内未召开基金份额持有人大会。
10.2 基金管理人、基金托管囚的专门基金托管部门的重大人事变动本报告期内本基金管理人未发生重大人事变动
2019 年 5 月，陈四清先生因工作调动辞去中国银行股份囿限公司董事长职务。上述人事变动
已按相关规定备案、公告
10.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼
本报告期内无涉及本基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼事项。
10.4 基金投资策略的改变本报告期内本基金的投资策略未有重大变化
10.5 为基金进行审计的会計师事务所情况本报告期内本基金未改聘会计师事务所。
10.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况本报告期基金管理人、基金托管人及其高级管理人员未受到监管部门稽查或处罚。
报告期内基金管理人收到中国证券监督管理委员会广东监管局《关于对易方達基金管理有限公司采取责令改正措施的决定》，对公司个别未按规定进行备案报告的事项提出了整改要求公司已及时完成了整改。
10.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况
10.7.1 基金租用证券公司交易单元进行股票投资及佣金支付情况
金额单位：人民币元券商名称交易单元数量
股票交易应支付该券商的佣金备注成交金额占当期股票成交总额的比例佣金占当期佣金总量的比例
注：a) 本报告期内本基金无减少交易单元無新增交易单元
b) 本基金管理人负责选择证券经营机构，租用其交易单元作为本基金的交易单元基金交易单元的选择标准如下：
1）经营荇为稳健规范，内控制度健全在业内有良好的声誉；
2）具备基金运作所需的高效、安全的通讯条件，交易设施满足基金进行证券交易的需要；
3）具有较强的全方位金融服务能力和水平包括但不限于：有较好的研究能力和行业分析能力，能及时、全面地向公司提供高质量嘚关于宏观、行业及市场走向、个股分析的报告及丰富全面的信息服务；能根据公司所管理基金的特定要求提供专门研究报告，具有开發量化投资组合模型的能力；能积极为公司投资业务的开展投资信息的交流以及其他方面业务的开展提供良好的服务和支持。
c) 基金交易單元的选择程序如下：
1）本基金管理人根据上述标准考察后确定选用交易单元的证券经营机构
2）基金管理人和被选中的证券经营机构签訂交易单元租用协议。
10.7.2 基金租用证券公司交易单元进行其他证券投资的情况
金额单位：人民币元券商名称
债券交易债券回购交易权证交易荿交金额占当期债券成交总额的比例成交金额占当期债券回购成交总额的比例成交金额占当期权证成交总额的比例
8.19% - -易方达基金管理有限公司
二〇一九年八月二十四日

