《企业资金管理方案》
龙源期刊网 .cn国有企业资金集中管理的利弊及解决方案 作者：朱艳来源：《财经界·学术版》2014年第04期摘要：资金集中管理主要是指集团企业通过建立统一账户的形式，对其子公司的资金调度、运作、结算等实施集中统一地管理，从而使集团企业能够全面掌握、指导与监督各子公司的资金流向。国有企业资金集中管理对于提高资金配置效率，增强国有企业资本的造血功能具有重要意义。本文在论述了国有企业资金集中管理的利弊的基础上，分析了国有企业资金集中管理问题的解决方案。关键词：国有企业 资金集中管理 利弊一、国有企业资金集中管理的利与弊（一）优势对于企业而言，资金不仅是其生存发展的重要基石，同时也是企业财务管理的核心。国有企业作为我国经济发展的支柱，其资金配置、运作与管理质量与效率对于国有企业发展，乃至我国经济发展具有重要影响。国有企业资金集中管理优势主要体现在如下方面：首先，强化内部控制，提升资金利用率。资金集中管理通过统一账户的形式实现企业收入与支出的系统管理，使企业的资金调拨与收付状况完处于监控之下，有助于实现各子公司之间的协调，提升国有企业的资金管理效率。在资金集中管理中，结算中心会制定必要的资金管理、内部控制以及业务操作等相应的规定，从而使企业的部分分散资金得以有效控制。而且在货币资金支付业务的办理过程中，必须经过集团内部审批以及结算中心的确认方可办理，从而使企业的内部控制得以强化，利于企业资金运行的安全性与合规性。其次，利于降低企业经营与财务风险。实施资金集中管理，通过资金预算的系统管理，利于实现国有企业现金流量的流入与流出管理，有助于实现企业资金收支平衡，并运用集中管理方式，可综合对集团企业及其子公司的财务与经营状况进行分析，实现合理的风险评估，使企业财务与经营风险降低。同时，国有企业实施资金集中管理，有助于企业各分公司偿债能力的增强，降低各分公司的经营风险，从而增强整个企业的抗风险能力。再次，畅通融资渠道，增强国有资本“造血功能”。运用资金集中管理的方式，利于国有企业在其各子公司之间建立起有效的融资渠道，使资金短缺的子公司获得闲置资金支持，强化闲置资金的利用效率，提升国有资本本身的“造血功能”，实现资本增值，在此基础上还全面降低了国有企业的融资成本。（二）缺陷
企业集团资金管理解决方案北京软通动力信息技术有限公司iSoftStone Information Service Corporation背景随着企业集团规模的不断扩大，跨行业、跨地区多元化经营的企业集团越来越多，这些集团拥有众多的分子公司，而各分子公司由于其经营独立及区域相对分散，对整个企业集团来讲，在对分子公司资金管理方面缺乏有效的统筹安排及管理，没有建立一套统一的管理制度与执行标准，资金管理过程中主要问题如下：●账户管理分散：成员企业各自在银行多头开户，集团本部对成员企业账户开立资金运用没有控制与管理能力，无法及时了解其资金状况致使经营风险加大；预算管理困难：对于资金预算管理不力，资金收支没有完整完善事前的预算，事中的控制，事后的分析机制。资金使用效率低：内部资金余缺调剂不力， 闲置与短缺并存，资金使用效率低，财务费用居高不下，极易造成集团整体的双高现象即高存款、高贷款；体外循环严重：成员企业与商业银行合作无序，成员企业之间交易体外循环，实际利用率低，造成资金周转困难；对资金风险缺乏监管：集团对成员企业发生的贷款、担保、投资等高风险业务缺乏有效控制，容易造成集团重大经济损失；资金信息不对称：成员企业分散在全国各地，无法全面真实地掌握其资金信息，使决策信息数据收集困难，准确性难以保证。●●●●●因此，大型企业集团迫切希望构建统一的资金管理平台，实现资金的集中监控管理，规范企业现金流预算、资金结算、银行授信、收付票据、贷款管理、担保及投资等资金行为，实时监控资金流向，提高资金的使用效率，保证资金使用安全，为集团领导提供全面的资金决策信息，提高企业集团的核心竞争力。资金管理解决方案软通动力借鉴国内外商业银行先进的资金管理理念和业务模式，在与世界著名管理咨询公司合作和众多大型企业集团资金管理项目经验的基础上，采用当前主流的技术平台，提出了企业集团资金管理整体解决方案，其总体架构如下：软通动力资金管理解决方案完全基于互联网应用，集团总部及成员企业通过门户网站处理账户开立、账户查询、付款申请、预算申报等资金业务处理，集团总部业务人员可以对成员企业的业务做审批及监控管理，通过此平台可以全面掌握集团整体资金信息，控制集团整体资金运作风险，保证资金使用安全，发挥资金管理平台的预算管理、结算服务、风险控制、资金调剂功能。资金管理平台通过接口系统可以与商业银行、财务(ERP)系统等实现信息同步与共享，实时完成账户余额查询、转账支付等业务处理。解决方案典型业务流程如下：●通过资金管理平台可以设定资金归集方式，通过和各商业银行银企接口将资金归集到集团的银行账户上；通过资金管理平台可以录入付款申请，实现对各商业银行实时转账及余额查询。●通过资金管理平台可以实现集团整体预算体系设置、成员企业预算申报、集团预算审批、预算汇总查询、预算调整及预算分析预警。●成员企业账户开立、银行借款、担保及投资等业务可以及时录入到资金管理平台，集团可以根据管理需要对高风险的资金业务做网上审批，防范集团资金运作风险。解决方案主要特点全面的资金业务管理资金管理平台不仅可以实现银行账户信息管理，还可以实现银行借款、预算、对外担保、投资、票据及授信业务管理，实现对集团资金的全方位管理和全貌资金状态反映。与多家商业银行实现互联互通通过与多家商业银行的接口，可以实现账户变动的实时查询，并且自动完成资金账户收款和付款，充分利用银行的网络系统为集团资金结算服务。实现资金的集中监控和管理资金管理平台可以实现在不同商业银行的成员企业的资金数据及时查询、分析及预警，使资金运转得到有效监管与控制，防范资金使用风险。全面的预算管理成员企业可以通过网络编制和审批资金预算，并根据预算金额控制预算支出，达到了事中控制及事后分析功能，提高整体资金运营水平。基于过程控制的资金管理账户开立、银行借款、对外担保、投资等高风险资金业务可以在网上多级审批，实现资金管理业务的电子化处理，对资金业务实现过程控制。信息的集成与共享可以与商业银行通过接口实现收付款管理，可以通过接口系统自动到财务核算系统生成相关的凭证信息，实现与其他信息系统的全面信息集成与共享。先进的技术平台产品应用基于B/S结构，应用中间件技术、Oracle数据库及CA认证技术，具有很好安全性、易操作性、开放性和扩展性。解决方案功能介绍账户管理系统账户管理主要处理企业集团成员单位在商业银行或集团内部资金管理机构的账户开立、账户变更和账户撤销等业务，主要功能有：●账户开立：成员企业通过网络填写所要开立账户的机构、账户名称、账户性质、账户币种、账户用途、资金归集方式及预算控制等信息，报请集团资金管理部门审批。●账户变更：对已开立账户的性质、账户用途或账户余额限制等信息做更改或补充，并报请集团资金管理部门审批。●账户销户：对已有账户做销户处理，并报请集团资金管理部门审批。