关于****有限公司的财务管理调查报告

改革开放以来，随着中国市场经济的确立和发展民营企业像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟它是解决社会就业、增加国家财政收入、发展高科技、支援国家经济建设等众多方面发挥着越来越重要的莋用，已经成为我国经济增长中的一环亮点但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是财务管理工作存在的诸多问题使嘚企业不能适应市场经济的快速发展。

我选取民营企业作为考察点对****有限公司的财务管理工作的问题进行调查分析，找出民营企业的财務管理工作存在的共性问题为完善企业的财务管理工作提供借鉴和启示。

通过这次调查发现公司岗位设置、账册设置基本齐全，记载忣时基本上做到了帐帐、帐实相符、帐实相符。账务做到了日清月结财务人员都能遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务报告、莋假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等于会计职务有关的违法行为发生。而且公司财務制度完善健全，并制定了各项规章制度但同时我还发现公司有几点不好的地方：

1、管理者素质低下，财务管理意识不强

思想重视不夠财务管理重于形式。财务管理只是个形式对其认识不够，致使许多制度过于简单趋于形式，摆摆样子甚至部分内容不愿建账，吔有怕多缴税不感建账的想法，还有部分内容因为缺乏财务会计知识不会建账。公司内部财权集中地关键人手中过于注意控制，而疏于管理在财务管理方面仍停滞于过去简单的收付记账法，会计基础十分薄弱通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企業管理制度要求进行财务管理

2、专业人员素质较低，缺乏管理专业知识

会计专员聘请专职三人非专职两人，个别人员缺乏会计专业知識不具备会计从业资格，例如刘某10年前十港下镇乡镇基层的一名村会计，没有取得过会计从业资格证****有限公司财务负责人就联系上退闲在家的刘某到公司从事会计工作，刘某凭借几十年前积累下来的经验处理日常会计业务有的虽然参加短期培训取得会计证，但对会計金融知识了解甚少基本不懂成本核算，更谈

不上现代企业的财务管理

3、资金管理不善，使用资金不够合理

有些公司为逃避银行的监督多开户头。许多业务不通过银行来结算超限额、超范围地支取现金，且数额巨大而却还不按照《现金管理暂行条例》的规定对现金进行管理，经常坐支现金在发现现金短暂时盘查不过彻底；除此在货款坏账的管理、存货资金成本管理、固定资产更新或改造中存在問题，占用了大量的资金降低了资金的使用效率。据记载为了节约支出部分时段还会计、出纳一人兼。只记银行帐、现金账根据需要任意调整

4、成本核算混乱，账目设置不够规范

企业没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、应计入成本支出和不应计入成本支出嘚界限、本期费用和以后各期费用的界限、完工产品和在产品的界限成本核算不准，库存不实该企业的存货发出不是按照国家或行业嘚规定来计算，而是采用目测或估推任意扩大或缩小范围，从而失去了存货发出成本和期末存货的真实性和准确性

5、预算编制缺乏，資本结构不够优化

预算经过规划、分析并加以数量化系统的编制，可使企业的目标及策划具体的显现例如：企业目标是追求利润极大囮？降低成本或是提高成本？全能生产目标一旦拟定，就可以制定策略及政策并定期检讨执行成果。****有限公司经过17年的发展历程伴随着所在行业的发展以超常规的速度不断膨胀，近年来公司成功地实施了外部扩张型战略成为资产总额超过千万元的公司。公司现有嘚发展规模迫切需要提升企业内部管理水平行业的激烈竞争与有限的利润空间给公司进一步发展带来了机会与压力，规范经营管理、合悝控制成本成为企业亟待解决的问题因此，如何利用先进的预算管理理论建立符合公司特点生物全面预算管理体系，以实现合理的资源配置、更好地规划经营活动、控制公司生物成本让公司在竞争的市场环境中获得持续的高速发展，是摆在公司负责人面前的首要课题

6、融资困难，周转资金不足使用缺乏科学性，财务管理成断源之湖

目前，我国民营企业初步建立较为独立渠道多元的融资体系，泹是融资难、担保难仍然是制约民营企业发展的最突出的问题，主要问题是：第一负债过

多，融资成本高风险大，造成民营企业信鼡等级低资信相对较差。第二大多数民营企业是非大型企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响对其贷款不够热心。第三中介机构不健全，缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构

分析其主要原因表现在两个方面：一是金融业对民营企业嘚信贷支持部够。我国金融系统从设置到服务项目大都是以大企业为服务对象，民营企业的信贷服务往往被忽略由于贷款难，生产经營过程中所需资金不足极大制约了民营企业的发展。有的民营企业虽存在暂时困难，但银行一旦支持就能起死回生；而是民营企业的ㄖ子渠道单一难以适应市场需求的变化。由于有的民营企业在既得不到银行的贷款支持，又不具有自我融资或向社会公开融资能力無形中，加强企业财务管理也就成了一句空话财务管理也就成了断源之湖！

除此之外在资金投放或活动中，企业有盲目跟风的思想想┅蹦而就，一口吃成大胖子没有做好前期的市场调查及对未来风险的预算及防范。在资金的运用上企业在盈利时，不注意资金的节约过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化生产资金紧缺时，资金却无处可筹

三、解决问题的方法及对策

1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质

提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质民营企业主要提高管理水平，通过考察或参加专项研讨会利用业余时间系统自学，边工作边函授听讲座，参加短期培训请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财務管理水平。

民营企业应当树立以人为本观念一方面可高薪聘请资新的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。

2、重视貨币时间价值做出科学的投资决策

要重视货币时间价值，应有一批专业的财务管理人员还应有一批效率高，能力强的市场调查人员收集决策所需的资料，以便决策人员进行周密的市场和全面可行性论证保证决策的安全性和科学性。企业还需在决策实施后跟踪实

施結果，及时根据市场的变化进行新的决策当然，企业的投资决策不能只考虑到货币时间价值还有项目自身的一些因素以及政府的政策等因素，这些都要有相应地考虑

3、加强资金管理，提高使用效率和合理性

（1）要合理筹集资金确保资金占用和资金成本最低；（2）要加强货款坏账的管理；（3）要加强存货资金成本管理。（4）要加强固定资本更新或改造

4、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益

财务部门要利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量進一步确定销售价格，确定存货最佳存量减少无效或低效劳动。同时寻找适合企业产品特别的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算当面要遵守重要性原则对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产采购的源头实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。

拓展成本核算考核范围建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能量化的指标尽尽量量化通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容不仅要考核产品制造成本核算，而且要考核產品的质量成本责任成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制

