出纳银行日记账怎么记？现金日记账和银行存款日记账一样都是由出纳员根据审核后的现金收款凭证和付款凭证直接逐日逐笔登记，如果从银行提取现金，现金的收入数则应根据银行存款的付款凭证登记。每日终了，应计算全日的现金收入、付出和结余，并与实际库存的现金核对相符。在实际的工作中，下面对现金日记账的设置和登记方法进行详细的介绍。

(一)对现金日记账进行设置

任何一个企业，都必须设置现金日记账，只要该企业存在现金收付业务，保证企业做到有钱就有账，以账管钱，收付有记录，清查有手续，保证现金的完整和合理使用。现金日记账的账页格式，一般可以分为“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种，实际工作中较为普遍应用的是“三栏式”账页。“三栏式”现金日记账是现金收入和支出同在一张账页上，各个对应科目不另设专栏反映的一种日记账格式，其三栏分别为“收入”、“支出”和“结余”，具体格式如表5-6所示。

现金日记账是各单位重要的经济档案之一。为保证账簿的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，以及保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用账簿时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”。企业设置了账簿还必须做好账簿的登记工作，下面具体介绍一下现金日记账的具体登记要求。

(二)现金日记账的登记要求

登记现金日记账与登记银行存款日记账一样都需要由专人负责。登记时要做到数字真实、准确，内容完整，账款相符，书写工整，摘要清楚，便于查阅，按期结账，不拖延积压，如果发生记录错误，必须按规定方法及时更正。具体而言，现金日记账的登记要求主要有以下几点，

1.根据复核无误的收付款凭证登记

必须对收款凭证和付款凭证进行复核，现金出纳人员在办理收付款时，并以经复核无误的收付款凭证及所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。对于原始凭证上注明“代记账凭证”字样的原始凭证，经有关人员签章后，出纳人员也可以将其作为进行现金日记账记录的依据。

2.所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减

出纳人员在记录记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等时，每一笔账都要记明。另外经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。现金日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证或付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出过账符号“J”，表示已经登记入账。

3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结

逐笔、序时登记日记账，做到日清月结，就能够及时把握现金收付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录并每日结出余额，有些现金收付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收支计划的执行情况。

4.必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账簿和撕去账页 现金日记账和银行存款日记账一样都要采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应由记账人员盖章，明确经济责任，并在空页或空行中间画线加以注销，或注明“此行空白”或“此页空白”等字样。

5.文字和数字必须整洁清晰、准确无误

现金日记账的记录要*，记录时如果金额是没有角、分的整数，为了规范和准确也应在角、分栏内写上“0角0分”，不得省略不写，或以“一”号代替。

6.每一账页记录完毕后，必须按规定转页

现金日记账在记账时，为了使前后账页的合计数据相互衔接，并便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页*一行和下页*行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，当然，也可以先用铅笔字写出发生额合计数和余额并写在本页*一行，核对无误后，即在下页*行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写“承前页”字样，不再在本页*一行写“过次页”的发生额和余额。

7.现金日记账必须逐日结出余额

现金日记账必须在每月月末按规定结账，分别结出本月借、贷方发生额合计和月末余额。以此类推，在年度终了时，还要结出全年累计发生额。但是在结算余额时，现金日记账不得出现贷方余额或红字余额。

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　　1、 会计的基本职能()

　　A、核算与监督 B、分析与考核

　　C、预测与决策 D、核算与预测

　　2、从银行提取现金时，登记现金日记账的依据是()

　　A、现金收款凭证 B、现金付款凭证

　　C、银行存款收款凭证 D、银行存款付款凭证

　　3、会计的特点()

　　A、进行价值管理 B、提供会计信息

　　C、控制经济活动 D、提高经济效益

　　4、下列各项中属于所有者权益的有()

　　A、房屋 B、银行存款

　　C、借款 D、未分配利润

　　5、会计主体从以下哪个方面上对会计核算范围进行了有效的界定()

　　A、空间 B、时间

　　C、空间和时间 D、内容

　　6、采用实地盘存制，如果期初存款少计6000元，期末存款多计5000元，则本期发出存货的成本()

　　7、下列支出中属于资本性支出的有()

　　A、设备购置费 B、设备修理费

　　C、材料的运杂费 D、存货的保管费

　　8、在实地盘存制下，平时()

　　A、只在账簿中登记财产物资的减少数，不登记财产物资的增加数

　　B、只在账簿中登记财产物资的增加数，不登记财产物资的减少数

　　C、对各项财产物资的增加和减少数，都要根据会计凭证登记入账

　　D、通过财产清查据以确定财产物资增加和减少数，并编制记账凭证登记入账

　　9、企业的会计科目必须反映的特点是()