●账户查询：可以根据不同的查询条件对集团账户整体情况做查询和分析。结算管理系统结算管理主要处理银行收款、银行付款、内部转账及贷款发放和收回业务。资金结算系统是一个资金管理控制和管理系统，其核心流程如下：资金结算系统的主要功能如下：●基础设置：主要处理系统的初始化和账务的日常维护，包括账户类型设置、利率设置、打印模板设置等内容。●存款结算：主要处理银行收款、汇票付款、内部转账、定期存款的业务录入、更改、复核等业务功能。●贷款结算：成员企业内部借款的发放、收回及结息处理。●日结处理：根据柜台业务处理结果，系统自动生成科目借贷方发生额，可以按科目打印交易明细。●结息处理：系统可以实现手工进行批量结息和单账户结息，账户结息后可以打印利息通知单。●业务查询：需要按照不同的查询条件对交易记录、账户余额、账户明细交易、账户平均余额进行查询。贷款管理系统处理成员企业在商业银行借款及内部资金调剂业务管理，主要功能如下：●贷款申请：各类贷款申请材料，包括财务报表、申请原因及贷款金额等。●贷款审批：在线审批成员企业各类借款申请。●合同管理：贷款金额、贷款期限、贷款利率、放款还款计划、合同条款及合同附属信息管理。●逾期处理：查询已经到期的合同，记录逾期原因、逾期金额、逾期利率、等信息，并做审批处理。●计划变更：根据合同实际执行情况，可以修改放款还款计划，系统自动记录执行计划的版本号、修改时间和状态。●统计分析：可以在某一时点上对成员企业的贷款业务进行明细和汇总查询统计，可以生成贷款台账，贷款明细变动表、贷款应收本息明细表等。预算管理系统预算管理系统处理成员企业通过网络进行资金预算的编制、审批、控制和预算的跟踪分析业务。其核心流程如下：资金预算的主要功能如下：●基础设置：制定成员企业所要申报的预算项目、预算控制策略及预算审批流程；●预算申报：成员企业按照预算项目进行申报；●预算调整：成员企业当期预算额度不足时可以申请调整；●预算查询：成员企业预算查询、上级单位查询下属单位预算、集团全部单位的预算执行情况查询等。网上结算系统网上结算系统主要功能有账户信息查询、网上资金划拨、网上预算申报等。其核心流程如下：网上结算系统资金管理平台网上结算系统主要功能如下：●账户余额查询、历史交易查询及数据下载；●账户开立申请及审批管理；●资金划拨及对外支付，包括银行汇款及其他付款处理●内部转账业务处理，包括本转及内部转账处理；●预算申报、预算调整、预算查询及审批管理。资金监控系统资金监控管理系统具有如下特点与功能：●基础设置：包括监控指标设置、银行参数设置、汇率设置、属性设置、及归集方式设置等内容；●资金归集：可根据归集策略发起自动归集指令，也可手工发起归集指令；●监控报告：可根据账户交易生成满足资金监控条件的资金监控报告；●查询分析：可对数据进行结算量、结算笔数、结算银行、地区进行全方位的统计分析；●预警处理：可对设置的低于警界线的事项进行预警处理；包括超余额监控、交易额监控、大额付款监控、交易频度监控、可疑交易监控等。银行接口系统银行接口系统是资金管理平台与商业银行信息处理的桥梁和纽带，通过其可以实时迅速的与多家商业银行电子银行系统进行连接和数据交换，完成资金转账、账户查询、余额同步等指令的发送与接收功能。主要功能有：●账户余额查询：查询企业在各家商业银行的账户余额；●历史明细查询：查询企业在各家商业银行账户在某个时间段、金额范围的流水账；●转账支付：实现企业账户资金从银行总账户转账到分账户，再转账到收款单位；●资金上收：根据指令实现资金银行分账户转账到总账户；●转账指令查询：查询企业某一笔转账指令的信息和状态；●系统参数设置：设置与各商业银行电子银行接口的技术参数。票据管理系统票据管理系统主要管理集团公司及其下属成员单位在结算过程中收到或开出的承兑汇票，支持背书、贴现、转贴现、重要空白等多种票据处理方式，帮助集团公司控制到期承兑的风险。主要功能有：●承兑汇票登记、查询、背书、贴现、转贴现、再贴现全程业务处理及跟踪反映；●重要空白凭证的注册、领用、注销、挂失、止付、退票全过程的业务处理；●成员企业开出承兑汇票申请、开立、承兑提醒、承兑登记、支付保●授信管理系统授信管理主要处理集团公司及其下属成员单位在商业银行获得的授信业务，包括各种授信品种预算申请、授信使用、 释放，以及查询、分析、统计等工作。主要功能有：●授信编制：编制集团各授信品种整体预算，也可以编制临时预算。●授信申请：成员企业根据业务需要录入授信使用申请信息。●授信审批：在线使用成员企业授信申请信息。●授信登记：针对贷款、承兑汇票、信用证、保函等授信种类不同的管理特色，分别提供额度登记、额度使用、额度释放等功能。●授信查询：提供银行核定额度、可用额度、使用额度等统计指标的明细、汇总数据。担保管理系统担保管理主要管理成员企业对外担保业务相关信息的录入及相关审批业务，以实现集团对成员企业每笔对外担保的明细信息查询，控制或有风险，加强担保管理。主要功能有：●担保登记：投资公司向外单位提供担保后，录入将相关信息，主要包括：担保合同号、被担保单位、币种、金额、期限、原因等内容。●担保状态维护：对担保申请、生效、到期、解除、逾期、诉讼、赔付等业务环节及时更新。●担保信息查询：按担保使用情况、担保状态等条件查询担保合同信息。投资管理系统投资管理主要处理成员企业具体投资项目基本信息、投资总额、以及年度的预算和完成情况，了解各投资项目目前的使用状态，并对投资数据进行相应的分析和提醒。主要功能有：●投资项目登记：各成员企业在各项投资业务中的发生情况及时登记，包括投资项目基本信息、投资总额、年度预算、完成情况、收益金额、收款日期等；●投资状态维护：对投资项目资金交易、投资收益分配、投资赎回等业务环节做及时更新；●投资信息查询：可提供各投资公司目前正在实施的和将要实施的具体投资项目的详细信息，了解各投资项目的使用状态。决策支持系统决策分析系统主要通过对业务环节的数据进行统计、汇总、分析，提供全面、综合的业务数据，把全局性的信息通过形象具体的方式表现出来，方便、直观、有效地辅助领导管理和决策。主要功能有：●资金实时情况查询：可以实时查询银行存款明细表，及时了解集团资金头寸；●贷款信息查询：查询集团整体贷款情况；●授信报表查询：查询集团整体授信应用情况；●投资报表查询：查询集团整体项目投资情况；●担保信息查询：查询集团整体对外担保情况；●预算信息查询：查询集团整体预算执行情况。决策分析系统除了统计查询功能，还可以提供以下分析功能：●资金流量、流向及存量分析；●资金结构分析、风险分析、成本分析及效率分析；●账户信息分析、账实对比分析等；●预算执行情况分析。基础平台管理基础平台管理作为系统管理工具，主要管理资金管理系统基本参数设置，灵活满足用户管理需求，主要功能包括：●机构设置：定义集团组织机构，并与用户管理权限管理相结合，实现对用户可访问的系统资源的定量控制；●用户及用户组管理：可以根据业务需要设定包含相应权限的用户组，然后将用户分配到相应的用户组。