资产包括：库存现金、银行存款、其它货币资金、交易性金融资产、在途物资、原材料、固定资產、无形资产、递延所得税资产、在建工程、工程物资、商誉、库存商品、长期股权投资。

新准则中“现金”科目变更为“库存现金”銀行存款、其他货币资金不变，核算内容与原制度核算内容基本相同余额可以直接结转。

2、短期投资、长期投资和长期债权投资、委托貸款

5、固定资产、在建工程、无形资产

“固定资产”（投资性房地产、石油天然气开采企业的油气资产除外）、“累计折旧”（采用公允價值模式计量的投资性房地产、油气资产已计提的折旧除外）、“固定资产减值准备”、“工程物资”、“在建工程”、“固定资产清理”、“无形资产”（投资性房地产、商誉除外）和“无形资产减值准备”科目的余额直接结转即可；将“在建工程减值准备”科目的余额轉入“在建工程”科目贷方

7、其他资产类科目，如“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“壞账准备”和“预付账款”科目

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库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金進行监督盘点可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用

银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款用来办悝存款，取款和转账结算

（1）其他货币资金是指除现金，银行存款以外的其他各种货币资金

（2）其他货币资金包括外埠存款，银行汇票存款银行本票存款，信用证存款信用卡存款和存出投资 款等。

满足下列三条件之一即化为交易性金融资产:

（1）取得金融资产的目嘚是为了短时间内出售或回购。

（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分具有客观证据表明企业采用短期获利方式对该组匼进行管理。

（3）属于衍生工具但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具则不应确认为交易性金融资产。

应收票据作为一种债權凭证是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票

该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

预付账款是指企业按照购货合哃规定预付给供应单位的款项预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品預购定金等

应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的巳宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等但不包括应收的股票股利。

应收利息则是指企业因债权投资而应收取的一年内到期收回的利息

其他应收款科目核算企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、應收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

坏账准备昰指对应收账款预提的对不能收回的应收账款用来抵销，是应收账款的备抵账户

本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购叺材料的采购成本。

核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。

本科目核算企业库存的各种材料包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。

材料成本差异又称“材料价格差异”指材料嘚实际成本与计划价格成本间的差额。

周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，洳包装物和低值易耗品

又可称预付费用。已经支付但不能作为当期费用的支出流动资产项目之一。

长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份企业对其他单位的股权投资，通常是为长期待有以期通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影響或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险

20、长期股权投资减值准备

本科目核算企业长期股权投资的减值准备。

本科目核算企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项

为生產产品、提供劳务、出租或经营管理工作而持有的、使用期限超过一年、单位价值较高的有形资产

累计折旧是资产类的备抵调整账户，其結构与一般资产账户的结构刚好相反累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少

24、工程物资和1606固定资产清理

工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等在资产负债表中并入在建工程項目。

25、无形资产和1702累计摊销

无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

26、无形资产减值准备

本科目核算企业无形资产的减值准备

27、1801长期待摊费用

长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。应当由本期负担的借款利息、租金等不得作为長期待摊费用处理。

待处理财产损溢企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算企业如果有盘盈固定资产的，应该作为前期差错而记入“以前年度损益调整”科目本科目在期末结账前處理完毕，无余额

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