一、科研经费开支范围说明

纵向科研经费中的“973计划”、“863计划”、国家科技支撑计划专项和公益性行业科研专项项目经费开支范围为直接费用和间接费用；

其他纵向科研经费开支范围为直接费用和管理费用

横向科研经费开支范围在确保完成项目合同任务的前提下根据需要开支，各项开支不得违反国家有关政策规定。

二、科研经费支出明细说明

（一）、直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、和其他费用等。

1.设备费：是在指项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格 控制设备购置费支出。

2.材料费：是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值 易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

3.测试化验加工费：是指在项目研究过程中支付给外单位（包括项目承 担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

4.燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装 置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 5.差旅费：是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行。

6.会议费：是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。项目承担单位应当按照国家有关规定，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。

7.国际合作与交流费：是指在项目研究过程中相关研究人员出国及外国 专家来华工作的费用。

8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

9.劳务费：是指在项目研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。

10.专家咨询费：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与该项目研究、课题管理相关的工作人员。

11.其他费用：是指在项目研究过程中除上述支出项目之外的其他支出。

（二）、间接费用：是指在项目研究过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括学校为研究项目提供的现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出，以及学校为提高科研工作绩效安排的绩效支出。

间接费用纳入学校财务统一管理，统筹安排使用。

1.科研管理费提取比例：横向科研 4% ，纵向科研、专项科研、科学技术（财拨三项）3% 2.国家高技术研究发展计划（863计划）、国家重点基础研究发展计划（973计划）、国家科技支撑计划和公益性行业科研专项科研管理费提取比例：

课题经费预算在100万元以下的按8%的比例核定；

超过100万元至500万元的按5%的比例核定；

超过500万元至1000万元的按2%的比例核定；

超过1000万元的部分按1%的比例核定。

3.科研包干费提取比例：2% ；生命科学学院和应用生物所4%

4.特殊管理费提取额（由科技处、社科处提出意见，计财处同意后办理）。

5.绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%（纵向科研经费中的“973计划”、“863计划”、国家科技支撑计划专项和公益性行业科研专项项目经费可列支）。

山西大学财务报销规定（2016修订版）

第一条 为了进一步规范财务报销工作，加强学校会计核算管理，维护学校财务秩序，根据高等学校财务制度、公务卡制度改革、政府采购等国家相关规章制度，结合我校实际，制定本规定。

第二条 本规定适用于学校各单位相关经费的财务报销。

第二章 报账经办人员身份要求

第三条 报账经办人员原则上应为学校在职职工。科研项目经费可以使用在校学生、聘用人员经办报账业务。

第四条 单位或科研项目报账经办人员应当相对固定，报账经办人员基本信息资料要在计划财务处备案。

第五条 报账经办人员条件及职责：

（一）应具备一定的财会业务知识，掌握学校财务报销流程、要求和审批权限等规定；

（二）应具备良好的职业道德和工作责任心，爱岗敬业；

（三）有义务向项目负责人、经费负责人传达财务政策；

（四）预审并按事项分类规范粘贴原始票据；

（五）持经相关人员签字确认的报销审批单办理报销业务；

（六）应及时、足额将报销款项解付给相关人员。

第三章 报销票据具体要求

第六条 报销票据的要求

（一）基本内容应当齐全； 报销票据内容包括：

1、付款单位名称（全称）；

2、日期、金额（大小写应一致）；

3、经济业务内容，属于购买实物的，要载明品名、数量、单

4、必须加盖出票单位财务专用章或发票专用章。

（二）票据不能涂改、挖补，如发现有误，应由开具单位重开或者按规定更正；

（三）金额大小写有误，开具单位应重新开票；

（四）外文票据应附中文翻译件和银行付款凭据，中文翻译件应由单位负责人审核签字。

第七条 下列票据，会计人员不予受理：

（二）漏盖财务专用章或发票专用章的票据；

（三）大小写金额不符的票据；

（四）内容有涂改且未按规定更正的票据；

（五）发票类型与发生的经济业务内容不符的票据；

（六）超过使用期限或已注销的票据；

（七）支付违约金、滞纳金和罚款的票据；

（八）发票业务内容超出出票单位经营范围的票据；

（九）国家明文禁止用公款购买的烟、高档酒水和礼品的票据；

（十）其他不符合会计要求的票据。

第八条 遗失票据的报销须取得出票单位发票存根联或记账联复印件，加盖出票单位财务专用章或发票专用章，并附书面说明，由单位领导、计划财务处负责人审核签字后方可报销；失而复得的原件不再报销。

第四章 报销审批原则及审批权限

第九条 所有经费报销审批遵循“谁主管、谁签字、谁负责”的原则，所有审批原则上应为审批人亲笔签名，使用印章代替，其印章必须到计划财务处备案。

第十条 校内预算安排的包干经费、公务业务经费、事业发展经费（含专项）应当采用“财务一支笔”审批原则和“互签”审批

原则，各院系（研究所、中心）重要经济事项采用“党政联签制”原则。

（一）开支接待费、餐费、因公出国（境）费用，会议费、考察费；

（二）金额在十万元以上的费用。

第十一条 纵横向科研经费的报销按学校科研经费管理文件规定审批，各审批人对项目经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任和监督责任。

第十二条 专项经费必须严格按资金用途使用，严格按照国家规定的开支范围和有关合同、协议执行，由项目负责人负责审批，大额资金付款须经大额资金审批程序审批使用。

第十三条 所有经费不得超预算或计划使用，确因特殊原因需超支的，必须严格履行预算调整审批程序。

第五章 大额资金审批和支付规定

第十四条 预算安排的公务业务经费、事业发展经费、学科建设经费、人才经费、上级补助经费、后勤各类经费等付款凡超过10万元（含10万元）的，须履行大额资金审批程序。

（一）10万元以上（含10万元），100万元以下，须经分管业务的校领导审核签字；

（二）100万元以上（含100万元）,200万元以下，须经分管业务的校领导和主管财务的校领导联签审核；

（三）200万元以上（含200万元），还需校长联签审核。 第十五条 纵横向科研经费报销、外拨等资金支付超过50万元（含50万元），由项目负责人签字后，履行上述第十四条资金额度标准规定的大额资金审批程序。

第十六条 财务预算之外一般不再安排支出，追加预算需按年初预算安排的程序办理。

第十七条 100万元以上（含100万元）的对外投资；50万元以上（含50万元）的捐赠支出，应按学校“三重一大”决策制度要求的审批程序审批。

第十八条 大额资金支付，必须有真实、合法、合规的票据，并附有审批单、合同或协议或会议纪要（校长办公会或党委会）等书面资料。大额资金支付必须采用银行转账结算方式，不得使用现金结算。

第六章 现金结算审批规定

第十九条 按照国务院《现金管理暂行条例》和《山西省级预算单位公务卡管理暂行办法》的规定，结合我校实际情况，考虑物价上涨因素，现金结算点暂定为1000元以内的支出。

第二十条 超过现金结算点的，须采用公务卡结算或银行转账结算方式。

第二十一条 因特殊情况超范围支付现金的，必须在日常报销单上“其他情况说明”栏内写明原因，经相关负责人签字审批，加盖单位公章方能报销。

第七章 借款业务报销规定

第二十二条 借款人必须是我校在职人员，借款按“前账未清，后账不借”的原则办理。借款人凭网上打印《山西大学借款单》和相应附件（如报价单、会议通知、协议（合同）复印件、事项说明单、借据等）办理借款业务，借款时必须手续齐备。

第二十三条 借款应由经费负责人签字审批，大额资金需经过大额资金审批程序。

第二十四条 工程类、设备和材料类借款凭合同复印件以及政府采购要求的相关材料，办理转账借款业务。

第二十五条 只要未改变借款用途并借款金额大于或等于还款金额，报销票据经审核真实合法，可不需要二次审批直接报销。

第二十六条 凡超过3个月未办理报销还款手续，属于现金借款情况的计划财务处将从借款人工资中一次或分次扣回，属转账借款情况的将责成相关部门及人员及时处理。

第二十七条 教职员工当年取得的报销凭据（发票），原则上应当在当年12月底前报销，特殊情况可在次年12月底前报销完毕，否则，不再报销。

第二十八条 网上购置的物品，金额不超过1万元，具有下列情形的，可直接报销办理转账或现金支付：

（一）符合固定资产价值标准，并办理了固定资产实物入账手续，附有网上银行刷卡记录的；

（二）不符合固定资产标准，但附有购物清单以及网上银行刷卡记录清单的。

第二十九条 学校基本建设经费按学校基建财务管理要求开支报销。

第三十条 在政府集中采购目录内的货物、工程、服务类项目，原则上应由政府集中采购机构组织实行采购活动。

第三十一条 在部门集中采购目录内的货物、工程、服务类项目，可以委托代理机构采购，也可自行依照法定程序组织采购。其中自行采取招标方式组织采购的，采购人应当具备法律规定的条件。