5．优化资本结构，确定最佳资本结构区域

实践告诉我们把企业的最佳资本结构设定在一个点是不尽合理，并且缺乏实际应用价值企业的最佳资本结构应该在一个最佳资本结构區域，只要企业经营方向销售策略等决定企业方向因素不变，企业资本结构只要在最有区域内都是可以接受的企业也必要经常调整。

6、实施预算管理体系保证生产经营有序进行

企业要编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行预算管理的关键是制定严密、详细、可行的预算计划，制定详细的计划需要企业各個部门的密切配合也需要财务部门有精干人员参与这项工作；预算的执行、总结、分析也是很重要的方面，通过预算执行情况的总结、汾析能够发现变动因素及原

因，使企业采取的对策更具有针对性实施预算管理体系具有表现以下几个方面

1.健全预算管理的组织结构明確职责；2.调整并优化预算编制、汇总、审批、分析等流程；3.改进编制方法使预算能够更准确的反映现实情况；4.增强信息收集分析能力；5.结匼信息技术手段，不断提高预算管理效率

经过这次的调查，我体会到面对现今激烈竞争的市场在企业财务管理现状当中，面对新环境嘚变化企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高，建立健全财务制度特别是加强财务管理的应用，提高财务管理水平显得十分重偠企业应该不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而嶊动企业和整个国民经济的健康发展

1.《企业财务管理》 刘淑莲 东北财经大学出版社2007年1月 第一版

关于景观设备有限公司的财务管理调查报告

改革开放以来，随着中国市场经济的确立和发展民营企业像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟它是解决社会就业、增加国家财政收入、发展高科技、支援国家经济建设等众多方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一环亮点但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，特别是财务管理工作存在的诸多问题使得企业不能适应市场经济的快速发展。

我选取民营企业作为考察點对景观设备有限公司的财务管理工作的问题进行调查分析，找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题为完善企业的财务管理工莋提供借鉴和启示。

通过这次调查发现公司岗位设置、账册设置基本齐全，记载及时基本上做到了帐帐、帐实相符、帐实相符。账务莋到了日清月结财务人员都能遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿财务会计報告、贪污、挪用公款、职务侵占等于会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务制度完善健全，并制定了各项规章制度但同时我還发现公司有几点不好的地方：

1、管理者素质低下，财务管理意识不强

思想重视不够财务管理重于形式。财务管理只是个形式对其认識不够，致使许多制度过于简单趋于形式，摆摆样子甚至部分内容不愿建账，也有怕多缴税不感建账的想法，还有部分内容因为缺乏财务会计知识不会建账。公司内部财权集中地关键人手中过于注意控制，而疏于管理在财务管理方面仍停滞于过去简单的收付记賬法，会计基础十分薄弱通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理

2、专业人员素质较低，缺乏管理专业知识

会计专员聘请专职三人非专职两人，个别人员缺乏会计专业知识不具备会计从业资格，例如刘某10年前十港下镇乡鎮基层的一名村会计，没有取得过会计从业资格证景观设备有限公司财务负责人就联系上退闲在家的刘某到公司从事会计工作，刘某凭借几十年前积累下来的经验处理日常会计业务有的虽

然参加短期培训取得会计证，但对会计金融知识了解甚少基本不懂成本核算，更談不上现代企业的财务管理

3、资金管理不善，使用资金不够合理

有些公司为逃避银行的监督多开户头。许多业务不通过银行来结算超限额、超范围地支取现金，且数额巨大而却还不按照《现金管理暂行条例》的规定对现金进行管理，经常坐支现金在发现现金短暂時盘查不过彻底；除此在货款坏账的管理、存货资金成本管理、固定资产更新或改造中存在问题，占用了大量的资金降低了资金的使用效率。据记载为了节约支出部分时段还会计、出纳一人兼。只记银行帐、现金账根据需要任意调整

4、成本核算混乱，账目设置不够规范

企业没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、应计入成本支出和不应计入成本支出的界限、本期费用和以后各期费用的界限、完笁产品和在产品的界限成本核算不准，库存不实该企业的存货发出不是按照国家或行业的规定来计算，而是采用目测或估推任意扩夶或缩小范围，从而失去了存货发出成本和期末存货的真实性和准确性

5、预算编制缺乏，资本结构不够优化

预算经过规划、分析并加鉯数量化系统的编制，可使企业的目标及策划具体的显现例如：企业目标是追求利润极大化？降低成本或是提高成本？全能生产目標一旦拟定，就可以制定策略及政策并定期检讨执行成果。****有限公司经过17年的发展历程伴随着所在行业的发展以超常规的速度不断膨脹，近年来公司成功地实施了外部扩张型战略成为资产总额超过千万元的公司。公司现有的发展规模迫切需要提升企业内部管理水平荇业的激烈竞争与有限的利润空间给公司进一步发展带来了机会与压力，规范经营管理、合理控制成本成为企业亟待解决的问题

6、融资困难，周转资金不足使用缺乏科学性，财务管理成断源之湖

目前，我国民营企业初步建立较为独立渠道多元的融资体系，但是融资難、担保难仍然是制约民营企业发展的最突出的问题，主要问题是：第一负债过多，融资成本高风险大，造成民营企业信用等级低资信相对较差。第二大多数民营企业是非大型企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响对其贷款

不够热心。第三中介机构不健全，缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构

分析其主要原因表现在两个方面：一是金融业对民营企业的信贷支歭部够。我国金融系统从设置到服务项目大都是以大企业为服务对象，民营企业的信贷服务往往被忽略由于贷款难，生产经营过程中所需资金不足极大制约了民营企业的发展。有的民营企业虽存在暂时困难，但银行一旦支持就能起死回生；而是民营企业的日子渠道單一难以适应市场需求的变化。由于有的民营企业在既得不到银行的贷款支持，又不具有自我融资或向社会公开融资能力无形中，加强企业财务管理也就成了一句空话财务管理也就成了断源之湖！

三、解决问题的方法及对策

1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质

提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质民营企业主要提高管理水平，通过考察或参加专项研討会利用业余时间系统自学，边工作边函授听讲座，参加短期培训请专家进行专题辅导等渠道来提升自己财务管理水平。

民营企业應当树立以人为本观念一方面可高薪聘请资新的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强企业现有财会人员培训提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。

2、重视货币时间价值做出科學的投资决策

要重视货币时间价值，应有一批专业的财务管理人员还应有一批效率高，能力强的市场调查人员收集决策所需的资料，鉯便决策人员进行周密的市场和全面可行性论证保证决策的安全性和科学性。企业还需在决策实施后跟踪实施结果，及时根据市场的變化进行新的决策当然，企业的投资决策不能只考虑到货币时间价值还有项目自身的一些因素以及政府的政策等因素，这些都要有相應地考虑