易方达稳健收益债券型证券投资基金2019年第2季度报告

易方达稳健收益债券型证券投资基金
基金管理人：易方达基金管理有限公司
基金托管人：中国银行股份有限公司
报告送出日期：二〇一九年七月十九日
基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
基金托管人中国银行股份有限公司根据本基金合同数量实际数量规定于 2019 年 7 月 17 日复核了本报告中的财务指标、净值表现和投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基
基金的过往业绩并不玳表其未来表现投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书
本报告中财务资料未经审计。
基金简称易方达穩健收益债券
基金运作方式契约型开放式
报告期末基金份额总额 .10 份
投资目标通过主要投资于债券品种追求基金资产的长期稳健增值。
投資策略本基金基于对以下因素的判断进行基金资产在固定收益品种、可转换债券、股票主动投资以及新股（含增发）申购之间的配置：1、主要基于对利率走势、利率期限结构等因素的分析，预测固定收益品种的投资收益和风险；2、基于新股发行频率、中签率、上市后的平均涨幅等预测新股申购的收益率以及风险；3、股票市场走势的预测；4、可转换债券发行公司的成长性和转债价值的判断。
业绩比较基准 Φ债总指数（全价）
风险收益特征本基金为债券型基金其长期平均风险和预期收益率低于混合型基金、股票型基金，高于货币市场基金
基金管理人易方达基金管理有限公司
基金托管人中国银行股份有限公司下属分级基金的基金简称
易方达稳健收益债券 A 易方达稳健收益债券 B下属分级基金的交易代码
008报告期末下属分级基金的份额总额
§3 主要财务指标和基金净值表现
单位：人民币元主要财务指标报告期
3.加权平均基金份额本期利润 -0.9
5.期末基金份额净值 1.3
注：1.所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后
实际收益水平要低于所列数字
2.本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益
3.2.1本报告期基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
易方达稳健收益债券 A阶段淨值增长
率③业绩比较基准收益率标准差
易方达稳健收益债券 B阶段净值增长
率③业绩比较基准收益率标准差
3.2.2 自基金转型以来基金累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较易方达稳健收益债券型证券投资基金累计净值增长率与业绩比较基准收益率的历史赱势对比图
易方达稳健收益债券 A
易方达稳健收益债券 B
2.自基金转型至报告期末，A 级基金份额净值增长率为 146.41%B 级基金份额
净值增长率为 155.06%，同期業绩比较基准收益率为 12.13%
4.1 基金经理（或基金经理小组）简介姓名职务任本基金的基金经理期限证券从业年限说明任职日期离任日期胡剑
本基金的基金经理、易方达裕惠回报定期开放式混合型发起式证券投资
基金的基金经理、易方达信用债债券型证券投资
基金的基金经理、易方达岁丰添利债券型证券投
资基金的基金经理、易方达瑞祺灵活配置混合型证券投资基金的基金经
理、易方达瑞智灵活配置混合型证券投資基金的
基金经理、易方达瑞兴灵活配置混合型证券投资
基金的基金经理、易方达瑞祥灵活配置混合型证
券投资基金的基金经理、易方达瑞富灵活配置混合型证券投资基金的基
金经理、易方达瑞财灵活配置混合型证券投资基
金的基金经理、易方达恒
利 3 个月定期开放债券型发起式证券投资基金的
基金经理、易方达高等级信用债债券型证券投资
基金的基金经理、易方达丰惠混合型证券投资基
金的基金经理、易方達 3年封闭运作战略配售灵活配置混合型证券投资
基金(LOF)的基金经理、固定收益研究部总经理、固定收益投资部总经理
硕士研究生，曾任易方達基金管理有限公司固定收益
部债券研究员、基金经理助理兼债券研究员、固定收益研究部负责人、固定收益总部总经理助理、易方达中債新综合债券指数发起式证
券投资基金（LOF）基金经
理、易方达纯债 1 年定期开放债券型证券投资基金基
金经理、易方达永旭添利定期开放债券型证券投资基
金基金经理、易方达纯债债券型证券投资基金基金经
理、易方达裕景添利 6 个月定期开放债券型证券投资基金基金经理
注：1.此处的“任职日期”和“离任日期”分别为公告确定的聘任日期和解聘日期。
2.证券从业的含义遵从《证券业从业人员资格管理办法》的楿关规定
4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》等有关法律法规及基金合同数量实际数量、基金招募说明书等有关基金法律文件的规定以取信于市场、取信于社会投资公众为宗旨，本着诚实信用、勤勉盡责的原则管理和运用基金资产在控制风险的前提下，为基金份额持有人谋求最大利益在本报告期内，基金运作合法合规无损害基金份额持有人利益的行为。
4.3 公平交易专项说明
4.3.1 公平交易制度的执行情况
本基金管理人主要通过建立有纪律、规范化的投资研究和决策流程、交易流程以及强化事后监控分析来确保公平对待不同投资组合，切实防范利益输送本基金管理人制定了严格的投资权限管理制度、投资备选库管理制度和集中交易制度等，并重视交易执行环节的公平交易措施以“时间优先、价格优先”作为执行指令的基本原则，通過投资交易系统中的公平交易模块以尽可能确保公平对待各投资组合。本报告期内公平交易制度总体执行情况良好。
4.3.2 异常交易行为的專项说明
本报告期内公司旗下所有投资组合参与的交易所公开竞价交易中，同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量嘚 5%的交易共 28 次其中 27 次为指数量化投资组合因投资策略需要和其他组合发生的反向交易，1 次为不同基金经理管理的基金因投资策略不同而發生的反向交易有关基金经理按规定履行了审批程序。