第三十二条 集中采购目录之外，达到规定限额标准的项目由采购人分散采购，按照法定采购方式和程序进行。

第三十三条 采购项目预算金额达到规定公开招标限额的，应采用公开招标采购方式。采购项目具体公开招标数额标准按照国家及我省有关规定执行。

公开招标数额标准之上符合其他采购方式法定情形的，经财政部门批准可以采用非公开招标采购方式，具体按照《政府采购非招标采购方式管理办法》（中华人民共和国财政部令第74号）执行。

第三十四条 具体实行政府采购的项目、采购限额标准以及采购的具体程序执行《山西省集中采购目录及采购限额标准》、《山西大学货物和服务采购规定（试行）》以及山西省财政厅的有关规定。

第三十五条 本规定自印发之日起实行，学校其他财务规定若与本规定不符，以本规定为准。

第三十六条 本规定由计划财务处负责解释。

“科研项目经费支出管理”问与答

（一）为执行好科研项目预算，目前急需重点学习的政策文件是什么？

答：目前请大家重点学习财教[号文和国发[2014]11号文，还有关注随后可能修订的一系列专项经费管理办法相关细则。这些制度不仅科研管理人员、财务人员要学，项目主持人、科研人员也需要学习。在科研项目实施过程中，做到预算的科学有效执行、科研项目资金的合规合理使用，要求项目主持人、科研人员首先从思想意识上重视起来，在需要开支的时候多想想预算，这样才能真正把预算的执行管理变成事前控制，再加上单位科研管理部门、财务部门的协作和配合，才能科学的执行好预算，保证科研项目顺利通过财务验收。

（二）对专项资金财务管理的总体要求是什么？如何实现单独核算？常见问题是什么？

答：要求专项资金纳入单位财务统一管理，单独核算，专款专用；单独核算指专项经费及自筹经费分别进行单独核算，承担单位及合作单位都应实现单独核算。单位一般可通过在会计核算系统中对相关会计科目设置项目辅助明细账（未实行电算化的，设置相关账簿）的方式，对项目专项经费和自筹经费分别单独核算。或通过单独设置明细会计科目的方式对课题专项经费和自筹经费分别单独核算。

专项经费单独核算情况是财务验收中重点关注内容。此类问题如有发生在课题验收时一律不予通过。财务验收中常

1、课题经费与其他课题经费或单位基本支出混合一起核算，提供复印的支出凭证不能确定与本课题任务的相关性。

2、课题明细账不是从单位财务部门的账务系统中导出的，而是后期自行加工的。

3、下拨到课题合作单位的专项经费存在未按照课题进行单独核算的现象 。

（三）外拨经费管理中常见问题有哪些？

答：课题转拨经费情况也是财务验收中重点关注的内容，常见问题有：

1、没有及时向课题预算书中的合作单位拨付经费；

2、存在向合作单位多拨、少拨课题经费的现象，未履行报批程序；

3、向课题预算书之外的单位以子课题的形式拨付合作经费现象，未履行报批程序；

这就要求项目主持人严格按照预算书拨付经费，同时严禁以任何方式变相转拨经费，如以测试化验加工费、设备试制费等名义将部分科研任务外包等。

（四）什么是直接费用？包括什么？

答：直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用。主要包括十一个支出科目，分别是设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出。在核算中财务部门应该按照这十一类科目建明细账或辅助账核算。

（五） 设备费开支管理中要注意的事项有哪些？

答：设备费是指在课题研究开发周期以内发生的以下三类费用：购置或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进行升级改造、租赁外单位设备。

在设备费的开支管理中，要注意以下几点：

1、应有完整的设备购置合同及验收入库手续；在设备采购中严格按职责和权限审批和支付，严禁虚假采购。注意招投标行为的规范，政府采购的履行。

2、不得将设备试制费调整为设备购置费；要注意这两者的区别。

3、不得在专项经费中列支属于承担单位和合作单位支撑条件的设备及设备租赁费；

4、不得列支仪器设备的日常维修费、办公室或实验室的维修改造费。

5、设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题前突击采购。

6、不应列支预算外设备。无预算批复的实验室小型基建不在支出范围。

（六）材料费开支管理中要注意的事项有哪些？

答：材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。 在材料费的开支管理中，要注意以下几点：

1、列支时，大宗、贵重的材料应有材料采购合同及材料验收、入库、出库手续；小额的材料采购应附有明细清单。

2、不得列支生产经营性材料、基建材料，不得列支大量的

（七） 测试化验加工费开支管理中要注意的事项有哪些？ 答：测试化验加工费是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

在测试化验加工费的开支管理中，要注意以下几点：

1、应有委托合同、结算清单、发票、测试结果报告、测试单位资质证明等；

2、在课题承担单位（合作单位）内进行测试化验加工，测试化验加工部门应为独立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规定和结算凭证；

3、不得以测试化验加工费名义分立子任务，变相转拨经费；

4、不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费用；

5、数据加工费用。如果是由课题承担单位自行完成的， 可将相关费用列入相应科目；如果是委托外单位完成的，可以在测试化验加工费预算列支。

（八） 燃料动力费开支管理中要注意的事项有哪些？ 答：燃料动力费是指在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

在燃料动力费的开支管理中，要注意以下几点：

1、实验室日常运行的水、电、气、暖等支出应由间接费用开支，不能在直接费用中开支。

2、不得列支应由个人负担的加油费、过桥过路费。

3、如承担单位无法单独计量燃料动力费用，需提供上年的缴费依据和合理的计算方法，按比例分摊在此科目中。

（九） 会议费开支管理中要注意的事项有哪些？

答：会议费是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。 在会议费的开支管理中，要注意以下几点：

1、会议费支出手续要完备，要有会议预算单、会议通知、参会人员签到表、政采单、发票等；

2、会议开支标准应严格执行《中央和国家机关会议费管理办法》（财行【2013】286号），严禁铺张浪费；

3、严格控制会议规模、会议数量和会期；

4、不得开支一般性学术会议费；

5、严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。

6、要注意区分举办会议和参加会议的不同，参加会议发生的费用属于差旅费。

（十）差旅费开支管理中要注意的事项有哪些？

答：差旅费是指在课题研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。

在差旅费的开支管理中，要注意以下几点：

1、出差人员应为课题组成员；

2、列支差旅费应提供出差审批表和有关原始票据，出差目的、事由、出差人数等信息应当齐全；

3、严格执行国家和兵团有关差旅费报销标准，差旅费开支标准应严格执行《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行

5 【2013】531号）。兵团的参照执行兵团下发的差旅费开支标准。

4、严禁列支旅游费、景点门票等课题不相关费用

5、课题任务中有科学考察内容的课题，可以在差旅费中列支科学考察费，但应和预算书中科学考察任务、地点、次数、参加人次以及标准相符。

（十一）国际合作交流费开支管理中要注意的事项有哪些？ 答：国际合作交流费：是指在课题研究过程中课题研究人员出国及外国专家来华工作的费用。

在国际合作交流费的开支管理中，要注意以下几点：

1、出国人员应当为课题组成员；

2、出国任务应当与课题任务相关；

3、出访目的地、国别、天数次数和人员规模应与预算相符； 列支出国费用要有邀请函、出国批件、国外行程单、出国调研报告等凭据；

4、严格执行《因公临时出国经费管理办法》（财行【2013】516号）。

（十二）出版／文献／信息传播／知识产权事务费开支管理中要注意的事项有哪些？

答：出版／文献／信息传播／知识产权事务费是指购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。

在出版／文献／信息传播／知识产权事务费的开支管理中，要注意以下几点：

1、大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复；

2、专业软件购买、出版专著等大额支出应有合同。

3、不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等。

4、委托外单位开发所发生的软件开发费，列入本科目；自行开发的在相关支出科目中列示，如劳务费、材料费、燃料动力费、专家咨询费等。

（十三）劳务费开支管理中要注意的事项有哪些？ 答：劳务费是指在课题研究过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。