●审批流设置：根据不同的业务管理需要设置不同层次的审批流，实现业务管理的灵活管理；●日志管理：提供详细的系统操作日志，并对日志做相应的维护、统计功能。解决方案对于用户的价值随着中国进入WTO及市场化程度的提高，必然要求企业集团向集约化、规模化、集团化方向发展，集中管理尤其是资金的集中管理已成为共识。通过设立资金管理中心来实现集中管理资金，可以充分发挥资金集中优势，利于提升财务管理水平，增强企业竞争力。具体表现在：提升集团资金管理能力通过资金管理系统建设，将集团分散、零碎的资金集中统一管理，减少成员企业多头开户和资金体外循环，降低资金筹集成本，提高资金使用效率。提高资金监控能力通过资金管理系统的实施，集团可以得到全面、及时、准确的资金运做信息，及时发现下属企业在资金使用过程中的问题，使资金业务透明化，控制资金风险。节约资金使用成本，提高资金使用效益通过资金管理系统实施，形成企业集团资金的集中管理和内部调配，减少整个集团银行贷款金额，节约大量财务费用。提高集团公司在银行的信誉资金统一管理后，其结算规模比以前分散结算大大提高，信誉等级相应提高，增强还贷能力和融资能力。同时，迫于结算中心的竞争压力，商业银行结算和信贷服务质量也将有很大提高。成功案例客户背景国内某大型企业集团管辖十一个子公司、一个勘测设计院、六个分公司及十多个驻外机构，是中国大型一级施工企业。该集团为了加强集团型企业资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，希望借鉴银行资金管理模式，运用现代网络技术、理财手段，成立集团内部资金结算中心。未来的资金结算中心将作为集团公司的一个管理部门，将承担企业集团融资中心、结算中心和信贷中心的作用，负责整个集团公司的日常资金运做，并代表集团筹措、协调、规划、调控资金。软通动力提供的方案软通动力凭借其产品的业务应用模式和技术平台的先进性，在与其他软件厂商的竞争中脱颖而出。根据该集团资金结算业务需求和企业发展方向的理解，为其建立一套先进的资金管理平台系统，实现资金运用的集约化和管理的科学化。从系统的整体性、前瞻性、实用性、安全性综合考虑，资金管理平台提供如下五个方面的功能：●账户管理：成员企业的开户、变更、销户实现电子化审批管理；●资金调剂，办理内部资金调剂的申请、审批、发放、计息、收回业务。●结算业务，主要处理的收付款结算、定期及贷款结算业务处理。●网上结算，实现成员企业的账户查询和对账、预算申报业务，同时成员企业也可以在网上进行资金划拨业务。●银行接口，与商业银行实现直联，实现资金快速收付，账户信息的实时查询及统计分析。●审批管理：对投资、担保、授信等业务做到网上审批管理，控制资金风险。●系统管理，建立和维护各类用户信息、用户权限及业务日志信息，保证系统的安全运行。客户收益●实现对集团各类资金信息的全貌反映，动态监控；●对高风险的资金业务做到事前控制，防范资金运作风险；●加快了资金周转速度，减少资金沉淀，提高资金使用效率；●资金内部实现调剂管理，降低了银行贷款规模，节约了财务费用；●实现对集团资金运做的事前预算、事中控制和事后分析。部分典型用户●中国石油天然气集团公司●中国华能集团公司●中国机械装备集团公司●中国电子信息产业集团公司●中国华电集团公司●中国航天科工集团公司●中国南方航空集团公司●中铁大桥局集团公司●中国东方电气集团公司●中国人寿保险公司●中国中钢集团公司●太平人寿保险公司●海尔集团公司●上海电气集团公司●上海浦东发展集团公司●上海华冶钢铁集团公司●国家烟草专卖局●中国民生银行●李宁体育用品有限公司●??企业集团资金管理解决方案软通动力北京总部北京市海淀区东北旺西路8号 中关村软件园9号楼国际软件大厦 100094Email: 电话：(86 10) 传真：(86 10) 软通动力大连分公司大连市数码广场3号3层 116023电话： (86 411)传真： (86 411)软通动力深圳办事处深圳市南山高新区科技南十二道方大大厦1210室 518057电话：(86 755)传真：(86 755)软通动力上海分公司上海市广中西路757号多媒体大厦10层 200072电话：(86 21) 传真：(86 21) 软通动力美国分公司15 Independence LnAshland, MA 01721USA电话：508-626-0090传真：508-302-0566软通动力武汉分公司武汉市武昌关山一路1号华中软件园A栋2层 430073电话：(86 27) 11159传真：(86 27)
企业资金管理探析摘要：随着全球经济一体化的日益扩张，市场经济的不断发展，为我国企业带来了更多的机遇和挑战。作为企业财务管理的核心内容，资金管理对企业的经营运行起着至关重要的作用。如何整合融资渠道、降低资金成本、提高资金使用效益，这些都是我国企业面临的亟待解决的重要问题。因此，我国企业有必要紧密围绕资金管理，加强企业的财务管理能力，为企业发展创造稳定的内部环境，保证企业实现又好又快的发展目标。关键词：企业；资金管理；措施中图分类号：f275.1文献标识码：a 文章编号：x（9-02一、加强企业资金管理的意义资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等得系统化管理，包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和现金流管理等。资金是支撑企业生产经营活动的重要物质基础，企业资金运营管理是企业财务管理的重要组成部分。随着市场竞争的日益激烈，企业正面临着严峻的挑战，加强企业资金运营管理水平对于提高企业整体竞争力，实现企业经济效益最大化具有重要的意义。 首先，加强企业资金管理是保证企业健康发展的需要。目前，我国企业经营效益低下来源于多方面因素，其根本症结在于企业整体竞争力问题，而其中财务管理问题，特别是企业资金运营管理问题是导致企业经济效益低下的主要因素。因此，资金利用的优劣直接
内容摘要在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。随着全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战?资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节?因此，加强资金的管理和控制具有十分重要的意义，它的创新发展将给整个管理界带来新的活力?资金活动对于企业犹如人体的血液流动，既循环往复又不断吐故纳新，同时与企业的生产经营相匹配，稳定、高效的资金流动是企业正常经营和持续发展的必要条件。