（三）其他业务收入、支出的增减变化

若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据

（四）同比影响其他收益的主要事项

1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因

2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况

3、影响营业外收支的主要事项、金额

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报告期利润总额10％（含10％）以上的，应明确说明原因

（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。（集团填报）

（八）会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额

（执行财税[号文件的影响）

（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）

三、资金增减和周转情况

（一）各项资产所占比重

2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因

3、长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因，购买和处置子公司及其他营业单位的情况

1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况

2、潜亏挂账（含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账）内容及原因

3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法

4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响

1、流动负债与长期负债的比重

2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因

3、企业偿还债务的能力和财务风险状况

4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因

5、逾期借款本金和未还利息情况

（四）企业债务重组事项及对本期损益的影响。

（五）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30％（含30％）以上，且占报表日资产总额5％（含5％）以上的，应明确说明原因

四、所有者权益（或股东权益）增减变动及国有资本保值增值情况

（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因

（三）国有权益客观增减情况及具体原因

（四）企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

六、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。

财务情况说明模板 [篇3]

上海大华塑具股份有限公司是一家国有股份有限责任公司（增值税一般纳税人），公司主营范围为生产并销售塑具，主要产品有A型塑具、B型塑具、C型塑具。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工100人，二车间有职工50人；两个辅助生产车间：机修车间和供水车间，其中机修车间有职工40人，供水车间有职工20人。管理部门下设厂长办公室、供应部和财务部。其中厂长办公室5人，供应部8人（其中仓库人员4人），财务部6人，另外医务所2人。该公司的生产组织为：一车间生产A型塑具和B型塑具，二车间生产C型塑具，生产工艺过程是各种塑具所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。

现就2017年度公司财务情况作如下说明：

（-）生产经营的基本情况

公司12月份完工产品95件，其中，A型塑具50件，B型塑具45件；公司12月份实现销量170件，其中，A型塑具90件，B型塑具80件，全年销售总收入比上年同期增加5.62％，全年销售总成本比上年同期增加0.41％。

2．利润实现与分配情况

公司全年实现净利润120.2万元，为上年的172.12%，其中，主营业务收入实现601万元，比上年增加5.62%；主营业务成本发生246万元，比上年增加0.41%；其他经营期间费用共发生214万元，比上年减少8.55%；另一方面，企业通过联营公司分配实现投资收益3.77万元，通过固定资产报废实现营业外收入1.56万元等；年末，公司通过对2017年利润分配，提取18.03万元盈余公积，提取并向股东发放了30.66万元现金股利。

公司2017年12月缴纳增值税1.692万元，城建税0.11万元等，09年通过实现154.94万元利润总额，完成上交所得税34.71万元，比上年增加11.56万元，增加49.95%，以上税款已于2017年年末全部解缴。

企业2017年度的流动比率比2017年增加了0.94,说明企业的短期偿债能力较2017年比增强了，因为09年的应收帐款和存货较08年分别增加了元和元,速动比率表明企业的每一元短期负债,都有一元易于变现的`资产作为抵偿,一般在0.5-1较为适合而企业09年的速动比率比08年增加了0.3,说明企业速动比率过高,拥有过多的货币性资产,可能会失去一些有利的投资和获利的机会。

企业2017年的资产负债率比2017年下降了0.11元,资产负债率一般在75%以下才能说明企业的资产负债情况正常,而企业09年的资产负债率在75%以下,表明企业09年的资产负债率正常,09年企业的产权比率比08年降低了0.18元,说明企业的长期偿债能力增强了,债权的权益保障提高了,承担的风险减小了,09年企业的已获利息倍数比08年增加了22.73倍,说明企业支付利息的能力增强了许多,债权的安全度很高。

该公司2017年的应收帐款周转率比2017年度下降了0.22次，说明公司的应收账款变现速度减慢，管理效率有所减弱，存货周转率由2.92次下降为1.77次，反映出公司的存货周转率降低，存货周转速度延缓，存货积压储存过多。资产周转率的降低，说明企业利用全部资产进行经营的效率较差，会影响企业的获利能力。

2017年的各项指标都比08年有所增加,说明企业09年在市场上竞争力增强了,企业耗用所取得的收益提高了,资产利润率也跟着提高,整个企业的盈利能力和经营管理水平也随之提高,因而企业的获利能力增强了。

项目 现金流入占比重 现金流出占比重 净额所占比重

该公司经营活动现金流入占现金总流入的84%，反映其经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理，经营活动现金支出占总支出的71%，说明该企业生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，具体的反映了企业的现金使用方向。

