银行整改报告范文1
***银保监局：
****在接到贵局下发关于《***银保监局办公室关于深入做好脱贫攻坚成效考核问题整改工作的通知》，行领导高度重视，成立领导小组制定排查整改方案，现将***行整改方案及整改报告，报告如下：
一、高度重视、制定整改方案，明确责任
今年是脱贫攻坚成效考核反馈问题进行集中整改的最后一年，****各级机构高度重视，强化担当，提升站位。坚持把问题整改作为“一把手”。***专门成立扶贫小额贷款工作小组对***扶贫小额贷款进行全面排查，确保排查不留死角。我行成立排查小组，由行长任组长，***任副组长，各部门负责人为组员。扶贫小额贷款排查工作小组设在****。由风*****负责排查工作的组织安排。
二、排查工作主要内容
1、扶贫小额贷款信贷管理办法落实情况。***对扶贫小额信贷制度及操作流程进行梳理、完善，排查扶贫小额信贷贷前、贷中、贷后等环节操作流程。
2、对扶贫小额信贷贷款投向、贷款主体、贷款用途等进行逐一排查。
三、排查工作措施
****目前扶贫小额信贷贷款余额***万元，***户。累计发放**户，金额***万元。首先通过调查客户流水了解其资金流向。其次对存量***户进行逐村逐户逐项目进行现场排查，最后对累计发放的贷款进行一一核查。确保其扶贫小额信贷用途符合要求。
四、排查结果
通过****行认真仔细排查，***未发现扶贫小额信贷“户贷企用”、“户贷社用”、信贷投放不精准、“见户即贷”等相关问题。****目前扶贫小额信贷严格按照我行扶贫小额信贷管理办法发放。严格按照项目推荐，建档立卡贫困户自愿申报，乡村两级金融扶贫组织受理、初步审核、公示，上报金融扶贫服务中心汇总、公示。****金融扶贫服务中心对符合条件的申请人填写表格盖章后推荐给***。***通过调查进行授信审批、贷款核保等。手续严谨、放款真实、投放精确。未发现扶贫小额信贷存在违规问题。
银行整改报告范文2
2006年的中国银行黑龙江双鸭山支行票据案，2007年的建设银行平原支行刁娜案件，到2011年齐鲁银行卷入巨额骗贷案，2013年银行涉入债市丑闻，债市扫黑拉响银行内控警报等，频发的银行舞弊案件反映出我国目前的实践中存在诸多不足，使得社会强烈要求加大对内部控制信息的披露，来改善银行与利益相关者之间信息不对称的局面。面对国内纷繁复杂的经济环境以及频发的银行舞弊案件，如何遵循规范提升上市商业银行内部控制信息披露质量成为了国家和公司所面对的一项重大而迫切的话题。
本文在我国目前有关上市商业银行内部控制披露规范和相关文献综述的基础上，对16家上市商业银行2012年内部控制自我评价报告及附件、监事会报告、内部控制审计报告、年报中关于内部控制信息披露展开的分析，以期发现存在的问题，提出改进建议和对策。
一、我国关于上市商业银行内控披露的相关法规及主要关注点
（一）上海和深圳证券交易所的相关规定
《上海证券交易所上市公司内部控制指引》中规定：公司在内部控制的检查监督中如发现内控存在重大缺陷或重大风险，应及时向董事会报告，并由董事会及时向上海证券交易所报告该事项，经该所认定后，公司董事会应及时公告。董事会应根据公司内控的情况形成内部控制自我评价报告，并在年度报告披露的同时披露年度内部控制自我评价报告，并披露事务所对内部控制自我评价报告的核实评价意见。
《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》规定：公司董事会应依据公司内部审计报告，对公司内部控制情况进行审议评估，形成内部控制自我评价报告。公司监事会和独立董事应对此报告发表意见。如注册会计师对公司内部控制有效性表示异议的，公司董事会、监事会应针对该审核意见涉及事项做出专项说明。公司应于每个会计年度结束后四个月内将内部控制自我评价报告和注册会计师评价意见报送本所，与公司年度报告同时对外披露。
（二）《企业内部控制基本规范》的相关规定
《企业内部控制基本规范》规定：执行该规范的上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效行进行审计，出具审计报告。
（三）中国证券监督管理委员会的相关规定
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第26号―商业银行信息披露的特别规定》第十七条规定：商业银行董事会应在定期报告中对内部控制制度的完整性、合理性与有效性和内部控制制度的执行情况作出说明。监事会应就董事会所作的说明明确表示意见，并分别予以披露。
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号―年度报告的内容与格式（2012年修订）》中第五十一条与五十二条分别规定：公司应当披露董事会关于内部控制责任的声明，并披露建立财务报告内部控制的依据以及内部控制制度建设情况。主板（不含中小企业板）上市公司应当按照规定的实施范围披露董事会审议通过的内部控制自我评价报告，披露报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况，包括缺陷发生的时间、对缺陷的具体描述、缺陷对财务报告的潜在影响，已实施或拟实施的整改措施、整改时间、整改责任人及整改效果。鼓励中小企业板上市公司披露董事会审议通过的内部控制自我评价报告。按照规定要求对内部控制进行审计的公司，应当披露会计师事务所出具的内部控制审计报告。若会计师事务所出具非标准意见的内部控制审计报告或者内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见不一致的，公司应当解释原因。
仔细分析以上法规，可以发现：我国相关监管部门对于上市银行信息披露的主要关注点为以下三个方面：第一：商业银行董事会需在定期报告中对内部控制制度的完整性、合理性与有效性作出说明，同时监事会要对此发表独立意见，并分别予以披露；第二：公司董事会应针对公司内部控制情况形成自我评价报告，并由注册会计师作出评价意见之后，与公司年度报告同时对外披露；第三：当内部控制存在重大缺陷或重大风险时，经证券交易所认定后，公司需临时内控公告。
二、2012年16家上市银行内部控制披露现状及问题分析
目前，我国上市的商业银行包括平安银行（000001）、宁波银行（002142）、浦发银行（600000）、华夏银行（600015）、民生银行（600016）、招商银行（600036）、南京银行（601009）、兴业银行（601166）、北京银行（601169）、农业银行（601288）、交通银行（601328）、工商银行（601398）光大银行（601818）、建设银行（601939）、中国银行（601988）和中信银行（601998），共16家。
纵观2012年，16家上市银行都对内部控制情况做了不同程度的披露，有粗有细，有详有略。通过研究发现，我国上市银行内部控制信息披露是基于法律法规要求的强制性披露，流于形式化现象严重。下面，本文从形式、内容和依据三个方面展开详细分析：
（一）形式方面
16家银行均通过内部控制自我评价报告及附件、监事会报告、内部控制审计报告、年报四种形式进行披露，如表1所示。
进一步研究发现：
1.自我评价报告是董事会对内部控制发表的责任说明，只有浦发银行、交通银行披露了存在有待完善的事项，其余的银行董事会都得出“本公司内部控制自我评价过程中未发现重大内部控制缺陷。”附件则是对2012年度内部控制评价相关情况的介绍，除了兴业银行将报告与附件合二为一外，其余的银行都单独进行了披露。
2.监事会报告是监事会对董事会做出的内部控制评价报告发表独立意见。但除了平安银行另发表公告外，其余银行都在年报中进行披露。在年报中，宁波银行、浦发银行、华夏银行、北京银行、农业银行、工商银行、光大银行、中国银行8家银行仅仅发表了对报告期内监督事项无异议，并无特指内部控制情况；而其余银行监事会就内部控制情况发表独立意见。
3.审计报告格式因为已经进行了规定，所以16家银行的内部控制审计报告形式一致。
4.年报对于内部控制披露的位置也不尽相同。建设银行和交通银行在公司治理下设内部控制小标题，对内部控制信息进行了披露；中国银行只对与公允价值计量相关的内部控制制度进行了说明，但没有再在年报中对内部控制进行其他说明；其余银行均在年报中单独以内部控制为大标题，对内部控制进行详尽说明。
通过分析可知，形式、位置上的不一致性，需要投资者花费更长的时间搜集数据、查找信息，这样时间价值和机会成本过大，投资者不能有效进行分析比较。
（二）内容方面
1.内部控制自我评价结果比较
16家银行在2013年都了2012年内部控制自我评价报告，报告的结果如表2所示。
披露结果显示，16家银行均不存在重大缺陷，其中12家银行存在部分一般缺陷或重要缺陷，但是只有4家银行详细披露了缺陷以及整改方案，其余的8家只披露了现状但没有披露明细。
通过分析可知，内部控制自我评价报告信息量大，是银行提供内控信息的主要载体，也是投资者获取内控信息的主要来源，由于内部控制自我评价报告的格式并不统一，导致16家银行的披露内容各有差异，而披露不一则进一步影响了银行间的可比性。
2.内部控制缺陷认定标准的比较
16家银行都将缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。但是，对于每类缺陷认定的标准却不统一，如中国银行、中信银行就详细披露了该行各类别内部控制缺陷认定标准；华夏银行和民生银行分别制定了财务报告内控缺陷的定性和定量标准以及非财务报告内控缺陷的定性标准，但没有具体披露；浦发银行和建设银行则直接参照定义，没有详细叙述；平安银行和农业银行则根本没有披露与内部控制缺陷认定的相关标准；除上述银行外，其余银行都是粗略提出认定标准由定性指标和定量指标两方面构成，列示了一些指标，但没有具体的判断标准。
缺陷的认定关乎最终的报告结果以及意见的发表。通过分析可知，银行之间的认定标准不统一，所以使结果缺乏可比性，例如该银行按照本行标准认定为一般缺陷，可是按照其他银行标准则会认定为重大缺陷，继而导致结果缺乏可信度。
3.内部控制审计意见比较
注册会计师审核意见是对财务报告内部控制有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露，但没有对所有内部控制发表有效意见。
对于2012会计年度，所有的审计报告都对被审计单位的内部控制自我评估报告发表了肯定意见，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。审计意见可以看作是事务所对被审计银行内部控制有效性的一个保证，但完全一致的审计意见，并没有有效传达出银行内部控制的具体信息。
4.内部控制审计单位的选择比较
16家银行都选择了“四大”会计师事务所进行相关内部控制有效性的审计。“四大”的选择是为了增强投资者对被审计银行的信心，这样也从侧面表现出随着经济社会的发展，银行愈发注重内部控制，愈发注重投资者，愈发注重向市场传达出有利的信息。
5.内部控制措施披露的比较
16家银行在内部控制自我评价报告中不同程度地披露了2012年度内部控制基本框架的建设情况，如表3所示。
通过分析可以看出，由于内部控制自我评价报告的格式并不统一，每个银行披露的内容不尽相同，有些银行详尽地披露了内控建设状况，有些银行则根本未涉及，这样就导致投资者不能很好地进行比较分析。
另一方面，16家银行的自我评价报告中都没有对上年内部控制缺陷的整改措施以及效果进行披露，披露缺乏连续性。
（三）依据方面
国家法律法规和监管要求使内部控制披露具有强制性，但16家银行各自参照的依据有所不同，如表4所示。
根据上表可知，16家银行都依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引、评价指引》以及本行内部控制基本指引的要求进行了披露。但是，在《商业银行内部控制指引》和《中华人民共和国商业银行法》的选择上，却出现了不一致性，有的银行参照了该法律法规，有的银行则没有，再加上在深交所、上交所上市的银行，所参照的内部控制指引文件不同，也会导致最后披露结果的不一致性。
通过分析可知，由于16家银行所参照的依据不一致，导致了银行披露的形式、内容、标准差异较大，这也是上市银行内部控制披露存在的问题之一。
三、提高上市商业银行内部控制信息披露质量的相关建议
（一）明确形式，提高质量
结合我国实际情况，并适当借鉴国外经验，在相关规范中明确规定上市银行内部控制报告的具体披露形式以及在报告的具体部分披露哪些具体内容。一方面，投资者可以更好地使用各种内部控制信息文件，明确查阅哪些部分，就可以获取信息，节约时间、节约成本；另一方面，提高了上市商业银行内部控制信息披露质量，增加其可比性，避免分歧和意见。
（二）完善内容，提高透明度
随着将市场经济的发展，商业银行数量不断增加，竞争日益激烈，潜在的风险也随之加大。所以需要完善内部控制披露的内容，以提高透明度。
1.加大对内部控制自我评价结果的披露。详细披露是否存在内控缺陷，存在怎样的缺陷以及将要采取的整改方案，提高透明度。
2.统一对内部控制缺陷的认定标准。国家的法律法规虽然对相关缺陷做出了定义，但这是共性的；银行作为特殊的行业，需要对缺陷认定标准做出特别的规定，且每个银行各自的规模、风险是不尽相同的，所以也需对标准进行规定并予以公布，并与其他行的不同之处做出注释，以方便投资者了解。
3.增大对内部控制建设状况的披露。国家应出台相应的规定，要求银行从内部控制五个基本要素方面详细披露内部控制建设情况，可以使利益相关者了解上市银行在过去一年所做的努力；另外，在探索建立上市商业银行的内部控制评级体系的道路上，不遗余力地运用市场手段，逐步建立并完善针对上市商业银行内部控制信息披露的评价指标或评价体系。同时，要求披露对上年内部控制缺陷的整改以及效果，保持连续性，使得投资者明确缺陷是否真的不存在了，措施是否发挥应有的作用了。
（三）统一依据，提高可比性
银行整改报告范文3
关键词:ERP;国有控股上市银行;会计信息披露
中图分类号:F230文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)27-0079-02
ERP(Enterprise Resources Planning,企业资源计划)起源于制造业,但随着其管理理念日益成熟、系统应用技术的不断发展,国内管理先进的股份制商业银行也开始引进这一管理理念和管理系统。
借助于信息技术,实现由ERP系统生成上市银行法定财务会计报告及附注、分部报告信息,及时向境内外投资者披露真实、准确、透明的会计信息,成为上市银行会计信息披露方式的新选择。本文试从探讨上市银行会计信息披露具体目标入手,以国际上较为流行的ORACLE软件功能以例,分析了ERP系统在改善国有控股上市银行财务会计报表出具和使用流程、优化审计调整账务处理流程、自动生成财务信息披露数据等方面的运用,并提出运用中应予以考虑的问题,以期对如何利用ERP系统实现会计信息披露目标有所借鉴。
一、ERP系统在国有控股上市银行会计信息披露的运用
相对中小股份制商业银行而言,国有控股上市银行具有会计机构数量大、会计核算层次多、会计信息传递路径长的特点。ERP系统采用ORACLE产品的标准功能,在一定程度上进行适应性开发,能够从不同方面改善国有控股上市银行会计信息披露,实现信息披露目标。
(一)改善财务会计报表出具和使用流程