关键词：资金管理；存在问题；解决对策；分析AbstractIn the financial activity of the enterprise, capital has always been a highly important, high liquidity of assets, so the fund management is the core content of enterprise financial management. With the development of economic globalization, enterprises are facing more challenges and opportunities. Financial management throughout the whole operating process, is the core content of financial management, but also the weakness in current enterprise management. Therefore, strengthening fund management and control is of great significance, it is the innovation and development to the whole management industry bring new vitality. Financing for enterprises like the blood flow in the body, can move in circles and the Tugunaxin, at the same time with the production and operation of enterprises matching, stable, efficient capital flow is the normal operation of enterprises and a necessary condition for sustainable development.Key words：F analysis目
录前言 ........................................................................................................................................ 11 调查方案 ............................................................................................................................ 12. 调查内容 ........................................................................................................................... 12.1 资金收支的计划管理 ................................................................................................................... 12.2 资金结算管理 ............................................................................................................................... 22.3 信贷管理 ....................................................................................................................................... 32.4 网上银行管理 ............................................................................................................................... 43调查分析——加强企业资金管理的思考 ......................................................................... 43.1 建立健全预算的管理体制 ........................................................................................................... 43.2 实现资金集中管理 ....................................................................................................................... 53.3 推行内部审计制度，强化财务监督 ........................................................................................... 54 总结 .................................................................................................................................... 6参考文献 ................................................................................................................................ 7前言由于血液的流动，在人体中循环往复，不断地吐故纳新，才能身体保证健康，而企业缺乏的资金的运转也不能健康的发展，同时与企业的生产经营相匹配，稳定、高效的资金流动是企业正常经营和持续发展的必要条件。近年来,企业财务资金管理中的问题非常突出,财务风险日益暴露?加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业资金管理?如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。本文描述了零售企业资金管理过程中存在的种种问题，分析了产生这种问题的原因。企业多头开户损失，资金管理水平低，使用效益差，资金流转的内部控制制度流于形式，重视利润指标考核，忽视现金流控制等等。论文提出了加强资金管理的若干对策，健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理，推行内部审计制度，强化财务监督，大力应用计算机信息技术。