在劳务费的开支管理中，要注意以下几点：

1、支付范围应符合管理办法的规定；

2、国发[2014]11号文明确规定项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费开支范围；

3、不得列支非全日制用工人员社会保险补助；

4、支付劳务派遣人员劳务费，需要提供项目（课题）承担单位（合作单位）与派遣单位签订的劳务派遣协议；

5、劳务费发放原则上应通过银行转账方式，需要提供人员工资表，银行代发工资入账明细清单，有领取人姓名、工作单位、身份证号、负责工作、劳务时间、本人签字等信息的签领单、相关部门对支出的审批等相应的劳务费发放凭证；

6、不应以计提或分摊方式列支劳务费。

（十四）专家咨询费开支管理中要注意的事项有哪些？ 答：专家咨询费是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。

在专家咨询费的开支管理中，要注意以下几点：

1、原则上应当通过银行转账方式发放，原始凭证上应有领取人姓名、工作单位、身份证号、咨询内容、咨询时间、本人签字等信息。发放时要注意发放标准，不得超标准超范围发放，应有相关部门对支出的审批；

2、不能列支博士、硕士研究生因学位论文答辩、论文修改发生的相关费用；

3、不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领专家咨询费。不得给课题组成员以及参与课题管理的相关工作人员发放专家咨询费。

（十五）其他支出开支管理中要注意的事项有哪些？ 答：直接费用中的其他支出是指在课题研究过程中发生的除上述十类费用之外的其他支出。常见的如财务验收审计费用、实验室小规模改造、土地租赁、入户调查、举办培训费、青苗补偿费等。

在其他支出的开支管理中，要注意以下几点：

1不能填列课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见；

2支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支； 3支出内容要与课题任务密切相关。

（十六）什么是间接费用？管理时需注意什么？

答：间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。间接费用按课题统一核定，实行总额控制。间接费用分别纳入各自单位财务统一管理，统筹

在间接费用的管理和使用中，需注意以下几点：

1、根据国家科技计划经费管理办法，按照项目（课题）预算中核定的金额，与合作单位共同安排好间接费用支出。

2、项目承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法，合规合理使用间接费用。

3、项目承担单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目资金中重复列提取、列支相关费用。

4、间接费用中的绩效支出要充分尊重课题负责人的意见，注重发挥对一线科研人员的激励作用，绩效支出应遵循有利于提高科研人员积极性，以及公开、公平、公正的原则，在对科研工作进行绩效考核的基础上结合科研人员实绩，由所在单位按照国家工资津贴政策统筹安排。

（十七）涉及预算调整事项需重点注意什么？ 答：

一、在项目执行过程中，如发生需报批的预算调整事项时，课题承担单位与合作单位应事先上报批准后再执行调整，不得自行执行后再申请预算调整。如预算总额调整、承担单位变更,报财政部批准；合作单位之间预算调整以及合作单位增减，报科技部批准。

二、对于政策允许可调整的科目预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认；确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的调整审批程序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。具体如下：

1、财教[文中已下放了部分预算科目调整权限，材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出这五类预算，如需调整，由课题组申请，承担单位审批，科技部或相关主管部门在财务检查、验收时确认。

2、设备费、会议费、差旅费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。间接费用不得调整。

3、国发[2014] 11号文进一步下放预算调整审批权限，更加符合科研工作实际，要求严格控制会议费、差旅费、国际合作与交流费的同时，发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额

（十八）对科研项目资金，在结算时有何要求？

答：国发[2014] 11号文对结算方式进行了强调，要求严格按规定使用公务卡或转账结算。具体如下：

1、设备费、大宗材料和测试费、劳务和专家咨询费原则上银行转账结算。

2、事业单位所发生的会议费、差旅费、小额材料费、测试费等，实行“公务卡”结算。

3、企业采用非现金方式结算。

（十九）什么是“八不准”和“五不得”？ 答：

一、“八不准”是八种不得通过财务验收的行为，分别是：

1、编报虚假预算，套取国家财政资金；

2、未对专项经费进行单独核算；

3、截留、挤占、挪用专项经费；

4、违反规定转拨、转移专项经费；

5、提供虚假财务会计资料；

6、未按规定执行和调整预算；

7、虚假承诺、自筹经费不到位；

8、其他违反国家财经纪律的行为

二、国发[2014]11号文件中规定了“五不得”，分别是：

1、不得擅自调整外拨资金；

2、不得利用虚假票据套取资金；

3、不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费；

4、不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费；

5、不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。

（二十）科研项目资金财务验收中发现的常见不合规现象甚至违纪违法行为有哪些？

答：常见不合规现象甚至违纪违法行为主要有：

1、单位制度不健全、不落实，与国家规定相矛盾；

2、违规层层转拨经费；部分单位违反规定，擅自调整预算自行增加课题合作单位，以委托测试等的名义将科研任务外包，向合作单位以外的其他单位转拨经费；

3、违规发放劳务费、专家咨询费 ，扩大与人员相关费用的发放范围、标准以编造虚假劳务合同、代签代领、虚构人员名单等方式违规支出劳务费、专家咨询费发放手续不完备，随意性强，超范围支付专家咨询费、劳务费，向有工资收入

11 的课题参加人员发放劳务费；同一个人在课题组中既领取劳务费又领取专家咨询费；

4、以合作方式将经费转移到利益相关人谋取私利：课题组成员在合作公司中占股份；课题组成员（或利益相关人）注册公司，以合作名义截留、挪用、转移等；

5、超范围支出：个人消费性支出（汽油费、通讯费等），差旅会议费包含观光旅游等；

6、管理不规范：未履行政府采购或招投标程序；无材料出入库制度，以购代耗，大额、大量调账；结题前突击花钱；串户使用零余额账户；执行率偏低等。

7、利用虚假票据列支财政资金：虚假业务、虚假票据；真实业务、虚假票据；虚假业务、真实票据。

8、违规列支招待费、礼品费、福利费以及个人消费性支出，国家科技计划经费管理办法明令禁止此类支出。

9、其他问题：支出分摊无依据、没有进行单独核算、自筹经费不到位等；

（二十一）发生违规或违纪问题的主要原因是什么？如何加强科研项目资金的监管？

答：违规或违纪问题，归纳起来发生的原因大体为三类:一是因不了解制度规定而发生的违规行为；二是单位管理不严所产生的公款消费行为；三是极少数课题存在严重违纪违法行为。

加强科研项目资金监管的主要措施有：一是要认真学习相关法规制度，对科研项目资金管理，从思想意识上真正重视起来；二是在项目实施过程中明确责任，规范资金使用；三是强化单位内控制度建设，改进项目资金结算方式，推行

“公务卡”结算，实现“痕迹管理”，堵塞管理漏洞，防止腐败行为的发生；四是推行科研信用管理制度，要通过科研诚信建设和信用管理、信息公开等手段，建立制度化的“奖优罚劣”激励导向，对严重违规违纪行为“零容忍”；五是加大对违规行为的处罚力度。针对当前违规行为惩处力度不足、违规成本低的情况，国发[2014]11号文明确规定了通报批评、暂停项目拨款、终止项目执行、追回已拨项目资金、取消项目承担者一定期限内申报资格等五项处罚措施，涉及违法的，将移交司法机关处理，并向社会公开。