二、企业存在的问题及建议

1．2017年大华公司的存货过多，建议加快存货的销售速度，以便减少仓储成本，增加回笼资金，提高生产效率。

2．2017年大华公司的应收帐款周转过慢，影响企业利益，建议加强应收账款的回收工作，提高资金的周转效率。

财务情况说明模板 [篇4]

财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容：

企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，企业低效及无效资产清理情况；企业职工人数及人工成本、薪酬水平等基本情况。

（一）企业主营业务范围及经营规模、行业分布等情况分析。

（二）按主要业务板块分析本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）的增减变化和原因分析，各主要业务板块收入及毛利占企业集团总收入的比重，所处行业中的地位及发展趋势；宏观经济政策产生的影响。

（三）其他业务收支增减变化及原因分析。

（四）生产经营中面临的困难与挑战。

（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对效益的影响。

（三）税赋调整对效益的影响，包括有关税种和税率调整、享受税收优惠政策退税返还等。

（四）会计政策、会计估计变更的原因及其对效益的影响。

（五）本年度房地产开发、高风险业务投资及损益情况，包括：委托理财、股票投资、基金投资、金融衍生业务，分析对企业效益及财务风险的影响程度。

（六）亏损企业户数、亏损面、亏损额及原因。

（七）企业净资产收益率、总资产报酬率等盈利能力相关指标的年度间对比分析和行业对标。

（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

（二）与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资），分析盈余现金保障倍数、现金流动负债比率、资产现金回收率等指标并与行业对标。

（三）对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。

五、所有者权益变动情况分析

（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况及原因。

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。

（三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况及原因。

对企业利润分配、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。

七、风险及内控管理情况

（一）风险治理和内控管理的组织架构及相关职能部门运转情况。

（二）风险和内控管理制度及实施情况。

企业对有关方面的检查、审计等监管工作中发现问题的整改落实情况及拟采取的主要措施。

对改进财务会计决算工作的有关工作建议。

【财务情况说明模板】相关文章：

声明:该作品系作者结合法律法规、政府官网及互联网相关知识整合。如若侵权请通过投诉通道提交信息，我们将按照规定及时处理。

《常用房地产企业财务分析的指标-韩磊》由会员分享，可在线阅读，更多相关《常用房地产企业财务分析的指标-韩磊（10页珍藏版）》请在人人文库网上搜索。

1、1.存量资产周转率 =当期总收入 (或销售回款 )/上一年末存量资产额 ( 或总资产 ) ，由于当期收入一般来源于上一年度的存量资产，因此反映企业在一定时期内对存量资产的开发力度；10. 短期风险头寸 =存量资产周转率 -流动负债率 (流动负债 /总资产 )，反映企业一年内到期的短期负债中有多少不能够通过经营性现金流来偿还；(杜丽虹： 最后总结一下， 如果说你的土地储备战略和运营效率已经确定，对于地产企业来说，要管理好短期风险头寸就要根据存量资产周转率的情况制订融资战略，使资本结构和资产结构相匹配，如果你右边的长期负债和股权分析能力有限，就要根据资本能力的局限决定资产负债表的储备也好，开发也好

2、，使开发周期和盈利周期相匹配。我今天主要的考虑的是一年内的结构匹配，由于宏观调控的政策可能比一年长，所以也要关注两年、三年、甚至更长时间的结构匹配 )11. 现金比率 =现金 /总资产，短期风险头寸的辅助指标，多在短期波动预期强烈时采用12. 净负债资本比 =(银行贷款 +发行债券 +可转债 -现金及等价物 )/ 权益资本， 直接反应企业的资本充足情况指标汇总一、变现能力比率1、流动比率 =流动资产流动负债2、速动比率 =（流动资产存货）流动负债3、营运资本 =流动资产流动负债二、 资产管理比率1、存货周转率（次数）=主营业务成本平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入平均应收账款3、营业周期

3、 =存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率 =负债总额股东权益2、已获利息倍数 =息税前利润 利息费用 =EBIT/I 四、盈利能力比率净资产 收益率 =净利润 平均净资产五、 杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率 =资产净利率 权益乘数 =销售净利率总资产周转率权益乘数2、权益乘数 =资产总额 / 股东权益总额=1+（负债总额 / 股东权益总额）=1/ （ 1资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益（EPS） =（ EBIT I ）（ 1 T） / 普通股总股数=每股净资产净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）2、市盈率 =普通股每股市价/