财务会计报告是企业整个会计活动的最终产品,也是企业会计信息披露的主要载体。财务会计报告由会计报表和会计报表附注组成。由于上市银行披露会计信息的真实性、公允性需验证,对外报出的必须是审计后的财务会计报告。会计报表以是否依据审计师的意见进行了审计调整来划分,可分为审计调整前会计报表和审计调整后会计报表。由于国有控股上市银行采用总分架构模式,总账系统数据、审计调查表的编制、审计调整意见的出具,往往采取由下而上层层汇总的方式生成。这种传统的会计报表生成模式,信息传递路径长,也存在人为调整的可能,影响会计信息的准确性,不利于上市银行经营管理决策分析。
ERP系统能够改善国有控股上市银行的财务会计报表出具和使用流程。首先,ERP系统充分利用Oracle总账模块中功能强大的报表建立工具――财务报表生成器(FSG),根据总账中的会计要素生成财务报表。通过灵活地制定FSG报表,能够更好地满足上市银行财务会计报表多种业务需求。对于全行固定格式、统一公式、定期的报表,由总行进行定义,全行机构登录系统查询,如资产负债表和利润表;分行固定格式、统一公式、定期的报表,由分行进行定义,分行各级机构登录系统查询。同时,ERP系统维护部门负责维护FSG报表定义权限。对于全行统一的报表,无论是审计调整前还是审计调整后,都可通过ERP系统直接由总行统一出具,并经财务报表展现平台分发给各分行,分行可直接进行权限范围内的报表查询,避免了手工调整总账的可能性,能够充分保证会计信息的及时、准确。
(二)优化审计调整账务处理流程
上市银行的审计调整存在调账事项和调表事项之分,对于调账事项,需要在次年进行审计调整的账务处理,但财务报告年度已于12月31日关账,审计调整的账务处理不能自动追加于财务报告年度,但审计调整的账务处理应归属于财务报告年度,而不是次年。由于审计调整账务处理的实际会计年度与相应归属财务报告年度之间存在差异,在财务报告年度的次年,年初至审计调整账务处理期之间各月份的期初余额都与审计调整后报表的期初余额不相符,这段期间一直存在账表不符的问题,直至审计调整账务处理期的下一会计期,账表不平现象才会消失。
ERP系统在会计期间设计上,针对审计师对上市银行进行半年和年度审计的现实情况,结合Oracle系统标准功能,可以设置两个调整期,即在系统中设置每年十二个自然月会计期段和另外第十三期、第十四期调整期段,通过合并自然月期段以及调整期的账务内容,生成完整的审计调整后财务报表。ERP系统利用ORALE调整期功能,将差异调整做在特殊的会计期,可以在不影响正常账务的情况下完成审计差异调整,实现账表数据一致,彻底解决上市银行审计调整后账表数据不符的现状,实现由ERP系统出具全行审计调整后的财务会计报告,可降低上市银行的会计信息披露成本。
(三)自动生成财务信息披露数据
会计信息是以财务信息为主,其他信息为辅的综合信息。从财务报表的生成来看,国有控股上市银行原有的总账系统就能实现财务报表定义;但从会计报表附注的披露内容来看,由于较为复杂,很难直接从核心业务系统现有的会计科目或账户运算得到,主要依赖于审计师的审计调查表,使其会计报表附注信息披露处于被动状态。
由ERP系统出具上市银行财务会计报告、满足多准则会计信息披露要求是该系统的一个特色。例如在账簿设计上,ERP系统可以建立中国准则账簿、国际准则差异两个账簿。各币种业务在中国准则账簿中核算,各币种的国际准则差异数据放在国际准则差异账簿中核算,月末通过FSG报表定义合并中国准则账簿和国际准则差异账簿的数据,出具国际准则报表。在财务信息披露数据的生成上,ERP系统将信息披露指标化,针对国际准则和中国准则的披露报告,对披露信息进行详细的分类整理,转化为指标项。在对披露信息进行指标化处理之后,国际准则和中国准则要求下的报表附注,基本都可通过各项指标直接或简单运算获得,对无法通过简单运算得到的指标,系统设置手工指标补录的方式。
二、采用ERP系统进行会计信息披露应注意的问题
(一)ERP系统在审计调整期需进行特殊的账务处理
ERP系统在会计期间设计上,在设置一至十二个自然月会计期间以外,还将中期和年度审计调整期设置为十三期和十四期。ERP系统在审计调整期进行审计调整的会计处理,会追加在财务报告年度的账务中。但国有控股上市银行存在功能强大的核心业务系统,而ERP系统只具有财务会计的部分功能,不是一个完整的核算系统。除了在ERP系统的审计调整期中进行处理外,审计调整的账务处理还必须在核心业务系统中进行。但核心业务系统的审计调整的账务处理会和其他数据一样,通过数据通道传输到ERP系统,使得ERP系统的审计调整数据重复反映,因此,为保证审计调整后会计信息的准确性,在核心业务系统中进行审计调整账务处理后,必须及时在ERP系统中对原审计调整进行反向冲销的账务处理。而这一系列调整无法通过系统控制实现,只能通过制定严密的管理程序,保证各级行核心业务系统的审计调整在某一时间完成,并在同一天于ERP系统中进行反向冲销。
(二)ERP系统的会计科目和披露指标需及时维护
采用ERP系统进行会计信息披露,会计科目与披露指标的维护成为影响上市银行会计信息披露准确性的关键因素。首先,根据证券交易所、会计准则对上市公司的信息披露要求,上市银行的年报、中期报告内容需要进行相应地调整。其次,会计准则或会计制度发生变更时,上市银行应相应地调整ERP系统会计科目的设置,以适应准则或制度的变化。因此,为保证会计信息披露的准确性,上市银行应根据年报、中期报告披露事项及会计科目的调整,及时维护会计科目、重新定义或修改披露指标的运算公式。
(三)ERP系统的披露指标设计程序需得到审计师的认可
银行整改报告范文4
在上述种种报告中，穆迪公司的研究报告相对更为中立，分析也更为全面，因而尽管其中可能有这样或者那样不全面和准确的地方，但是同样值得我们予以关注。在这份2002年10月的研究报告中，穆迪公司宣布在综合考虑了在政府主导下的银行业改革措施、市场开放带来的压力、整个银行业正在面临的挑战等因素之后，将中国银行业的评级确定为稳定。
一 穆迪公司对于中国银行业的总体评价
在研究报告中，穆迪公司注意到中国的银行业在改革中扮演了一个十分重要的角色，并且是中国政府在制定其改革日程表时优先考虑的行业。这是由中国独特的改革路径所决定的：中国银行体系积存的高额的不良贷款，实际上在很大程度上体现了经济转轨的成本；中国政府如果要试图建设一个健康的银行体系，必须要寻求适当的方式和渠道为这些巨额的成本买单，同时控制新的不良贷款在银行体系中产生。
因为中国银行业目前问题的形成有历史的原因，其解决也需要一定的步骤和阶段，同时也考虑到银行改革过程中可能来自金融、政治和社会层面的压力，穆迪公司认为在稳定压倒一切的前提下，目前如果断然全面在银行市场引入市场机制必然是弊大于利。这种渐进的改革思路显然与前述高盛公司激烈的银行改革思路有明显的区别。
由于国有银行在中国的金融体系中一直占据主导性的地位，因此国有银行改革的进展状况直接影响到对于中国银行业改革的进展的评价。在穆迪公司看来，中国的四大国有商业银行继续垄断中国的金融系统，它们也是整个系统风险的来源；穆迪公司在研究报告中指出，由于业务范围狭窄、国有企业表现不佳、沉重的税负和僵硬的利率政策，四大银行的不良贷款率很高，而资本水平则很低。四大银行由于贷款损失准备金不足，没有足够的能力核销自己的不良贷款。特别值得指出的是，穆迪公司在研究报告中强调，如果单纯依靠银行自身的经营，四大银行很难保证整个金融系统的偿付能力；从长远角度来看，中国的银行有可能需要注入更多的公共资金才能与国际标准接轨。这实际上就是我们经常提及的“谁应当为国有银行的巨额不良资产买单”的问题，巨额的不良贷款已经形成，损失也已经形成，要回避这个尖锐的问题显然是难以持续下去的，在穆迪公司看来甚至可能会威胁到国有银行对于金融体系偿付能力的支持水平。显然，这是一个非常严峻的评价。如果按照穆迪公司的看法，研解决国有银行的不良贷款问题就必须要注入更多的公共资金，但是如果在注入公共资金的同时又不能给国有银行形成预算软约束的预期和可能产生的道德风险，目前看来还是一个难以解决的难题。
从总体的发展趋势看，尽管中国的不少银行的负责人反复强调公司治理和信息披露问题，在穆迪公司看来，中国银行业的透明度和公司治理机制仍然不佳，由此穆迪公司预期政府在未来五年内将国有银行转变为按照市场机制运营的商业实体的目标显得有些过于乐观。这也是值得我们关注的一个判断：我们的监管机构陆续宣布的一系列银行改革和发展的目标，究竟是否可以按期完成？
在穆迪公司的研究报告中，提及的中国银行业在2002年可圈可点的改革进展并不多，无非是一些国有银行开始意识到来自中国政府的直接支持在将来会逐渐消失，有的国有银行采取了新的风险管理措施，有的还退出了无利可图的产业，撤并了位于不太富裕的农村地区的经营网点。另外，一些新上市的银行经营状况相对较好，机制也相对较为灵活，穆迪公司甚至乐观地认为这些上市银行可能也为整个行业树立了新的标准，这些银行的成功在穆迪看来甚至也有可能引领国有商业银行走出困境。如果考察目前为数不多的上市银行并不十分出色的经营业绩、以及新桥集团入主深发展之后发出的“随处可见可以改进、创造价值的空间”的感叹，我们认为穆迪公司确实是高估了这些上市银行可能的影响力，也低估了这些上市银行在股权结构、市场竞争能力方面的缺陷和不足。
从具体的银行业务领域看，穆迪的研究报告特地提及了中国的银行业在2002年的消费信贷业务和信用卡业务是增长的亮点，但是穆迪认为因为中国缺乏良好的信用文化以及个人信用数据的积累而制约了这些业务的发展。实际上，信用数据的积累和个人信用风险的管理并不一定有一个统一的、适用于全球的模式，在中国当前的市场环境下，同样可能寻求到消费信贷业务和信用卡业务的增长空间和立足点，只是银行业是否有足够的创新能力和市场开拓能力来把握这些业务的增长能力而已。穆迪公司的研究报告特地强调说2002年中国的银行中间业务的发展不能令人满意，并且认为相关政策和定价措施都不是十分明确是重要原因，实际上2002年中国的银行业对于中间业务的重视可以说是前所未有的，中央银行在对于中间业务的管理方面也显著地放松了管制，这是十分值得关注的一个趋势，我们可以乐观地看到，如果价格的管制能够进一步放松，银行业的中间业务在2003年会有一个显著的发展。
穆迪公司的研究报告对于外资银行进入中国市场的判断与许多媒体的刻意炒作形成了明显的对比。实际上，尽管穆迪公司认为中国加入世界贸易组织加速了整个银行业的自由化，而且这些影响对于中国内地的银行的影响会在不远的将来逐步体现，但是，穆迪公司也坚持认为，外国银行的竞争则要在更长的时间以后才会对本地的银行形成真正的威胁，而且这些国际银行会带来资本和专业技术。穆迪公司没有看到的现实是，由于中国银行业在激励机制、市场开发机制、公司治理等方面与外资银行相比处于劣势，中国的银行业在客户和市场创新等方面正在逐步被边缘化；规模十分有限的外资银行重点争夺的就是中国银行业中最为优秀的客户、最为优秀的人才、推出的也是最富有市场竞争力的产品。这一趋势在媒体刻意炒作的南京爱立信事件之后已经成为当前国内银行界广泛关注的一个趋势。
二 2002年中国银行业市场结构的变迁：银行业洗牌还没有展开
在比较中国的银行改革与工业企业改革时，中国的银行界人士经常强调银行业改革是落后于工业改革步伐的，现在这一判断也出现在穆迪公司的研究报告中。在此基础上，尽管穆迪公司认为中国政府五年内将国有银行改造成真正的商业银行的目标有些过于乐观，但是穆迪公司还是认为会有一些银行在改革的过程中的表现将会优于其它银行，而且这种优势会随着改革的深入而不断加强。显然，这是一个重新洗牌的过程，只是在2002年这个洗牌过程并没有充分的展开。
首先看国有银行。因为国有银行的地位是如此的重要，穆迪公司强调认为国有银行在可预见的将来将会一如既往的得到政府的支持，但是穆迪公司坚持认为国有银行要想解决历史遗留问题，还必须得到政府的帮助，其中特别建议要政府在恰当的时候注入资本金。这显然是呼吁政府注意在银行体系积累的巨额不良资产及其可能对于银行的稳健性和金融体系的安全性造成的负面影响和压力。一直到目前为止，中国的四大银行依然垄断了整个系统的资产、存款和贷款，根据穆迪公司的统计，目前四大银行占整个系统存贷款的份额分别为67%和61%，贷款市场份额的下降（1998年为68%）主要是因为国有企业表现不佳，而这些国有企业是四大国有银行的主要客户。
与国有银行在保持垄断地位下的市场份额下滑相对照，中国的股份制银行和城市银行的增长空间有所拓展。穆迪公司注意到，20世纪八十年代建立的10家股份制银行已有4家上市，这些银行目前看来盈利能力更强，不良贷款率更低，其关注的客户重点是沿海发达地区的外国公司和合资公司；而且这些银行也易于吸引外资银行的合作。穆迪公司还强调，中国的城市银行增长很快，一些银行，如上海银行、南京城市银行，已经获得了外资银行的投资，但城市银行的管理和内部控制水平也不高。我们需要特别指出的是，外资银行进入之后，其在目标客户的定位、目标市场的界定、已经相应的经营方式上，外资银行实际上与国有银行基本上没有太多直接的竞争和冲突，倒是这些股份制的银行和城市银行将更多地承受外资银行进入的压力，这一点值得穆迪公司在分析中国银行体系时重点关注。
至于政策性银行，基本上是主导政策性贷款的格局，在穆迪公司看来，国家发展银行的增长速度最快，它也是三家当中改革最深入的一家。但是，需要指出的是，到目前为止，中国的银行市场上，尽管政策性银行的业务取得了一些进展，但是究竟如何界定政策性业务和商业性业务之间的区别、政策性业务究竟应当控制在多大的规模之内、多大的范围之内？都是缺乏明确的问题，换言之，中国目前还没有一个专门的针对政策性银行的“政策银行法”，这是制约中国政策性银行业务发展的关键性障碍，可惜这一点在穆迪的报告中没有提及。
随着国有银行退出农村市场，农村信用合作社成为农村金融市场的主导力量。目前，中国8亿农民的金融服务主要来自于38,000个农村信用合作社，这些信用合作社大约占整个金融系统资产的10%。穆迪公司的研究报告注意到，农村信用合作社的经营管理水平不高，其经营活动蕴藏了很大的风险。穆迪公司预期，虽然从严格意义上来讲农村信用合作社不是国有金融机构，但从稳定角度出发，穆迪认为政府会在需要时提供必要的帮助。我们认为，农村信用合作社经营活动中蕴藏的风险，很大程度上是治理结构存在严重缺陷、地方政府干预严重、关联贷款的监管不到位等因素导致的，如果由于考虑稳定的原因就过多地给予这些机构以政策性的支持或者是隐含的担保，实际上并不利于农村金融机构在未来的健康发展。
按照中国加入世贸组织的承诺，中国政府会在2006年年底前完全取消对银行业的业务和地域限制。在当前阶段，外资银行一般会选择与本地的银行合作，这样运作的成本更为低廉。穆迪公司的研究报告指出，在短期内外资银行的市场份额不会有很大幅度上升，但是，同样值得注意的是，这些外资银行争夺的优质客户对于中国的银行业的冲击实际上在直接推动国有银行为主导的中国银行业走向边缘化。
三 中国银行业的增长空间何在？
为什么中国的银行体系不良贷款比率较高而外资银行还是纷纷涌入？其中一个最为关键性的因素，是中国的金融市场的快速增长的前景吸引了他们的进入。具体来说，中国金融市场为银行业的增长创造了多方面的业务空间。
首先，在穆迪公司看来，零售银行业务会有一个快速的增长，实际上这已经成为当前中国银行业的现实，不少的银行已经宣称就业务增长的重点转向零售业务。实际上中国的零售银行的两大增长点为住房信贷和汽车信贷，因为网点众多、客户的基础广泛，国有银行将在这一市场上占有优势。从国际比较角度考察，中国的消费信贷近两年来虽有增长，但水平较其他亚洲国家低，仍有增长潜力。从不同银行的市场表现来看，2001年中国的住房信贷占消费信贷增长的70%以上，工行于2001年年底超越建行，成为这一市场上的最大放贷者。汽车信贷也在价格、利息及国家政策等方面的刺激下成为另一增长点。目前看来，所谓“小康不小康，关键看住房”；所谓“小康社会应当也是小车社会”，因此未来这两个领域的增长不仅会带动中国未来经济的增长，同样也会带动银行零售市场的增长。