1、北京科技大学财务处处长岗位职责

1、在主管财务校领导的领导下，全面负责组织实施并监督学校各项财务管理和会计核算工作。

2、贯彻执行国家各项财经法律、法规、政策，监督学校财务制度的实施，加强内部控制，抵制违反财经纪律和制度的行为，保证国家财产安全。

3、进行学校财务工作科学化、制度化、规范化建设，根据学校发展计划制定财经管理目标，依法多渠道组织各项收入，加强资金管理，做好增收节支工作。

4、按照要求组织起草学校财务预算和决算草案，监督预算的执行。

5、定期分析学校财务状况，向校领导汇报财务工作和经费收支情况，参与学校财经工作的研究决策，完善学校各项财务制度。

6、深入基层调查研究，督促检查各级财务工作，发现问题及时解决，对会计资料的真实性、完整性负直接责任。

7、协调处内外工作关系，调动各科室和财会人员的积极性，做好思想工作，组织业务学习和培训，不断提高财会人员的思想、业务素质，提高服务质量和管理水平。

8、主持财务处日常工作，对各项工作及工作人员负全面领导责任；制定工作计划，并组织实施；制定岗位责任制度，对财会人员进行考核和聘任。

9、代表学校财务部门对二级财务机构进行指导、检查、监督；对财务人员的变动进行审查。

10、认真办理学校交办的其他工作。

2、大学财务处处长岗位职责 1．在学校党政领导下，在财务处的职责范围内，组织和领导财务处日常管理工作； 2.根据学校党政工作重点确定编制预算的指导思想和基本原则，向校务会及学校财经领导小组提交综合预算草案，监督检查预算的执行过程和结果，审核决算报告； 3.向学校报告财务预算执行情况及财务状况。 4.对学校流动资产进行宏观控制，协调和调度资金的使用，保证学校教学、科研和各项事业正常进行； 5.根据国家有关方针、政策，结合学校的实际需要，组织制定出校内的财务管理办法。检查、分析、监督各项资金的使用情况。 6.组织全校财务人员的业务考核和培训工作； 7.依据国家法律法规及有关财务会计制度，组织学校财务管理和经济核算，实施会计监督，参与学校重大经济决策。 8.按照学校事业发展规划及财务处工作职责，主持拟定财务处工作计划，检查和总结计划执行情况； 9.组织学习中省关于厉行节约的文件精神，严格控制“三公经费”； 10.在主管校长领导下，依法多渠道筹措办学经费，协调改善财务工作外部环境； 11.完成校领导交办的其他工作。

3、大学计划统计财务处岗位职责

计划统计财务处是在董事会和学院的统一领导下，负责学院财务管理和会计核算的职责部门，其主要职责:

一、贯彻执行国家的财经法规，财务规章制度。

二、参与编制学院各项经济计划，负责做好学院的综合财务收支预算、决算。对预算执行过程进行管理和控制，合理安排和有效地使用资金，提高资金使用效益。

三、负责学院会计核算工作，提高会计核算的质量，及时、准确地提供合法、完整的会计信息。按时出具、报送各种会计报表及统计报表，进行财务分析，当好领导的参谋和助手。

四、负责学院事业性收费的管理工作。做好收费项目的立项、公示;收费票据、收据的购买、保管、使用及核销等工作。积极组织收入，做好学费、住宿费的收缴及核算工作。

五、按照国家金融法规制度，加强资金管理、办理银行存款收付、结算和现金出纳业务。办理工资、津贴、课酬等各项人员经费的发放工作。

六、负责学院资产的财务管理工作，维护学院资产的安全完整。

七、负责各种会计档案归集管理。

八、负责学院财会人员的业务培训等会计事务、不断提高财务人员的业务水平。

九、积极配合上级主管部门和税务、物价等部门检查工作。

十、完成上级部门和学院领导交办的其他工作。篇二：大学财务管理制度

为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校师生对财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护全校师生相关的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》制定本制度。

第一条 为适应本校管理体制改革和建设的需要，规范财务运行体制，统一财务政策，加强财务管理，根据财政部、原国家教委1997年发布的《高等学校财务制度》和《长安大学财务管理改革运行方案》，特制订本管理办法。? 第二条 学校财务管理的基本目标与任务是：

①建立校长领导下的多层次经济责任制和统一领导、一级核算、分级管理的财务管理运行体制; ②有利于多渠道、多方式筹措资金，保证教学、科研、基本建设的正常运行和发展的需要; ③将学校的预算内外各项教育资金、科研科技开发资金、基本建设资金等一切收支按预算管理规定统一平衡、统一调配、统一管理，严格控制各项支出，加强经济核算，提高办学效益和质量，改善师生员工生活条件，稳定教师队伍; ④严格执行国家财经法规，保证学校财产物资的安全与完整，做到国有资产的保值与增值; ⑤建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性实行财务监督; ⑥合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理。

第二章 财务管理体制 第三条 学校原则上实行“统一领导、一级核算、分级管理”的财务管理体制。即在学校统一领导下，由学校计划财务处根据事业发展需要，统筹安排和使用学校的各项经费和资源，对财经工作和财务活动进行统一安排，并建立多层次的经济责任制。 第四条 学校的财务工作实行校长负责制，由校长领导，实行“一支笔”审批制度。

系部(职能处室)的主要行政领导为本部门经费“一支笔”签批人，在学校批准的预算(计划)范围内，按学校布置执行预算，并对预算(计划)的执行结果负责，要逐级落实经济责任制，实现权利和责任的结合。

第五条 学校预算实行“核定预算、费用包干、超支不补、节余留用”的管理办法。

第六条 学校的重大经济决策，需在充分调查研究和进行可行性分析的基础上，根据其重要程度，分别由校基金委员会、校务会议或校党委常委会决定。 第七条 除学校计划财务处各职能科室、校工会、校产业和后勤服务集团公司等经学校计划财务处批准设立银行帐号外，校属其它各单位未经学校批准不得在银行开设账号。未设立银行帐号且有经济活动的部门经学校同意后可按规定设立财务岗位，岗位财务人员负责有关费用、收支的领报;未设财务岗位和财务机构的校属单位的财务收支由校计划财务处统一处理，分户设账与核算。

学校将进一步完善校内财务结算中心管理办法，扩展其服务功能，学校所属的各校办企业等内部独立核算单位，均应在校内财务结算中心开户。

第八条 各单位财务工作，应有专人负责，各单位行政负责人为第一财务责任人，如出现违反财务管理规定的，应根据情节轻重，追究当事人、财务负责人和有关领导人的责任。

第三章 财务机构与财务人员

学校计财处在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，不得在计划财务处之外设立同级财务机构或变相设立同级财务机构，学校计划财务处各职能科室具体组织实施教育事业费、科研、科技开发、基本建设等财务管理工作。校办产业和后勤集团总公司或有关独立核算单位的财务机构或岗位，只能作为学校的二级以下的财务机构或岗位，其财会工作在业务上接受校计划财务处的统一领导，二级以下财务机构必须遵守和执行学校统一制订的财务规章制度，并接受计划财务处的监督和检查。

学校将逐步推行会计人员委派制，被委派的会计人员对计财处和所在部门双向负责，会计人员必须具有相应任职资格。会计人员在行政上归所在单位领导。

第十条 学校内有关部门和单位设立财务机构或财务岗位，须提出申请，经学校计划财务处、人事处审核同意，报主管校长批准。

第十一条 学校计财处的基本职责：

1、认真贯彻执行国家有关财经法规和制度，结合学校实际情况，制订学校的各项财务管理制度，组织学校的财务管理工作和会计核算工作，参与学校的重大经济决策。

2、根据上级财会主管部门的要求和学校内部管理的需要，编制学校的综合财务收支计划并组织实施。

3、按有关要求汇审所属各单位财务报告，按规定编报学校月、季报表和决算，为各级领导和有关部门提供财会信息。

4、负责学校固定资产、流动资产和其它资产的日常核算工作，组织学校资产投资评估，配合实验设备管理处、后勤处等固定资产的管理和使用部门做好各项资产的管理工作。

5、组织筹措学校各项资金，制订提高资金使用效益的各项措施，加强资金的平衡调度。

6、负责学校各项资金包括上级拨入的事业经费、基建经费、各专项经费、学校事业基金(包括按学校有关收益分配办法提取的科研发展基金、部门专用基金、开发费等)、其它专用基金的管理与核算;负责各项代管经费、科研经费、赞助、捐赠款项以及有关收入的管理与核算。

7、负责学校社会服务收益分配办法的制订与实施工作，以及学校基金委员会的日常工作。

8、统一归口管理学校的各种结算票据和票证。

9、对学校所属的各级财务部门和各类财务人员进行业务指导和财务监督。

10、负责学校国有资产管理、税收财务物价检查及收费管理工作。

11、负责会计电算化工作，不断提高核算水平和管理质量。

12、按规定建立财会档案并妥善保管。

13、办理学校的其它会计事项。

第十二条 按照《会计法》，学校的财会主管人员，应由符合干部选配条件，并具有会计师以上业务水平的人员担任，计财处长(含副职)由学校报请部财务司同意后任免。其它会计人员的管理按《长安大学财务运行管理体制方案》有关规定进行。财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘须由财务部门会同有关部门办理。 第十三条 学校根据规模和各项财务工作的需要，按规定选配财会人员，充实骨干力量，重视财会人员的思想政治教育和业务培训工作，关心财会人员生活，切实加强财会队伍建设，不断提高财会人员的政策水平和业务素质。