　　A、会计对象 B、会计职能

　　C、会计本质 D、会计定义

　　10、会计科目是()

　　A、会计要素的名称 B、报表的项目

　　C、账簿的名称 D、账户的名称

　　1、账户的特点可归纳为()

　　A、按相反方向记录增加和减少额

　　B、账户的余额一般与记录的增加额在同一方

　　C、期初余额与上期的期末余额在同一方

　　D、上期的期初余额等于本期的期初余额

　　E、本期增加发生额与期初余额在同一方

　　2、借贷记账法下的试算平衡公式有()

　　A、借方科目金额=贷方科目余额

　　B、借方期末余额=借方期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

　　C、全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计

　　D、全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计

　　E、总账期末余额=所属明细账期末余额的合计数

　　3、各种核算组织程序的相同之处是()

　　A、根据原始凭证编制汇总原始凭证

　　B、根据记账凭证登记明细分类账

　　C、根据收、付款凭证登记现金、银行存款日记账

　　D、根据总账和明细账编制会计报表

　　E、根据记账凭证登记总账

　　4、原始凭证的基本要素包括()

　　C、数量、单价和金额

　　D、经办人员的签名和盖章

　　5、三栏式明细分类账的帐页格式，适应于下列各项的有()

　　A、“管理费用”明细账

　　B、“原材料”明细账

　　C、“预提费用”明细账

　　D、“预收账款”明细账

　　E、“应收账款”明细账

　　某企业2008年1月银行存款日记账20日至月末的所记经济业务如下：

　　(1)20日开出支票#09478，支付购入材料的贷款1400元

　　(2)21日存入销货款转账支票2400元

　　(3)24日开出支票#09479，支付购料运杂费700元

　　(4)26日开出支票#09480，支付下季度的房租1600元

　　(5)27日收到销货转账支票9700元

　　(6)30日开出支票#09481，支付日常零星费用200元

　　(7)30日收到应收账款3000元，已存入银行

　　(8)31日开出支票支取现金6000元，支票号为#09482

　　(9)31日银行存款日记账金额30736元

　　银行对账单所列20日至月末经济业务如下：

　　(1) 20日结算银行存款利息792元

　　(3) 24日收到销售款转账支票2400元

　　(4) 26日银行为企业代付水电费1320元

　　(6) 30代收外地企业汇来汇款1400元

　　(8) 31日，收到外地汇来款，已收妥入账35000

　　(9) 31日，银行对账单余额为61180元

　　要求：编制银行存款余额调节表

　　某企业2008年10月份发发生下列经济业务：

　　(1) 1日，收到投资者追加的投资1000000元存入银行

　　(2) 10日，从银行提取现金15000元备用

　　(3) 12日，用现金支付上个月应付的工资1000元

　　(4) 13日，通过银行转账，收回赊销的货款30000元

　　(5) 15日，购入下列材料：甲材料100吨，每吨400元，乙材料300吨，每吨100元，货款未付;用现金支付两种材料的运杂费共计700元。(运杂费根据材料数量进行分配)

　　(6) 16日，结转上述材料的采购成本

　　(7) 17日，仓库发出材料7000元，其中5000元用于产品生产，2000元用于行政管理部门耗用

　　(8) 19日，银行存款支付企业管理部门的办公费2500元

　　(9) 19日，用银行存款1200元预付下年书报费

　　(10) 20日，企业因违反合同，按规定以银行存款支付1000元的罚款

　　(11) 21向中华公司发出预收货款的货物，价值110000元，冲销原预收的货款并且收到中华公司补交的10000元，存入银行

　　要求：编制会计分录

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第1篇：收款出纳的工作内容

从事出纳必须具备会计从业资格*，那么你知道出纳的工作内容是什么吗？下面请看小编带来的收款出纳的工作内容！

（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭*，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭*上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

（2）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（3）认真登日记账，保*日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭*，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

（4）保管库存现金，保管有价*券。对于现金和各种有价*券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

（5）保管有关*，登记注销支票。出纳人员所管的*必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种*，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

（6）复核收入凭*，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭*，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

（1）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。

现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

（2）核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭*逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

（1）执行*计划，监督*使用。根据批准的*计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握*和奖金的支付，分析*计划的执行情况。对于违反*政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。

（2）审核*单据，发放*奖金。根据实有职工人数、*等级和*标准，审核*奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发*。按照车间和部门归类，编制*、奖金汇总表，填制记账凭*，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的*和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将*和奖金计算表附在记账凭*后或单独装订成册，并注明记账凭*编号，妥善保管。