4、普通股每股收益3、每股股利 =股利总额 / 年末普通股股份总数4、股利支付率 =股利总额 / 净利润总额 =市盈率 股票获利率 （当年股数没有发生增减变动时，后者也适用）5、股票获利率 =普通股每股股利 / 普通股每股市价 （又叫： 当期收益率、本期收益率 ）6、股利保障倍数=每股收益 / 每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/ 年度末普通股数8、市净率 =每股市价 / 每股净资产9、净资产收益率=净利润 / 年末净资产七、现金 流量分析指标（一）现金流量的结构分析经营活动流量=经营活动流入经营活动流出（二）流动性分析（反映偿债能力）1、现金到期债务比=经营现金流量净额/ 本期到期债务2、现

5、金流动负债比 （重点） =经营现金流量净额 / 流动负债（反映 短期偿债能力 ）3、现金债务总额比（重点） =经营现金流量净额/ 债务总额（三）获取现金能力分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/ 销售额2、每股 营业现金流量（重点） =经营现金流量净额/ 普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/ 全部资产 100%（四） 财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/ 每股现金股利（五） 收益质量分析现金营运指数=经营现金的 净流量/ 经营现金毛流量比率分析法相关指标详解（1-7 ）1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在

6、近期转变为现金的流动资产的多少。财务分析表（ 1）流动比率公式：流动比率 =流动资产合计 / 流动负债合计企业设置的标准值： 2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。分析提示：低于正常值，企业的短期 偿债风险 较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。（ 2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计- 存货） /流动负债合计保守速动比率 =0.8 （货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款净额 ） / 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能

7、力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。分析提示：低于 1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。变现能力分析总提示：（ 1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款 指标；准备很快变现的 长期资产 ；偿债能力的声誉。（ 2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。2、资产管理比率（ 1）存货周转率公式：存货周转 率 =产品销售成本/ （期初存货 +期末存货） /2企业设置的标准值：3意

8、义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的财务分析结构图变现能力。分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理 的重要内容。（ 2）存货周转天数公式：存货周转天数=360/ 存货周转率=360* （期初存货 +期末存货） /2/产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存

9、货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。（ 3）应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。公式：应收账款周转率 =销售收入 / （期初应收账款 +期末应收账款）/2企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或

10、年末销售大幅度下降。（ 4）应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。公式：应收账款周转天数=360 /应收账款周转率=（期初应收账款+期末应收账款）/2 /产品销售收入企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二，大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，年末大量销售或年末销售大幅度下降。（ 5）营业周期公式：营业周期（

11、期初存货 =存货周转天数+应收账款周转天数+期末存货） /2* 360/产品销售成本+（期初应收账款 +期末应收账款）/2* 360/产品销售收入企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资金周转速度慢。分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的 资产管理 水平，还会影响企业的偿债能力和盈利能力。（ 6）流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入 / （期初流动资产+期末流动资产）/2企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动

12、资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。分析提示： 流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析，和反映盈利能力的指标结合在一起使用，可全面评价企业的盈利能力。（ 7）总资产周转率公式： 总资产 周转率 =销售收入 / （期初资产总额+期末资产总额）/2企业设置的标准值：0.8意义：该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法，加速资产周转，带来利润绝对额的增加。分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力。经常

13、和反映盈利能力的指标一起使用，全面评价企业的盈利能力。3、负债比率负债比率 是反映债务和资产、净资产关系的比率。它反映企业偿付到期长期债务的能力。（ 1）资产负债比率公式：资产负债率=（负债总额/资产总额） *100%企业设置的标准值：0.7意义：反映债权人提供的资本 占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率 。分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险 越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在60% 70%，比较合理、稳健；达到 85%及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。（ 2）产权比率公式：

14、产权比率=（负债总额/ 股东权益） *100%企业设置的标准值：1.2意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本 受到股东权益的保障程度。分析提示：一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构 ，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀 时期，企业举债，可以将损失和风险转移 给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息 负担和财务风险。（ 3）有形净值债务率公式：有形净值债务率= 负债总额 /（股东权益 - 无形资产净值）*100%企业设置的标准值：1.5意义：产权比

15、率指标的延伸，更为谨慎、保守地反映在企业清算 时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度。不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值，它们不一定能用来还债，为谨慎起见，一律视为不能偿债。分析提示：从长期偿债能力看，较低的比率说明企业有良好的偿债能力，举债 规模 正常。（ 4）已获利息倍数公式：已获利息倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额 +财务费用） / （财务费用中的利息支出+资本化利息）通常也可用近似公式:已获利息倍数=（利润总额企业设置的标准值：2.5+财务费用）/财务费用意义： 企业经营 业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫 利息保障倍数 。只

