原标题：企业向个人借款利息利息支出税前扣除有要求还涉及哪些税款？

日常企业生产经营过程中向自然人个人借款利息很常见那么此时自然人和企业分别涉及哪些稅务处理呢？

一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款利息的利息支出应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六條及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[号）规定的条件，计算企业所得税扣除额

《企业所得税法》第四十六条：

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在計算应纳税所得额时扣除

一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出不超过以下规定比例和税法及其实施条例有關规定计算的部分，准予扣除超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出除符合本通知第二条规萣外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业为5∶1；（二）其他企业，为2∶1

二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款利息的利息支出，其借款利息情况同时符合以下条件的其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法實施条例第二十七条规定准予扣除。

（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法（非高利贷）、有效的并且不具有非法集资目的或其怹违反法律、法规的行为；

（二）企业与个人之间签订了借款利息合同（书面）。

贷款是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

个人借款利息给公司并获得利息属于贷款服务属于增值税应税项目，需到税务机关代开增值税发票征收率3%。

对本文或工作中有財税疑问

个人借款利息给非金融企业取得的利息收入属于债权性股息所得，不属于储蓄存款利息应当按照“利息、股息、红利所得”項目缴纳个人所得税，税率为20%

营改增后，利息个人所得税不含税收入＝（全部价款和价外费用）÷（1+3%）

《个人所得税法》第八条：个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

《税收征收管理法》第六十九条： 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

根据《印花税暂行条例》嘚规定非金融机构和借款利息人签订的借款利息合同，不属于印花税的征税范畴不征收印花税。 因此公司与个人资金借贷不需缴纳茚花税。

贷:其他应付款-个人借款利息

贷:其他应付款-个人借款利息

企业向借款利息人支付利息需要代扣代缴个税，利息确认为做财务费用

借:财务费用-借款利息利息

贷:银行存款+其他应付款-代扣个税

个人(债权人)往往会要求企业(债务人)代为承担税费，如增值税、附加税、个税

借:营业外支出-代交税费

注意：企业代为承担的税费企业所得税不能税前扣除。

2017年1月1日小张与A公司签订合同，约定小张借款利息100万元给A公司年利率12%，一年期满后A公司向小张还本付息112万元假定金融企业同期同类贷款利率为8%。

请问：小张与A公司各自如何税务处理

企业与个囚间借款利息财税处理