（3）负责*核算，提供*数据。按照*总额的组成和支付*的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关*总额报表。

4、登记现金日记账和银行存款日记账。

定期核对库存、与银行对账，编制银行存款余额调节表。

第2篇：出纳助理的工作内容

出纳助理的工作内容有哪些呢？具体是做什么的呢？小编为大家搜集整理的相关内容，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。

正确领会上级指示，协助上级完成现金收付和银行结算业务。

出纳员负责现金、支票、*的保管工作，要做到收有记录，支有签字。

现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。

支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写

用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。

办理其它银行业务要核对*金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。

收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。

对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、*，不得丢失。

杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。

按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。

拓展阅读：行政出纳的工作内容

（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭*，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭*上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

（2）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（3）认真登日记账，保*日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭*，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

（4）保管库存现金，保管有价*券。对于现金和各种有价*券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

（5）保管有关*，登记注销支票。出纳人员所管的*必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种*，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

（6）复核收入凭*，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭*，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

（1）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。

现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。

实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。

（2）核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭*逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

（1）执行*计划，监督*使用。根据批准的*计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握*和奖金的支付，分析*计划的执行情况。对于违反*政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。

（2）审核*单据，发放*奖金。根据实有职工人数、*等级和*标准，审核*奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发*。按照车间和部门归类，编制*、奖金汇总表，填制记账凭*，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的*和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将*和奖金计算表附在记账凭*后或单独装订成册，并注明记账凭*编号，妥善保管。

（3）负责*核算，提供*数据。按照*总额的组成和支付*的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关*总额报表。

4、登记现金日记账和银行存款日记账。

定期核对库存、与银行对账，编制银行存款余额调节表。

第3篇：关于出纳的工作内容

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价*券、财务*及有关*等工作的总称。出纳的主要工作包括什么？下面是小编为大家收集整理的关于出纳的工作内容，欢迎阅读。

1.1出纳的职责权限及岗位要求

1.2出纳必备的会计基础知识

1.3出纳的工作流程及方法

1.4出纳人员的职业发展与从业准备

1.1出纳的职责权限及岗位要求

(一)办理现金和银行存款有关业务(外汇)

(二)保管库存现金和各种有价*券、保管有关*、空白*

新理念：参与货*资金计划管理

三、出纳人员的工作要求

(一)出纳人员应具备的*技能要求

(二)出纳人员应具备较强的安全意识

1.2出纳必备的会计基础知识

原始凭*审核的内容主要包括真实*审核、完整*审核、合法*审核和合理*审核四个方面。

二、出纳填制的记账凭*

对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只编制付款凭*，不编制收款凭*。

出纳记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料，定期编制“出纳报告表”，报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。

1.3出纳工作流程及方法

书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写**符号“￥”，**符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“o0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”;

大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“**”字样的，应加写“**”三个字，“**”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭*填制记账凭*，并在记账凭*上签章。

(1)记账凭*的日期应为凭*编制日期，而不是业务发生时间。

(2)记账凭*金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

(3)记账凭*上小写的金额合计数前应有**符号封口，以免被填涂而改变金额。

2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭*

(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭*登记现金日记账、银行存款日记账

1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭*为依据

登账完毕后，还要在记账凭*上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。

各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明此行空白、此页空白字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符

(1)在登账的科目后标明记账符号“√”。

(2)在记账人处签章。

(3)日记账中的日期、摘要均为记账凭*中的日期、摘要。

(4)结出余额公式：上日余额+本日收入-本日支出=本日余额。

(1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭*核对，核对的项目主要是：核对凭*;复查记账凭*与原始凭*，看两者是否完全相符;查对账*金额与方向的一致*，如

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。月末对保管的支票、*、有价*券、重要结算凭*进行清点，按顺序进行登记核对。(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货*资金明细账、有价*券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。

2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

3.将“出纳报告表”送主管处审批。

(1)填写记账凭*封面

(3)用打孔机在凭*的左上角打孔

(4)用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭*缝牢，线绳最好把凭*两端也系上。在凭*的背面打结，然后取下夹子

(5)将包角纸往后翻，压平，上侧成90度

(6)按凭*左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢

(7)将装订好的凭*放进凭*盒，并在盒脊上填好相关要素。

1.整理和保管有关凭*

出纳记账所依据的原始凭*及记账凭*，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。

出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

二、出纳工作的时间安排及防错须知

(二)关注容易出错时段

1.4出纳人员的职业发展与从业准备

(一)财会工作的纯职业化道路

(二)以*为跳板转向综合管理的半职业化道路