将从企业资金管理中面临的问题和解决对策方面进行探讨，以促进企业加强资金管理，保障生产经营活动正常运转，创造企业效益最大值。1 调查方案调查目的：了解企业如何对资金进行管理调查对象：苏宁电器股份有限公司调查方式：资料法2. 调查内容该企业为全国最大的家电零售连锁企业，同时是上市公司，其主要以家电零售为主。目前已发展成为，在北京、天津、上海、广州等280多个城市设立了48个分公司，成为国内外众多知名家电厂家在中国最大的经销商之一。2010年公司以1023.5亿元的销售额再次荣登“中国连锁百强”榜首，成为有统计以来国内首个销售额破千亿的连锁零售企业，地位坚不可摧。其资金管理流程如下：2.1 资金收支的计划管理完善的资金字画管理可以提高企业资金的使用效益，保证资金健康，有序的运行。资金收支计划管理的作用是：(1) 计划控制：完成资金收支计划管理报表的网上提交、逐级审批、数据汇总。(2) 计划执行：根据短期资金收支计划形成相关的付款指令，驱动结算系统进行付款。(3) 计划分析：查询资金收支计划的上报情况，分析资金收支计划与结算的差异，可以提交资金收支计划绩效评估。(4) 头寸管理：统计各成员单位资金归集情况，各项资本成本加权测算。(5) 风险控制：资金交易安全性、流动性管理。资金收支计划管理流程如图所示：某零售企业资金收支计划管理流程2.2 资金结算管理由于最近几年公司的迅速发展和扩张，过去的分权管理模式已明显不适应扁平化集中管理的要求，公司内部管理对集权与分权的度把握不够，难以形成具有高度集中权威的管理指挥系统，缺乏统一的规章制度， 造成预算与控制脱节。传统管理手段和方式已不适应现代企业管理模式的变革，因此解决办法是对公司资金进行集中管理，通过“资金结算管理”。资金结算管理的应用目标有：(1)满足多种资金集中帐户体系的应用；(2)支持总分结算中心或单一结算中心的不同应用模式；(3)提供多种结算凭证编制方法：银行原始单据录入、结算凭证录入、内部结算单据录入等；(4)提供多种单据模板；(5)提供工作流控制方式，可以选择结算工作流程、安排结算岗位，调节结算帐户管理分工，控制审批权限；(6)支持多种业务提醒，可以根据需要增减预制，满足不同管理需求；(7)提供多种结息处理方式；(8)支持重要票据台帐的处理机制、对重要票据的发行、使用、跟踪进行全面管理；提供ERP接口等功能，支持采购定单、应付款管理等系统形成的付款指令处理；(9)提供付款单位会计系统接口，支持付款委托书提交自动制作付款凭证、到帐通知自动制作收款凭证功能；(10)提供资金集中监控功能，实时查询集团各成员企业、各银行帐户、各地区、各行业资金流动情况；(11)网上支付、付款委托与数字签名、身份认证技术结合，保证付款指令的安全性。资金结算管理核心流程如图所示：某零售企业资金结算管理核心流程2.3 信贷管理对公司资金进行集中管理的办法，除了“资金结算管理”外，还有“信贷管理”。信贷部门用来管理银行借款以及给企业发放的贷款，并对信贷资金进行分析。基本数据主要来自于柜台帐务系统，部分数据由信贷部门录入。某零售企业信贷管理核心流程在电子技术飞速发展的今天，公司内部的资金营运和管理已经基本来普及电子化，公司对现金管理的要求越来越高，这更体现出网上银行管理在企业资金管理中的的重要地位。2.4 网上银行管理通常所说的企业网上银行，是指客户通过通用浏览器（如微软的IE浏览器）方式获得银行服务。而“银企互联”则是指将银行的网上银行系统和企业的财务软件系统或ERP系统（以下统称财务系统）相联接，企业直接通过财务系统的界面就可享受银行账户信息查询、下载、转账支付三大类服务，并可由客户根据需要自行在其财务系统中定制更多个性化功能。某家电零售企业网上银行管理核心流程3调查分析——加强企业资金管理的思考3.1 建立健全预算的管理体制预算是一种控制的机制与制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一个企业的预算制度完善，就是企业法人治理结构的完善。预算制度的完备是整个企业生产和经营活动能够有序进行重要的保证，又是企业进行监督，控制，审计，考核等最基本的依据。所以企业要彻底改变当前预算制度形同虚设的现状，建立一个全面的预算管理的体制。预算管理，是由自己的预算编制，预算调整，执行跟踪管理，监督考核这几部分组成的。资金预算，分为年度预算和月度执行预算。编制的原则是以收定支，与成本的费用匹配，以最优化的资金成本，来制定公司的融资方案，这样才能综合平衡与编制公司资金的总预算。预算的调整和执行跟踪的管理，就是预算在执行的过程中，如果前提条件发生变化，比如业务量增加，业务划转，出现新业务，需要资金预算及时的进行调整甚至追加预算，这时，预算的责任部门需要提出调整的申请，由资金的管理部门来提出调整的意见，最终实现逐项申报，审批的制度。这里的预算必须是最新的，经过调整过的结果，统一的口径，及时的跟踪经营的情况变化，同时也要注意控制调整的次数，以避免预算的管理流于形式。资金预算管理监督考核是各部门根据其先进的流量使用特点，以预算作为基础，建立指标考核的体系。由资金的管理部门依照各个部门实际执行预算的业绩，按照月，年来进行分析和考核，使预算执行部门的考核完成情况和绩效挂钩。3.2 实现资金集中管理通过对资金进行集中的管理，使整个集团所有资金都汇聚到母公司，把分散在母公司和子公司的资金集中，有利于母公司进行统一的调度，管理，使用，进而降低了现金占用水平，又提高了资金的使用效率，同时为集团的重点战略的发展项目中的资金需要提供有力保证。具体的说，集中管理资金的优势表现在以下几方面：首先是减少了整个集团的银行账户数量。这就增强了自己的流动性，加速了资金的周转，又提升了资金的价值与经济的效益。其次，集团公司从此可以在总体上掌握自己的运作，突出重点，是资金进入快速循环与良性循环，增加企业的效益，为了公司扩大生产的规模，调整产业的结构，制定长远的战略发展计划都提供了有力的资金保证。再次，有效的降低了贷款的规模，使财务费用得到了节省，提高了集团公司在银行的信用。当公司实现了资金的集中管理，进行统一结算以后，结算的规模大大增加，银行的信用等级也就提高了，还提高了还贷的能力和融资的能力。最后，使公司能够有效的实施资金的预算管理。由于对公司的各个分支机构资金的收支情况、业务过程做了有效的监控，公司的资金运行计划，控制，分析都为公司资金的预算管理奠定了基础，推动了全面的预算管理顺利的实施。3.3 推行内部审计制度，强化财务监督首先，推行会计委派制度。国有企业有所有权单一，企业法人的治理结构不够完善，监督不力，内部人员控制等问题。强化企业对参股及控股子公司进行财务监督和控制，都需要有所有者对经营者监督的体制，这样才能保证资金集中管理与会计信息真实可靠。所以要结合企业自身的实际情况与特点，财务总监，财务部长实行多样式会计委派制，强化监督，保证企业统一财务管理软件能够有效的运行，并能切实的维护出资者的利益。