其次，银行卡业务增长显著也已经成为中国银行业的一个显著的增长点。根据穆迪公司的观察，中国银行业在银行卡市场上的竞争已经使得市场进一步细化，不过市场的渗透率总体上依然偏低。基于当前中国信用环境的现实，中国的银行业发出的银行卡主要为给零售及公司存款客户的借记卡，真正的信用卡反而发展有限，商业银行从这些银行卡业务中刻意获得的收入除了通常的利差收入之外，还有电子支付、资金转移及购买与出售投资产品（如银证通等业务）等方面获利。
第三，穆迪公司关注到中小企业与私人借贷者的贷款满足程度问题。穆迪公司注意到中国政府正致力于改进对于中小企业和私人借贷者的贷款服务，如鼓励银行向部分企业放贷，修订法规，对中小企业重新界定，建立信用机制等，人民银行放宽了对中小企业贷款利息幅度的限制等等，不过穆迪公司考虑到这些客户的信息透明度与资信质量问题后，认为这些中小企业很难获得大笔的贷款。实际上，穆迪公司的研究报告没有注意到一点是，中小企业的融资难问题首先是一个世界性的问题，其次融资难并不仅仅是贷款难，仅仅依靠银行贷款也不能解决中小企业的问题，而需要政府的扶持、创业资本的介入和股票市场的建立等多个方面的支持，而且不同行业、不同地区、不同发展阶段的中小企业其对于贷款的需求也是不同的。
四 中国银行业当前值得关注的主要问题
穆迪公司在研究报告中重点指出了中国的银行业当前存在的主要问题。
首先，从银行内部经营管理的角度看，主要有以下的问题：（1）公司治理方面的缺陷，这一问题在国有银行中尤为严重。穆迪公司注意到，最难进行改革的地方是管理责任制，国有银行的官本位导向，使得国有银行内部的运作有如政府内部的官僚体系，被委派的高级管理者任期短，多强调短期目标而非持续性的改革。同时，缺乏管理激励机制也会阻碍建立良好的公司治理。归结穆迪公司的分析，国有银行的治理问题，无非是官本位和激励不足的问题，这已经成为几乎所有银行界人士的共识，但是目前的关键是如何采取行动。（2）会计与披露标准的改善：穆迪公司注意到中国政府正致力改善银行的透明度与信息披露，如2001年财政部颁布了针对金融机构的新的会计准则。2002年起，中国的银行必须公布5级分类的结果，根据不良资产水平做出计提准备并向人行做出季报。但国有银行被豁免根据新的会计准则做出计提准备。同时，穆迪公司注意到财政部对计提准备的限制放宽，但财政部对坏帐冲销仍严格控制。显然，这个领域是有一定进展的，但是进展十分有限。（3）如果说前述公司治理问题和信息披露问题是两个老问题的话，穆迪在研究报告中还专门提出了中国的银行体系中存在的操作风险的问题。穆迪公司强调，由于经营规模与历史遗留问题，国有银行的操作风险要比股份制银行高。这主要是因为四大银行有广泛的网络与官僚体系。内部信息不流畅，决策机制官僚化，要建立全国性的数据库还需要好几年，目前为止，部分客户信息还通过手工获取与传输，易发生错误。同时，穆迪公司认为中国的银行业存在的不恰当的管理责任制赋予高层管理者极大的决策权，导致滥用职权和舞弊现象的发生。另外，穆迪公司认为过去国有银行的管理是基于一致同意的基础，责任不明确，导致低效率和操作风险，目前国有银行正在机构扁平化、责任与权力分工明确等方面做出努力，穆迪公司认为长远来讲这可能有助于降低操作风险与提高效率。实际上，中国的银行业的庞大的分支机构网络，使得总行对于偏布各地的分支机构实际上处于失控的状况。有不少学者认为当前中国的银行业的问题主要是层级过多、授权不当等问题，实际上这个问题的根本还是内部信息的传递和信息网络的支持问题，这一点是穆迪公司的研究报告中值得重视的一个新的关注点。
银行整改报告范文5
中国银行业资产质量承受较大压力
报告显示，在当前银行业风险攀升、息差收窄、监管趋严等因素的影响下，2016年上市银行的年度业绩总体呈现出资产负债规模稳步增长、营业收入保持较快增速、净利润增速大幅下降、不良贷款率显著上升但仍处于国际较低水平等特点。
报告分别从战略管理、资产负债、业务发展、资产质量等维度对上市银行进行进一步的研究，并提出了具有可操作性的对策建议。
从战略管理维度看，报告根据近3年的上市银行年报及相关资料，整理了各家银行采取的主要战略，主要是五大类即零售金融战略、互联网金融战略、小微金融战略、同业金融战略、组织和管理转型战略。报告分析了这几大战略实施的痛点和障碍，找到银行业战略缺乏落地执行的根本原因。在此基础上，报告提出了商业银行战略管理未来重塑的方向，如改变过去重视业务战略和轻视客户定位、管理转型战略，建立差异化战略、客户聚焦战略和低成本战略的"三位一体"大战略体系。
从资产负债维度看，报告发现，当前中国商业银行资产端表内贷款增速回落，应收款项类投资扩大、标准化债券投资大幅增加、同业拆借、现金和存放央行资产下降等趋势显著，负债端吸收存款大幅下降、同业负债大幅上升、应付债券力度加大，资产负债配置的期限错配等问题突出。因此，应加强表内、外综合视角的资产负债优化管理策略、并表管理，推动内部资金转移定价、提高外部定价能力，加强资本对资产负债组合管理的约束，构建系统的资产负债管理机构。
从业务发展维度看，报告提出，为克服贷款有效需求不足、存款波动性加大、传统中间业务收入增速放缓等不利影响，各家上市银行都加强了业务创新力度。下一阶段，上市银行需密切关注时局变化，保持定力，稳中求变，实现新旧业务发展思路的迅速更迭、新旧业务关注领域的无缝链接、新旧业务服务模式的有机融合、新旧业务拓展手段的有效配合以及新旧业务风控模式的升级换代等，通过创新尽快实现业务水准与新形势要求的匹配。
从风险管理维度看，报告认为，在全球经济增速放缓，企业偿债能力下降等因素影响下，中国银行业资产质量承受较大压力。尽管通过国际比较，中国银行业的不良资产水平仍然处于世界各银行的低位，2016年资产质量也相对平稳，但我国银行业资产质量拐点尚未出现，不良贷款指标值得我们持续关注，特别是要高度警惕房地产去库存过程中的风险防范，并关注不良贷款向中西部地区转移的趋势。同时，应采取多方面措施，着力化解不良资产，相关部门也应给予更多的政策支持。
上市银行经营预测
报告对2017年上市y行经营进行了十大预测：第一，资产规模持续保持两位数的稳健增长水平；第二，不良贷款率上升势头持续放缓，但难言“见顶”；第三，净息差有望到“L”形底部，息差业务仍面临挑战；第四，非息业务收入贡献度站稳30%台阶；第五，成本收入比面临长期拐点；第六，净利润增速与2016年基本持平；第七，资本充足状况面临压力较大；第八，国际化发展进入战略优化阶段；第九，零售银行业务发展有望迈入新阶段；第十，“金融科技”稳步向传统银行业务渗透。
具体来看，2017年上市银行的资产规模和负债规模增速将分别保持在11%和10.5%左右。由于中西部部分地区以及一些传统行业不良资产化解仍面临较大压力，预计2017年上市银行的不良贷款率将小幅上升至1.8%左右的水平，相比2016年1.7%左右的水平有小幅上升。
对于上市银行营业收入和净利润增速下滑的原因，报告分析认为，受宏观经济下滑和结构调整影响，实体经济不景气，信贷需求动力不足，去杠杆、去产能过程中，银行不良贷款攀升，银行纷纷加大拨备计提力度，侵蚀了同期利润；利率市场化改革叠加利率下行周期，导致银行净息差持续大幅收窄，利息收入下降。
中国银行业品牌价值全球第一
经过持续改革发展，中国已成为全球银行业资产规模最大、净利润规模最高的市场，品牌价值位居全球第一。报告指出，随着供给侧结构性改革的深化，中国银行业发展将增添新的动力，预计2017年16家A股上市银行在规模、盈利、结构、效率和质量等方面仍将保持稳健经营态势。
银行整改报告范文6
目前，信息化技术被应用到社会经济的多个领域，在推动社会进步方面起到重要作用。随着会计信息化的发展，为银行提供了全面、精确的财务报告，为银行的经济决策提供重要依据，在提高银行业务效益和综合竞争力方面都发挥着重要作用。本文旨在通过分析会计信息化下财务报告模式的创新以及会计信息化发展的必然趋势，探索银行会计信息化的发展前景，并提出提高银行会计信息化的合理建议，以达到提高银行管理水平的目的，从而促进银行综合业务的发展，提高银行的核心竞争力。
一、相关理论概述
（一）会计信息化的涵义
会计信息化是指利用先进的计算机科学技术处理传统的会计工作内容，并利用计算机进行会计原始数据的统计、核算、汇总、分析以及储存等工作，同时结合现代化的网络技术对数据进行高端处理。由于计算机技术具有多样性、精确性以及及时性，从而使会计数据信息可以有效的为银行的经济决策提供参考依据。会计信息化不仅包含着会计电算化的全部功能，而且完善了会计电算化的不足，通过结合现代化网络技术，会计信息化具有高效、精准、快捷等优点。
通过上述分析，会计信息化是会计基础理论与现代化网络技术结合的产物，包含了会计信息、成本信息以及人力资源信息等的管理与分析，通过网络技术实现对会计信息进行采集、处理以及分析，进而实现资源信息共享。会计信息化的根本目的是通过财务信息数据的核算和分析为银行的经济决策和生产经营提供参考信息，充分展示了财务核算的控制和决策职能。
（二）会计信息化的特点
会计信息化改变了传统会计数据信息的录入与处理方式，其覆盖的范围较为广泛，可以利用网络技术实现财务数据的共享。会计信息化主要有以下几个特点：
第一，扩大了财务审核范围，使会计核算体系更加完善，优化了会计科目的设置。会计科目的设置关系着财务人员的工作质量，合理的会计科目不仅可以减少财务人员的工作量，而且可以让财务人员进行更加准确、全面的财务核算。会计信息化系统对会计科目的设置遵循准确性、高效性和全面性的原则，可以使财务人员更加清楚的了解账目信息，准确录入财务数据，便于财务人员更加准确的核算会计数据，生成财务报告，同时有助于其他人员的监督和管理。
第二，通过网络技术实现数据集成和共享。会计信息系统可以将银行整个生产过程的每个环节的信息全都收集到系统中，实现信息的转化和传递。同时利用网络技术对各部门信息进行统一管理，只要部门具有合法授权，就可以从系统中提取想要的会计信息，而整个过程不需要财务人员的参与。会计信息化可以加强银行各部门之间的沟通，相互了解有关信息，便于对银行的各项数据进行统计和调配。
第三.运行和管理过程智能化。传统的会计核算是通过手工处理完成财务数据的统计与核算，最终形成财务报表。而会计信息化不仅可以实现自动汇总和核算财务信息，而且可以对财务报表进行调控和管理，充分展示了智能化的特征。会计信息化系统结合了人、计算机技术、网络程序等资源，形成了现代化的应用程序。
二、银行会计电算化存在的问题
（一）会计电算化软件功能性不强
目前，很多银行的会计电算化应用软件的功能性不强，只是简单的代替传统会计的手工记账。只是集中在财务数据的录入与核算等基本职能，其工作目的主要是在规定时限内提交财务报表。但是，银行在运用会计电算化时，忽视了会计电算化的其他管理职能，没有充分利用计算机技术的汇总、分析与调控等功能，没有建立适合银行经营管理和经济活动的信息数据库，也没有为银行的未来发展提供数据性的经济决策。因此，从目前银行的会计信息化发展状况看，无法全面满足银行管理和经营的需求。
（二）会计电算化高素质人才缺乏
作为银行内部的会计电算化工作人员，不仅需要具备会计理论知识和实务操作技能，而且需要懂得计算机应用技术。目前，银行的会计电算化工作人员虽然具备财务方面的知识和技能，但是却不了解计算机相关的应用知识。如果在平时工作中遇见计算机故障问题，工作人员几乎无法独立的解决问题，从而对银行财务工作造成一定的影响，拖延了财务工作进度。而部分财务人员虽然了解一些计算机应用知识，但是對财务软件的操作不熟练，无法很好的利用软件功能完成会计数据处理工作，不能满足银行财务工作需求。由于银行缺乏既懂得计算机技术又了解财务知识的高素质综合型人才，使得银行的会计电算化发展遭受到一定的阻碍。
（三）会计电算化运行环境安全性较差
会计电算化运行环境依附于网络技术，会计数据都由电子符号代替，传统的纸质媒介也由计算机媒介代替，使得会计电算化运行环境的安全受到影响。例如银行工作人员可以对财务原始数据进行更改或删除，使得财务信息失真或缺失；计算机媒介容易受到网络黑客或病毒的攻击，从而造成财务数据的丢失或破坏；当计算机运行过程中出现硬件或软件问题时，很可能导致整个会计电算化系统无法运行，对银行的财务工作造成严重威胁。另一方面，会计电算化系统登录时所使用的用户名密码、指纹识别等权限设置方式，也无法全面保证财务数据的保密性和完整性。再加上银行部分财务人员风险防范意识薄弱，对病毒和黑客的攻击缺少防范措施，一旦系统瘫痪，其内部数据很难完全恢复。所以，会计电算化运行环境安全性较差，使得银行部分财务报告等缺乏可信度。
三、会计信息化财务报告模式的创新
（一）财务报告专用性
在银行的实际财务工作中，有很多特殊用途的数据和信息，信息使用者对财务报告的需求也是多种多样，这就体现了会计信息化财务报告的专用性。根据不同类型信息使用者的不同需求，向其提供不同形式的专用报告，体现了会计信息化具有信息披露特殊性的特点。
（二）财务报告多栏式
财务报告多栏式是指针对银行同一经济业务进行不同方式的会计处理，进而使得不同信息在财务报告中得以披露。在传统的会计处理中，对单一信息无法进行不同计量的比较，也不能对不同信息的价值进行总结，存在一定的局限性。在会计信息化系统中，可以改变传统会计处理的这种局限性，可以根据信息使用者的不同用途，对单一信息进行多元化处理，为银行的发展提供经济决策依据。
（三）财务报告实时性
依靠现代化的网络技术，使得会计信息化具有实时性，使得财务报告模式具有时效性。结合计算机网络技术，将银行发生的经营活动体现在财务报告中，并且财务报告可以进行定期更新，便于信息使用者随时在线查看。
四、提高银行会计信息化发展的对策
（一）提高管理者对会计信息化的重视程度
银行应该加强对管理者的思想和管理培训，从而提高管理者对会计信息化的重视程度，明确会计信息化对银行发展的重要性。会计信息化是会计工作的一项重大改革，对会计领域的稳定长远发展具有至关重要的作用。会计信息化改变了传统会计数据的储存方式，改变了传统会计信息的处理方法，同时也提高了财务审计和财务控制的质量。会计信息化改变了银行的财务工作分工形式，提升了财务工作质量。因此，作为银行的管理者必须高度重视会计信息化工作，转变传统的思想理念，使会计信息化为银行的发展提供重要的经济决策，从而使银行的发展取得新突破。
（二）提高财务人员的综合素质
会计信息化的发展离不开高素质的综合型人才。银行应该为财务人员定期安排专业理论知识培训、实操技能培训和思想道德培训，从而全面提高财务人员的从业素质。银行的培训计划要具有一定的针对性，比如对于经验丰富的财务人员要着重计算机应用知识的培训，使其熟练掌握会计信息化系统的操作；对于会计信息化软件功能十分熟悉的财务人员，应重点培训其财务理论知识，以达到全面提高财务人员综合能力的目的。另一方面，银行应培训一批计算机系统维护人员，使其可以为财务人员解决较为专业的系统问题，同时可以为财务人员提供指导，从而促进银行会计信息化发展顺利进行。
（三）保障會计信息化的安全性
在会计信息化系统中，所有的财务数据都是电子形式储存在计算机媒介中，系统很可能遭受非法攻击，造成财务数据丢失或破坏，对银行的发展造成严重影响。因此，银行应该建立完善的内部安全管理制度，包括安全保密原则、岗位职责制度、日常工作制度、系统维护与更新制度等。同时应保证各项制度全面公开，让银行员工清楚了解，并自觉约束工作行为。另外，银行应该建立实时监控系统，对会计信息化进行监控以及风险预测，从而保证银行会计信息化有序进行。
