各镇（园区）财政局、水利站，市各水利基础设施涉及单位：为有效推进我市水利基础设施政府会计核算工作的落实，现将南通市财政局、南通市水利局《关于印发〈南通市区水利基础设施政府会计核算实施方案〉的通知》（通财会〔2022〕11号）转发给你们，并结合我市实际，制定如下实施方案，请一并贯彻落实。一、总体要求水利基础设施是国有资产的重要组成部分，科学合理地确认、计量、记录和报告水利基础设施资产，对加强水利基础设施资产管理，建立权责发生制政府综合财务报告制度具有重要意义。各镇（园区）财政局、水利站等相关部门要建立联合工作机制，制定实施方案，扎实推进水利基础设施会计核算工作在本地区、本部门的有效落实。二、工作内容（一）明确记账主体按照“谁承担管理维护职责，由谁记账”的原则，并结合直接承担后续支出责任情况，合理确定水利基础设施的记账主体。由多个单位共同管理维护的水利基础设施，应当由对该资产负有主要管理维护职责或者承担后续主要支出责任的单位作为记账主体予以确认。分为多个组成部分由不同单位分别管理维护的水利基础设施，应当由各个单位作为记账主体分别对其负责管理维护的水利基础设施的相应部分予以确认。负有管理维护水利基础设施职责的单位，通过政府购买服务方式委托企业或其他会计主体代为管理维护的水利基础设施，应当由委托方作为记账主体予以确认。对于已按财会〔2018〕34号文件有关规定入账的存量水利基础设施，其记账主体与上述规定不一致的，应当自2022年1月1日起根据本通知规定予以调整。对于企业控制的水利基础设施，由企业按照企业会计准则进行核算。（二）开展资产清查盘点各镇（园区）财政局、水利站等水利基础设施涉及部门要成立由资产管理、工程管理、工程造价等相关人员组成的水利基础设施资产清查盘点小组，制定清查盘点工作方案，指导各相关部门做好资产清查盘点工作。以2021年12月31日为时间节点，摸清本地区、本部门、本单位存量水利基础设施资产的实物量明细、价值量明细等情况，填报《水利基础设施资产清查盘点表》（附件2）。各镇（园区）财政局、水利站和相关单位要积极相互配合，确保清查工作顺利进行。各单位职责范围如下：1．启东市水务局各相关业务科室及下属单位对其管理维护的水利基础设施进行清查及记账，主要包括：防洪工程、治涝工程、灌溉工程、引调水工程及水土保持工程等。2．启东市农业农村局对其管理维护的水利基础设施进行清查及记账，主要包括：灌溉工程等。3．启东市住房和城乡建设局对其管理维护的水利基础设施进行清查及记账，主要包括：农村供水工程、水土保持工程（城区）等。4．城投集团、启晟集团、吕四港集团、锦汇集团等国企对其涉及管理维护的水利基础设施进行清查及记账。5．各镇（园区）对其管理维护的水利基础设施进行清查及记账，主要包括：防洪工程、治涝工程、灌溉工程、农村供水工程、水土保持工程等。（三）做好初始入账成本确认清查盘点后，未入账水利基础设施初始入账成本由各单位工程建设或养护管理部门确认。1．有竣工决算资料的，按移交的竣工决算资料反映的成本数据作为初始入账成本。2．没有竣工决算资料的，查阅相关项目可行性研究报告、初步设计及概预算等可以反映原始投资数据的资料，履行内部审批程序后作为初始入账成本。3．对查无任何成本资料的，按照南通市水利局下发的《水利基础设施重置成本参考表》，履行内部审批程序后作为初始入账成本。4．1969年（含）以前建设、有关原始凭证已不可考且2002年后进行改扩建或大型修缮的，可按改扩建或大型修缮成本作为初始入账成本。（四）完成政府会计核算各水利基础设施管理维护单位应按照本通知要求，切实做好水利基础设施政府会计核算工作。1．已入账水利基础设施（1）已按财会〔2018〕34号文件入账记入“公共基础设施-水利基础设施”且属于本通知界定的水利基础设施，本次会计核算无需调整其初始入账成本。（2）已按财会〔2018〕34号文件入账记入“公共基础设施-水利基础设施”但不属于本通知界定的水利基础设施，应当将其重分类为固定资产、其他类别的公共基础设施进行调整。借记“固定资产”等科目，贷记“公共基础设施-水利基础设施”科目。（3）原会计核算记入“固定资产”科目的水利基础设施，应按照本次规定将其重分类为水利基础设施进行调账。借记“公共基础设施-水利基础设施”科目，贷记“固定资产”科目。2．未入账水利基础设施资产清查结束后，按照确认的初始入账成本，增加水利基础设施资产，借记“公共基础设施-水利基础设施”科目，贷记“累计盈余”科目。明细科目的核算按照本通知所附财政部文件规定执行。3．关于水利基础设施的折旧各记账主体在水利基础设施首次入账时暂不考虑补提折旧（摊销），初始入账后也暂不计提折旧（摊销），本通知发布前已经核算水利基础设施且计提折旧（摊销）的也暂不计提折旧（摊销），待财政部有明确规定后再进行调整。（五）加强水利资产管理1．各记账主体单位在清查工作完成后，及时将水利基础设施资产录入财政资产云系统或企业资产管理系统中，并做好后续的资产卡片调整工作，确保账账一致，账实一致。2．各镇（园区）相关部门负责制定水利基础设施资产行业管理制度，并组织实施和监督检查，接受同级财政部门的监督和指导。3．养护管理单位应根据财政部门和水利部门规定，制定本单位水利基础设施资产管理的具体办法并组织实施。一是确定工程建设或养护部门为资产管理部门，负责建立资产台账（附件3）；二是根据水利基础设施资产变动情况及时完成审批程序并同步向财务部门报账；三是资产管理部门应会同财务部门定期进行盘点，对盘盈盘亏情况经批准后调整登记记录。三、时间安排（一）2022年7月30日前：填写《水利基础设施资产清查盘点表》（附件2），完成全市水利基础设施资产的实物量明细、价值量明细、工程级别规模等清查盘点工作。（二）2022年9月15日前：收集整理已清查盘点的水利基础设施资产竣工决算、项目可行性研究报告、初步设计及概预算等可以反映初始构建成本的相关资料，按照南通市水利局下发的重置成本参考表，完成水利资产初始成本确认工作。（三）2022年10月15日前：完成存量水利基础设施政府会计核算和日常管理制度完善工作。（四）2022年10月31日前：完成财政资产云系统或企业资产管理系统登记，填列《水利基础设施汇总统计表》（附件4）报送市财政局会计科和市水务局财审科。市财政局会计科邮箱：15151375018@qidong.gov.cn；市水务局财审科邮箱：15162877228@qidong.gov.cn。附件：1．南通市财政局、水利局关于印发《南通市区水利基础设施政府会计核算实施方案》的通知2．水利基础设施资产清查盘点表3．水利基础设施资产台账4．水利基础设施汇总统计表启东市财政局　　　　　　　启东市水务局2022年6月10日附件-关于印发启东市水利基础设施政府 会计核算实施方案的通知.pdf}