在国家授权的国有大企业与资产经营的公司，可以对全资控股子公司，委派财务总监，进入董事会，并负责委派机构和企业董事会，有效的防止信息的不对称与内部人员的控制问题一再发生。其次，强化企业的内部审计制。作为企业严格监督，考核财务资金管理重要的环节，企业的内部审计是强化监督约束的机制，是资金预算取得实际效果的保证。目前的国有企业中，内部审计力度往往都不够，所以企业要建立高层内部预算设计的监督机构，并配备专业的人员，确定地位，清楚职能，健全内部的审计监督考核制度，才能保证企业财务信息的真实可靠。加强企业内部的规章制度与重大经营决策在执行过程中的审计与监督，围绕着企业发展的目标与年度的预算，对全资或者控股公司融资，资金流向，财务状况的变动等实施全程跟踪与监控，定期的检查，反馈，使预算在执行过程中遇到的突出问题得以及时的纠正与处理，保证预算的正确性与企业发展的目标能够如期的实现。将企业的内部预算审计与外部财务审计相结合，内部审计主要的是对预算执行的情况与实际运行的效果进行审计，外部审计是借助社会的会计事务所，对财务报表，账目，凭证进行合法的审计。最后，强化财务的监督。这是进一步的加强资金运转在各个环节的可控制性。这也是对推行全面的预算监督管理进行的补充。企业应将现金的流量管理应用到企业管理每个环节，重视企业支付风险与资产流动的风险。公司负责人、公司财务负责人（总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。对经营活动，投资活动，筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的管理。其监控的重点囊括了资金收入、应收款项未收还是缓收、处置资产审批款项的收回等等。当期实际资金的收入与预算收入的差异；资金支付方面的应付款项，是否存在支付的风险；大额的资金立项、审批、支付能否合规；当期实际的资金支出和预算是否存在着差异等。4 总结通过对该电器零售企业资金管理的分析，我们可以看到，企业的财务资金管理也是随着经营机制的不断转换而不断变革的。所以要建立一套适应市场经济发展，适应社会需要的资金管理方法，最后做到优化资金的结构，拓宽筹资的渠道，盘活沉淀的资金，提高资金的使用效率。能从资金的来源与资金的运用之中，收获最大的效益，增强资金管理科学性，让企业的资金管理工作最终迈上新台阶。使企业得以更好的发展。参考文献1.王芳.浅谈如何加强企业资金管理［J］.山西财税，2009，（7）2.薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制［J］.现代经济信息，2009，（21）3.郝钫.浅谈如何加强企业资金管理［J］.冶金财会，2008，（4）4.江兆夫，张明丽.浅谈如何加强企业资金管理［J］.理论学习，2008，（7）5.杜杰.论企业集团资金管理的新理念；煤炭经济研究，2005 (02)6.谢向阳.浅议企业流动资金管理；煤炭经济研究，2008 (02)7.吴明祥. 加强流动资金管理 实现企业理财目标；科技资讯， 2006 (15)8.范晓蓉. 关于企业加强流动资金管理的理论思考；会计之友(中)， 2006 (10)9.孙金水. 论企业集团的财务分层与资金管理；中州大学学报，2006 (2)10.鲁红. 资金管理是财务管理的中心；林业科技情报, 2007 （36）
企业资金的管理，其实质是围绕企业生产流程中发生的资金流入及流出的管理。房地产作为具有金融投资属性的特殊产品，具有资金需求庞大、市场流动性差、投资周期长的特点。因此，作为开发企业，资金管理无疑是企业运营发展过程中的重中之重。一般而言，房地产企业生产过程主要包含：取得土地前期准备、取得项目土地、项目开发前期、项目开发建设期、项目销售期或持有经营这几个主要环节，企业资金的管理也主要围绕这几环节展开。一、
房地产开发企业资金流特点取得土地前的主要资金流：土地评估费用、土地竞买保证金等。该阶段的资金呈净流出状态，资金来源主要为自有资本金。取得土地期间的主要资金流：土地款的缴纳、税金等。该阶段时间短，但资金流出量大，资金主要来源为自有资本金。项目开发前期的主要资金流：该期间的费用主要包括项目策划定位费用、项目设计费用、项目勘察费用及各个政府部门收取的费用。该阶段为资金流出规模占项目投资规模较小，但期间的资金筹划却至关重要，需切实完成项目的融资安排，资金主要来源为自有资本金。开发建设期的主要资金流：主要为土建工程费用、装修费用、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。项目的资金需求主要由开发前期的融资安排提供。项目销售或出租期的主要资金流：该期间为收入的产生期，费用主要包括项目推广费、项目代理费用等。上述环节当中，前四个环节为资金流出期，主要资金来源为项目自筹资金投入、银行借款、部分销售回笼资金等。其中，土地款及建设成本为该期间的核心资金流出部分，前者发生时间短，后者则在整个工程建设期内陆续支出。销售或出租期为唯一具有资金回收的环节，销售型物业的资金流入一般呈先大后小的特点，即在销售初期资金快速回笼，进入销售后期，资金流入趋缓，并最终归零；而出租型物业则表现为初期资金回收少，之后随着经营进入稳定期，资金回收呈稳步增长。二、
房地产开发企业资金管理的关键通常而言，资金管理可按生产进程由投资计划、资金计划、资金筹集、资金运用等几个关键点构成，房地产企业也不例外。1、
投资计划是资金管理的前提房地产企业具有资金需求庞大，资金周转周期长的特点，一旦出现现金流短缺问题，将严重影响工程的进展，进而可能造成项目烂尾的情况。因此，房地产企业在自有资本金充足和现金类资产良性的基础上，制定严格投资计划是确保现金流和投资能力的前提。2、
资金计划是资金管理的基础从项目发展的过程来看，在项目取得前的评估阶段，即应完成项目的全部资金计划安排。该阶段的评估结果将直接影响是否进行项目投资，而为了能够更精准的完成该阶段的工作，开发企业须对项目定位、设计、开工建设计划、项目融资、项目销售计划作出合理而翔实的预测，任何一项工作的偏差，都会对后续的资金使用及回笼产生影响。因此，评估工作越精准翔实，所编制的资金计划也更为贴近未来实际资金需要，企业面临的财务风险也就越小。3、
资金筹集是资金管理的关键对于资金需求异常庞大的房地产开发企业而言，资金筹集能力无疑是关系到企业发展命脉的问题。企业内源性资金受企业积累的限制，很难在短期内出现大规模的提高；传统的开发贷款，在经历金融危机的风波后，也越发显得不可靠；而市场的大起大落，更让开发企业难以准确预测未来资金回收；在这样的情况，拓展融资渠道无疑成为企业生存的必须。遵循企业的资金计划，尽可能早地与资金方进行接触，听取他们对项目的想法及建议，并将之融入项目中，将帮助企业更便利地获得融资。对于房地产开发企业而言，该阶段无疑是整个资金管理进程中的重点，而融资管理又恰恰是该阶段的核心所在。目前，对开发企业而言，银行开发贷款仍然是最重要的融资手段，然而，我国银行信贷的调控是相当频繁的，具有极高的不稳定性。为避免“靠天吃饭”的被动模式，作为房地产开发企业，不断提高企业融资能力、拓宽融资渠道无疑是一项长期的课题。在经济多元化发展的今天，融资渠道也趋于多样化，当前经济环境下，以下渠道亦可供参考：4、