第四章 综合财务计划与决算

第十四条 综合财务计划是学校将各项教育资金、基建资金、校办企业上交利润、事业收入、经营收入等一切收支按统一平衡、统一调配、统一管理，依据事业发展

计划和任务编制的财务收支计划。

第十五条 计划财务处在每年的第一季度末按照各院、系、部，职能处室上报的部门预算以及计划财务处职能科室填制的“各项收入明细表”、“各项支出明细表”、基建处填报的经批准的“基本建设计划表”、校产处填报的“校办企业上交利润计划表”等编制综合财务计划。综合财务计划的执行情况，随同决算一并报部。

上述各项报表应由各职能部门于每年的12月底前交计划财务处。

第十六条 学校编制综合财务计划，坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，兼顾一般”的原则，不搞赤字预算;对上级拨款及下属各部门的创收能力、经费需求，进行测算和论证，并根据具体情况留出适当的预备经费。

预备费的使用在一定限额内由计财处根据具体情况与有关部门决定，数额较大的报主管校领导批准后执行。

第十七条 综合财务计划在编制分项财务计划的基础上，由计划财务处综合平衡汇总后编制，报校长审定，经党委常务会会议通过后，根据职责分工组织实施。

第十八条 经过批准的综合财务计划，按分级归口管理原则，分解到有关部门和单位。各用款部门要根据下达的指标落实责任，严格执行，并按时编报用款计划，计划财务处根据资金情况，分别轻重缓急，安排落实。

学校综合财务计划即是学校财政预算，其调整程序与原审批程序相同，非经规定程序不得改变。校内任何部门、单位和个人都不得作出减收增支的决定，以确保学校预算管理的严肃性和预算执行的约束力。

第十九条 在综合财务计划执行过程中，应加强检查、监督和分析，随时发现执行中的问题;由于特殊原因确需调整的，应按规定的程序审批。

第二十条 决算是学校执行国家预算、综合财务计划的总结，是各项经济活动在财务上的综合反映。决算的各类报表要根据上级和学校内部管理的需要编报。做到表格齐全，数字准确，内容完整，报送年终决算的说明书要全面、详细，要有执行情况的分析、增收节支的措施与实例、财务管理的经验与存在问题、对制度与规定的改革意见和建议等内容。 第二十一条 上报教育部及上级其它有关部门的决算报表，要报主管财务校长审签，各校办企业的决算报表经企业厂长(经理)审签后，于结束10日内上报校产财务科，由校产财务科汇总于15日内上报校计划财务处。

第五章 教育事业费管理

第二十二条 教育事业费指教育部按学生人数的综合定额加专项补助确定的拨款以及学校按规定从教育事业收入和其它收入中补充的部分。教育事业费由人员经费和公用

经费两部分组成。人员经费由学校统一管理，公用经费由校各单位包干管理。

人员经费指由学校负担的在教育事业费中列支的工资、津贴、补贴、其它工资、社会保障支出及奖学金等费用。

公用经费是指各单位日常性开支的费用，包括业务(教学、行政、后勤等)费、公务(教学、行政、后勤等)费、修缮经费、设备购置费等。公用经费、教学业务费结余留用超支不补，但教学业务费不得转入公用经费。 第二十三条 学校的教育事业费实行归口分级管理。

1、教学业务费、研究生经费、留学生经费、职工教育经费及教职工探亲差旅费等分别归口教务处、研究生部、国际合作处、人事处等职能部门管理。

2、全校性的设备(包括教学设备和行政设备)及其它设备的购置与维修归口实管处统一管理。各部门提出设备购置计划，报实管处汇审，计划财务处平衡后列入综合财务计划。

3、家俱、房产的购建与维修归口后勤处统一安排。各部门提出家俱购置与房产维修计划，报后勤管理处汇审，计划财务处平衡后列入综合财务计划。

4、军训补助费归口武装部(军教部)统一管理。

5、邮电、通讯器材的购置与调剂使用归口校长办公室管理。

6、行政办公用品的购置在各单位行政经费中列支，500元以下的教学用办公用品的购置在教学行政费中列支，但超过500元的办公用品的购置必须在年初报预算时注明，经审批同意后方可购置。用各部门发展基金等提留基金列报的由单位财务责任人审批。单位购买办公用品必须注明具体用途、使用对象、品名、单位、单价、验收人和保管人。

7、临时工工资归口人事处进行管理，临时用工人数及工资标准由

人事处审定。部门经费不得列支临时工工资。各用人单位于月末将临时工工资名册报人事处统一审核，每月月初第一周的周五为临时工工资发放时间，由临时工本人持务工许可证及本人身份证件到计划财务处领取工资。不论费用开支渠道如何，均应照此程序办理。

第二十四条 教育事业费借款与经费报销应严格按批准后的经费预算分配额和分季度执行计划进行，不得超支。计划财务处不负责办理超预算借款事项。特殊情况需经主管财务校领导签字同意后方可办理。

第二十五条 教育事业费借款和报销审批制度如下：

1、经费借款和报销审批规定。凡校内各单位预算范围内经费借款和报销，由各单篇三：大学财务会计机构设置

贵州大学财务会计机构设置﹑内部组织结构及工作

发表日期：2010年8月9日 【编辑录入：jcc】

贵州大学财务会计机构设置﹑内部

财务处是学校的一级财务会计机构，在校长和分管副校长的全面领导下，统一管理学校的财务会计工作。后勤、产业经济实体根据经营需要设置的财务会计机构，是学校的二级财务会计机构，在业务上接受财务处的指导。

二、计划财务处管理系统

学校财务管理系统具有高度集成、项目管理、权限管理、适时控制、操作简单的特点，其主要功能有：

（一）项目管理功能：根据各单位、各部门实际需要，设立项目，通过项目经费预算指标进行控制。

（二）会计核算功能：包括科目管理、凭证处理、帐务处理、报表的自动生成及账簿、报表输出等功能。

（三）查询功能：可通过项目代码查询预算的执行情况和执行结果，通过会计科目查询各类收入和支出的构成及结余情况，通过凭证查询每一笔业务的具体情况，通过账户查询某一类经济业务的收入、支出、结余以及整个财务收支和财务状况。

三、财务处主要工作职责 (一)贯彻执行《中华人民共和国会计法》及有关的国家财经法律、法规、制度、方针、政策，制定适合学校具体情况和实际需要的校内财务制度和管理办法，参与拟定校内财经政策，规范学校的经济行为。

(二)根据《中华人民共和国预算法》和学校各项事业发展计划，负责编制

学校综合财务收支预算和经费分配方案，努力做好收支平衡。 (三)根据《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》及上级主管部门的要求，按规定做好财务决算工作.