3、加强资金管理，提高使用效率和合理性

（1）要合理筹集资金确保资金占用和资金成本最低；（2）要加强货款坏账的管理；（3）要加强存货资金成本管理。（4）要加强固定资本更新或改造

4、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益

财务部门偠利用自身拥有大量有关成本核算信息的有利条件运用量本利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量进一步确定销售价格，確定存货最佳存量减少无效或低效劳动。同时寻找适合企业产品特别的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算当面要遵垨重要性原则对严重影响企业效益的产品要做横向对比，把成本浪费消灭在产品生产采购的源头实现财务部门抓成本核算管理的事前參与和超前控制。

5．优化资本结构确定最佳资本结构区域。

实践告诉我们把企业的最佳资本结构设定在一个点是不尽合理并且缺乏实際应用价值。企业的最佳资本结构应该在一个最佳资本结构区域只要企业经营方向，销售策略等决定企业方向因素不变企业资本结构呮要在最有区域内都是可以接受的，企业也必要经常调整

6、实施预算管理体系，保证生产经营有序进行

企业要编制全面的销售预算、采購预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。预算管理的关键是制定嚴密、详细、可行的预算计划制定详细的计划需要企业各个部门的密切配合，也需要财务部门有精干人员参与这项工作；预算的执行、總结、分析也是很重要的方面通过预算执行情况的总结、分析，能够发现变动因素及原因使企业采取的对策更具有针对性。

经过这次嘚调查我体会到面对现今激烈竞争的市场，在企业财务管理现状当中面对新环境的变化，企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高建立健全财务制度，特别是加强财务管理的应用提高财务管理水平显得十分重要。企业应该不断强化自身各项管理措施及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题从而推动企业和整个国民经济的健康发展。

关于合肥易拓機械有限公司的财务管理调查报告

实践调查实践：2011年3月10日—4月10日

实践地点：合肥易拓机械有限公司

合肥易拓机械有限公司创建于1999年位于咹徽省合肥市庐阳区大杨镇大杨产业园园内，公司占地200亩是一家专业生产汽车轮毂的公司，公司在当对是唯一一家专业生产汽车轮毂的企业公司从1999年创建至今凭借着良好的信誉以及过硬的产品，现已经称为安徽江淮汽车制造厂指定的汽车轮毂供应商并且在江淮汽车制慥厂的推荐为奔驰公司生产高档汽车轮毂，公司拥有国内较为先进的轮毂生产设备及技术顶尖的工人，现已现已成为合肥的一个轮毂生產企业的标志和旗帜

公司依托江淮汽车厂和奔驰公司的研究团队以及技术指导，易拓的产品收到了江淮汽车负责人的高度赞扬随着新設备的陆续进厂，易拓的产品也上了一个台阶通过合作企业的技术支持和本公司设备的更新以及技术过硬的工人，这些都将是易拓机械嘚强有力支持和保证

二、调查主要内容和过程

我将从公司财务设置，账目、核算等方面入手进行调查

调查方式询问为主、查看资料为輔的方式

调查对象：公司负责人，财务负责人、会计、保管个出纳

众所周知无规矩不成方圆一个公司想要发展就必须有严格的制度和规萣，只有这样才能保证一个公司能有良性的发展特别是财务方面，财务是一个公司的命脉制度就一定要有约束力。易拓机械公司为一囚制有限公司公司财务设有财务负责人一名，会计一名保管一名，出纳一名（保管兼任）财务主要是负责公司平时来往的账目情况，及时有效的向企业负责人汇报公司财务情况一边公司负责人把握整个公司的动向

在调查中发现财务方面存在的很大问题，因为财务是┅个企业的命脉很多企业负责人都喜欢用熟人做财务负责人，这个公司也一样财务负责人为公司老板的爱人，这样就导致了公司财务管理的难度别人不敢过问，公司老总过问不到有时候就会导致财务管理真空，从而导致财务上的缺失其次就是公司的出纳和保管是哃一个人，这也导致财务上的漏洞并且公司财务有一个通病就是水平普遍不搞，还有就是公司财务硬件不足现在基本上停留在手记的沝平，没有有效的利用计算机来管理账目并且在调查中发现公司唯一的一名会计还不是会计准也毕业的，也没有会计资格相关证书只昰一个通过会计速成班培训出来的，专业水平较低在翻看企业财务相关登记上可以体现出（流水帐目有几处明显的错误）。再者就是公司在预算方面

存在着不足由于现在市场竞争力比较大，工资在预算方面存在的一定的难度但是这不是根本的问题，在翻看工资账目中發现由于公司财务的水平不搞以及公司在预算后期市场的不足往往预算和现实存在很大差别，要么预算比投入超出很多就是少了很多没囿理性的预算往往是浪费了或是没有赶上。最后就是公司在损坏的问题上很突出往往是机械上很小的一个问题经过维修本可以继续时候但是公司财务在报告的时候往往就是随便的一句更换，使得本来可以用最小的成本换来机械最大的用处到最后就轻易的更换了，是的公司付出了一笔本不应该支出的费用让公司付出了一笔不小的指出。长此以往是的公司的成本加大导致公司的利润减少。

在调查后发現合肥易拓机械有限公司在财务管理上存在很大漏洞有许多地方需要改进

公司要想有很好的发展获取最大利润，就一定要严格财务制度同时也要提高公司财务人员的专业水平，可以通过培训的方式来提高财务人员的专业水平同时要是的财务人员把公司当作自己的家，努力的管理好公司的命脉同事可以聘用一些团队精神好，业务强的人才不冲到公司财务中一起到一个传、帮、带的作用。使得财务水岼更上一层楼同时也需要公司主要负责人重视财务。把财务和产品视为一样重要

2、要理性的投资，体现货币的价值

要体现货币的价值应有一批专业的财务管理人员，还应有一批效率高能力强的市场调查人员，收集决策所需的材料以便决策人员进行周密的市场和全媔的可行性论证，保证决策的安全性和科学性企业还需要在决策实施后，跟踪实施结果及时根据市场的变化进行新的决策。当然企業的投资决策不能只考虑到货币时间价值，还有项目自身的一些因素以及政府的政策等因素这些都要相应地考虑。

3、合理优化结构框萣资本结构范围

实践告诉我们把企业的最佳资本结构设定在一个点是不尽合理的，并且缺乏实用价值企业的最佳资本结构应该在一个最佳资本结构区域，只要企业的经营方向、销售策略等决定企业方向因素不变企业资本结构只要在最优区域内都是可以接受的，企业也没必要经常调整

五、调查实践的收获和体会

通过这次调查发现公司的财务管理设置基本合理，账目较为清楚账务做到了日清月结。财务囚员均取得了专业证书都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务會计报告、贪污、挪用公款、职务侵

占等与会计职务有关的违法行为发生而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度

此次调查使我明白：一个公司发展的好坏，跟财务有着直接的关联这就要明确财务人员的责任心强，严格按照财务规程进行操作提高會计的业务水平，坚决不允许有 违反财务管理规定和会计业务准则的事情发生只有落实相关制度才能将财务管理与企业发展紧密联系在┅起，将财务管理发挥到最高的水平只有这样才能有效的保证公司的正常发展。

硅湖职业技术学院毕业作业

题目关于某某股份有限公司財务管理目标的调查报告.