（四）建立内部控制体系优化会计信息化的运行环境
银行应建立健全的内部控制体系，涵盖银行各个工作部门以及各个工作岗位，包括审核、授权以及确认等多个职位。健全的内部体系可以有效保证财务数据信息的真实性和完整性，可以使银行各个部门之间更加准确的进行信息沟通，实现资源和信息共享。根据研究表明，由于计算机自身运行问题导致会计信息化出错的概率几乎不存在，但由于人为操作出现徇私舞弊的现象层出不穷。会计信息化改变了传统会计手工记账的方式，数据信息的处理不再需要纸质凭证，极易造成数据结果被更改或删除。因此，银行必须建立完善的内部控制制度，规范会计信息化的录入程序、权限设置、更改程序、监督制度等，从而提高银行会计信息化质量。
（五）完善会计信息化的法律体系建设
完善的会计信息化法律体系是会计信息化规范、有序发展的重要保障。制定科学、健全的法律制度可以为银行会计信息化营造良好的发展环境，使其在正确的方向上平稳发展。同时，健全的法律法规可以规范财务人员的工作行为，避免财务人员任意更改财务数据或不按照财务制度的规定进行数据备份。同时，健全的法律体系可以有效监督和管理会计信息化系统的运行，为银行的快速发展提供法律保障。
五、银行会计信息化的发展的必然性
（一）会计信息化是会计发展的趋势
会计对我国的经济发展具有重要作用，其理念和方法都随着经济发展的变化而改变、更新和完善。会计信息使用者的需求以及会计发展环境的变化，都迫使会计领域进行改革。随着网络信息技术的发展，为会计领域的改革提供了基本条件和重要保障，也使传统会计工作面临严峻的挑战。因此，必须对传统会计进行架构重组，将现代网络技术融入到会计工作中，形成先进的会计信息化系统。因此，会计信息化是会计发展的必然趋势，也体现了会计理论与信息技术相结合的影响作用。
（二）会计信息化是银行信息化管理的需求
银行发展会计信息化，其目的是实现经营管理活动的自动化，即利用电子、网络技术对管理活动进行设计、预测、分析以及控制。因此，银行需要利用现代化的计算机技术实现对财务工作的统计、核算、分析以及调控等工作。从而减轻财务人员的工作量，提高银行财务工作的效率和质量。随着经济的快速发展以及行业竞争的加剧，银行必须大幅度提高工作质量和效率才能不断提高自身的综合竞争力，而银行间竞争的本质是管理的竞争，信息的竞争。因此，银行需要利用具有事前预测、事中控制和事后核算功能的会计信息化系统，通过计算机强大的数据处理功能，为实现银行的信息化发展提供技术保障。同时，会计信息化系统可以根据信息使用者的不同需求，对单一信息进行多元化处理，为其提供不同形式的财务报告，体现了会计信息化的多样化和复杂性。因此，集收集、汇总、分析、核算、控制等功能于一体的会计信息化系统可以为银行的发展和管理提供重要的参考依据，实现银行规范化、高效化的发展模式。
（三）会计信息化将实现管理一体化
目前，银行会计信息化在各个部门的相互配合下，以基本实现资源与信息共享，使银行的管理趋于规范化和整体化，是银行经营管理的核心组成部分。但随着网络技术、云数据等快速发展，将逐步实现银行会计信息管理一体化。在未来，会计信息化将集成银行各个部门的不同信息，共同形成新模式的财务数据报告，同时生成综合数据库，实现各部门之间管理信息和资源的共享。ERP技术的出现为管理一体化的发展提供的重要保障，将进一步完善会计信息化系统的功能，信息集成范围将扩大到银行外部市场和内部管理的各个方面。
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银行网点团支部工作范文1
【关键词】集团资金；网上银行；提升；财务管理
企业集团是一种重要的现代经济组织形式，反映着一个国家在世界经济舞台上的实力，企业集团的竞争日益激烈，这场竞争从根本上说是核心竞争力的较量，而财务控制力是提高核心竞争力的有效保障。目前，国内很多大型的企业集团采用网上银行，充分利用网络技术，在提高办公效率、加快资金周转速度的同时，增强了财务控制力，使企业集团可以更好地发挥其协同效应，集团资源得到更合理的配置。
笔者所在的集团属于煤炭运销行业，是资金密集型企业，兼具有跨区的地理特征，资金的集中控制与统一调度，是资金管理的重点和难点问题。2006年，集团加强资金管理，以实施“网上银行”为突破口，优化资金调度管理，发挥集团资金运作的时间和规模优势，取得了较好效果。
一、审视集团建立初期的资金管理方式，主要存在着以下五个方面的问题
第一，集团是跨地区的企业，采用成员企业自行负责自有资金的分权管理模式，所辖分公司的银行账号多，资金分散，在管理上混乱无序；
第二，集团无法对成员企业的资金质量及其运行状况实施有效、及时的监管，从而容易造成下属企业资金体外循环和资金管理失控的现象；
第三，集团内部资金闲置与短缺同时存在，资金充裕的成员企业缺乏对闲置资金有效的理财手段，资金短缺的成员企业则无法保障合理的资金需求，影响了集团经营业务的开展；
第四，缺乏准确的现金流量预算，无法做到事前计划、事中控制和事后分析；
第五，集团在金融机构的信用等级不高，融资渠道单一，融资成本高昂。
上述问题的存在，使集团整体资金的运作效率低下，不断增加的资金没有得到充分利用，集团应有的协同效应未能充分发挥，阻碍了集团的持续经营和健康发展。因此，加强资金监管，提高集团财务控制力，构建一种能够让集团资金配置得以优化的财务管理模式显得尤为重要。
二、当前企业集团进行资金管理的基本做法
实现资金的有效控制和高效运转，谋求财务资源聚合的协同效应，是企业集团财务管理的关键。由于对不同地域成员企业的生产经营活动缺乏足够的了解，集团企业要想全面插手成员企业的管理是不现实的。目前，以资金集中管理为主线的新一代企业管理思想正在一些大型集团企业中悄然兴起，即在企业集团的集权式财务管理模式下，对资金实行集中管理和控制。实践已充分证明，对企业集团的资金实行集中控制不仅可以加速资金周转、降低资金成本、提高资金的使用效率、实现资源的优化配置，而且能够有效地实现集团总部对于下属分、子公司的财务监控，保证企业集团整体战略目标的实现。
当前，企业集团进行资金集中控制的主要手段和措施有：
（一）建立财务结算中心
建立财务结算中心、企业内部银行以及设立财务公司是当前企业集团进行资金集中控制的主要手段和措施，以上机构的建立在实现集团财务集权、发挥资金规模效益和控制风险方面具有不可比拟的优势，这一优势正被越来越多的企业集团所认识和运用。
（二）开展网上银行业务
随着电子商务的应用和发展，企业集团及其成员单位为提高资金效益，对资金的管理、汇划、调拨等提出了更高的要求。同时，以互联网或局域网为传输媒介，向企业集团用户提供方便、快捷、安全、高效的网上金融服务的企业网上银行应运而生。网上银行可根据企业自身经营管理的现实需求，为客户设计和实施账户管理、资金集中与调度、收付款管理、跨境资金管理、集团理财、电子对账与信息报告等专业现金管理解决方案，帮助企业实现流程合理、内控严密的集团财务管理，降低财务成本，提高资金使用效率，实现财务收益最大化。
（三）网上银行的功能特点
“网上银行”并不神秘，它是指以因特网为媒介，以客户发出的电子信息为依据，为客户提供金融服务的电子银行，是“电子商务”的表现形式之一。“网上银行”基于传统金融服务并有了新的拓展。现阶段具备的功能有：网上实时查询、实时划拨；下载对账单自动对账；企业集团理财；网上结算；客户证书管理；外汇买卖；工资；各种统计、咨询、分析服务等。
网上银行的功能特点有四方面，最突出的就是实时性。1.通过网上资金划拨，只要网络畅通，同城或异地可以瞬时实现资金的转账。2.客户可随时从网上下载标准格式的对账单，直接供本单位的会计核算软件进行对账处理，节省了大量的手工勾账工作。3.可以协助企业集团理财，实施企业集团内部总（母）公司向分（子）公司划转、调拨资金，查询分（子）公司账户信息，监控其资金运作。4.客户证书管理功能将根据客户的需要，对客户证书设置各种权限，查询、更新证书，帮助客户实现有效的内部事务管理。
三、集团开展网上银行业务的前期准备工作
2006年，集团借鉴国内其他集团管理先进经验，在向业务相近的集团学习后，决定改革集团公司财务管理手段，特别是对资金管理上作了重大调整：成立资金结算中心，具体负责实施资金管理；建立网上银行系统，为企业集团提供更完善的金融服务，实现集团资金的集中管理，增强了集团的财务控制力。
（一）选择合作银行
集团选择中国银行、民生银行作为开展网上银行业务的合作银行。集团选择合作银行考虑的主要因素为：
1.信誉好、实力雄厚、安全可靠程度高的银行；
2.能提供银企直联产品；
3.在集团各分支机构附近基本上有网点；
4.平时银企双方合作关系比较融洽。
（二）足够的软、硬件条件的支持
1.硬件方面：实施网上银行要求必须具备开通Internet的条件，同时要保证网络的高效畅通及网络安全，所以，集团公司总部和各成员公司在实施网上银行的相应部门需具备一定的网络条件，并配备较好的计算机。
2.软件方面：对集团使用的财务软件进行了升级，集团信息部门配合财务部门对集团网络进行调试，选择中国银行“银企直通”作为网上银行的服务渠道，通过企业前置机程序实现企业财务系统与网上银行系统的无缝对接，在企业和银行之间建立了安全、高效、可追踪的直接数据交互渠道。企业财务人员通过操作已熟练掌握的企业财务系统，即可轻松开展企业网上银行的全部金融服务。
（三）加强银行账户的管理
制定出有关账户管理的办法，规范银行开户行为，各分公司所有账户由财务部门统一归口负责，对分公司账户要进行清理整顿，实行账户申报审批制度；做好各公司银行账户在“网上银行”系统中的设置和身份认证登记工作，办理好分公司账户对总公司账户的授权经营承诺。
（四）制定严密的内部会计控制制度，防范“网上银行”的业务风险
计算机、网络、巨额资金，给高科技犯罪提供了诱因，而利用电子商务的高智商犯罪往往更具有隐蔽性。网上银行运作资金巨大，一旦内控制度有漏洞，就可能造成不可挽回的损失，因此，制定非常严密的内部会计控制制度，是开展“网上银行”业务的安全保证。集团根据内部财务管理制度的要求及网上银行的特点，重新设计了工作流程，对机构设置和岗位职责作了适当调整，规范内部各岗位职责，对各操作员所能操作的“网银”的功能、账户以及授权金额进行了组合和设置，并健全监督机制，以确保集团资金的安全。
四、集团的网上银行模式
（一）企业现金管理的主要需求
现金管理业务是一项综合性金融服务基本功能，可以分为四个层次：
1.账户信息查询功能；2.资金归集功能；3.快速收付款功能；
4.快速融资功能。
（二）中国银行“集团企业网银服务”的功能
中国银行“集团企业网银服务”作为企业网上银行5.0的重要组成部分，全面支持集团总部实时监控下属公司资金往来信息，配合集团总部在零余额管理、定额管理、余额参数化管理及收支两条线等不同管理模式下实现集团内部资金的主动调拨和自动归集，提供集团统一对外支付服务模块及额度管理控制机制，并辅助集团核算内部资金成本，与“对公账户查询”、“汇划即时通”、“境外账户管理”、“报关即时通”等传统企业网上银行服务灵活组合，可为集团企业提供个性化、智能化的现金管理组合方案。
（三）集团采用收支两条线的资金管理模式
由于各集团公司在管理要求、企业资本结构和集团控制力度等方面存在差异，集团采用的资金管理方式也有所不同，主要包括：统收统支、银行资金分析、资金信息集中、财务公司、富余资金集中和收支两条线等五种模式。公司资金采用了收支两条线的管理模式：将原来由各分支机构自行实施的资金分权管理，改为“收支两条线”管理。
各成员单位开设基本账户和结算账户，其中结算账户分为收入户和支出户。基本账户资金由公司总部依据预算或各单位的申请拨付，用于支付各单位的管理费用及其他零星支出；收入户用于归集经营收入及与经营相关的各项资金流入，该户的资金由总部管理，各单位不得坐支收入款，不得将收入款转入其他账户，公司对各分公司收入账户实行零余额管理，每日营业终了，收入户余额清零；支出户用于对外货款的结算（需经公司总部审批）。
（四）根据集团现金管理、资金管理和财务集中管理的具体需求，结合集团业务特点，银行设计的财务集中管理方案如图1所示：
五、实施“网上银行”的有利影响
通过网上银行提供的安全、高效的现金管理平台，帮助集团完成流程合理、内控严密的全盘财务掌控，实现统一、灵活的资金集中与调度。开展网上银行业务对集团公司的有利影响主要表现为以下五个方面：
（一）优化资金调度管理，提高资金使用效率
通过“集团企业网银服务”的资金归集功能以及集团统一支付功能，轻松实现集团范围内全面的资金集中统一管理，平衡了集团内各分子公司的资金余缺，提高资金的流动性和收益性，确保了经营活动资金的正常运转，优化了集团资金的使用效率，可以实现将集团有限的资金资源用到最利于企业发展壮大的生产经营活动中，真正发挥集团财务资源的聚合效应。
（二）集团总部对各分公司的监控能力增强
通过“集团企业网银服务”的账户信息查询功能，可以实时了解到所属各分公司的资金状况，在此基础上由集团总部对资金进行统一调度，实现充分满足内部需求的同时，严格控制资金流向，使集团对分公司的监控变得简单易行，增强了公司总部对下属公司的控制能力，有效杜绝了资金的体外循环，大大降低了经营风险及投资风险，增强了资金的安全性。
（三）财务费用降低，集团授信额度提高
集团使用网上银行，通过合理安排、调配内部资金余缺，集团财务费用降低；开展内部结算，杜绝体外循环，节约了内部结算费用；通过内外部网上银行，集中收付集团资金，减少了资金结算成本。
2006年后，国家加大宏观调控力度、贷款利率不断升高，导致企业外部融资越发困难。集团账户集中后，由于资金总量上去了，从银行处获得了更大的授信额度、更优惠的融资政策，比成员企业单独融资更能够节约时间和费用。
（四）提升了财务管理水平
从现代财务管理发展趋势看，财务管理过程实质上是一个处理财务信息的过程。信息是现代财务管理的基础，财务管理中信息处理的正确、及时以及财务人员具有的信息处理能力决定着财务管理的能力和效率，建立企业内部资金网上银行系统，在给企业带来了安全、便捷、实时、个性化的网上金融服务的同时，有机地连接了企业财务系统和银行业务处理系统，整合了双方的系统资源，解决了长期困扰企业的银企账务信息不一致问题，为企业财务提供了实时、准确、全面的账务信息，财务数据更加准确、即时；简化企业财务管理环节，提高了工作效率；有助于企业实现流程合理、内控严密的集团财务管理，实现财务收益最大化。
（五）智能化的决策支持
集团公司的财务管理战略和财务管理重点主要依托于集团公司的管理体制，财务管理是集团公司的主要职能，它适应、服务于总体战略目标并起着主导作用。建立企业内部资金网上银行系统，集团拥有了统一的财务资金调控制度，建立起统一的资金管理信息平台，信息传递渠道通畅，财务、资金结算、投资、融资等信息集中起来，可使企业决策者得以及时、准确、全面地掌握资金信息，实施有效的管理、监督和控制，使事前计划、事中控制、事后分析成为现实，确保企业集团整体战略目标的实现。
随着我国经济和社会信息化建设的不断推进，企业信息化、电子商务、电子政务发展很快，为电子银行的进一步普及和快速发展提供了良好的外部环境和巨大的发展空间。集团公司开展“网上银行”业务，应根据国内的具体情况、电子商务发展本身的客观规律、其他企业运用电子商务的经验以及集团公司的实际情况加以分析应用，及时总结经验，保证“网上银行”业务在集团公司资金管理运用中的健康发展。
【主要参考文献】
[1]网上银行：电力资金管理新途径.