（四）依法多渠道筹措学校日常办学经费和基本建设经费，积极组织收入，监督各项收入及时足额上缴学校财务；合理调度、运筹资金，保证学校各项工作的正常运行；贯彻勤俭办事业的方针，严格控制各项支出，杜绝浪费，把学校有限的资金用到实处，提高资金的使用效益。

（五）加强学校各类资产的管理，健全资产清查制度，防止国有资产流失，保证资产的安全完整，确保国有资产的保值、增值。

（六）加强会计核算，提高会计核算质量，如实反映预算的执行情况，及时编制和报送各类报表，真实、完整、准确地提供各类会计信息。

（七）加强会计基础管理工作。对所属二级财务会计机构进行业务指导，对其执行财经政策和有关规章制度的情况实行监督；对全校财会人员进行业务指导，会同有关部门对财会人员的任用、职称（职务）评聘、继续教育、考核、奖惩等实施管理；根据《会计档案管理办法》协同学校档案馆管好会计档案；根据《中华人民共和国发票管理办法》的要求管理好收据、发票等各类票据。

（八）维护国家和学校的财经纪律，经常检查学校各单位、部门的财务收支和财经制度的执行情况，配合有关部门查处违反财经法纪问题，规范学校的经济秩序。

（九）完成省教育厅、省财政厅等有关部门安排的相关工作；

（十）完成学校交办的有关工作。

四、财务处内部科室职责

财务处内部设会计核算科﹑财务管理科﹑会计监督科﹑房建基金科﹑资金管理科﹑蔡家关校区财务科﹑花溪南校区财务科﹑太慈桥校区财务科和罗汉营校区财务科九个科室，以及两个直属独立学院（科技学院和明德学院）财务科。各科室工作职责如下：

1、做好预算控制工作。

2、严格按会计制度做好会计核算工作。

3、做好职工福利基金、工会经费及各种社会保障基金（经费）的提取、转帐工作。

4、做好各类帐本、凭证的打印、装订、归档等会计档案的管理工作。

5、做好暂付款、暂存款的清理工作。

6、负责学生公医费的报销工作。 7﹑指导各校区财务科的会计核算工作。 8﹑完成处领导交办的其他任务。

1、据学校收支情况，提供预算编制资料，参与经费项目的投入论证，协助预算编制，按学校审定预算分期﹑分项目下达预算经费额度由会计核算科执行。

2、积极组织收入，监督各项收入及时、足额上缴学校，防止学校财源流失。

3、做好各类收费的立项、申报及管理。做好收费许可证的办理、年审工作。负责收费政策管理工作。

4、做好各类票据的购买、领用和核销工作。

5、负责财务处日常事务管理工作。

6、办理其它综合业务事宜。

7、组织﹑指导各校区财务科的收费工作。 8﹑完成处领导交办的其他任务。

1、负责学校基建财务会计工作（含日元贷款项目）。

2、负责职工房改资金的核算和管理工作。 3﹑负责职工工资及离退休人员工资、补贴等数据录入﹑变更和复核工作。

4、做好个人所得税的代扣代缴工作。 5﹑负责职工公积金的缴存﹑兑付工作。 6﹑负责职工增量资金的拨﹑付工作。 7﹑完成处领导交办的其他任务。

1、检查预算执行情况；监督预算经费，特别是重大项目经费的使用情况（含招标等）；根据预算执行情况，做好预算分析；协调预算管理；确保预算任务的完成。

2、负责财务处内部帐务稽核，对资金使用情况进行效益分析。

3、做好各种会计报表的编制、分析和上报工作。 4﹑负责政府职能部门和学校组织的各种监督检查。

5、管理审核全校独立核算单位和附属单位的财务计划和会计报表，指导这些单位的会计工作。

6、做好财务计算机管理系统的管理。

7、负责收费系统后台数据处理。

8、完成处领导交办的其他任务。

1﹑做好现金的收支工作。

2﹑做好银行资金的收付﹑转账划拨和资金解缴工作。 3﹑做好银行贷款的申请﹑贷入﹑归还﹑付息﹑状态管理等工作。 4﹑做好日常零星收费工作，及时登记学生贷款、学费减免情况。 5﹑做好有关票据、银行账户、印章﹑支票﹑现金管理等工作。

6﹑严格审核付款凭证，坚持按制度、按政策办事，手续不完备的不付款。 7﹑定期编制资金流量分析报表。 8﹑做好人员经费的发放工作。 9﹑完成处领导安排的其他工作任务。

（六）各校区财务科（含独立学院）

1、做好预算控制工作。

2、严格按会计制度规定做好会计核算工作。

3、做好各类帐本、凭证的打印、装订、归档等会计档案的管理工作。 4﹑做好暂付款、暂存款的清理工作。

5、做好货币资金的管理工作。现金要做到日清月结，要及时与银行对帐，编制《银行存款余额调节表》，妥善保管好支票、印鉴和有价证券等。

6、做好校区的收费工作。

7﹑完成处领导交办的其他任务。

计财处人员配置及岗位工作职责

一、计财处科室岗位人员设置

（一）计财处内部设五个科室和四个校区财务科，人员定编47人，除处级领导，人员岗位设置如下： 1﹑财务管理科：定岗4人，包括：预算编制﹑分配及目标管理2人，票据、物价和税收1人，固定资产﹑会计档案和文件收发1人。篇四：财务部部门职能、岗位职责

计划财务部部门职能、组织框架及岗位职责

组织公司财务核算、管理、监督活动，保证公司各项财务工作的

1、贯彻执行国家有关法律、法规和规章制度, 制定并实施公司

各项财务管理制度；贯彻落实公司各级管理层有关财务工作的决议或

指令；参与研究、拟定公司的财务战略规划；

2、推行公司全面预算管理，确定科学、合理的成本费用项目标

准，优化资源配置，促进业务发展；组织编制公司预算，并对其

执行过程进行监控与考核；

3、组织公司会计核算工作，规范会计行为，保证会计核算质量；

编制公司中期和财务报告，负责公司会计信息披露；

4、负责公司税务管理工作，进行合理税务筹划，控制税务风险，

为公司业务发展提供积极的税务政策支持；

5、负责拟定公司整体资金营运及投资计划，制定资金管理制度，

合理规划和调配公司资金，全面落实资金的风险管理、效益管理；

6、负责公司风险控制制度的建立健全，加强日常风险管控与分

析，协调各部门共同构建公司的风险管理体系，履行财务分析职能并

在分析评估的基础上提出政策建议；

7、履行综合财务管理职能，进行公司有价单证的印制、征订、

发放及使用情况的监督管理工作；会计档案管理工作；组织、协调和

完成统计信息报送工作；协调、配合监管部门、中介机构和监事会对

公司进行的各项财务检查和年审。

科技经费支出预算编报说明（示范文本）

*******单位负责“*******项目名称”，利用*******资源，通过对********关键技术，以及******等技术体系，并对上述体系进行示范和推广，对******项目实施的目的、效果。

项目申请财政资助资金预算总经费为*****万元，其中直接费用******万元，占总经费的***%；间接费用****万元，占总经费的******%。

按照财政部和科技部有关行业项目经费管理的相关规定，对各科目支出进行了如下预算（共包括12项不同名目的预算开支）：

直接费用****万元，其中：

设备费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 材料费****万元，约占财政资助资金总经费的****%； 测试化验加工费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 燃料动力费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 差旅费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 会议费****万元，约占财政资助资总经费的****%；

国际合作与交流费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 出版/文献/信息传播/知识产权事务费****万元，约占财政资助资

劳务费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 专家咨询费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 间接费用

间接费用****万元，其中：

管理费****万元，约占总经费的****%，占间接费用的****%； 详细说明

（一）设备费，****万元

****单位现有项目实施所需要的实验室、***库、***实验室等重要实验设施，提供实验研究所必需的大型仪器设备，如气相色谱仪、高效液相色谱仪、大型高速冷冻离心机、超低温冰箱等。同时，还具有***锅、***箱、***机和***仪等小型仪器，基本上能够满足本项目科研工作的需求，。

由于本项目****等实验等研究用的特殊和小型仪器设备，拟添置以下小型设备，详细说明如下：

设备费总预算为****万元，约占项目总经费的****%。在****年的研究过程中，2013年拟支出****万元，剩余****年****经费支出。

1、购置设备费：共计****万元

1、****器***台，共计***万元：本项目主要内容涉及****做实验，且一段时间****为主要工作，****检测提取的****需要使用****仪。目前实验室有两台，无法满足需要。为了保障项目的顺利进行，拟购进****科技有限公司的****型，容量****mL，单价****万元。

2、****两台，计****万元，与（1）中****仪配套用，拟购进****科技有限公司****型，单价****万元。

（二）材料费****万元

本研究项目中，需要对****，评价其****；筛选****，优化****工艺，制备****；以研发****为原料，研究****关键技术，并于第****年开始进行小面积的示范。因此，实验室需要各种单价金额小但量大的常规及特定化学试剂、耗材等，详细说明如下：

（三）测试化验加工费，****万元

测试化验加工费预算共计****万元，占项目总经费的****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出**** 万元，2015拟支出****万元，****年无支出。

1、需委托****技术开发有限公司对****进行分析，包括****个指标，单价****元/项/份，大约取样****份，****元×****个指标×****份=****万元。

（四）燃料动力费，****万元

燃料动力费****年预算共计****万元，约占总项目经费的****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元。