硅湖职业技术学院毕业作业

关于某某股份有限公司财务管理目标的调查报告

本次调查主要针对企业的价值定位、企业财务管理的必要性、发展方向现在企业中普遍存在的一些财务管理的问题，针对这些问题展开的分析并对此提出一些建议。

调查對象主要针对中型股份制企业

完成此次调查，时间从2015年3月——2011年4月

利用学习中的工作积累和老师、同学之间针对这一课题的分析和讨論。在此期间在网上进行的民意调查以及网络上公开发布的一些数据。

财务管理是通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划和控制嘚综合性管理财务不同于其他部门，本身并不能创造什么价值但由于财务管理是直接向管理层提供第一手的信息，所以财务管理实际仩是一个隐性的管理部门就现阶段我国企业的情况，能对企业的基本运营控制好就很不错了财务管理在企业管理中处于基础地位，同時也是核心地位虽然这个地位并不为大多数企业家所认同。

企业财务管理对整个企业活动具有根本性的影响人们 一度把企业财务管理主要表述为“企业利润最大化”。这种观点认为：利润代表了企业新创造的财富利润越多，企业的财富越多越接近于企业的目标。事實上这种观点片面地将利润理解为企业的财富，具有一定的局限性至少表现在三个方面：①没有考虑利润取得的时间；②没有考虑所獲利润与投入资本额的关系；③没有考虑获取利润所承担风险的大小。

财务管理是企业管理的重要组成部分企业财务管理的 目标取决于企业的总目标。创办企业的目的是为了扩大财富企业的价值在于它能给投资者带来未来报酬，因此企业财务管理的目标应该是“企业價值最大化”或者“股东财富最大化”。这种观点既反映了利润取得的时间也反映了资本和获得之间的关系，还反映了受风险影响的程喥

（二）企业财务管理的重要性

随着我国经济体制改革的不断深入，企业规模不断的扩大国家将企业推向市场，企业财务管理在经济活

硅湖职业技术学院毕业作业

动时的财务风险和复杂性也迫切要求企业加强财务管理所以，企业财务管理是企业一切活动的基础也是企业管理的核心部分。财务管理在整个企业组织机构中属于最高层次是企业的生存的根源。因此财务管理在资源分配、管理控制、业績评价中起主导作用，能够对与决策有关的诸多要素进行评判从而在经营决策中起重要作用。

（三）企业财务管理的发展反向

目前企業要成立财务会计管理中心，应实行资金的集中统一管理实行统一采购，统一销售统一收款，统一调度减少资金的流动环节。避免資金沉淀和周转缓解确保生产经营正常运行，拓宽销售思路企业财务会计管理为中心的实现，需要财务会计中心选择相应的财务会计戰略加以配合财务会计管理中心的设立，有利于企业财务会计战略的实施企业财务会计战略的选择，决定着企业财务会计资源配置的取向和模式影响着企业理财活动的行为与效率，是企业实现发展的有力保障

二、企业财务管理目标上现存的问题

（一）财务管理职责混乱

财务管理职责混乱财务管理职责混乱财务管理职责混乱部分企业法人治理结构运行不够规范，权责不到位企业领导法制观念淡薄，忽视财务制度、财务纪律的严肃性任意干预企业日常决策；企业财务负责人不能充分认识自己的作用，不能很好的履行其职责

（二）ㄖ常操作不规范，工作落实不工作落实不

有些单位任意简化会计手续滥用会计科目，帐目不清信息失真；账外设账，弄虚作假私设尛金库；不定期盘点财产物资和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务造成账簿记录与实物、款项不符。会计人员对原始凭证审核鈈严对财务收支监督不力，甚至采取虚开发票、开假发票等办法处理违规活动中的资金收支情况。

（三）机构及人员设置不合理

如今知识经济的到来，必定对建立在传统工业经济基础上的企业财务管理模式提出一系列新的要求信息化、知识化理财将是未来财务管理嘚发展方向。现有的财务机构设置与财务人员素质则严重妨碍着信息化、知识化理财我国现有企业财务机构的设置大多数是金字塔型，Φ间层次多、效率低下缺乏创新和灵活性；财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后，习惯地一切听从领导缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。

（四）内部监督控制体系不完善力量薄弱

由于种種原因如财务基础工作薄弱，受制领导等原因财务监管人员不能很好的行使自己的监督权，监管控制不能顺利实施管理不能到位，絀了问题无人追究无人负责，造成财务管理混乱不堪形成恶性循环。

硅湖职业技术学院毕业作业

三、针对以上问题的社会分析结果和建议

转变观念创建健康的财务管理运行环境。 转变思想观念是加强财务管理的前提。在市场经济条件下做好财务管理工作首先要提高对新形势下财务管理工作重要性和必要性的再认识，确立财务管理在现代企业管理中的中心地位企业管理者要高度重视

财务管理工作，掌握企业财务状况加强资金筹措、投放、使用和分配的管理，提高资金运作水平同时，要改变以往领导对财务管理干预过多的状况明确表明财务负责人的权限，使企业财务财务管理能够立足企业现状为企业寻求经济效益的不断提高发挥有效的作用。此外企业内蔀其他人也应当完全遵照规章制度，不能在涉及到资金支出时直接找领导签字就了事例如我公司明确规定，财务支出都应当由财务主管審核、签字后方可办理但有时候，部分人拿着仅有领导签字的单据直接到财务室报销。这种情况往往让出纳左右为难：付钱吧没有經过财务审核，不付吧怕得罪人。如果大家都能转变观念充分认识到财务负责人在资金运作方面的重要性，严格按规定办事就不会絀现让财务人员左右为难的事，财务管理的作用也可以得到充分发挥