[2]财务公司网上银行在企业集团内部资源配置中的功能和风险管理研究.
银行网点团支部工作范文2
作为企业集团司库体系的重要组成部分，资金结算业务集中对于企业集团进行集约式管理，提高财务资源管控能力的意义重大。本文通过对当前财务公司结算业务开展情况，特别是对实现结算集中时所遇到问题的分析，并借鉴了中国人民银行“超级网银”的设计理念，提出在现行监管体制下，提高企业集团结算集中度的一些思考。
关键词：企业集团;司库体系;结算集中
2014年以来，我国宏观经济形势复杂，GDP增长趋缓，经济发展进入增长速度换挡期、结构调整阵痛期、前期刺激政策消化期三期叠加的“新常态”阶段。与此同时，国企股权多元化改革逐步推进，市场竞争机制日趋完善。在外部经济形势和内部市场竞争的双重考验之下，企业集团必须从根本上进行创新管理方式，提升管理效率，才能实现自身的可持续发展。在这种情况下，借鉴国际先进企业的资金管理经验，建设司库体系，实现企业集团资金管理的精细化与效率性，是提高管理水平、优化资源配置、降低整体风险、增强市场竞争能力的必由之路。
而财务公司作为大多数国内企业集团内部金融职能的承接机构，不仅要做好“内部银行”的本职工作，更承担着执行集团财务管理意图、助力集团产业发展的责任。因此，以自身现有平台为载体，协助集团建设司库管理体系是财务公司责无旁贷的使命。
一、企业集团司库体系概念界定
作为资产负债管理的重要组成部分，司库管理在大型企业集团产融结合的发展过程中具有重要的战略作用。由于起步较晚，我国企业集团的资金集中管理大多处于初级阶段，多数企业集团只是通过财务公司或结算中心等组织形式行使集团的资金归集功能。而本文所指的司库体系，是一种企业集团坚持服务主业、安全至上、效率优先的原则，实行“全面管理、集中控制、统一规划、规范运作”的司库管理体系，可以通过结算集中、现金池统一、多渠道融资、多元化投资、司库风险全面管理、信息系统集成等手段，来统筹管理金融资源，统一管理金融业务，有效控制金融风险，保障生产经营需要。
作为企业集团司库体系的重要内容，资金结算集中对于企业集团进行集约式管理，提高财务资源管控能力的意义重大。
二、企业集团结算集中的现状分析
在我国，企业集团设立财务公司的初衷是将金融机构引入集团内部，利用资金的时间差、地区差来盘活集团内部沉淀资金，减少财务费用支出，开辟新的融资渠道。财务公司结算业务由此应运而生。
虽然被称为“非银行的银行”（Non-Bank’s
Bank）或准银行，但在结算业务方面，由于财务公司没有被纳入中国人民银行的清算体系，没有商业银行所具备的清算号和同城交换号，不能参与银行间的清算网络，除成员单位之间的内部结算外，财务公司的结算业务必须要通过银行完成。因此，在信息技术蓬勃发展的基础上，各财务公司结合企业集团财务管理需求，通过搭建内部资金管理平台，与合作商业银行共同设计出了包括总分账户、收支两条线、银行等多种结算模式。应该说，各种模式之间并无优劣之分，采用何种模式完全取决于集团的财务管理水平以及管理需求，适合的就是最好的。
一般而言，企业集团实现资金集中式管理总要经过“账户集中、信息集中、资金集中、结算集中”等四个基本步骤，其中的结算集中就是将集团成员单位之间以及成员单位与外部单位之间的结算业务集中到集团内财务公司或结算中心完成。与资金集中“配置沉淀资金，降低财务成本”的意义不同，结算集中的意义在于：
首先，对于集团，结算的高度集中使得企业集团实现资金的统一计划、集中调度、动态监督和风险管理，提高控制力、协调力成为了可能;
其次，对于成员单位，他们之间通过财务公司结算大大降低了交易资金从付款方到收款方的在途时间，加快了资金的流转速度，同时降低了由于支付产生的交易成本;
再次，对于财务公司，资金在财务公司的内部划转降低了财务公司的日常备付头寸，使得财务公司能利用沉淀闲置资金，通过合理运作，增加资金收益。也能充分利用结算中心这一地位，通过良好的服务培养成员单位对财务公司的依存度。
三、实现结算集中所面临的问题
在集团结算集中的具体工作中也存在一些难点，主要体现在一些行业监管部门出于对金融市场秩序、资金安全或群体权益保障方面的考虑，而对专门用途或经营主体资金的账户、结算管理提出特殊管理要求。而这些特殊的要求也成为了实现结算集中要面对和解决的关键问题。
举例来看，根据中国银监会《固定资产贷款管理暂行办法》的规定，固定资产贷款合同约定专门贷款发放账户的，贷款发放和支付应通过该账户办理。贷款人应通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。固定资产贷款自主支付的资金，不得进入企业集团的资金池，进行统筹调配。而财务公司不得作为受托支付的代管人。贷款发放账户的资金信息和受托支付信息不能通过资金管理平台收集。
对于集团控股上市公司的资金集中工作，上交所与深交所也有明确要求。上交所在《上市公司募集资金管理规定》中要求：“上市公司募集的资金应当存放于董事会设立的专项账户集中管理”;深交所在《中小企业板上市公司控股股东、实际控制人行为指引》中规定：“不得将上市公司资金纳入控股股东、实际控制人控制的财务公司管理。”在此，我们姑且不去判断监管部门对集团控股上市公司资金集中工作的规定有无改变的可能性，但集团控股上市公司的资金集中度不高是一个不争的事实。
由于上述因素的存在：
1.多个结算行以及多种结算方式的并存，给成员单位的资金管理工作和结算工作带来不便，不同账户、不同用途的资金要采取不同的结算方式，使用不同银行的网银产品，财务人员需要保管多个网银密钥，遗失风险大，管理不便;
2.不利于企业集团对成员单位资金信息的实时掌握，特别是无法在保证效率的同时实现资金资源的统筹安排和预算的事中控制。对成员单位而言，大量非集中账户的存在使得对银行账户的管理和查询工作变得相当复杂;
3.财务公司提供的结算服务对于成员单位来说仅是众多结算途径中的一种，不利于培养更加密切的财企合作关系和成员单位对财务公司的依存度。
四、对实现结算集中路径的思考
如前文所述，实现结算集中一般要经过“账户集中、信息集中、资金集中、结算集中”等步骤。那么，账户不能集中是否意味着信息一定不能集中，资金不能集中是否意味着结算一定不能集中呢？通过对央行在2010年后开始推广的“超级网银”的研究，我们可以得到一些启发。
超级网银全称是“网上支付跨行清算系统”，是央行在2009年完成研发，并在2010年开始推广的第二代支付系统。与之前应用的第一代支付系统相比，超级网银是一种标准化跨银行网上金融服务产品，通过构建“一点接入、多点对接”的系统架构，以实现企业“一站式”网上跨银行财务管理。简单说，凭借这个产品，各银行之间的网络被打通和连接，使银行系统成为一个整体，只要客户通过一家承办银行并与其他银行或者本行其他账户的网上银行进行授权签约，就可以实现通过一家银行的网银实现多个不同银行账户的操作。超级网银的功能涵盖了包括实时跨行转账、跨行账户查询等。
目前，大多财务公司都已经建立起集团统一的资金管理平台，通过银企直联的方式与各家结算银行建立了数据实时连接，企业集团成员单位可通过登陆和操作财务公司网银完成支付结算以及各行直联账户信息查询。因此从理论上讲，财务公司也是可以借助与各银行建立的直联承担起集团内部的“超级网银”职责，实现集团成员单位资金信息和结算业务的高度集中。经过与合作银行现金管理部门以及信息技术部门的探讨和了解，我们认为现阶段在部分账户以及资金不能集中的情况下实现资金信息和结算业务的集中管理具有可行性，在具体实现方式上大致可分为如下四个步骤：
步骤一，加强对成员单位银行账户的管理，确定开户银行范围，最大限度降低银行账户数量。财务公司通过建立银企直联的方式与存在业务联系的商业银行建立数据联通，确保资金、交易数据的实时双向传递;
步骤二，将所有成员单位银行账户纳入集团账户体系，但在设计资金归集策略是需要区别对待：对专门用途或特殊账户的策略需设置为资金不归集;其他账户可根据管理需要设置为全额归集或者部分归集，进行了上述两个阶段的工作后，集团成员单位的所有银行账户信息可实现集中;
步骤三，对财务公司现有资金管理系统包括网上银行进行功能完善，成员单位在录入付款信息时，除可选择或录入其内部账户外，还可选择或录入已被纳入集团账户体系的银行账户;
步骤四，支付信息被传递到财务公司后，由结算系统对信息进行自动分类：内部账户的付款业务按照原有操作流程由财务公司通过专线向银行发送指令;其他账户的付款指令则直接由专线传递到相应的银行，由银行最终完成付款业务。（图1）
在对结算平台进行完善后，成员单位即可享受到财务公司提供的网上支付一站式服务，通过财务公司网上银行，可完成对各银行账户的付款操作以及账户信息查询;集团也能够通过平台实时掌握各单位的资金情况，便于开展更有效率的资金集中调度与管控;而财务公司也将真正成为集团成员单位结算业务的中枢环节。
当然，在完成集团结算大集中后，财务公司还必须要从结算平台功能完善、强化硬件系统配置、提高系统的应急响应能力等方面入手，确保系统的稳定运行以及对成员单位业务需求的满足，以适合结算业务快速增长的需要。
五、结束语
本文主要探讨的是在新的监管环境下，财务公司在企业集团司库体系建设，发挥资源整合、降本增效以及精益管理作用的一些具体的做法。事实上，在经济全球化过程中，我国的企业集团也一直在努力的尝试一条“引进来”和“走出去”相结合的发展道路，逐步成为具有国际化经营能力和市场竞争力的跨国公司。近年来，外汇管理部门也在推动跨国公司内部资金集中运营等方面推出了多项改革措施，在很大程度上满足了跨国公司资金集中运营的需求。一些财务公司也在构建集团外汇资金池、国际结算服务、集中结售汇以及境内外资金统一调配等方面进行了富有成效的工作。未来，财务公司这个“特殊”的群体势必还将随着企业集团的发展，在提高集团资金运行效率和财务资源统一运作能力的领域继续探索和前行。
参考文献：
[1]杜胜利，王宏淼.财务公司-企业金融功能与内部金融服务体系之构建.