资金运用是资金管理的保证资金运用即在项目的开发过程中，如何将筹集的资金投入到各种用途上。为了严格控制资金运用的方向，需事前编制全面的收入预算及支出预算，加强预算约束意识，对超支的项目进行严格的审核。强化成本管理意识，在确保质量、工期的前提下，尽可能降低项目的开发成本。三、
房地产开发企业资金管理的核心从企业战略角度来看，企业资金管理需解决的核心问题为：资金配置、资金效率、及资金安全。1、资金配置资金配置是资金运用在广义上的概念，它是将企业的长期投资战略、短期投资战略相结合的一种资金运用规则。房地产开发企业需根据自身的发展战略，制定适合自己的资金配置计划。具体而言，企业需考虑配置多少现金资产以保证项目的正常运作，配置多少的土地资产用于未来的开发，配置多少的在建工程项目确保销售工作的持续性，配置多少的在售物业项目以及时回笼资金，从而以实现资金的平衡。房地产企业应合理配置资金到不同的资产，确定较为合理的现金保有量以偿还到期债务，并确定合理的土地储备量，同时避免超出企业能力的投资，控制风险。2、资金效率房地产企业资金占用量庞大，资金效率低下将大幅提高企业的财务费用，从而影响企业收益。首先，企业需保证有充足的资金来满足正常经营需求；其次，通过增加资金流入，控制资金流出来实现资金的平衡。从资金支出角度，影响支出的项目主要包括产品设计、建筑材料选用、建设管理费用、财务费用、营销费用等。开发企业可相应地通过改进产品设计，合理选用建筑材料，建立并完善现代化的供应链管理制度，同时，尽可能控制各项管理费用，提高与金融机构的谈判能力，达到降低费用、提高资金效率的目的。
从资金流入角度，降低投资回收期无疑是最佳的提升资金效率的途径，具体的举措包括，减少土地闲置期，提高项目前期准备效率；在保证工程质量的前提下，加快工程进度建设；合理制定营销计划，快速销售实现资金迅速回笼等。3、资金安全任何一个企业，资金安全管理都是财务管理中的关键环节，房地产企业也不例外。一般而言，资金的安全管理可以通过建立健全资金约束机制和监督机制来实现。首先，通过建立资金使用的约束机制，降低资金运用的违规行为。一般而言，企业可通过建立审批授权制度、严格报销管理，建立不相容职务岗位分离制度等，加强资金管理责任制度的落实等来实现资金管理的约束。仅仅是约束机制并不能完全保证资金安全，健全的资金监督机制，才是防范风险的关键。企业可通过定期和不定期的检查各项约束机制的实际执行情况，定期盘点实物资产，实施监控每笔重要资金的流向，并定期进行全面检查，健全内部审计制度，从而降低资金风险。四、
房地产开发企业投资过于冲动可能导致资金压力重现综上所述，2009年以来，受房地产市场回暖及宽松货币政策的影响，房地产开发企业再次成为银行的宠儿，导致大量信贷资金流入房地产市场，从而减缓了企业自筹资金的压力。目前来看，由于市场普遍担心过量的信贷资金流入房地产市场，造成房地产泡沫，银行近期重新严格执行了对二套房交易的信贷审批标准，而上半年大规模的新增信贷也使将使银行的放贷量在下半年受到限制，预计，3、4季度，银行信贷将对房地产业收紧。在缺乏足够的信贷支持的背景下，市场交易量预计将显著下降，价格趋于平稳。而今年二季度以来，土地交易再现热潮，未来一段时间内，开发企业又将再次面临缴纳土地出让金的问题。因此，在市场繁荣期的过度扩张，很可能将导致开发企业再次面临资金短缺的压力。
政策调控密集、市场波动频繁的背景和预期下，看清资金管理的实质，强化房地产开发企业资金运作与管理无疑将是一项长期的任务。
企业资金管理探讨企业资金管理包括资金的筹集、资金的安排和使用、资金的管理。如何管好用好资金,寻求合理的资金结构,做好资金的安排和使用以获取高回报,促使资金快速流动以实现最大的盈利等,这些都是企业要做的至关重要的工作。一、关于企业资金的筹集企业在筹资过程中首先要确定的几个要点是:确定企业的资产负债结构,确定自有资金额,确定需要对外筹集的资金额。1.确定合理的资产负债率。资产负债率既反映着企业经营风险的程度,又反映了企业利用外部资金的能力和水平,是企业要重点关注的一项指标。企业资产负债率高,说明企业利用外部资金的能力强,但企业债务压力大,风险也大;资产负债率较低,说明企业实力强,比较稳定。资产负债率究竟以多少为宜,既要考虑宏观经济环境,如银行利率、经济增速、通货膨胀率等,也要考虑本企业所属行业的情况,特别是自身产品在市场上的占有份额和获利能力以及市场的信用环境,同时还要考虑企业的能力和经营风格。企业所处环境不同,资产负债率高低可以不同,关键是企业要使之与市场和企业的经济环境相适应,并处于可控之中。2.确定企业的自有资金。企业自有资金是企业经营资金的重要来源,也是对外筹资的基础。其在总资产中所占比例用总负债与自有资金之比来衡量,一般以1∶1较为理想。企业自有资金多,意味着企业净资产多,所有者权益大,企业的偿债能力较强,有利于企业稳定和发展。企业要保持和增加自有资金,主要依靠自身的积累,通过提高盈利能力和拓展业务规模获得。3.确定企业需要对外筹集的资金。根据确定的资产负债结构和已经确定的自有资金,再结合企业自身的投资规模,我们基本上可以确定企业的外筹资金数额。在这种情况下,我们要结合应收款项和应付款项的额度来考虑外借款。如果原材料是买方市场,可以充分利用信用条件来减少借款;与此同时,如果产品也是买方市场则会增加借款额度。充分考虑市场环境和宏观政策是企业筹资时必须要考虑的因素。当企业负债经营决策正确,能够合理保证企业达到最佳资本结构时,这部分资金就可以为企业创造出高于负债成本的超额利润,促进实现企业价值的最大化。这正是企业重视负债经营策略的实质所在。但必须注意的是:一是要有清晰的风险意识。在规范的市场经济中债务人必须承担利率风险、信誉风险、被抵押的资产风险、外债的汇率风险等。因此,举债前必须进行认真而慎重的风险分析,做到不盲目举债,并坚持量力而行的原则,尽量控制在企业的负债水平以内。二是要注意分析负债环境,不断调整负债水平。比如,金融环境比较宽松、银行贷款利率走低、企业产品销售好,而且获利率高于利息率,负债水平可以高些;企业内部管理好,优质资产比例高,资金周转较快,负债水平也可以高些。三是要合理确定负债中借款、信用条件债务以及其他负债的比例,尽量减少长期负债。二、关于企业资金的使用企业资金的安排和使用会影响资金的使用效率,同样也会影响企业筹集资金的总量和次数。因此,企业要充分考虑资金的安排和使用对企业的重要性,尽可能合理安排和使用资金,提高资金的使用价值。1.要认识到企业的负债是要付出代价的。严格地讲,企业占用的所有资金,不论是债务资金还是自有资金,对企业来说都是要付出代价的。借款付出的是利息,自有资金付出的是分红的代价,即使是欠款,同样要承担损失信用的代价。所以,企业首先要有债务意识,认识到所有的债务都不是无偿的;其次,合理安排债务形成的数量和滞留周期,减少自身负担。