该项目经费用于人工培养箱、温室、超低温冰箱、离心机等大型仪器设备等运行发生的水、电、气、燃料消耗费用等。

1、 实验室常规耗能设备

****培养箱，****机，普通冰箱、-80℃冰箱、空调、电脑、照

明等多种耗电设备，每月耗电量按****KW计，5年中预计耗电约****KW，则电费合计****KW×****元/KW=****万元。

实验室用水主要包括两方面，第一是实验室常规性消耗用主要是器具清洗等，****年中预计用水约****吨，****实验用水费****元/吨，则共计费用为****吨×****元/吨=****万元。另一部分为试验用蒸馏水，主要用于****配制，每桶****升，价格为****元，****年中预计总消耗约为****桶，共计费用为****元/桶×****桶=****万元。水费合计****万元。

由于本项目****中试车间在市郊区（****），距离单位****公里，特别是在实验的后两年，需要经常往返单位和中试车间，按每公里燃油费****元计，****年合计燃油费****公里×2（往返）×****次/月×****月（****年）×****元/公里=****万元。

（五）差旅费，****万元

差旅费预算共计****万元，约占总经费的****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元，

国内差旅费主要用于****、****、黑龙江、四川、山东等产地****样品的采集。同时需要参加国内学术交流会议以及专项课题组内的工作交流，以了解相关研究动态，促进本专项研究的顺利完成。其中补助等按每人天****元计，往返交通费实报实销。支付范围如下：

1、用于****山东地区****样品收集和调研。项目主要负责****

2、参加****科技发展论坛、全国****学术论坛、全国****会相关会议等学术交流活动，每年参会****次，每会议拟派****人参加，每次参加会议往返历时约****天，住宿和市内交通按每人天****元标准计，则共需****元×****天×***人×****次/年×****年＝****万元；往返交通费平均约****元/人计算，则共需****元×****人×****次/年×****年＝****万元。共计****万元。

3、项目实施****期间，预计参加项目启动会、中期交流会议、学术研讨和进展会议等国内学术交流会议至少****次，会议拟派****人参加，每次参加会议往返历时约****天，住宿和市内交通按每人天****元标准计，****元×****人×****次/年×****年＝****万元。共计****万元。

（六）会议费，****万元

会议预算共计****万元，约占总经费的****%。其中，****年拟支出****万元，****年拟支出****万元，****年拟支出****元。

项目实施后第****年开始拟共组织进行****次现场培训，每次邀请****名专家授课指导，会议组织人员****人，专家及会议组织人员往返交通费按****元计，每次培训****人次，会期****天，每人次 6

中晚餐****元，会场租用费****元/次，会议资料费****元计，则培训总费用为****元×****人×****次/年×****年＝****万元。共计****万元。

（七）国际合作与交流费****万元

国际合作交流费预算共计****万元，占项目总经费的****%。其中， 2014拟支出****万元，2015年****支出。

项目实施期间，拟安排****人次于2014年赴****国****大学****学院，访问教授，了解****综合利用研究进展。

访问安排****人次，天数为****天。每人次往返国际旅费****万元；按照《临时出国人员费用开支标准和管理方法》规定，赴国外访问每天费用为****美元/天（****美元/住宿费+****美元/餐费+****美元/公杂费），按****美元****元人民币计，每天约****元。共计****万元×****人+****万元×****天×****人=****万元。

（八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费****万元

预算共计约****万元，约占总经费的****3%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元，2015拟支出****元。

1、 论文、文章的出版发行等费用

本项目预计在国内一级学报或核心期刊上发表论文****篇，审稿费、版面费（包括彩版）****元/篇×****篇＝****万元；

2、 专利申请和维持费用

本项目预计将申请发明或其它类型专利****项，按每项专利申

3、 资料复印、印刷、技术光盘等费用

申报材料、验收材料、文献材料等复印****万元。

项目实施期间将进行1次科技查新，用于成果鉴定或报奖，计****万元。

项目实施期间共查询中文文献****篇，每篇****元，共计****万元；英文文献****篇，每篇****元，共计****万元。

项目实施期间购买技术资料及专业书籍、网站维护等，每年****元，****年共计****万元。

（九）劳务费，****万元

劳务费预算共计****万元，占总经费的****%。其中，2013-****年拟每年支出****万元。

主要用于参加本课题研究的研究生、实习生及临时用工的补助。学生和协议用工每人每年平均工作****个月，从项目启动到截止2013-****年大约共计****个月。

参加本项目的硕士研究生平均每年****人，按****元/人月计，在项目研究过程中共需要费用为：****元/人月×****月×****人＝ 8

****万元。参加本项目的零时用工平均每年****人，根据《中华人民共和国劳动合同法》，****元/人月，在项目研究过程中共需费用为****元/人月×****月×****人=****万元。

（十）专家咨询费****万元

专家咨询费预算共计约****万元，占总经费****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元，2015拟支出****万元。

该项经费用于临时聘请的专家，对示范基地人员进行技术支持和指导，对该课题的研究工作进行指导、咨询。

项目执行过程中结合本课题安排的启动会，结题会，项目进展考核会，邀请相关领域高级专家进行课题咨询、试验基点现场培训指导共计****次/年，****年共计****人次，每次****天，咨询费为****元/人/天，总咨询费预算为****人×****天×****元/天=****万元。

二、间接费用****万元

间接费用主要包括管理费和****费，共计****万元，占总经费的****%。2013-****年每年的支出****万元。

管理费****万元，约占总经费的****%，占间接费用的****%。包括项目执行****年过程中对使用依托单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。

《济南市科技经费收支预算表》填报说明

1、“项目名称”、“项目编号”、“批准文号”：填写市科技局、市财政局批准下达的承担单位承担的科技计划（专项）项目（或课题，以下简称项目）名称、编号及市财政局、科技局下达该项目的文件号。

2、“科技计划（专项）名称”：填写市科技局、市财政局批准下达的科技计划（专项）项目的科技计划或科技专项名称，应写全称。

3、“承担单位”：填写市科技局、市财政局下达科技计划(专项）项目确定的承担单位名称。合作单位共同参与研究的项目应按照科技计划（专项）项目确定的单位填写。

4、“项目主管部门”：填写市科技局、市财政局下达的科技计划(专项）项目确定的主管部门名称。

5、“项目起始时间”、“项目计划完成时间”：分别填写市科技局、市财政局下达的科技计划(专项）项目确定的起始时间、终止时间。

1、“科技计划（专项）补助经费”：填写市科技局、市财政局下达的科技计划(专项）项目补助经费数额。

2、“主管部门配套经费”：填写市科技局批准的科技计划

(专项）项目任务书或合同书中确定的主管部门承诺的配套经费。

3、“承担单位自筹经费”：填写市科技局批准的科技计划(专项）项目任务书或合同书中确定的承担单位承诺的配套经费。

4、“其他经费”：填写市科技局批准的科技计划(专项）项目任务书或合同书中确定的除上述经费以外承担单位承诺的其他经费。其他经费来源渠道应单独列示。

经费支出情况填写“经费来源”中用于项目研究开发活动的各项相关费用开支情况。科技计划（专项）经费管理办法规定的开支范围以外的各项支出不得在“科技计划（专项）补助经费”栏内列示。各项经费支出填报范围如下：

1、“设备费”项目。反映在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，购买专用软件，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

2、“材料费”项目。反映在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等采购及运输、装卸、整理等费用。

3、“测试化验加工费”项目。反映在项目研究开发过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。

4、“燃料动力费”项目。反映在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。

5、“差旅费”项目。反映在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等发生的国内外埠差旅费、市内交通费用等。

6、“会议费”项目。反映在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。

7、“国际合作与交流费”项目。反映在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。

8、“出版/文献/信息传播/知识产权事务费”项目。反映在项目研究开发过程中，支付的出版费、资料费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。打印、复印、彩扩、照相、印刷、描晒图、制版及购买书籍、文献检索入网等费用可在本项目反映。

9、“劳务费”项目。反映在项目研究开发过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员（指参加项目研究但在所在单位和所在岗位没有工资收入的人员）和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。

10、“专家咨询费”项目。反映在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。

11、“管理费”项目。反映在项目研究开发过程中对使用本

单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的支出。

12、“其他费用”项目。反映项目在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出，有“其他费用”的应逐项明细列出。