银行网点团支部工作范文3
【关键词】 财务公司； 内循环； 银企直联； 商业承兑汇票； 网银
作为企业集团资金集中管理的平台——财务公司，如何本着“依托集团、服务集团、发展集团”的理念，利用先进的技术手段和电子网络，根据集团产业特点和现金流规律，探索出符合集团资金管理要求和服务集团产业发展方向的结算模式，并加以实践，是财务公司肩负的提升集团资金集中管理效率的现实使命。
一、集团资金集中管理的必要性
（一）集团资金集中管理是大型集团加强系统内部管理的需要
企业管理的核心在于财务管理，财务管理的核心在于资金管理，资金管理的核心在于集中管理。国务院国资委主任李荣融多次强调，“企业的生存和发展，向内要靠加强财务资金管理，向外要靠技术进步，搞好企业最基本的就这两条。”因此，加强财务管理，不只是事后算账、记账和报账，而必须牢固树立资金管理的理念，说到底是对资金流量的集中管理与控制，这是集团企业管理的必然要求。由于成员企业与母公司有着同等的法人地位，是彼此独立的利益主体，因此各成员企业在经营过程中不可避免地会产生自身局部利益最大化的倾向。这种倾向任其发展，必然会导致成员企业财务目标与集团整体财务目标的偏离，成员企业将以自身局部财务目标最大化取代集团整体财务目标的最大化。因此从资金源头上加强管理，可以避免这种局面的产生，使得集团和成员单位的财务管理以集团整体利益最大化为目标。
（二）集团资金集中管理可以发挥财务资源的聚合优势，降低整体财务成本
集团内各成员企业处于不同的行业或地域，它们面临的竞争形势和发展机遇不尽相同，可能出现某企业由于业务增长迅速，出现资金短缺，而另一企业由于业务增长平稳，出现资金大量结余却无法有效利用，导致集团资源浪费。同时由于处于不同生命周期的企业融资能力不同，新兴产业处于初创阶段，各项财务指标不尽如人意，融资成本高，但是发展前景看好，而成熟企业融资能力强，现金流充沛，融资成本低，如果不加以资金集中，并调剂运用，必然造成整体财务资源的浪费和分配不公。企业集团加强资金的集中管理，使各成员企业服从总部对财务资源的一体化整合重组，可以充分发挥财务资源的聚合优势，为集团创造良好的财务资源环境，实现沉淀资金的集中使用，“积小钱，成大钱”，减少不必要的对外融资，消除“存贷两头大”现象，实现对集团内资金的集中管理、统一筹集和合理分配使用，降低了资金筹集成本，提高了资金的使用效率，扩大了资金收益，从而有利于保障集团战略目标的实现以及整体利益的最大化。
（三）集团资金集中管理可以强化财务监控力度，控制资金风险，有利于强化集团公司对成员单位的控制能力
集团公司通过对资金流入、流出的总控制，首先可以获得成员企业重大财务事项的知情权；其次是通过对成员企业收支行为、对外融资的有效监督，在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制，实现对企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。对于单一法人企业而言，其资金的调剂弹性较小，很难在投资上做出彼此兼顾的抉择，在风险管理上面临着很大的刚性压力。而企业集团的资金在整体上的可调剂弹性较大、灵活机动，在保障业务经营资金需要的前提下，还可以利用成员企业在资金需求的时间上产生的差异所在金融市场或其他投资领域寻找并把握有利的机会，规避了成员单位自行从事高风险投资的失控风险。同时通过集中管理，规范成员单位之间内部拆借行为，有效防范互相担保风险，避免集团整体信用级别下降，维护集团整体外部信用形象。
二、集团资金集中管理模式的历史沿革
集团资金集中管理模式，根据集团发展的阶段、技术条件、扁平化管理方向等特点，分别经历了集团结算中心、“虚拟银行”型态财务公司、“银行”形态财务公司三个阶段。
（一）集团结算中心
结算中心是集团资金集中管理的最初阶段，是集团母公司设置的，专司母公司、子公司及其他成员企业现金收付及往来业务款项结算的财务职能机构。结算中心集中管理各成员或分公司的现金收入，统一拨付各成员企业结算业务所需要的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等，特征是“收支两条线”，其组织形态一般为“事业部制”，因此不具备法人资格，在内部风险管理上存在人员素质不齐，管理手段单一的弱点，同时由于其非法人的地位，在对外交往中无法平等地和其他金融同业进行合作，存在业务范围受限，议价能力不强的缺点。
（二）“虚拟银行”模式的财务公司
为了满足集团对资金集中管理的需求，符合条件的集团通过成立财务公司作为集团现金管理的主要平台。财务公司是由大型企业集团投资设立，为本集团提供金融服务的非银行金融机构，是我国经济体制改革和金融体制改革的产物，是国务院实施“大公司、大集团”战略的配套措施之一。财务公司作为独立法人形态的金融机构，广泛参与金融市场，开展同业合作，使得集团取得了更能提升资金管理效率的平台。
虚拟银行型态财务公司的结算模式主要为——“集中开户，集中结算”
该模式下成员单位将结算票据交由财务公司，财务公司自主办理票据清分汇总后，通过合作银行主办行，递交人行清算中心，完成票据清算，同时财务公司通过自身账务系统，录入票据信息，完成记账。
采用这种模式的财务公司所需条件：
1.成员单位住所相对集中，如分散的话，可以通过上门跑单收票解决，但这种方式存在票据交接传递风险。
2.财务公司配备足够的柜面熟练结算人员，并具备熟练的票据审查清分技能、电脑记账和翻打传票珠算能力。
3.合作银行给予一段预留账号，便于集中开户，同时给予财务公司辖带票据交换地位，使财务公司成为“虚拟银行”。
4.在成员单位中推行集中开户阻力较小，对成员单位业务影响较小。
（三）“银行”形态财务公司
随着集团规模的扩大和成员单位的增多，原先“集中开户，集中结算”已经不适应资金集中管理和日常结算便利的要求，因此基于“银企直联”系统下的新型财务公司结算模式——“银行”结算模式应运而生。
该模式下成员单位将结算票据就近交由合作银行的下属网点，由合作银行网点各自将票据传递到人行清算中心，同时合作银行网点银行柜员完成记账后，通过数据流的传送，各网点将记账信息向合作银行主办行汇总，再由主办银行向财务公司传输数据流，由银行收票、清算、记账来完成资金结算。
采用这种模式的财务公司的特定条件：
1.财务公司账务系统和银行数据系统通过“银企直联”无缝对接。
2.财务系统无需配备大量柜面结算人员，利用银行柜员的数据录入和数据流的传输，完成资金归集和下拨的日常结算。
3.集团成员单位住所分散，财务公司提供上门服务有较大困难。
4.集团成员单位股权多元化，或者成员单位业务模式特殊（如公用事业单位），推行“集中开户，集中结算”模式有较大阻力。
这一“银行”模式人员投入少，不受成员单位地理位置限制，使得财务公司提供结算服务突破空间界限，应用“银企直联”这一电子渠道，实现资金集中管理。
三、贴近集团产业现金流，掌握资金结算规律，搭建财务公司结算平台
（一）集团产业特点及现金流分析
笔者所在集团以燃气、天然气生产、传输、销售和电力生产和相关产业的投资管理作为主营业务。因此根据集团产业特点，日常产生的现金流主要有以下几种：
1.投资型现金流
对于投资管理型集团，其股权投资资本金及分红的现金流具有金额大、使用周期长、下拨和上缴有一定计划和规律的特点。资本金下拨后，逐步使用，沉淀量大，分红款定期上缴，回流集团，形成一个完整的现金循环模式。
2.公用事业类现金流
作为集产、供、销一体的，提供城市燃气供应的公用事业类单位，拥有充沛的现金流，然而该类现金流的归集依赖于众多银行对于燃气账单费用的代收代缴，而搭建燃气费用的收缴和上划，以及对于生产、输送供应企业及时支付的燃气款项结算平台是实现该类现金流集中管理的关键。
3.电力生产企业现金流
其现金流主要在于电费收入和电煤采购，在成立统一购销电煤的燃料公司后，搭建电煤采购资金结算平台是整合集团内电力企业现金流，减少多头采购带来的交易费用，降低整体原料成本的重要途径。
（二）集团资金集中管理的关键在于资金的“内循环”
作为集团资金集中管理的平台，财务公司以集团“内部银行”的形式与各成员单位建立日常结算关系，通过办理日常结算款项的收付，将集团内各上下游、投资被投资企业等关联企业的现金流内化，从而实现关联交易资金的“内循环”。
由于财务公司无法对集团外企业开展存款业务，也无法发行支票，因此其存款创造功能受到限制，尽量使集团内部交易资金“内循环”是财务公司负债管理的关键。企业集团成员企业间跨行业、跨地域交易行为产生的大量资金结算业务如果只能通过外部银行进行，一笔资金从付款方到收款方需要通过多个银行结算环节，资金到账需要一定时间。此外还要支付一定的手续费，资金在企业集团体外流转，资金划转效率低，存款流失严重，因此通过搭建以财务公司为主的资金结算平台，实现集团内部关联交易资金“内循环”，将有效加快资金流速，减少在途资金，降低支付成本。同时资金在财务公司的内部划转降低了财务公司的日常备付头寸，使得财务公司能利用沉淀闲置资金，通过存放同业、合理运作，提高资金使用效率，增加资金收益。
（三）针对现金流特点，量身定制适合行业特点的结算平台
1.对于需利用银行广泛结算网络和众多网点的公用事业类现金流，采用基于“银企直联”系统下的“银行”模式，是财务公司根据其现金流在时间和空间上分散的特点，量身定制的结算模式。具体举例如图1：
销售公司通过各代收银行归集用户燃气账单费用，然后定时向燃气结算平台账户划付燃气费，燃气结算平台再定时向煤气厂和管网公司拨付款项，在燃气结算平台上实现资金“内循环”。
2.对于投资型现金流，由于被投资企业为多元化股权结构，而投资方合作银行各异，集中在财务公司个别合作银行开户有较大困难，因此也可以用“银行”的结算模式，通过增加直联银行的方法，在不改变原有结算银行的前提下，实现投资款和分红在直联系统下的内循环。
3.电力生产企业现金流——“自主结算”模式，工具——商业承兑汇票
鉴于集团所属电厂和统购电煤的燃料公司在地理位置上的相对集中给财务公司自主结算带来一定业务空间。同时电煤采购具有金额大、笔数少、上下游关系明确、均属集团控股单位，且结算频率具有一定规律性的特点，利用商业承兑汇票来完成电力企业结算，整合电力企业现金流成为可能。
四、灵活使用财务公司结算模式和工具，提升财务公司结算中心功能
由于财务公司作为非银行金融机构，没有被纳入中国人民银行的清算体系，没有商业银行所具备的清算号和同城交换号，同时也无权自制和出售结算凭证，参与银行间清算网络，因此给财务公司自主结算带来一定困难。在这一客观条件下，“银企直联”系统成为财务公司搭建以“银行”为主要结算模式的工具；而商业承兑汇票作为一种央行监管印制，但不属商业银行专有的结算凭证，在财务公司“自主结算”中发挥了独特作用。基于直联系统的“银行”结算模式和基于商业承兑汇票的“自主结算”模式，两者相结合，各自适应集团产业现金流特点，能最大限度地提升财务公司结算中心功能，下面分别述之：
（一）“银企直联”系统在财务公司结算体系中的应用
“银企直联”服务是资金管理软件商和商业银行共同开发、共同为企业提供的特色服务，企业只要借助专业的资金管理软件商在企业内部自建一套资金管理系统，并申请银企直联服务，就可以完全自主管理本集团的各项资产、负债，并可以完全按照银行的运营方式，向本集团的成员单位提供结算、信贷、投资、票据等各项金融服务，可以满足集团建立现金池、票据池，现金流预算管理，资金统一集中管理等各种资金管理需要。财务公司使用“银企直联”系统的具体实现方式如下：
财务公司在合作银行主办行开立一级主账户，同时成员单位在合作银行各网点就近开立二级账户，二级账户经过授权和一级账户关联，当二级账户发生对外支付或是收款时，由合作银行网点柜员通过银行端记账，生成借贷记账信息，通过银行数据中心实现一级主账户同方向变动，同时自动生成一级主账户借贷记账信息。这一账务数据流通过专线向财务公司结算系统导入，使得财务公司无须再度通过柜员重复记账，而实现资金的归集和下拨，这一模式体现“银行——财务公司”直联功能。
以燃气结算平台为例，各销售公司和制气厂、管网公司均在财务公司同一家合作银行的网点开户，销售公司将归集的燃气费向结算平台账户划转，销售公司挂接账户发生借记，同时在财务公司主账户发生同方向借记，结算平台账户收到款项后，在其挂接账户和财务公司主账户同时贷记；燃气结算平台账户向煤气厂支付款项，在其挂接账户和财务公司主账户同时借记，煤气厂收到款项后，在其挂接账户和财务公司主账户同时贷记，这样一来，财务公司主账户的资金余额没有发生变动，资金实现了内循环，同时由于“银企直联”的自动记账，财务公司无需人工输入上述借贷分录，通过银行端传输的数据流，即可完成清算。
这一“银行财务公司”的直联功能实现了财务公司通过“银行”模式办理成员单位日常结算。这一模式大大节省了财务公司结算人员的工作量，利用银行柜面人员录入的记账信息，通过直联系统传递到财务公司财务系统，实现记账，既保证了记账的准确性，又提高了效率，同时方便了成员单位的结算习惯，成员单位仍然可以通过熟悉的银行网点和快捷的银行结算渠道办理日常结算，使财务公司成为“影子银行”。由于“银企直联”支持多银行挂接模式，这一模式对于需要众多银行结算服务的公用事业单位非常适用。
而对于财务公司的自营业务，例如贷款、转存定期存款、委托业务等，则需通过“财务公司银行”的直联功能来实现。即财务公司结算人员在记账系统录入记账信息，通过直联，同步在银行数据中心实现资金的划拨。
记账信息：以发放贷款为例
借：贷款
贷：财务公司存放同业（主账户）
借：财务公司存放同业（主账户）
贷：吸收存款（成员单位二级账户）
（二）商业承兑汇票在财务公司自主结算模式上的创新运用
由于财务公司无法出售结算凭证，如支票、本票、汇票，使得财务公司自主结算能力受限，根据集团内电力企业的现金流特点，采用商业承兑汇票，通过财务公司结算电煤款项，成为财务公司自主结算模式的创新。
商业承兑汇票作为企业间债务清算的重要工具，具有即时和延时支付功能，但由于历史原因，商票仅体现商业信用，支付信用不佳，因此在贸易往来中非首选结算工具。然而对于集团内部成员单位之间的上下游贸易清算，由于相互了解，没有拖欠货款之可能，且财务公司作为中介，商票的流通成为可能。具体实践如下：
电厂和燃料公司均在财务公司开立账户，由电厂出具商业承兑汇票，且出票人（电厂）和收款人（燃料公司）的账号均为其在财务公司账号，商票经出票人承兑，收款人背书后，交由财务公司办理贴现，付息方式可以由双方商定，可以由买方付息，也可卖方付息，出票人将电费收入及时划入其在财务公司的账户内，财务公司在商票到期时，主动扣收出票人在财务公司的存款，完成清算。这一结算模式由财务公司自主完成，并未通过银行的交换清算网络，商票在财务公司的结算中不但体现结算功能，更体现融资功能。财务公司发挥金融平台作用，和各银行广泛开展合作，通过自有资金贴现或通过向银行同业转贴现，将商票的商业信用增级为金融机构信用，从而获得较低成本的资金，同时商票的贴现人（付息人）也可获得财务成本的降低。通过这一模式，实现了电力企业现金流在财务公司的内循环。
这一模式可以进一步在具有上下游关系的集团其他成员单位进行推广。
五、使用先进电子支付网络，完善财务公司结算平台，提升资金集中管理效率
由于财务公司无清算号的局面在短期内无法改变，而财务公司也不可能象银行一样通过增设网点来提供就近的结算服务，虽然“银行”模式极大地提高了结算效率，同时节省了财务公司的人力资源，但是由于银行充当了财务公司的柜台功能，财务公司和成员单位在结算服务上日常往来较少，且财务公司上门服务能力有限，成员单位和财务公司的紧密度有所降低。为了使财务公司不仅仅停留在“影子银行”这一层次，更好地加强和成员单位联系，使财务公司深入到成员单位财务人员心中，应在成员单位中推广财务公司网银是财务公司优化结算服务功能，贴近成员单位需求的重要途径。通过电子支付网络，更好地服务于成员单位，使得资金集中管理效率进一步得以提高。
（一）财务公司网银介绍
目前财务公司网银一般基于“银企直联”系统上进行开发，理由是财务公司自身通过“银行”模式完成结算，没有自己的结算数据中心，必须依赖银行数据中心来实现资金的划付，而直联系统提供了这一接口。
基于银企直联系统上的财务公司网银示意图（图2）：
以基于某国有银行直联系统上的财务公司网银功能举例：网银提供了1.成员单位资金划转功能；2.成员单位对账户实时查询功能；3.财务公司网银和成员单位erp系统直联功能。
随着erp系统在成员单位的推广，财务公司网银也提供了和erp系统对接的接口，同时可以根据需求，提供单笔实时支付和多笔批量支付功能，实现erp财务记账和资金划付的无缝对接。
（二）基于银企直联系统上的财务公司网银的优缺点
财务公司网银提供了一个多银行支付结算平台，这是财务公司网银的最大优点，以前成员单位在不同银行开户，使用不同银行的网银产品，财务人员需要保管多个网银usbkey，除了繁琐外，遗失风险大，管理不便。通过充分了解成员单位的日常结算习惯和业务特点，特别是适应公用事业类企业的结算需求，财务公司可以同时选择多个银行作为结算合作银行，通过直联系统，和多家银行的网银均可实现对接，整合各银行网银的功能，从而使成员单位使用财务公司网银，实现“一门式”进入成为可能，有效地避免了网银最关键的进入通道——usbkey的唯一性和安全性。
然而由于银企直联系统和银行对外支付系统存在不完全对接的缺陷，使得基于该系统上的财务公司网银在跨行支付功能和系统稳定性上存在不足。
具体来说，目前跨行支付的手段主要有三种，如表1所示。
而目前直联系统没有大额支付联行号查询模块，无法在支付指令中自动添加收款行清算号信息。因此对于跨行支付需“落地”处理，即人工处理，无法实现和银行对外支付系统的数据对接。与一般银行网银相比，存在跨行支付功能不全，到账时间较慢，客户无法选择汇路等缺陷。
同时由于财务公司网银需要通过财务公司网银前置机和银行数据中心前置机两次数据处理，使得数据在传递过程中受线路稳定性、数据处理能力、业务繁忙程度等因素影响，落账、拥堵的情况时有发生。
（三）财务公司网银未来的改进方向
基于“银企直联”系统上开发的财务公司网银存在上述不足，未满足成员单位的需求，更好地服务于资金集中管理，目前可从以下几方面加以改进：
1.完善跨行支付模块
首先在财务公司网银系统内增设全国银行大额支付号以及上海本地同城交换号查询模块。该模块提供用户自主选择功能和模糊查询功能，可以通过分级菜单选择收款行所在地、行别、网点名，快速准确地查询到收款单位开户行的有关清算号信息，同时和收款人目录管理模块相关联，实现一次付款成功后，保存收款人账户信息和开户行信息，为今后录入提供方便。
其次将财务公司网银系统和银行对外支付系统对接，实现财务公司网银生成的包含收款人账号和开户行清算号信息的数据报文直接进入银行对外支付系统，从而使跨行支付摆脱“落地人工处理”的局面。
最后在跨行支付的功能上提供同城票据交换、大额实时支付、小额实时支付三种不同汇路，使用户可以根据自身业务特点和到账时间需要，考虑划付手续费，自主选择合适的汇付渠道。
2.加强网银的资金管理功能，丰富集团资金管理手段
网银可以提供资金定时、定额、主动归集的功能，集团可以通过与成员单位签订相应授权文件，主动按时划转成员单位账户资金，特别对于归集时间有规律的公用事业费，这种逆向主动划转功能更能有效地控制现金流，使扁平化的现金管理得到实现。
3.加强硬件设施建设，提高财务公司网银稳定性
通过对线路的改造、前置机的扩容，与银行核心数据系统对接减少中间环节，提高财务公司网银对大量数据的处理能力，从而提高其稳定性，减少落账率。
4.通过增设理财功能，扩展财务公司网银的服务深度
目前财务公司网银尚停留在查询和支付功能上。为进一步深化服务功能，更好地满足成员单位的资金管理需求，财务公司网银应该根据自身主营业务特点，提供包括网上转存定期存款（通知存款）、账户透支、票据贴现预约、委托投资等更丰富的服务功能。
六、结论
财务公司作为集团控股的非银行金融机构，可以帮助集团实现两个整合：即企业内部资金的整合和企业外部银行资源的整合，从而成为集团实现产融结合的重要载体。财务公司未来的发展空间巨大。国际经验表明，以产融结合为特征的财务公司是大企业发育成熟的产物，也是企业在国际化经营过程中降低运营风险和成本的需要，全球500强企业中2/3以上均有自己的财务公司，如通用电气（ge）的金融公司，其赢利一度占到ge的40％。
因此为了实现这一目标，财务公司通过“银行”模式和“自主结算”模式相结合，结合集团产业及现金流特点，分别采用合适的结算模式，实现集团内部交易现金流的“内循环”，并通过财务公司网银这一电子支付平台加以优化，将最大限度地提高集团资金集中管理效率。
【参考文献】
[1] 李廷赫.集团企业资金集中管理的策略－兼谈山西煤炭进出口集团公司的财务管理经验.