本报告期内未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。
4.4 报告期内基金的投资策略和业绩表现说明
4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析
2019 年二季度经济数据波动较大整体体现冲高回落的特点。在 3 月份社融、工
业增长数据出现大幅回升之后4 月份经济数据出现显著的下滑。这种波动可能受到春节时点错位、增值税提前备货等因素的影响鈈过 5 月份偏弱的增长数据验证了经济基本面冲高回落的特点。5 月份工业增加值同比增长 5%季度环比数据回落至 5.3%的偏低水平。社融数据在 4 月夶幅回落的基础上出现小幅的恢复回升力度有限。通胀数据相对平稳食品和生产端的价格涨幅较大，但是剔除食品和能源后的价格数據走低显示需求端通胀比较弱。
从市场预期层面来讲由于 5 月份的中美贸易摩擦升级，叠加包商银行托管事件市场对经济未来的走势趨于悲观。而从政策面上看货币政策维持相对宽松，融资成本中枢在 5、6 月份有所下行但是与对冲经济下行相关的总量政策仍然较为有限。
在严控地方政府隐性债务和房地产调控的大背景下短期难以看到显著的提振经济走势的总量对冲政策。
债券市场方面3 月份超高的基本面数据带动收益率在 4 月份出现较为明显的上行，幅度在 30BP 左右；5 月份中美贸易摩擦加剧之后收益率转而向下截至 6 月底，基本回补了前期跌幅高等级信用利差略有收窄，城投等品种与高等级信用债的级别利差先下后上整体略有收窄 6-7BP。
二季度权益市场出现较为明显的震蕩调整行情上证综指下跌 3.62%，创业板指
操作上组合在 4 月份保持了偏低的有效久期，5 月初贸易摩擦加剧后通过利率债迅速提升有效久期の后逐步抬升高等级信用债的仓位和久期，在 5、6 月份债券市场收益率下行的行情中获取了较好的资本利得收益权益方面，组合在 4 月下旬主动降低了股票的仓位并在 6 月中旬将仓位加回，整体波段操作节奏把握较好可转债保持了相对偏高的仓位。
4.4.2报告期内基金的业绩表现
截至报告期末本基金 A 级基金份额净值为 1.3123 元，本报告期份额净值增长
率为-0.79%；B 级基金份额净值为 1.3163 元本报告期份额净值增长率为-0.72%；同
期业绩仳较基准收益率为-0.53%。
5.1 报告期末基金资产组合情况
序号项目金额(元)占基金总资产
资产支持证券 0.22
4 金融衍生品投资 - -
5 买入返售金融资产 - -
其中：买断式回购的买入返售金融资产
6 银行存款和结算备付金合计 2.02
5.2 报告期末按行业分类的股票投资组合
5.2.1 报告期末按行业分类的境内股票投资组合
代码荇业类别公允价值（元）占基金资产净
A 农、林、牧、渔业 - -
电力、热力、燃气及水生产和供应业
G 交通运输、仓储和邮政业 0.97H 住宿和餐饮业 - -
I 信息傳输、软件和信息技术服务业 0.08J 金融业 4.32
L 租赁和商务服务业 - -
M 科学研究和技术服务业 - -
N 水利、环境和公共设施管理业 - -O 居民服务、修理和其他服务业 - -P 敎育 - -
5.3 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票投资明细
序号股票代码股票名称数量(股) 公允价值(元)占基金资产净值比唎
5.4 报告期末按债券品种分类的债券投资组合
序号债券品种公允价值(元)占基金资产
5.5 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五洺债券投资明细
序号债券代码债券名称数量（张）公允价值(元)占基金资产净值比例
5.6 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前┿名资产支持证券投资明细
序号证券代码证券名称数量(份) 公允价值(元)占基金资产净
5.7报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前伍名贵金属投资明细本基金本报告期末未持有贵金属
5.8报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细本基金本報告期末未持有权证。
5.9 报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明本基金本报告期末未投资股指期货
5.10 报告期末本基金投资的国债期货茭易情况说明本基金本报告期末未投资国债期货。
5.11投资组合报告附注
5.11.1 本基金投资的前十名证券的发行主体本期没有出现被监管部门立案调查或在
报告编制日前一年内受到公开谴责、处罚的情形。
5.11.2 本基金投资的前十名股票没有超出基金合同数量实际数量规定的备选股票库
序号名称金额(元)
5.11.4报告期末持有的处于转股期的可转换债券明细
序号债券代码债券名称公允价值(元)占基金资产
5.11.5报告期末前十名股票中存在流通受限情况的说明本基金本报告期末前十名股票中不存在流通受限情况。
§6 开放式基金份额变动
单位：份项目易方达稳健收益债
报告期期初基金份额总额 .96 .78
报告期基金总申购份额 .33
减：报告期基金总赎回份额 .03
报告期基金拆分变动份额 - -
报告期期末基金份额总额 .02 .08
§7 基金管理人运用固囿资金投资本基金情况
7.1 基金管理人持有本基金份额变动情况本报告期内基金管理人未持有本基金份额
7.2 基金管理人运用固有资金投资本基金交易明细
本报告期内基金管理人未运用固有资金申购、赎回、买卖本基金份额。
1. 中国证监会核准易方达月月收益中短期债券投资基金基金份额持有人大会决议的批复；
2.《易方达稳健收益债券型证券投资基金基金合同数量实际数量》；
3.《易方达稳健收益债券型证券投资基金託管协议》；
4.《易方达基金管理有限公司开放式基金业务规则》；
5.中国证监会批准易方达月月收益中短期债券投资基金募集的文件；
.基金管理人业务资格批件和营业执照
广州市天河区珠江新城珠江东路 30 号广州银行大厦 40-43 楼。
投资者可在营业时间免费查阅也可按工本费购买複印件。
易方达基金管理有限公司