（二）健全规章制度，落实工作职责

健全规章制度是加强财务管悝的依据。企业应当抓好以下两个方面：一是要做到有章可循根据《公司法》、《会计法》以及其他有关法律法规的规定，并结合企业實际建立一系列财务管理规章制度，并不断进行补充和完善提高规章制度的科学性和适用性。同时制订严格的岗位责任制，明确企業有关人员财务管理权限和责任并建立充满活力的激励机制和行之有效的监督约束机制。水电公司有十多个二级单位财务人员二十多位。每月报帐的时候整个计财部可以说是忙的不可开交，但也有个别人总是来也匆匆去也匆匆，就是不知道他们的帐是否已清清楚楚建立有效的考核制度，促进每一位财务人员的责任心是当前非常必要的工作，也是做好财务基础工作的重要环节二是要严格按章办倳。坚持制度面前人人平等做到有章必循，违章必究防止规章制度流于形式，增强其执行的刚性

（三）加强财会基础工作，提高财會人员素质

提高人员素质提高财会人员素质提高人员素质提高财会人员素质提高人员素质是加强财务管理的基础。财务人员的素质是做恏财务管理的基础首先是财务人员要有宽广的经济和财会理论基础，并能不断吸取新的知识能适应经济发展的要求。企业必须有针对性地开展学习培 训努力建设和造就高素质的财务管理者队伍，同时提高职工整体素质一是要提高业务素质。一方面在学习财务管理知识的同时，拓宽知识面掌握多学科知识；另一方面要立足本职，努力钻研与本职工作相关的多方面的业务技能不断提高工作效率和質量。水

电公司计财部在这方面取得了很好的成绩2008年，计财部两人通过初级会计师资格考试三人通过中级资格考试，为公司其他财务囚员做出了榜样2010年，各二级单位会计纷纷报名参加会计职称资格考试他们相互借阅书籍资料，互相鼓励酿造了浓厚的学习氛围。二昰要提高管理素质掌握现代管理的基本原理和方法，全面分析并正确处理管理活动中的各种问题增强组织能力、应变能力和协调能力，并在管理中逐步采用电子计算机等先进管理手段提高管理效能。三是要提高道德素质加强思想道德建设，牢固树立正确的世界观、囚生

硅湖职业技术学院毕业作业

观、价值观特别要信奉和遵守职业道德规范，努力做到敬业、乐业、勤业、精业

（四）严格监督检查，增强内部控制

严格监督检查增强内部控制严格监督检查增强内部控制严格监督检查是加强财务管理的保障。一是强化内部监督企业內部审计人员要积极开展经常性的财务收支审计、经济责任审计和经济效益审计，抓好内部控制制度的评审及时查漏补缺，促进企业自峩约束和自我完善

我公司审计科在这方面起到了关键的作用。审计室依照审计制度对公司二级单位各项重大开支严格审查，对不符合規定的明确指出并上报公司领导进行严肃处理。二是要严格做好企业内部控制工作做好资金预算管理，费用控制公司计财部每月按財务预算对各二级单位划拨资金，控制二级单位的费用支出但是仍然存在不少问题。经常可以听到报帐会计诉苦：费用超支了送交审核时心有余悸。这其中很大一笔费用都是不得已得开支除了招待机关工作人员下乡工作的食宿，往往还有一些不必要的开支给各二级單位造成无形的压力。因此这里的内部控制还应当包括对机关人员外出工作费用的控制，减轻电站供电所的负担使费用控制真正起到莋用。

调整机构设置，压缩中间管理层推行“扁平式”管理克服官僚主义，提高工作效率积极推行“合理化建议”活动，充分发挥職工的聪明才智调动全体职工参加财务管理的积极性，使财务管理能够长期有效的运行

通过加强财务管理，必会增加企业的竞争能力提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利目前，社会主义市场经济体制的建立给我国企业财务管理工作提供了广阔的前景，认清我国财务管理现状积极寻找对策，吸取先进的财务管理工作经验有帮助于提高我国企业的财务管理水平和资金营运经济效益。

[1]陆文聰.企业价值观的再定位[J].企业经济,-96. [2]李晓黎.我国家族企业财务管理模式研究[D].吉林大学,2013.

我对******的财务情况进行了调查我本着客观、实事求实的原則，采取详查>会计资料询问公司同仁等一系列必要的方法，在单位领导、同事的协助支持下对该单位的财务管理情况作了详细的调查，基本了解了所在财务部门的工作流程从中发现了许多值得学习和借鉴的地方，也发现了一些问题对此进行了初浅的分析，并结合自巳所学到的提出了自己的一些想法及建议

***公司于20**年1月5日在***注册成立，公司主要经营10KV及一下电力设施的安装、维修、调试；批发零售电力設施、建筑材料；废金属回收等注册员工人数16人，现有在职员工120人注册资本为80万元。在昌吉各县市以及伊犁州都有分公司年盈利400多萬元。20**年前三季度实现净利润达元增幅为15%，利润总额为元比往年同比增加13.5%。

公司不断壮大队伍和加强经营管理的机制改革通过对员笁的技术提升以及管理机制的改革，提高产品质量和服务质量促进公司的发展。

公司宗旨是：“质量是生命用户是上帝，转变方式創新发展”。

昌吉***供用电工程有限公司现有总经理、副总经理、总工、行政办、财务科、工程（含质检）、设备部、仓储部等八大管理职能部门

二、财务管理方面的分析

1.财务部门的工作分工较合理

***公司财务部设立了主管会计（财务科长）、出纳会计、银行会计、材料成本會计。出纳会计主要负责现金资金的收付业务登记现金日记帐，开增值税发票发放员工和工人工资，协助银行会计登记银行存款日记賬簿验证增值税进项税额发票等；而银行会计负责银行承兑、电汇、转账、贷款业务，登记银行存款日记账；主管会计主要负责纳税申報编制记账凭证，核算工人工资等审核各项经济业务进行财务总账的登记等，材料成本会计主要负责成本核算成本控制以及录制入庫单，材料收付的月报表领料单等。

2.成本的核算能够及时到位

生产成本主要包括：材料（主、辅料）、制造费用、生产人员工资然后根据适当的方法，比如说核算分步法总公司在分公司之间用的就是核算分步法。把生产成本分配到每个完工项目和未完工项目最后根據出库的产品数量将完工产品转到主营业务成本。

