[摘要]农村信用社在成立初期，仅仅发挥了其最基本的财务核算职能。为了完善农村信用社的现代管理制度，我国提出了许多的金融体制改革方案，极大地强化了农村信用社的管理、监督和预算职能。现在农村信用社改革已经成为我国金融体制改革的重要组成部分，农村信用社改革也已经取得了阶段性的成果，但是在管理体制等方面仍然存在着一定的局限性。本文针对农村信用社现代管理体制中存在的问题，提出改进与完善的措施，有效降低成本控制风险，实现利益的最大化。
　　[关键词]农村信用社　管理体制改革　建议
　　农村信用社从农行分离出来后，经过多次改革，逐步建立了以国家宏观调控为主，省级政府依法管理，信用社自担风险，自主经营的体制模式。可以说，农村信用社也正在向现代化的金融企业靠拢，但不得不承认，农村信用社由于其自身的特殊性，在管理体制方面存在很多问题。2006年2月，国家出台了新的会计准则，这对于农村信用社来说既是机遇也是挑战，因此如何在新形势下加强体制管理，促进农村信用社更好更快发展，是其亟待解决的问题。
　　一、农村信用社管理体制存在的问题
　　1、农村信用社管理方法缺乏科学性
　　农村信用社的一个重要改革就是管理权下放，这样不仅可以使农村信用社有效的防范金融风险，而且管理人员直接对农村信用社的不良资产负责，可以提高管理效率，避免对中央资金的过度依赖。但在实际操作中却往往存在着一些问题：首先国家对农村信用社采取的就是分权制的管理，地方政府也是在帮助农村信用社达到防范风险的目标，因此地方政府在统一法人治理的过程中，多采用行政手段干预农村信用社的资金分配和经营管理。但这和地方政府满足经济发展、控制本地金融、强化政绩工程建设的欲望是有冲突的。因此在对于地方的一些重点项目上是否贷款、贷款投向何处、不能收回的贷款将如何处理等问题上地方政府必然会过度干预，这样地方政府势必会对农村信用社管理权造成侵犯。其次，农村信用社现在还使用的是行政任命式管理，农村信用社的改革坚持的是市场化方向，就是要求政府多采用经济法律手段而非行政手段。行政任命式管理和现代化金融企业理念是相矛盾的，而且农村信用社作为一个新型的金融企业，是缺乏经营经验的，这样长久下去，会使农村信用社在缺乏经验的同时人才也很匮乏，成为发展的瓶颈。
　　2、农村信用社财务型管理人才匮乏
　　农村信用社作为一个金融企业，财务型管理人才的缺位，使得财务职能没有得到有效的发挥。金融企业的重点就是形成以资金运作管理为中心，及时高效的内部财务管理执行方式。而农村信用社管理模式粗放，管理机制滞后，因此在营运资产、控制成本、筹集资金、控制风险等方面的职能远未得到发挥。追求价值最大化的目标没有充分体现，从而引起一系列问题。如成本加大，吸收存款能力差，惜贷、惧贷等问题造成的投放不足，从而使利息收入减少，忽视非生息资产的占用，网点扁平化使经营成本增加等都是由于财务型管理人才缺乏而造成。而且农村信用社一般财会人员基础工作薄弱，他们在履行财务工作的同时，还需要承担其他各类业务的职责。
　　3、农村信用社改革取向定位问题的矛盾性
　　农村信用社改革一方面强调要明晰产权关系，按照市场经济规则进行，另一方面肯定了农村信用社的商业性改革方向，使农村信用社真正成为自我发展、自我约束、自主经营、自担风险的市场主体，同时强调农村信用社必须坚持扎根农村，立足社区，通过政策扶持，解决三农贷款问题，要以坚持为三农服务为经营方向。但在实际的执行过程中，却存在着很多问题。农村信用社刚从农行脱离出来，本身的资金实力比较弱，它的目的是利用政策扶持等等相关政策使自身发展壮大，这和改革和服务三农的目的并不完全一致。如果农村信用社也参与到服务三农的行列，无疑对自身利益以及发展是一个很大的限制，这样的改革也违背了当初改革的初衷。
　　二、完善农村信用社管理体制改革的建议和对策
　　1、改革信用社股金结构，采用下放式和合作制经营模式
　　农村信用社在坚持下放式经营管理的同时，还必须坚定合作制经营方向，这样可以充分发挥自身的能动性，加强信用社自我管理体制的约束，增强抗风险的能力，使经营实力不断壮大。其次，信用社成员在农村信用社中发挥着重要的作用，因此信用社应加强对社员的服务，这样才能得到社员的信任，提高日常工作的效率。