银行网点团支部工作范文4
关键词：网上银行；技术模式；业务创新
中图分类号：F830.3 文献标识码：A 文章编号：1672-3309（2008）07-0069-04
网络银行是指设在Internet上的金融营业站点，它没有银行大厅，没有营业网点，只需通过与Internet连接的计算机进入站点就能够在任何地方24小时进行银行各项业务的一种金融机构，又被称作“虚拟银行。一般意义上的网络银行包括3个要素：一是需要具备Internet或其它电子通讯网络；二是基于电子通讯的金融服务提供者；三是基于电子通讯的金融消费者。自1995年美国诞生世界第一家网络银行以来，十多年来，网络银行正以前所未有的速度在世界范围内迅猛发展。
一、我国现阶段网上银行的技术模式和实现方式
从纯技术角度看，目前国内网上银行基本技术形式有两种：一是由一家银行总行统一提供一个网址，所有交易均由总行的服务器来完成，分支机构只是起到接受现场开户申请及发放有关软硬件工作；二是以各分行为单位设有网址，并互相联接，客户交易均由当地服务器完成，数据通过银行内部网络联接到总行，总行再将有关数据传送到其他分支机构服务器，完成交易过程。第一种模式以工商银行、中国银行和中信实业银行为代表；第二种模式则被建行、招商银行所采用。从实现方式看，网上银行与手机银行、自助银行、电话银行的交易原理几乎一样，无非是借助的媒体不同。银行将客户端口直接铺设到政府、企业、个人手中，实现了交易便利，客户无需再到银行。但是我们看到，无论怎样的技术模式和连接方式，网上银行仍然无法摆脱对营业网点的依赖，或者说银行利用互联网技术将营业网点进行了延伸，将网点业务“克隆”到互联网上，网上银行尚没达到质的飞跃。越来越多的产品和服务被运用到电子商务领域，支付网关、个人及公司网银、证书共享、资信共享、资金托管等等。银行与专业的电子商务网站也越来越密切，比如工行联合搜狐、腾讯等50家国内著名电子商务企业开展合作，农行与阿里巴巴公司签署了B2B网上支付协议，浦发银行与阿里巴巴、浙江钢铁网、东方钢铁在线等国内知名网站的全面战略合作等等。目前电子商务客户交易资金的支付清算主要有3种实现模式，一是通过电子商务网站自行办理客户资金支付清算。二是引入第三方支付公司，由支付公司承担资金的保管和支付清算。三是由银行来作为独立的第三方，提供“电子商务交易资金托管服务”，独立承担电子商务的资金支付、清算和保管功能。
相比而言，前两种方式应用更为普遍。但前两种模式客观上都存在客户交易资金被挪用的风险。第三种方式通过银行的公信力和外部监管来增强网站的诚信度，可以降低网站会员的交易资金风险。
二、我国网上银行发展策略选择
由于银行之间的不同差异，特别是网络状况、技术条件相差很大，我国商业银行选择网上银行的发展策略应该在不同的时期有不同的发展侧重。
国有银行由于其众多的经营网点，占有市场80％左右的市场金额，对传统经营依赖很强，长期以来与客户建立的合作关系和信用评价体系需要银行与客户面对面的沟通和交流，这些是无法用计算机代替的，因此，短期看国有银行网上银行发展的重点宜在涉及面不大的支付结算领域。从另一方面讲，国有商业银行目前面临的问题较多，如股份制改造、不良资产过高、减员增效等，当务之急是近几年内先解决制度弊端，其次才是技术问题。从这一意义讲国有银行网上银行业务宜采取重点关注，有限度地发展策略。实际情况也基本如此，以中国建设银行为例，其网上银行业务主要有：对公对私的查询、对私同城行内转账，手机电话缴费、结售汇等，服务内容仅限柜台业务。据报道，中国工商银行网上银行每日交易量已超过40亿元，绝对量在所有商业银行中排名第一，但相对量恐怕不足工行全天交易金额的1％，很显然，目前网上银行仅做为国有银行业务品种的一种补充，是为客户提供差别服务的一种手段，增强与客户接触渠道，旨在适应网络化发展趋势，树立银行科技形象。
相比较而言，中小商业银行由于没有历史包袱和较多的共性特点，推行网上服务无论深度和广度都应较为可行，关键是采用什么样的技术模式，在什么时机将网上银行服务做大。有资料显示，招商银行45％的对私业务和15％的对公结算业务已成为非柜台业务，并且形成了网上支付的系列产品，在应用新技术和开发新业务方面走在了各家商业银行前列。中信实业银行已开始开发较高级的网上银行服务，不久可推出网上贷款和委托理财的服务。华夏银行、民生银行对其网站进行了改造，希望网上银行作为其主要竞争手段。浦发银行、深发展银行网上银行正在建设中，相比较而言，上海作为正在崛起的国际经济、金融、贸易中心，率先在国内建立起区域性的认证中心，因此，浦发银行有较大的经营优势和客户发展潜力。
国有银行、中小银行选择什么样的发展思路，最终有两点是不能回避的，一是银行内部支付系统的建设，二是银行数据集中，这两点处理不好会形成规模不经济，在新经济模式下重新走高扩张低效率的老路。支付系统决定客户通过因特网指令后，银行能否完成实时汇兑和异地转账、查询等跨地区服务。据笔者了解，目前我国大部分的商业银行支付清算系统还不能提供24小时对客户的不间断服务，也就是说虽然客户在银行下班后了交易指令，但银行支付系统已关机，只能等待第二天处理，所以银行为客户提供实质意义的网上银行服务目前有技术障碍。
数据库建设也是限制网上银行向深层次发展的技术条件之一。数据集中是银行和客户能对所有数据资源共享的一种网络技术革命，网点和地域已不再是决定因素，客户终端可以从银行数据库中提取与自己有关的数据进行交易，客户点击鼠标以后的工作由银行来完成。数据集中被国内银行业称之为是一场革命，已被国外银行广泛采用，随之会伴随着银行内部组织机构、业务运作体系的再造，数据集中后的网上银行业务会给人们带来实实在在的变化，而不是注重宣传效果。据各方面资料表明，各家商业银行都制定了数据集中的时间表，国有商业银行大约需要3－5年，中小商业银行由于网点较少，大约需要3年左右，有的甚至更短。最近，中国建设银行有位高层负责人表示，建设银行准备将分散的、功能较弱的、以业务自动化处理为主的计算机系统改造提升为以网络为基础、集经营管理、业务处理和客户服务为一体的新一代集中式计算机应用系统，加快数据集中，从而使信息科技推动全行的体制改革。
三、网上银行服务的范围
一是查询类：包括个人综合账户余额查询、交易历史查询、企业综合账户余额查询、交易历史查询、支票情况查询、企业授信额度查询、企业往来信用证查询、客户贷款账户资料查询、汇总状态查询及利率查询等；
二是交易类：包括网上转账、个人小额抵押贷款、个人外汇买卖、企业外汇买卖、换兑、代收和代付费业务，比如从活期或信用卡账户代扣缴水、电、煤气及电话费等费用；
三是扩展业务类：包括证券、基金、债券、网上购物、网上支付、移动电子交易、个人理财、集团理财及企业银行服务等；
四是信息服务类：银行基本信息、业务品种介绍、账户临时挂失、个人密码修改及个人资料修改、国际收支申报、首页定制、客户数据管理、银行分行网点及自动柜员机的分布情况等。
2002年6月，中国人民银行正式批准民生银行开办“网上银行”业务的申请，自此，民生银行成为央行自2001年颁布“网上银行业务管理暂行规定”之后，首家获得开办网上银行业务的股份制商业银行。民生银行的网上银行包括集团服务、企业银行、个人银行专业版、个人银行普通版及外汇买卖等。客户只要开立民生借记卡账户，无须办理其他申请手续，即可成为民生网上银行标准版客户，享用查询服务、转账服务、贷款服务、外汇买卖、国债服务及信息查询等。而专业版客户则须先到该行任一营业网点凭有效证件办理有关手续，才可享用个人银行普通版的各种服务并实时进行对外支付、个人外汇买卖等理财操作。最近，民生网上银行开始代销开放式基金。企业网上银行服务除可提供与同业一样的信息查询功能、转账支付、网上授信、综合理财外，还针对集团客户推出集团间的监督业务以及资金划拨服务，使集团不论何时何地都能够及时掌握各子公司财务状况，完成集团内资金调拨。
工商银行的网站是在1998年建立，最初以简单的信息为主。2000年以来，工商银行大胆改革，开始走以客户为中心、以市场为导向、以产品创新服务的网上银行发展思路，坚持以信息服务为辅、金融服务为主的网站建设宗旨，目的在于以信息的关联性推动网上银行交易服务，力求将工行网站建成一流的综合金融服务理财门户，而且工行还致力于推进网上业务的发展。自2000年2月1日在北京、上海、天津、广州正式推出网上银行的对公业务后，在不到一年的时间里又将服务范围进一步扩展到全国，服务对象也从企业扩大到个人和各类商务网站。该行并保持每隔3个月便把功能改版升级1次的产品开发速度，网上银行产品体系日益完善，服务品种不断丰富。
在企业服务方面，工商银行率先推出集团理财服务后，又相继推出网上收费站、支付结算网络结算等产品，全面满足企业各个环节的现金管理需求。收款方面，网上收费站和B2B在线支付为企业提供快速收款的有效工具，缩短了收款周期，实现了销售收入实时入账。付款方面，网上结算可以实现最便利、最快捷的电子付款；电子票据更可为企业提供短期信用付款工具；企业还可通过网上银行办理内部工资支付和财务报销等业务。此外，网上银行也可为企业提供账户信息查询，方便企业随时掌握账户余额和明细信息，各类信息提醒和预约服务。至于集团企业亦可以通过“集团理财”对其分布全国的分支机构进行实时资金查询和往来调拨。
四、网上银行实际运用及展望
我所在的单位是一家网络教育机构，网络已渗透到我们工作的每一个环节，从学生的报名、录取、选课、约考到学生的缴费、教师的付费都离不开网络。目前我们单位在民生银行及工行均开通了网上银行，已实现了网上查询账户余额及明细、网上对公支付、网上对私支付、网上发放工资、网上报销费用等一些功能，这些平日要花费很长时间才能完成的业务，能够在很短的时间内完成，十分便利，切切实实感受到了高新技术代表着先进的生产力。我们与工行合作在我们的网站上开通了B
TO C收费业务，学生可先登陆我们学院的网站，找到相关的入口，先填写相关的报名信息，然后通过连接登陆工行的网上银行进行自助缴费，缴费的信息会反馈到我们的平台，这样我们可以随时查询学生的缴费情况，同时学生可以足不出户仅用几分钟的时间就完成平常几个小时甚至半天的时间才能完成的缴费，提高了效率，节约了时间。我们现在还在与工行协商开通网上收费站。
目前，在网络安全和技术运营方面还存在一定的问题，即缺乏统一的规划，就网上银行安全技术而言也是不尽相同，有的采用SSL协议，有的采用SET协议，一般是多种安全和认证技术混合使用，对整个产业发展也是一个不利的因素。其次，社会观念的问题。这个问题包括两个方面，一方面是消费者已经习惯了现金支付，再加上中国国情的问题，很难让消费者一下子就接受和选择电子支付工具；另一方面也是处于对电子支付的不相信，根本问题就是中国的社会信用体系还没建立起来，这样也直接导致了消费者不积极使用电子支付的重要原因，相比较而言，美国的社会诚信体系做的比较完善，个人消费几乎都是使用信用卡，无论是买机票还是商场购物或者到电子商务网站购书，几乎完全可以用信用卡来解决生活所需。
随着网络经济时代的到来和电子商务的悄然兴起，网上银行NetworkBank业务已备受各商业银行的关注。如何在网上银行业务中实现网上支付，使电子商务中信息流、资金流、物流有机结合，实现真正意义上的电子商务，是发展网上银行业务应考虑的首要问题。强大的网络规模、快捷的物资配送是电子商务发展的基础，安全的网上支付则是电子商务发展的关键。
总之，网上银行代表未来银行发展的一个趋势。我们应该正视它的发展，但在我国现有经营模式下，无论大银行还是中小银行如何选择自己的发展策略，是应该认真研究的新课题。虚拟银行是现代银行金融业的发展方向,它指引着未来银行的发展。利用Internet这个开放式网络来开展银行业务有着广阔的前景，它将导致一场深刻的银行业革命。
参考文献：
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The Development and Application of Internet Banking in China
Liu Haiying
(Medical Internet Education School, Beijing University, Beijing, 100000)
银行网点团支部工作范文5
【关键词】支付结算；账户；反洗钱；措施
一、洗钱的主要经营模式及特点
1.团伙作案、成员较为固定，以家族挚友为主
犯罪团伙成员一般较为固定，以家族挚友为主，相互之间比较了解情况，这样便于他们工作的开展，根据不同人的情况进行不同的分工。
2.作案准备充分、内部分工明确，并与其他犯罪团伙相互勾连
从事洗钱活动之前做了大量的准备工作，包括购买他人身份证件、通过公司注册空壳公司、开立单位和个人银行账户、开通网银等。团伙内部分工明确，有成员负责整体统筹策划，其他成员负责承揽客户、网银转账操作等，各负其责，从不交叉。犯罪团伙之间也相互勾结，互相代为对方洗钱。
3.非法经营数额大，涉及面广、点多线长
犯罪团伙的经营规模一般都较大，涉及面广，资金来源、去向分布地域广泛，涉及全国绝大多数省市。且涉及上、下游账户众多，跨度大。
4.作案手段隐蔽，反侦查意识强
一是提前做好准备，购买身份证注册空壳公司，开立账户后进入休眠期，待风平浪静感觉安全时再启动。二是工具账户交替使用，账户资金快进快出，交易周期短，一般不会超过2个月。三是每逢大额资金交易前，均有试探性的小额转账，资金在工具账户停留不超过3分钟，尽量保持账户实时余额最小化。四是网上银行操作转账，网银操作IP地址经常更换，使用笔记本电脑在宾馆、茶坊、汽车上随时转账。五是团伙成员都有两个以上手机号码经常更换使用，成员之间相互交叉使用。六是发现风吹草动，及时销毁犯罪证据。
二、措施及建议
（一）应对措施