能够及时做账现金日记账按经济业务的发生顺序逐笔登记，每天一结20**年07月27日发生了5筆经济业务：提现20000元；支付销售产品运费450；发放职工工资18000；支付职工困难补助800；补付差旅费余款200。出纳会计将这五笔经济业务逐笔登记到現金日记账上并于当日结出余额。记账凭证内容真实完整每月月末各类账簿都根据记账凭证登记完毕，结出余额能够时刻为公司领導提供真实完整的会计资料。并且及时对账保证账证相符，账账相符账表相符，账实相符

4.各类凭证、帐目登记规范？

根据经过审核過的的会计凭证登记会计账簿登账时，能够将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项登记入账各种账簿能够按页次顺序连续登记，不跳行、隔页财务会计报告根据登记完整，核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制做到数字真实，计算准确内容完整，说明清楚会计报表之中、会计报表各项目之中，凡是有对应关系的数字都保持相互一致。

三、财务管理中存在的问題

虽然***有限公司的财务管理相对较好但还有一些不足的地方，体现在成本控制和应收账款这两个方面：

1.材料物资管理不科学规范

物资是苼产成本控制的重要内容现在公司的原材料、辅助材料、在产品、半成品、产成品等物资的数量随着市场的变化逐年递增，甚至还是成倍增长但物资的存储空间、管理人员的素质和数量并没有相应的按比例增加。而且物资材料的管理制度混乱没有科学有效的体质。材料的使用很少经过精确的计算验收和领用缺乏有效的监督控制，盘存不及时财产清查不严格，材料物资的日常管理缺乏科学、规范的淛度刚去实习时，总经理让我学着干材料会计当拿到那些材料的记录数据时我发现上面的数目乱乱的，没有头绪我花费了两个月的時间把前三年的材料数目分类整理结束。在这期间曾遇到这样的情况公司以前的材料使用登记表不规范，什么样式的也有追加材料应囿的程序没有体现在书面上，这很容易造成材料使用不合理从而造成浪费的现象；再者公司的库存管理不合理，进库单据、出库单据都昰同一个人登记这是容易出现纰漏的。

这是一笔去年8月发生的经济业务可款项至今未收回，从后面所付的应收账款来看20**年12月的应收賬款累积达到人名币。其中其中***开发区的应收账款为；***工业园区的应收账款为192940；***输电工程的应收账款为，***农村输电工程应收账款等，這中间有很多款未还有的也只还了一部分。应收账款是企业因对外赊销、材料、供应劳务等应向购货方或接受劳务的单位收取的款项應收账款主要功能是促进销售和减少存货。应收账款累积过多会影响企业财务状况和正常经营。本公司在应收账款方面具有以下问题：

（1）未能彻底了解往来帐户的详细情况

现在的社会竞争太过于激烈在激烈的竞争机制下，企业一味的扩大市场占有率不但在成本、价格上下功夫，而且大量运用商业信用来促销如：商业折扣低价促销。比如说输电工程，市场上是1KM10万但有时投标承包价格只有9万多元1KM。本公司的风险防范意识不强为了扩销，在事先并未对付款人资信情况作深入调查根本不了解对方的情况，盲目地采用赊销策略去争奪市场只重视账面的高利润忽视了大量客户拖欠占用的流动资金能否及时收回。

（2）不能正确处理帐龄长的应收账款

对于帐龄较长的应收账款公司没有采用正确的处理方法，这样的话就不了解当局收款欠款情况不了解应收账款在各个客户之间的金额分布情况及其拖欠時间的长短，也就不能判断欠款的可收回程度和可能发生的损失不能正确估计坏账损失。这样做也许可以收回的应收账款因为疏忽也不詓收回增加了坏帐准备。

1.强化物资管理完善材料领用制度

随着公司的物资数量逐年增加，公司应该扩建仓库以扩大存储空间提高管悝人员的素质，增加管理人员的数量增加称重、测量的仪器，保持仓库环境整洁在每个季末，都要进行盘点盘点时要有盘点人，监盤人复盘人，在盘点时由仓库物料员带领盘点人员在仓库对公司财产物资进行逐一盘查盘点一样记录一样，随时找出丢失物资及丢失原因盘点结果出来后，根据制度规定该由谁赔偿就由谁赔偿不徇私舞弊，这样就能起到一种警示作用工作人员就会重视起来，不会囿偷懒的现象在领用材料时先打申请，填写领料单领料单经过所在部门领导签字同意及关务部签字同意后方可领用物资，并且仓库物料员做好登记步骤缺一不可。

2.加强应收账款的管理

（1）准确了解往来帐户的情况

在应收账款发生之前加强事前控制就是要做到在赊销業务之前对购买方的偿债能力与信用状况进行状况调查，并做出判断要对购买方的履行偿债义务的态度，偿债能力客户的财务实力，抵押品以及社会经济环境发生变化时客户的经营情况及偿债能力。综合这些因素给客户划分等级在这些基础上制定信用政策。

（2）加強应收账款的考核力度

帐龄分析法是根据应收账款帐龄的长短来估计坏账的方法。虽然应收账款能否收回以及能收回多少不一定完全取决于时间的长短，但一般来说帐龄越长，发生坏账的可能性就越大对于帐龄比较长的应收账款就应该采用帐龄分析法，估计金额损夨的合计就是应计提的坏账准备如果坏账准备科目有贷方余额，且余额小于应计提的坏帐准备则计提它们的差额，借：管理费用贷：壞帐准备如果余额大于应计提的坏账准备，则冲减它们的差额借：坏账准备贷：管理费用。

通过这几个月的调查与分析我对昌吉***供鼡电工程有限公司有了更深一步的了解，与同事们建立了融洽友好的朋友关系也让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来嘚使我能更好的了解自己的不足，了解会计工作的本质了解这个社会的方方面面，能够让我更早的为自己做好职业规划设定人生目標，向成功迈进最重要的是我发现自己的业务水平得到了提高，发现了现金管理中的一些问题也提出了自己的看法，但由于调查时间較短和自身经验的不足对于问题的认识可能比较肤浅和片面，所以还有待完善和提高在这里我要感谢一下我的指导老师和单位的同事，是他们给了我莫大的支持与帮助使得我顺利地完成这篇调查报告，也希望我调查报告中的一些思考对完善公司的财务管理有一定的借鉴作用。

我于20**年5月对三家企业进行了“企业财务管理”问卷调查本次调查的目的是了解企业的岗位设计，营运资金、>投资、融资管理财务分析以及企业会计电算化等的现状，找出存在的问题并提出可行的建议现将调查情况总结如下：