　　信用社从农行脱离后，整体采取的是下放式的经营模式，这样的体制同样适用于信用社内部，即侧重于强化社员在信用社股份中的基础地位，通过改革信用社股金结构，形成以社员为主体，努力达到信用社覆盖面积广，网点多的局面。农村信用社扩股主要以广大农民为对象，因此，农村信用社必须认识到这一实际情况，要深入农村进行入股动员，大力宣传其服务农民发展农村经济的目的。农村信用社服务三农、立足农村的服务宗旨和目的可以极大的调动社员的积极性，提高农民对信用社的经营方针和性质的认识，这样可以广泛吸纳农民的股金，分散股权，使信用社社员具有群众性、代表性和广泛性的特点。
　　2、建立和完善信用社资金结算体系
　　有一位人大代表曾经提出，要想完善中央、省、地、县信用管理组织，其基础是要筹建全国农村信用社系统结算机构。因此，农村信用社要在继续开展同城票据结算的基础上，通过其他商业银行代理资金或个人代理等方式进行转汇业务。首先，农村信用社要积极参加全国农村信用社汇兑清算中心，并通过扩展全国结算网络的方式增强自身结算汇兑能力。提高自己电子化建设的步伐，有计划、有步骤的发展电子网络网点，提高电子化汇兑的效率。其次，农村信用社的资金结算还可以通过国有商业银行进行代理转汇。还可以依据一定的组织机构，发展自己的资金结算体系。无论哪种方式，信用社都要做好结算人员的培训工作，保证员工可以准确高效的完成结算任务，最终达到可以开通农村信用社自己的资金汇兑业务，独立完成资金结算工作。
　　3、尽快组建农村信用社行业自律组织
　　1999年，中国人民银行在江苏省建立了省级信用管理组织试点，充分利用中央和省级信用合作协会的有利资源，最终试点达到了很好的效果。因此，人总行提出要在其他省建立省级信用合作协会，再以相同的方式组建中国农村信用合作协会。从江苏省的试点单位可以看出，信用合作协会在金融企业中发挥了重要的职能。合作协会充分发挥了行业自律机构的管理职能，在员工培训、业务管理、资金结算和资金调剂等方面都发挥了组织领导作用，这样彻底改革了农村信用社以往分散经营、各自为战的不利局面。而且对于一些重要的决策的申请，以合作协会法人的地位和有关部门进行沟通协调，可以极大地提高信用社的经营效率。这样不仅切实地维护了农村信用社切身利益，而且有利于信用社配合执行政府制订的相关条文和规定。
　　因此，如果成立农村信用社，信用社就可以脱离市级甚至县级联社，制定一些更适用于农村信用社的制度，更高效的执行一些相关政策。行业自律组织将会成为一个地区农村信用社发展、协调和平衡的核心组织。它可以提高基层信用社整体资金效益，增强社社之间的资金调剂功能，增强联合经济实力，并对信用社进行培训、服务、协调、指导等行业管理。
　　三、农村信用社管理体制改革发展展望
　　农村信用社作为一个金融机构，其最终目的是达到利润的最大化，同时其特殊性体现在农村信用社是依托于农村经济的金融机构。所以农村信用社的法人治理结构要与股权设置相配套，从而才能在真正意义上实现为三农服务。因此农村信用社要进一步提高社员的权利，在农村信用社改革中充分考虑社员的意见；其次要建立名副其实的监事会制度，赋予监事会更大的权力。可以建立监事会定期办公制度，使监事会行使的职责不受制于主任和理事长，
　　而对社员代表大会和全体社员负责；要以发布规章制度等正规形式确定各主体的职责，根据以往的经营管理经验，并结合实践中已经暴露出来的矛盾，进一步分摊责任，做到权责对等。最终达到明确农村信用社管理职责分工的目的。
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　　作者简介：娄彦晓(1971―)，女，河南平顶山人，平顶山卫东区农村商业银行股份有限公司，研究方向：农村信用社经济管理。

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