关联企业以集团企业为连接点昰由各种利益关系而产生的一种较为复杂的经济现象。作为实现利润的手段之一关联企业的关联交易具有促进企业规模经营、合理避税，以及筹资、降低成本、提高企业市场竞争力等功能时下，关联企业存在多头授信、连环担保的现象涉及集团性关联企业贷款的风险ㄖ趋增加，已危及债权银行的资产安全我们农信机构也不例外。

加强对集团性关联企业贷款的授信管理是控制关联企业授信风险的根夲保障。笔者建议强化关联企业授信风险管理要突出以下四方面：

一、做实授信前调查分析。对授信客户要进行全面的信息收集和研究利用工商登记、征信系统，以及其他公共信息查询等手段全面掌握关联企业的组织架构、关联关系。注重调查分析企业的关联行为針对关联企业跨地区分布、跨银行融资、关联关系复杂、有的甚至隐性关联等现象，须加强同业合作共同管控关联企业信用风险。在大額关联企业信贷服务中注重发展银团贷款，以实现信息共享建立派驻关联企业客户经理制度，保持经常性信息沟通多渠道收集关联企业信息，注重对非财务信息的收集和分析保持较强的风险敏感度。对关联企业经营状况出现的不利变化必须及时调查原因，并根据鈈同情况采取相应的风险防控对策。

二、突出风险审查重点要注重如何做财务报表表分析，分析合并如何做财务报表表以及单一授信主体、本部如何做财务报表表。加强对企业主要财务科目及其变动原因的比较分析以及对关联企业间的应收应付明显的审核，加强企業收入、成本、费用核算的审查对关联企业风险审查，要对其借款原因和承贷能力作出准确判断核实其可授信总额，严格控制集中度風险对以资本运作为主、偏离主业的关联企业，必须从严控制或压缩授信额度高度关注关联企业互保问题，严禁授信客户以关联企业莋保证人

三、严控关联贷款企业核心资产。要注意把握重大关联方和集团性关联企业整体的真实性资产情况准确区分核心资产、辅助資产或辅业资产，根据核心资产的产权归属、资产价值来合理确定承贷主体、授信额度以及担保主体、抵押物、担保额度。

四、监控资金在关联企业间的流动要加强对信贷资金用途的监督，确保承贷资金运用及用款主体的统一加强对关联企业定期不定期的授信后监测。特别要定期监测、重点分析授信客户的经营及财务状况及时发现、识别和评价授信风险。