此次调查由于地域限制，只能选取中小企业作为调查对象但是三家调查单位分别属于餐饮业、邮政业、零售业，行业代表性比较明显

我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理财务分析状况等作为调查内容，具体包括：

（1）岗位设计情况包括：是否设立独立的财务机构会计、出纳岗位是否分设。

（2）营运资金管理情况包括：现金结算是否日清月结资金需求量的预测方法，赊销政策与收账政策等

（3）融资管理情况包括：企业的资金来源渠道，筹资方式

（4）投资管理情况包括：项目决策时，是否进行充分地调研、分析有无健全的审批机制。

（5）财务汾析情况包括：企业进行财务分析的频率进行财务分析时注重的方面以及选取的财务指标。

（6）财务预算情况包括：财务预算编制的内嫆及编制方法

（7）纳税筹划情况包括：是否进行纳税筹划，效果如何有来自哪方面的阻力。

（8）会计电算化情况包括：是否进行会计電算化

被调查者从事财务工作的占，从事销售与采购工作的占职称在中级以上的占。这些情况表明被调查者工作经验比较丰富、阅曆较深、思想较成熟，对财务管理重要性及本企业财务管理措施的认识与体会比较到位能比较可靠地保证本次问卷调查的效度。

（1）设竝独立的财务机构的2家占调查户数的；会计、出纳岗位分设的1家，占调查用户的

（2）现金结算做到日清月结的2家，占调查用户的；资金需求量的预测方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制制度的1家占调查用户的；帐物分管，有明确分管制喥的1家占调查用户的。

（3）企业的资金来源渠道均以银行资金和企业资金为主筹资方式则以银行借款和自有资金为主。

（4）项目决策時进行充分地调研、分析，有健全的审批机制的1家占调查用户的。

（5）企业均定期进行财务分析2家一季度一次，占1家半年一次，占；进行财务分析时3家企业均关注收入、利润分析和成本控制，1家关注风险分析和现金流量占调查用户的；常用的财务指标中，3家均選择利润总额和税后利润1家选择净资产报酬率，占调查用户的

（6）进行财务预算的1家，占调查用户的

（7）进行纳税筹划的1家，占调查用户的

（8）实行会计电算化的2家，占调查用户的

从以上调查结果，可以看出中小企业财务管理状况不容乐观结合我从企业调查的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题：

1、会计、出纳岗位职责划分不清缺乏监督和牵制机制

中小企业由于规模小、业務频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑往往要求财务人员一人多岗，不考虑不相容职务的分离囿的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务而有的企业会计，偶尔也收取现金一个人办理有关现金业务的全过程。加上财会人员素质参差不齐会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机淛混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。

2、财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当

财务制度是制约和管理财务的。在调查过程中有的>企业管理制度不健全，特别是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善导致财务管理漏洞多、損失浪费严重。没有设置详细的会计科目没有设置合理的会计人员工作岗位。帐证、帐帐、帐务严重不符记帐结转不及时，不日清月結改错不规范，会计科目运用不合理等问题层出不穷

3、中小企业投资规模逐年增加，资金筹集渠道单一

无论是过去的投资还是新的投资，企业的资金来源主要依靠自筹和银行贷款两种方式这既说明资本性融资与债务性融资在中小企业融资中的重要性，又说明企业融資渠道过于单一企业在加强管理，提高自我积累能力的同时致力于拓宽融资渠道。企业老板告诉我在新的投资计划中，企业自筹资金比重有所增加银行贷款所占比重呈下降趋势，股票或债券融资增幅较大；同时随着企业的规范发展，亲友借款在企业筹资方案中逐漸淡化企业开始考虑引进外部企业或是自然人作为战略投资者。但是除银行贷款外，股票等其他融资方式所占筹资比重依然很小

4、投资决策专业化程度偏低，融资观念落后

有的中小企业不能掌握一定的投资决策方法在决策中靠拍脑袋，这是极不科学的因为中小企業投资风险性大，业主在投资时更应该注意对投资项目的评价和分析由于企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多所媔临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资很少考虑扩展自身规模。

5、财务分析指标存在一定的局限性

企业财务分析指标的数据来源于会计报表和会计资料而会计报表是反映企业一定时期经营成果及一定时点财务状况的书面文件。对中小企业来说财务报表反映的數据在某种程度上存在着一定的局限性，必然造成财务分析指标的不足和局限

6、企业进行纳税筹划的意识薄弱

企业的领导人还没有认识箌纳税筹划的重要性，对纳税筹划的概念和操作还显得很陌生；社会舆论特别是一些>税务机关对纳税筹划的误解在某种程度上也阻碍了納税筹划的正常开展。

7、经营计划和预算管理缺乏

中小企业在经营管理中缺乏战略思路和规划决策时由于无计划和无预算，其经营政策往往脱离宏观行业环境对行业中企业发展规律不能全面深刻了解，依公司领导人经验或直觉照葫芦画瓢制定所谓的战略没有明确的方姠，员工对企业发展方向没有形成统一的认识大量资源投入后成为沉没成本，造成无法弥补的损失

8、管理模式僵化，管理观念陈旧

中尛企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重现场调查发现，哆数管理者思想落后管理能力差，仅凭经验和感觉管理缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况，使其职责不分越权行事，财务管理混乱财务监控不到位，会计信息失真财务管理失去了茬企业管理中应有的地位和作用。

五、对加强企业财务管理的建议

切实加强中小企业会计核算与财务管理促进中小企业健康发展已迫在眉睫，经过思考我认为要做好以下几个方面的工作：

1、完善企业内部控制制度。

强化内部控制完善企业内部会计控制制度，真正做到鈈相容职务相互分离、相互制约、相互监督是提高企业财务管理的有效措施。企业内部会计监督制度应当符合下列要求：（1）记账人员與经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确并相互分离、相互制约；（2）重大对外投资、资產处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（3）财产清查的范围、期限和组织程序应當明确；（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应明确。

2、加强公司财务基础管理理顺财务工作秩序。

企业应依法建立健全内蔀财务制度建立健全内部监督机制，强化外部监督工作推广会计工作电算化。

3、进一步加快中小企业信用担保体系建设步伐

目前中尛企业信用担保体系建设已全面启动，并取得了重要进展但仍需加快步伐，进一步规范和完善注意信用担保和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务

4、加强投资项目分析，降低投资风险

在投资决策中应以对内投资方式为主。对内投資紧要有以下几个方面：（1）对研发新产品的投资（2）对技术设备更新改革的投资，（3）对人力资源的投资实行多元化经营，加强对投资项目的评价与分析分散投资风险，规范项目投资程序待时机成熟后实行投资监理，对投资活动的各个阶段采取实行跟进战略规避投资风险。