1.加强网上银行重点可疑交易的监控和防范工作。加大对网上银行重点可疑交易的人工识别和监测力度，重点做好公转私业务洗钱风险的防范、监测和报告工作。对有明显洗钱嫌疑或异常交易行为的重点可疑交易，及时向当地人民银行和公安机关报告。对长期不动户突然发生大量转账交易或短期内转账频繁，日末余额较低的客户须加大监控力度。对持续、频繁且交易金额巨大的可疑交易，做到长期跟踪、分析和报告。
2.加强对客户异常交易行为的身份识别。积极做好与此类账户存在一定关联关系的账户在注册及交易环节的监控，如不同企业出现同一法人代表、同一人、办公地址和联系电话一致，同一客户短期内多头开户，或短期内企业网上银行公转私交易量明显增大，与其经营规模或经营范围明显不符的，及时重新识别客户身份，全面掌握客户真实、有效的身份信息。在重新识别过程中如发现客户身份存在疑点，且交易行为异常的，进行监控和报告。
3.严格开户管理。对于同一自然人两家以上单位开户等情况，要加大核实力度。如银行可采取回访、实地查访、向工商局核实等措施，了解客户的真实经济状况。银行可以和工商部门建立信息共享机制，进一步确认开户资料的真实性。
4.积极探索采取有效措施，坚决遏制利用电子银行渠道涉嫌洗钱交易上升的势头。对有洗钱嫌疑的客户采取网上银行公转私交易限额控制的方式，尽可能阻止不法分子利用网上银行进行违法交易。
5.积极配合公安机关开展涉嫌洗钱案件的侦查活动，严厉打击洗钱犯罪活动。通过案件的侦破，抓获一批犯罪嫌疑人，打击洗钱不法分子的嚣张气焰，从而对其他犯罪分子起到威慑作用。
（二）几点建议
1.规范开户的管理。目前银行结算账户开户现象较普遍，建议在制度上予以明确能否开户。如允许，应对开户的条件、开户的账户范围、开户流程、审核依据等做出明确规定。
2.设定网上支付业务风险权限。银行要求客户使用的身份认证方式应与其所办理网上支付业务的风险程度相适应，并对使用不同身份认证方式的客户设置不同的交易权限，包括功能权限和额度权限等，如设定单笔交易限额和日、周、月累计交易限额。为了防范不法分子利用网上支付业务从事洗钱活动，银行应设定严格谨慎的公转私限额设置标准。银行应充分了解客户，根据客户的经营规模、注册资本的大小等，核定客户的网上交易限额。对于公转私超过限额标准的，不能通过网上银行办理，须通过柜台办理，并由付款人向其开户银行提交相应的支付依据。
3.建立网上核查体系。作为结算账户的直接办理机构，银行需要核实单位提交的开户申请证明文件的真实性、合规性。但目前银行未与工商、税务、技术监督等核发证件的单位联网，无法准确判断申请单位提供证明文件的真实性，只能凭经验进行形式要件上的审核。因此，建议采取类似身份证联网核查的方式，建立与工商、税务、技术监督等联网核查体系，由相关单位将营业执照、税务登记证、机构代码证及吊销、停业、变更和未通过年检的营业执照代码等信息录入数据库并及时更新，以便银行核查开户单位的相关信息，提高开户信息录入的准确性，增强防范风险的能力。
4.加强账户年检管理。在《人民币银行结算账户管理办法》中，对年检的时间、年检验收标准、未通过年检账户如何处理、撤销账户的条件等没有明确规定，缺乏可操作性。建议账户年检可与工商管理部门的系统联网，提高年检效率。此外，《中国人民银行关于进一步加强人民币银行结算账户开立、转账、现金支取业务管理的通知》（银发〔2011〕116号）中有关于账户撤销的规定，但该通知法律效力层级较低，商业银行在执行中存在困难，建议总行提升关于账户撤销规定的法律层级，上升至法规或规章层面，以利于银行机构对该制度的贯彻执行。
5.建立“黑名单”制度，实现信息共享。建议改变对违规存款人进行罚款的单一约束方式，借鉴“企业征信”管理方式，由人民银行牵头、各银行业金融机构配合，将严重违反《人民币银行结算账户管理办法》相关规定的存款人列入“黑名单”，对于“黑名单”上的客户限制账户的开立和使用，不允许进行网上支付。通过限制业务办理，使其意识到违规将给自身经营带来严重后果，从而达到规范账户开立和使用的效果。各家商业银行可通过系统查询，及时对该类客户采取有效措施，同时也可避免该类客户在不同银行之间开销户。
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金集中管理、提高资金使用效率提供了一个既经济、又科学、且切实可行的解决方案。本文试从现金管理的角度出发，探讨通过网上银行为集团企业实现现金管理的可行性方案。
关键词：集团企业；网上银行；现金管理；方案
一、现金管理的涵义
所谓现金管理，是指银行将帐户管理、收付款管理、现金集中管理、现金流动性预测、投资管理、融资管理、信息和咨询等金融产品或服务整体打包，为不同类型的客户提供符合其个性需求的现金管理方案，从而使客户有限的资金资源能够得到更加合理、有效的安排和使用，最终提升企业价值和竞争力。通俗地讲，现金管理是银行开展的一种基于传统的结算和存款基础上可扩展的多元化、一体化的解决方案，目的是帮助客户尽量减少闲置资金头寸的占用，进行理财和投资服务。
现金管理自上世纪九十年代末引入中国以来，外延得到了迅速的扩展，概括起来主要包括以下四个方面的业务领域：以帐户与供应链为核心的交易管理，以集中化控制为核心的流动性管理，以现金流价值为核心的投、融资管理和以营运资金安全为核心的风险管理。银行通过打包上述不同领域的金融产品或服务，为不同类型的企业提供符合其个性化需求的现金管理方案。
二、集团企业加强现金管理的重要意义
随着经济快速发展，企业经营范围不断扩大，形成了各种类型的企业集团。集团内企业往往分布在不同地区、不同子行业，资金往往也是分散管理，能否把这些资金进行归集和有效管理，成为直接影响集团企业盈利水平的重要因素。
资金是企业的“血液”，是维系企业生存的重要保障。与单一企业相比，集团型企业资金管理的重要性更为突出，体现在以下几个方面：
首先，集团企业由于管理层级较多、管理链条较长，难以实时得到全部资金动态信息，依靠传统财务会计手段得到的信息严重滞后，因此，依靠传统手段，集团企业在运营中隐藏的资金风险和经营风险很难得到及时发现和解决。
其次，对于一个拥有多个独立法人企业的企业集团而言，集团各企业与银行之间的关系错综复杂，从集团角度来看，一方面有大量存款资金闲置在多家商业银行的众多账号内；另一方面又从多家商业银行贷入了大量资金，造成资金使用效率低下和资金成本增加。
再次，对于内部交易较多的集团企业而言，如果简单地把内部交易完全交给银行处理，那么这些繁杂的内部交易势必产生大量的资金在途、三角债务和相互拖欠，这也是单一企业和小规模集团企业不存在的现实问题。
面对以上问题，集团企业实行财务资金集中管理将有利于保证集团内部财务目标的协调一致，大大减少各成员单位的“内部人控制现象”；有利于有效调整投资方向，集中财力实现集团战略目标；进而能够在集团内部树立“整体利益观”，实现企业整体利益的最大化。
三、实现集团企业现金管理的途径
目前，在国内比较常见的解决方案有以下几种：
1.基于企业内部管理制度和人工操作的解决方案
我国集团企业传统的资金集中管理办法是设立“企业内部银行”和“资金结算中心”，运用行政和法律的手段，并通过所制定的管理制度和人工的票据传递、审批等达到资金的统一管理。这种传统的办法缺乏科学性，效率低，存在许多人为的管理因素，且管理过程复杂、管理难度大。
2.基于企业内部网络平台，运用集团财务管理软件的解决方案
基于网络信息技术的财务资金集中管理的办法是企业集团以建设企业专用的内部互联网络平台，运用集团财务管理软件，来达到对集团资金的统一管理，这要求企业集团有较强的经济实力和较高的管理水平。这类办法需耗费大量的财力并以健全完善的内部管理为保障，现实中这令许多企业望尘莫及。
3.基于企业网上银行系统的解决方案
基于企业网上银行系统的方法充分利用了互联网，将总公司与子公司以及银行之间三者有机地连接起来，实现了总部与子公司之间在网上的“零距离实时接触”，为资金流的跨区域即时集中管理带来了极大的方便。企业通过网上银行进行账户资金管理可完全不受时空限制，各地客户均可以自由享受企业网上银行提供的服务。而且企业也只需支付给银行较少的费用就能够使用这套功能齐全产品，是一套经济且简单适用的企业集团资金集中管理的解决方案。
四、基于网上银行的集团企业现金管理解决方案
得益于互联网技术的快速发展，网上银行应运而生，并在短短几年时间爆炸式增长，查询、转账等传统的柜台业务已经完全可以在网上银行加以实现，且由于网上银行的3A服务优势，弥补了银行物理网点的许多不足，对柜台的替代作用日益呈现。
除此之外，网上银行还可以利用其自身特有的优势，在集团企业现金管理上大有作为。从目前的集团用户现金管理方案来看，网上银行的集团用户功能是最为简便的，它是基于现有的企业网上银行平台，特别为集团型企业量身定做的一套综合性的资金集中管理解决方案。该功能除了提供企业常用的账户查询、汇款转账、代收付业务、投资理财、客户服务等功能外，还特别为集团企业提供了母子公司账户查询、母子公司资金实时划拨、母公司代子公司付款及企业集团现金管理等独具特色的网上银行服务，成为集团公司实现对子公司资金管理的有效手段。具体方案设计如下：
1.集团用户管理模式
根据集团企业母子（总分）公司的管理方式不同和对银行服务差异化的需求，可为集团用户提供以下几种管理模式：
（1）母子公司统一的管理模式
母子公司统一管理的模式适用于资金管理高度集中的大中型集团企业。在这种模式下，母子公司的账户由母公司统一管理，所有的支付业务都由母公司统一完成，子公司可以申请开通账户查询权限。
企业网上银行实现这种模式的流程较为简便，只需先由母公司开通企业网上银行，再由母子公司填写相应的协议和授权书申请开通“企业网上银行集团用户”管理功能。银行收到相应的申请后会将集团子公司的账户添加到母公司开通的企业网上银行用户下面统一管理，而子公司同时还可以申请只有查询权限的操作员或是通过企业网上银行购证卡查询功能来随时掌握子公司账户余额和明细数据。
（2）母子公司相对独立的管理模式
母子公司相对独立的管理模式适用于资金管理相对分散和独立的集团型企业。在这种模式下，母公司通常只需要了解子公司账户资金活动情况，对于支付环节母子公司均是独立完成的。
集团企业如选择这种模式，首先由母子公司分别单独开通企业网上银行业务，然后由母子公司填写相应的协议和授权书申请开通“企业网上银行集团用户”管理功能，将集团子公司的账户添加到母公司开通的企业网上银行用户下，但仅开通母公司对子公司账户的查询权限。
（3）母子公司联动管理的模式
母子公司联动管理模式适用于子公司资金账户需要母子公司共同管理的集团企业。这类企业的子公司财务管理往往不够规范，子公司的任何付款需由母公司监控和批准。这种模式的特点是任何一笔支付业务需经子公司和母公司共同操作才能完成，而母公司的支付业务则是由母公司独立完成的。
集团企业如要运用这种模式，需先由母公司开通企业网上银行业务，同时由母子公司填写相应的协议和授权书申请开通“企业网上银行集团用户”管理功能并制定业务的审批流程，然后母公司和子公司分别开通相应权限的操作员，来实现上述模式的管理流程。
2. 企业网上银行集团用户管理的特色功能
企业网上银行集团用户管理功能不仅仅为集团型企业提供了普通企业网上银行用户的所有功能，还特别为集团用户量身定做了多个实现集团资金集中管理的功能，主要包含以下内容：
（1）集团母子公司账户查询功能
集团企业可通过集团用户功能来实现母子公司账户的统一管理，集团用户的所有操作员均可在自己的权限范围内实时查询到账户的资金余额及变动情况，具体包括账户的即时余额与历史余额、账户的交易明细与往来明细、企业的贷款信息查询、账户对账单查询、网上转账交易查询等一系列功能。
（2）集团母子公司资金实时划拨功能
集团企业可通过集团用户管理中的主动收款功能来实现母子公司之间的资金实时划拨。我行企业网上银行主动收款功能又分为单笔收款和批量收款两种类型。
单笔主动收款――集团企业母公司可通过单笔主动收款功能，在任一已在企业网上银行签约的子公司账户上主动扣划资金到母公司账户。单笔主动收款指令提交成功并经过指定的授权流程审批后，款项将实时的从子公司账户转入母公司账户。
批量主动收款――集团企业母公司可通过批量主动收款功能，同时将多家子公司账户上资金主动扣划至母公司的账户上。记账员可上传一个批量扣款的文件，批量收款指令提交成功并经过指定的授权流程审批后，所有的主动收款指令将即时处理，款项将实时的从子公司账户转入母公司账户。
（3）集团母公司代子公司付款功能
集团企业可通过集团用户管理中的母公司代子公司转账功能来实现集团资金收支集中管理。集团企业的操作员可根据需要从任一已签约的子公司账户对外进行支付，支付类型可为同城同行、异地同行、同城跨行、异地跨行等四种。
（4）企业网上银行现金管理
集团企业如在我行签定过现金管理协议（包括委托划款、现金集中管理以及现金池），可通过企业网上银行现金管理功能查询到相应的协议设置情况和交易发生情况。同时，还可以对委托划款、现金集中管理协议进行修改。签定过现金池协议的集团企业，还可通过网上银行对基准利率和点差进行维护，并且可以进行手工资金划转，实现委托贷款形式的资金拆借和调拨。
五、结论
综上所述，随着各种跨行业、跨地域经营的集团企业越来越多，现金管理也就变得越来越重要，银行、财务软件公司等相关单位各显神通，提出了各具特色的集团现金管理方案。在这些方案中，网上银行的集团现金管理方案凭借银行和互联网两大优势，得天独厚，成为最有竞争力的解决方案，必将在集团企业现金管理中大放异彩。
参考文献：
［1］ 宋洪吉.企业有效现金管理的新选择――银行现金管理.财会信报,2007.1.15
［2］ 汇丰银行.汇丰2005年亚太区资金及财务管理指南,005年版
［3］ 招商银行网上银行
［4］ 陈博.中资银行现金管理业务发展战略研究.华南金融电脑,2007.7.10
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