16、要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。4、盈利能力比率盈利能力就是企业赚取利润的能力。不论是投资人还是债务人，都非常关心这个项目。在分析盈利能财务分析表力时，应当排除 证券 买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素。（ 1） 销售净利率公式：销售净利率=净利润 /销售收入 *100%企业设置的标准值：0.1意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。分析提示：企业在增加销

17、售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、 销售成本 率、销售期间费用率等指标进行分析。（ 2）销售毛利率公式：销售毛利率 = （销售收入 - 销售成本） / 销售收入 *100% 企业设置的标准值： 0.15意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。（ 3）资产净利率（总资产报酬率）公式：资产净利率 =净利润

18、 / （期初资产总额 +期末资产总额） /2*100% 企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资产的利用效率 越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。分析提示：资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本 的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题。（ 4）净资产收益率（权益报酬率）公式：净资产收益率 =净利润

19、有者权益 合计 +期末所有者权益合计） /2*100%企业设置的标准值：0.08意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率 。分析提示： 杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率 、销售利润率、权益乘数 。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析。5、现金流量 分析现金流量表 的主要作用是：第一，提供本企业现金流量的实际情况；第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价企业的财务弹性 ，第四，有助于评价企业的流动性

20、；第五，用于预测企业未来的现金流量。5、流动性分析流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力。（ 1） 现金到期债务比公式：现金到期债务比=经营活动 现金净流量/本期到期债务=一年内到期的长期负债+应付票据企业设置的标准值：1.5本期到期的债务意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。（ 2）现金流动负债比公式：现金流动负债比 =年经营活动现金净流量 / 期末流动负债企业设置的标准值： 0.5意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。分析提示：企业能够用来偿还债

21、务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。（ 3）现金债务总额比公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/期末负债总额企业设置的标准值：0.25意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。6、获取现金的能力（ 1） 销售现金比率公式：销售现金比率 =经营活动现金净流量 / 销售额企业设置的标准值： 0.2意义：反映每元销售得到的净 现金流入量 ，其值越大越好。分析提示：计算结果要与过去比，与同业比才能确定

22、高与低。这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。（ 2）每股营业现金流量公式：每股营业现金流量 =经营活动现金净流量 / 普通股股数普通股股数由企业根据实际股数填列。企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：反映每股经营所得到的净现金，其值越大越好。分析提示：该指标反映企业最大分派现金股利的能力。超过此限，就要借款分红。（ 3）全部资产现金回收率公式：全部资产现金回收率 =经营活动现金净流量 / 期末资产总额企业设置的标准值： 0.06意义：说明企业资产产生现金的能力，其值越大越好。分析提示：把上述指标求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动现金回收，需要的期间长短。因此，这个指标体现

23、了企业资产回收的含义。回收期越短，说明资产获现能力越强。7、财务弹性分析（ 1） 现金满足投资比率公式：现金满足投资比率 =近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出 、存货增加 、现金股利之和。企业设置的标准值：0.8取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数，均取近五年的平均数；资本支出，从购建 固定资产 、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数；存 增加，从 金流量表附表中取数。取存 的减少 的相反数即存 的增加； 金股利，从 金流量表的主表中，分配利 或股利所支付的 金 目取

24、数。如果 行新的 企 会 制度 ， 目 分配股利、利 或 付利息所支付的 金， 取数 方式 ：主表分配股利、利 或 付利息所支付的 金 目减去附表中 用 。意 ： 明企 生的 金 足 本支出、存 增加和 放 金股利的能力，其 越大越好。比率越大， 金自 率越高。分析提示：达到 1， 明企 可以用 取的 金 足企 充所需 金；若小于 1， 明企 部分 金要靠外部融 来 充。（ 2） 运指数公式： 运指数 = 活 金 流量 / 得 金其中： 所得 金 = 活 收益 + 非付 用= 利 -投 收益- 外收入+ 外支出+本期提取的折旧 +无形 + 待 用 + 延 企 置的 准 ： 0.9意 ：分析 会 收益 和 金 流量的比例关系， 价收益 量。分析提示： 接近 1， 明企 可以用 取的 金与其 金相当，收益 量高；若小于1， 明企 的收益 量不 好（ 3） 金股利保障倍数公式： 金股利保障倍数=每股 金流量/每股 金股利= 活 金 流量/ 金股利企 置的 准 ：2意 ： 比率越大， 明支付 金股利的能力越 ，其 越大越好。分析提示：分析 果可以与同 比 ，与企 去比 。四个常用比率的关系 率 =资产 / =1 =11/ 益率 =所有者 益 / =1 =1/ 比率 =负债 / 所有者 益 = 1= 益乘数 =资产 / 所有者 益 =1/