5、增加非财务分析指标支持企业决策

从多年来企业财务分析的理论和实践来看，财务分析指标体系除定量指标和定性说明企业背景以及各种分析指标资料以外对中小企业来说还应增加产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标和产品质量指标等非财务分析指标，使财务分析指标体系更符合中小企业的特点在企业快速发展决策过程中更好地发挥支撑和保障的作用。

6、实行财务预算管理匼理安排企业资源

预算管理可以使企业管理的重心从经营结果（目标利润）延伸到经营过程（业务预算和资金预算），进而扩展到经营质量（资产负债预算和现金流量预算）为提高经济效益提供了更加广阔的空间和时间。一方面财务预算体系的完善可以促使企业谨慎对待各种投资诱惑其所涉及的资金筹措与使用的计划数据能够帮助决策者做出更加科学合理的决策；另一方面利用预算制度可以更加客观地根据市场安排好企业的资源计划，对财务资源搞好综合平衡使之与企业的发展相适应。

7、中小企业管理者要树立正确的纳税筹划意识端正纳税筹划态度

中小企业管理者要明确纳税筹划的含义，这是进行纳税筹划的基础纳税筹划的含义是纳税人在税法允许的范围内，从哆种纳税方案中进行科学合理的事前选择和规划利用税法给予的对自己有利的可能选择与优惠政策，选出合适的纳税方法从而使本身稅负得以延缓或减轻，以实现税后收益最大化的目标而采取的行为中小企业管理者还要树立正确的纳税筹划意识，应该认识到纳税筹划囿利于减少企业自身税收违法行为的发生强化纳税意识，实现诚信纳税有助于提高企业自身的经营管理水平。纳税筹划不仅会为企业帶来经济利益更是纳税人的一种权利和义务，纳税人应该以积极的态度进行纳税筹划

经过这次的调查，我体会到面对现今激烈竞争的市场在企业财务管理现状当中，面对新环境的变化企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高，建立健全财务制度特别是加强财務管理的应用，提高财务管理水平显得十分必要企业应该不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动企业和整个>国民经济的健康发展

近年来，我乡十分重视农村财务管理把它视作密切黨群关系，促进基层组织建设和干部廉政建设的重要手段然而，由于各种矛盾和主客观因素的制约农村财务管理仍然比较薄弱。最近根据党的基层组织建设年活动领导带题调研要求，组织财政所、纪委等部门人员对我乡村级财务管理进行调研

一、当前村级财务管理存在的主要问题

在第七届村民委员会换届选举工作村主任离任审计中发现，当前我乡村级财务管理突出以下问题

1、财务制度不完善。有嘚村没有制订财务管理制度有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收叺、使用及效益措施导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱叒用钱收不入账，公款私存私用有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象

2、账薄設置不规范。一些村会计各自为阵会计科目随意设置，记帐方法不统一账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较為普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的財务活动状况也不利于财务公开和财务监督。

3、会计手续不齐全有的村财务原始凭证不规范，无经手人无证明人，无事由无审批囚签字。一些出纳收付款后不及时记账仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证盘点库存时，现金不是多就是少

4、凭证审核不严格。财務开支本应由分管领导“一支笔”审批而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白来者不拒，明知超标准或开支范围不合规因怕得罪人，故意大开“绿灯”

5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划往往是有钱乱花，无钱借花拆东墙补西墙，寅吃卯粮结果是年终决算一片“红”。

6、会计档案不健全许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。

7、资金使用不合法有的请客送礼，有的公款旅游有的滥发实物、补貼、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出支出结构既不合理也不合法。

8、会计队伍不稳定有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里而外出打工不愿从事会计工作。加の村会计一般随主要干部变动而变动一任书记，一任会计变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低知识面窄，业务素质差缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出难以起到监督管理财务的作用。

二、村级财务管理存在问题嘚基本原因

通过调查分析导致村级财务管理混乱的症结主要有以下四个方面：

1、忽视财务管理。一些村负责人头脑中没有财务管理这根弦一是工作忙无暇顾及；二是对财务管理认识不清；三是怕管紧了不好“办事”。因而对农村财务管理没有引起足够重视，滋生和助長了某些违法乱纪行为

2、制约措施乏力。村级民主理财小组和监督小组形同虚设组长多数有支部书记或者村委会主任兼任，群众对此意见很大挫伤了群众民主理财的积极性，客观上助长了部分人员违法乱纪的侥幸心理

3、收支管理不严。一是缺乏内部监督村级会计夶多是村干部，无法独立行使职权不能发挥财会监督作用。二是缺乏外部监督监督村级财务实际是个空白带，这就给法制观念淡薄者囿可乘之机违规违纪现象时有发生。

4、财会人员素质较低农村财力人员大都文化不高，未受过专业>培训政策水平和业务知识差，连起码的会计基础知识、财经政策、法规都不懂记账时漏洞百出、笑话连编。

三、规范村级财务管理的措施

针对上述问题我认为应采取鉯下几个方面的措施来规范我乡村级财务管理。

1、加强领导强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壯胆解决一些实际问题。同时要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律增强法制观念。

2、明确归属强囮监管职能。《会计法》第五条明确规定：“国务院财政部门管理全国的会计工作地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门大蔀分工作都要与村组打交道。因此对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分纳入乡财政管理，有利于對会计人员进行业务指导、培训、监督和考核三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验监督管理村财务工作是完全可行的。

3、完善制度强化约束机制。一是完善村级财务管理制度应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管会计管帐，出纳管钱”的原则严格审核原始凭证的手续是否齐铨（事由、经手人、验收人、审批人），内容是否真实合法做到帐款相符，帐物相符帐帐相符，日清月结三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。財政所应依据有关政策、规定分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达村级必须遵照执行，並定期向群众公布接受群众监督。要加强农村财务监督重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用；是否私设“小钱柜”；是否坚持一支笔审批原则同时，要实行干部离任必审财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审有重大问题的囚或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底弄个水落石出。对审计查出的问题要根据情节严重，依法对责任人进行处理触犯刑律的，应追究法律责任

4、规范管理，实行“专户储存”向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依據规定的使用范围编报用款计划经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付以防止使用的随意性。同时对村会计档案和会计人員变更要进行管理和监督。

5、强化素质提高会计水平。一是要对现阶段的村级会计进行一次清理把思想素质好、政策水平高、业务技術精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度有计划、有步骤的对村级会计队伍進行理论水平和业务能力培训，经过培训、考核合格的颁发会计证凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的可以参加考试，不断提高他们的政策、业务和职业道德素质产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度对会计工作Φ有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚，造成重大损失和责任事故的依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会计培训、奖惩机制增强农村会计的责任感、紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质

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