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待抵扣的进项税你们一般进哪个科目
最美女会计
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待抵扣的进项税你们一般进哪个科目tongguo009发表于 11:45:08待抵扣的进项税，可以说详细点不？具体什么事情
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就是进项税大余销项，先不作认证
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就是进项税大余销项，先不作认证tongguo009发表于 13:16:23也就是还没去税务局抵扣那么放在往来快吧下个月抵扣的时候从往来款转至进项税
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我放在待摊费用里的
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我放在待摊费用里的tongguo009发表于 14:05:29新准则没有待摊了老准则可以放待摊
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还有其他的方式谁来说？？？？
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我也是考虑现在没有待摊了，所以有点为难
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我也是考虑现在没有待摊了，所以有点为难tongguo009发表于 14:42:44那就其他应收
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我也是考虑现在没有待摊了，所以有点为难tongguo009发表于 14:42:44基于谨慎性原则，可以考虑进费用认证后冲费用
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进费用不太妥吧这论坛倡导学习的口号不少，励志的语句也特多，就是遇到实质性问题就没人讨论了。
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进费用不太妥吧这论坛倡导学习的口号不少，励志的语句也特多，就是遇到实质性问题就没人讨论了。tongguo009发表于 15:53:29我觉得进费用没有问题谨慎性原则就是不能高估资产，低估费用如果你把待认证进项税看成可能不能认证的进项税可以暂时放费用不过这种方式不能影响重要性
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进费用不太妥吧这论坛倡导学习的口号不少，励志的语句也特多，就是遇到实质性问题就没人讨论了。tongguo009发表于 15:53:29心灵鸡汤嘛还是要喝
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10.59.0.98:Execute time :0.48得看当地税务局的处理办法，如果给退的话就进其他应收，不给退备抵就进入应交税费！
已有帐号？
无法登录？
社交帐号登录资料整理：待抵扣进项税的账务处理
资料整理：待抵扣进项税的账务处理
&&& 这个问题说起来比较复杂，涉及到“待扣税金——待抵扣进项税”、“待摊费用——待抵扣进项税”、“应交税金——待抵扣进项税”的演变关系。网上找了一些资料，整理如下：
一、关于待扣税金与待摊费用的问题。&&&&&&& 待扣税金是以前商品流通企业会计科目，因为按以前规定，商品流通企业的进项发票必须付款后才可以抵扣，因此如果没付款的进项税额可以先挂在此科目，待付款后再转入应交税金科目。目前已经不需这样处理，没付款也可以正常抵扣。&&&& 在实际会计核算中可以灵活运用此科目，比如说工业企业，原材料已到并已投入生产，且产品都已销售，但购原料发票未到。此时要结转成本。按正常是暂估成本，待发票到后再冲回，此时再做一笔正确的分录，这样操作起来很麻烦。有人认为此时就可以运用待扣税金科目了，如果发票未到，但已经确认好货款，可以先把进项税金计入待扣税金科目，这样既不影响成本核算也不影响应交税金科目，简单好用。&&&&&&&& 会计分录如下：&&&& 借：原材料&&&&&&&& 待扣税金——待抵扣进项税&&&&&&&& 贷：银行存款&&& 下月发票到后&&&& 借：应交税金---应交增值税(进项税额)&&&&&&&& 贷：待扣税金——待抵扣进项税
&& 也有一些地方用待摊费用代替待扣税金，分录如下：&&&& 借：原材料&&&&&&&& 待摊费用——待抵扣进项税&&&&&&&& 贷：银行存款&&& 下月发票到后&&&& 借：应交税金---应交增值税(进项税额)&&&&&&&& 贷：待摊费用——待抵扣进项税&&&&&&& PS:&&&&& 1、目前有一些税务会计教材里面就是这样的说法，涉及到存在尚未认证进项税发票，由于当月没收到或者尚未认证，而在下月再认证的情况下使用这种方法。&&&&& 2、用“待摊费用——待抵扣进项税”代替“待扣税金——待抵扣进项税”，效果其实是一样的，把税务上不允许当月抵扣的进项税作为一种资产挂账而已。&&&&& 3、不过，目前来看，待扣税金和待摊费用都是较老版本的会计制度所规定的科目，新准则是允许根据企业情况设置一些科目的，这两个科目还是可以根据需要设置的，不过继续使用这样的科目并不太切合新准则的思路。也有一种做法是用“其他应收款-进项税”来代替，不过这样实际上还是存在核算不太明确之处。实际上，按照税务总局的有关规定还可以在“应交税金”下设置“待抵扣进项税”来进行核算。
二、应交税金——待抵扣进项税科目的使用
&&& 根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[号）规定：增值税一般纳税人取得日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。因抵扣期长达半年，所以当月发票确实存在隔月后抵扣的可能。&&& 根据《国家税务总局关于印发&增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法&的通知》（国税发[2010]40号）规定：第十一条　辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。&&& 辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。&&&&&&&& 这种情况必然存在待抵扣的进项税挂账，其分录如下：&&&& 借：库存商品（或其他相关科目）&&&&&&&&& 应交税金-待抵扣进项税额&&&&&&& 贷：银行存款（或其他相关科目）&&&& 次月收到比对结果后&&&&& 借：应交税金-应交增值税（进项税额）&&&&&&& 贷：应交税金-待抵扣进项税额&&&&&&& PS:&&&&&& 1、待抵扣进项税额只有辅导期一般纳税人使用该科目，它和应交增值税、未交增值税科目一样，都是为了核算增值税而在应交税金科目下设立的二级科目，而不是应交税金-应交增值税科目下的明细科目。&&&&&& 2、辅导期如果没有发生什么特殊问题，一般纳税人就可以申请转正了，此时当期进项税发票就可以当期抵扣了，因为辅导期造成的进项税挂账这种情况就不存在了，此时当然也就没必要使用“应交税金——待抵扣进项税额”这个科目来过渡了。&&&&&& 3、对于材料入库，发票当月未收到的情况，实际上还是用材料暂估入库的方法来处理比较合适，企业只有在取得增值税进项发票时，才算取得了这种抵扣销项增值税的权利。在此之前，权利并未取得。所以实际上增值税是不需要暂估的。人为的来暂估增值税进项税，而又不能进行实际的抵扣，应该是属于画蛇添足。应该说，只有在确定了材料成本和增值税的具体金额，为了保证暂估数据较正确的前提下，对进项税进行暂估才有一定道理。
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TA的最新馆藏[转]&[转]&[转]&[转]&[转]&[转]&应交税金--待抵扣进项税额帐怎么记？
应交税金--待抵扣进项税额帐怎么记？
09-02-15 &
认证后 ：借：库存商品（或原材料） 借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款（或现金、应付账款、预付账款） 收到比对结果后： 借：应交税金--应交增值税（进项税额） 贷：应交税金--待抵扣进项税额
请登录后再发表评论!如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。分录1处理借：库存商品贷：应交税费-待抵扣进项税额 分录2 处理借：销售费用贷：应交税费-待抵扣进项税额
11:34 补充问题商品那张的税额是直接计入主营业务成本？1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：（1）先转入库存商品借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 （2）然后，做结转主营业务成本借：主营业务成本贷：库存商品2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。 13:58 补充问题商品那张的税额是直接计入主营业务成本？我们是购货方，逾期的这笔分录直接是 借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 借：主营业务成本 贷：库存商品如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的。即：借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 借：主营业务成本 贷：库存商品
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