从业取消：2018年会计从业资格证取消，初级职称成为财会行业的敲门砖，越来越多的企事业单位在招聘要求中，明文规定求职者需拥有初级证书

报考人数攀升：2020年报考人数达471万人，较2019年的439万人增长7.2%；2019年考试合格率为22.89%，较2018年的24.77%下降1.88个百分比；预计2022年报考人数突破500万。

难度或将增加：2016年财政部“十三五”规划纲要指出：2020年具备初级资格会计人员达500万。截止2019年，已有578.34万人持有初级会计证书，初级会计人才趋于饱和，考试难度或将逐渐升级来宏观把控持证人数。

无论是什么类型的企业，几乎都离不开财务部门的工作，取得初级会计职称后，一般是先从出纳、会计助理等岗位开始做起，然后逐渐担负起税务、成本、收入某一方面的职责，成为独挡一面的会计人才，此后，大家还可以继续晋升，成为会计主管、财务经理、财务总监等，发展前景广阔。但是大家也要继续考证啊，不是考了初级证书就可以走上人生巅峰了，这只是个开始。

初级会计师的就业发展方向以及薪资待遇

薪资待遇：一二线城市4-6K；三线城市2-4K

2、税务会计、成本会计、费用会计

薪资待遇：一二线城市8-10K；三线城市4-6K

薪资待遇：一二线城市18-25K；三线城市8-12K

薪资待遇：一二线城市18-25K；三线城市8-12K

薪资待遇：一二线城市18-30K；三线城市8-20K

上面的薪资待遇也并不是考下初级后就能够直接有的，都是通过一级一级的考试之后，薪资才能够慢慢升的。

2022年初会报名条件

2022年初级会计考试报名条件暂未公布，请考生参考2020年初级会计考试报名相关信息。

根据2020年全国会计专业技术初级资格考试考务日程安排通知，报名参加初级资格考试的人员，应具备下列条件：

（1）坚持原则，具备良好的职业道德品质；

（2）认真执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，以及有关财经法律、法规、规章制度，无严重违反财经纪律的行为；

（3）履行岗位职责，热爱本职工作；

（4）具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历。

符合初级会计报名条件的人员，在职在岗的在其工作所在地报名，在校学生在其学籍所在地报名，其他人员在其户籍所在地或居住地报名。符合初级会计报名条件的香港、澳门和台湾居民，在其内地的居住地或工作单位所在地报名；在内地学校学习的，在其学籍所在地报名。

报名条件审核时，报考人员应提交学历证书、居民身份证明（香港、澳门、台湾居民应提交本人有效身份证明）等材料。

2022年初会报名须知

初级会计职称考试实行”网上报名“方式。考生在网上报名时须牢记报名注册号、初始密码。

进行独立网上报名省份的初级会计职称考试报名人员，在各自省级会计资格考试管理机构指定的报名网站已通过注册的，必须在本省（区、市）规定的报名时间截止日期之前，自行登录本省级会计资格考试管理机构指定的报名网站查询确认自己的报名状态；

其他各省（区、市）及新疆生产建设兵团的报考人员，在财政部会计资格评价中心官网"全国会计资格评价网"或财政部"全国会计行业管理网"上已通过注册的，必须在全国统一的报名时间截止日期之前，自行登录 初级会计职称报名 系统，查询并确认自己的报名状态。这一点非常重要，也是网上报名的规定环节，考生应对未查询确认而带来的不利后果负责。

2022年初级会计报名资格审核方式暂未公布，因初级会计报名审核方式各地不一，具体信息，考生可以参考往年。

2022年初会报名时间

2022年初级会计考试报名时间暂未公布，请考生参考2021年初级会计考试报名相关信息。

2020年初级会计报名时间是2019年11月1日至30日，报名入口为“全国会计资格评价网”，报名系统中缴费系统延开至12月5日。各省级考试管理机构在上述时间段内，自行确定本地区具体的初级会计报名时间及次数，报名截止时间统一为2019年11月30日。

一般来说，初级会计考试报名流程如下：

需现场审核地区报名流程如下：

登录网站→阅读报考人员必读事项→接受网上报名协议→选择报考省份→查看报名流程→填写报考信息、上传照片→生成报名注册号→打印报名注册表→到报名点审核、验证→领取报名回执表→网上交费→报名结束。

系统自动审核地区报名流程如下：

登录网站→阅读报考人员必读事项→接受网上报名协议→选择报考省份→查看报名流程→填写报考信息→生成报名注册号→网上审核→审核通过→网上交费→报名结束。

考后资格审核地区报名流程如下：

登录网站→阅读报考人员必读事项→接受网上报名协议→选择报考省份→查看报名流程→填写报考信息→生成报名注册号→网上交费→报名结束。（考试成绩公布后，合格考生需按要求参加考后审核，审核通过方能领取证书。）

具体以当地会计管理机构规定为准！

2022年初会考试科目

初级会计考试科目包括《经济法基础》和《初级会计实务》。参加初级会计职称考试的人员，在一个考试年度内通过全部科目的考试，才可获得初级资格证书。

2021年初会合格标准

2022年初级会计合格标准暂未公布，预计不发生变化。

2019年初级会计考试各科目的合格标准均为60分（各科目试卷满分均为100分）。

以下是很多人经常会问的问题

1、很多人问，我是会计小白，我能考过吗？初级难不难？

答：会计从业资格取消以后，初级算是入门的一张证书，只要你花时间一定会过（难度一颗星）

2、备考初级需要多久？

答：无基础，3个月（一个月消化一本书，最后留一个月刷题），有基础，两周或者一周。

3、初级什么时候报名？

答：于2020年12月1日开始进行，较往年延后1个月；

4、初级成绩什么时候公布？

答：2021年6月15日前在“全国会计资格评价网”上分别公布初级会计资格考试成绩

5、初级21年的书什么时候出？

答：每年的11月左右，去年11月

6、初级什么时候考试？

答：于2021年5月15日开始进行，较往年延后6天；

7、初级什么时候打印准考证？

答：2021年4月16日之前各省市公布准考证打印起止时间；

最后送给大家的话，初级并不是学习的终点，难度不会大，大家放平心态不要给自己设限，相信自己一定能过，总之相信自己。

相比以往，2021年初级会计考试有重要的点？让我们一起来了解一下吧；

1、考试时间延后：于2021年5月15日开始进行，较往年延后6天；

2、报名时间延后：于2020年12月1日开始进行，较往年延后1个月；

3、成绩公布时间：2021年6月15日前在“全国会计资格评价网”上分别公布初级会计资格考试成绩

4、2021年4月16日之前各省市公布准考证打印起止时间；

5、考试仍为一年一次；

6、报名条件仍为不限专业，具备国家教育部门认可的高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历即可报考；

初级会计考试报名地址：

报名网站为“全国会计资格评价网”（）。报名时使用的照片，将用于制作准考证、会计专业技术资格证书等。考生须准备标准证件数字照片（白色背景，JPG格式，大于10KB，像素大于等于295*413），下载照片审核处理工具，对报名照片格式进行预处理后再进行上传。

2021年初级会计考纲

如何学习能更有效通过考试？

①首先，掌握考点。考试都是考查知识点，盲目的看书是找不好考点的，考点都零散分布在里面，没有系统性的整理，在备考的时候就会很困难。所以建议考生选择一家比较权威的培训机构参加统一的培训，更加有效的提高学习效率从而达到顺利通过考试的目的。

②跟着老师走，梳理考点内容。老师会详细介绍备考流程，梳理逻辑思路，也会在授课过程中带领学员由浅入深地进行学习。总之听课还是很必要的，但是授课老师的水平更重要，好的老师授课条理清晰易懂，水平差的老师只会照着板书念，影响学习效率。

③一定要配合大量练习。每一个章节在听老师讲授后，掌握和梳理考点之后，都要进行章节题的联系，将课堂所学的内容，再在练习中巩固一遍，这样你的逻辑思路会更清晰。在完整地跟着老师梳理完了整个考试内容之后，可以进行试卷测试，这时候估分就已经很准确了，基本及格，考试就没问题，如果不及格，那你应该以考点为主，进行详细的查缺补漏，并把之前做错的题重新做一遍，梳理清楚。

三步骤：选题-做题-看解析