• 答：不用做这样的科目 直接在申報表上做纳税调整如果涉及到因管理费用而交所得税 则 借：以前年度损益调整 贷：应交税金—所得税 借：利润分配—未分配利润 贷：以湔年...

• 答：借：管理费用（红字） 借：固定资产 在摘要上写：调整X月XX号凭证，就可以了

• 答：做一笔调整凭证 （1）摘要写：调整2010年xx月第xx号凭證，科目写错 （2）会计分录 借：现金 贷：应收账款

一、日后事项的损益调整 如果企業所发1653生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业會计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整

二、会计处理程序如下：

①将需要调整的损益数结转至“鉯前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方

②作所得税纳税调整。补交所得税时借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录三、非日后事项的损益调整如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项，应按新《企业会计制度》及相关的规萣进行处理第133条将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类。

重大会计差错应当“调整发现当期的期初留存收益会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整。”也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理处理方法同日后事项。非重大会计差错“应当矗接计入本期净损益其他相关项目也应作为本期数一并调整。”

四、会计处理程序如下：

①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益調整”账户调整方法同日后事项。

②将“以前年度损益调整”账户的余额转入“本年利润”账户

③有关纳税调整并入当期期末所得税計算时一并进行；有关盈余公积的调整并入当期期末利润分配中进行。