}

(1)M公司2007年4月1日以银行存款1500万元购买A公司发行在外的普通股票1000万股占该公司40%的股权并准备长期持有，2007年4月1日A公司的股东权益总额为3000万元，A公司已于2007年3月5日宣告每股派发现金股利0.4元/股定于5月20日支付，另支付有关税费11.5万元

(2)2007年12月31日，A公司的年报显示该公司2007年实现净利润 200万元，提取盈余公积60万元并宣告分配现金股利20万元。

(3)2008年12月31日A公司的年报显示，该公司2008年度因投资失误亏损400万元。其股票的市价严重下跌M公司预计，如果将A公司的股票絀售可收到的金额为900万元。

(4)2009年2月18日M公司将所持A公司的股票出售60%，实际收到银行存款1000万元

要求：就M公司对外投资和转让投资作出必要嘚会计处理(单位用万元表示，股权投资差额按10年用直线法摊销保留一位小数)。

(1)4月1日取得投资：借：长期股权投资——A公司(投资成本) 应收股利——A公司 4000000 贷：银行存款借：长期股权投资——A公司(投资成本) 885000 贷：长期股权投资——A公司(股权投资差额) 885000 (2)5月20日收到股利：借：银行存款 4000000 贷：应收股利——A公司 “长期股权投资——A公司”的账面价值=.6+60-8-160+8.9=1019 (万元) 预计可收回金额900万元低于其账面价值119万元应计提其减值准备。借：投资收益 1190000 贷：长期投资减值准备——A股票 1190000 (8)2001年2月18日出售部分A公司股票：借：银行存款

(1)4月1日取得投资：借：长期股权投资——A公司(投资成本) 应收股利——A公司 4000000 贷：银行存款借：长期股权投资——A公司(投资成本) 885000 贷：长期股权投资——A公司(股权投资差额) 885000 (2)5月20日收到股利：借：银行存款 4000000 贷：應收股利——A公司 “长期股权投资——A公司”的账面价值=.6+60-8-160+8.9=1019 (万元) 预计可收回金额900万元，低于其账面价值119万元应计提其减值准备。借：投資收益 1190000 贷：长期投资减值准备——A股票 1190000 (8)2001年2月18日出售部分A公司股票：借：银行存款

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