2.要注意保持流动资产和长期性资产的合理比例。长期性资产指企业的固定资产、长期投资、递延资产等,这些资产主要是靠长期负债和所有者权益来支撑的,尽管它可以反映出企业的实力和稳定程度,但若过大,因其回收期长、周转缓慢,容易造成企业日常运作的沉重和滞缓。流动资产的多少反映着企业日常生产经营活动的活跃程度及盈利的机会,因为企业的利润主要是靠流动资产的周转来实现的。所以,企业必须控制流动资产和长期性资产的合理比例,这一比例是以流动资产率即流动资产占总资产的百分比来衡量的。它不仅反映企业资金分布是否合理,也反映企业的资金运作是否灵活,在通常情况下以30%～60%为宜。3.合理安排资金投向。企业如何使投入的资金风险最小、收益最高,关键是要选择好资金投向和投入时间。因此,一是要切实作好投入项目的调研和评估,不盲目投入。二是要对企业进行技术改造,使技术更新、产品创新,从而扩大市场份额。三是要学会将资金投向资本市场的运作,以获取高额回报。资金转化为生息资本后,可以游离于物质再生产过程而相对独立化,企业要学习掌握证券投资、参股投资等投资规律,以便将其作为资金投向的重要选择之一。四是要加大对技术开发和创新及人才培训的投入。五是不论资金向哪个方面,投入都应做到基本上是用自己的资金量力而行,并且进行认真的可行性研究,力求把投资风险降到最低。三、资金的管理企业所占用的资金应加强管理并促使其快速流动,增加资金的使用效率和价值。在企业的日常生产经营中,资金的流动和周转速度对资金的总量有着巨大的影响,资金周转速度快,沉淀就少,资金的总量要求就少;资金周转慢,积压在中间环节的资金就多,资金的总量就大。企业经营者一方面要注意日常生产经营活动的正常资金拥有量,另一方面要使其快速流动和周转,以获得最大的效益。1.确保资金总量和借款、还款的筹划。只有资金总量得到保证,才能谈到资金的快速周转。因此首先要保证有足够的营运资金,营运资金一般应相当于企业2～3个月的销售额,二是要做好生产经营过程中资金占用和资金来源的测算与平衡。三是要做好归还借款或债务所需资金的平衡。2.提高资金流转速度。资金的周转速度影响资金总量,资金周转速度快,同样的生产规模,资金总量要求就少,资金的使用价值就高;反之,资金总量要求多,资金使用价值低。2.提高资金流转速度。资金的周转速度影响资金总量,资金周转速度快,同样的生产规模,资金总量要求就少,资金的使用价值就高;反之,资金总量要求多,资金使用价值低。(1)保持合理的流动比率、速动比率和现金比率。流动比率以2∶1为宜,速动比率以1∶1为宜。现金比率反映企业当前或近期需支付现金的能力,应保持企业现金收入略大于现金支出。(2)保持合理的存货比率(存货/流动资产总额)。存货包括原材料、半成品、产成品及备品备件、包装物、低值易耗品等,这些存货占用着资金并影响着资金的周转。企业应对采购物资实行定额控制,做到事前有计划、事中有控制、事后有分析,使物资结构趋于合理,尽量减少储备资金和成品(商品)资金的占用。存货比率多大为宜,依各时期、各行业、各企业情况不同而不同。但在满足生产经营的前提下,存货是越少越好。(3)要严格控制存货周期、应收账款周期及应付账款周期。存货周期是通过当期的销售额和库存资金占用之比来体现的,只有通过缩短存货在生产经营过程中的停留时间和减少库存、加速产品销售,才能缩短周期,加速资金周转,减少资金占用。应收账款周期即账款回收天数,应强化对应收账款的管理,制定相应的应收账款政策,千方百计缩短账款回收期。应付账款周期是指充分利用供货方允许企业支付货款的期限,这样企业可利用这部分资金来周转,但也应注意不能拖延应付账款周期而影响企业信誉。(4)合理调剂安排使用资金,减少借款和承担利息的债务以降低财务费用。企业的资金应得到合理安排,由于企业的生产经营活动中存在投资性的长期项目和生产性的短期项目,在生产规模变动不大的情况下,企业的流动性资金总量是相对稳定的;但由于长期项目的资金投入是不均衡的,所以应合理组织资金,尽理减少资金沉淀,降低财务费用。3.做好资金的安全防范工作。企业的资金安全是防范风险工作的重中之重,一定要做好资金安全管理。一是要做好资金的安全管理,首先要做好资金支付的授权,严格不同职责的支付权限,超出支付权限的一律不予办理;二是要做好资金管理岗位的内部牵制工作,不相容岗位绝对不允许由一人兼任;三是加强与银行之间的配合,对超过一定数额的重大支付项目,采取银行电话询证的办法;四是经常进行资金收支业务的检查,对存在疑问的问题要一查到底;五是限制银行账户的开列和审批,严格银行账户的数量。总之,资金的安全是企业风险防范工作的最重要的工作之一,一定要采取切实的措施和行动确保其安全。企业的财务管理,归根结底是现金流的管理,所有的企业行为,如果离开了现金流都是一句空话。因此,企业做好现金流的筹划是经营活动工作的重中之中,我们要采取严肃认真和谨慎的态度对待资金管理工作,为企业在激烈的市场竞争中发展壮大提供资金保障。
浅谈企业资金管理摘要：资金是企业的血液，是企业生存和发展的重要基础，是企业财务管理的核心。有效的资金管理能够促进资金快速、良性循环、使有限的资金用在“刀韧”上，提高资金的时间价值和经济效益，确保资金的安全与完整，树立企业 “一盘棋”的思想。目前，我国企业资金管理还存在着一些不缺陷地方：缺乏专业人才，没有完整的资金管理制度，没有采用预算控制，风险高，收益率低，资金浪费严重。本文针对这些缺陷处提出了改善措施。目的在于实现企业资金管理总目标：保持合理的流动性，控制风险，提高收益，达到流动性、收益性和风险性的最佳平衡。关键词：资金 风险 收益资金是企业的血液，是企业生存和发展的重要基础，是企业财务管理的核心。有效的资金管理能够促进资金快速、良性循环，使有限的资金用在“刀韧”上，提高资金的时间价值和经济效益，确保资金的安全与完整，树立企业 “一盘棋”的思想。目前，我国企业资金管理还存在着一些缺陷之处，缺乏专业人才、没有完整的资金管理制度、没有采用预算控制、风险高、收益率低、资金浪费严重。针对上述我国企业资金管理存在的不足，在此，我们提出了改善措施。目的在于实现资金管理总目标：保持合理的流动性，控制风险，提高收益，达到流动性、收益性和风险性的最佳平衡。一、企业资金管理的现状
国有企业资金集中管理的利弊及解决方案 作者：朱艳来源：《财经界·学术版》2014年第04期摘要：资金集中管理主要是指集团企业通过建立统一账户的形式，对其子公司的资金调度、运作、结算等实施集中统一地管理，从而使集团企业能够全面掌握、指导与监督各子公司的资金流向。国有企业资金集中管理对于提高资金配置效率，增强国有企业资本的造血功能具有重要意义。本文在论述了国有企业资金集中管理的利弊的基础上，分析了国有企业资金集中管理问题的解决方案。关键词：国有企业 资金集中管理 利弊一、国有企业资金集中管理的利与弊（一）优势对于企业而言，资金不仅是其生存发展的重要基石，同时也是企业财务管理的核心。国有企业作为我国经济发展的支柱，其资金配置、运作与管理质量与效率对于国有企业发展，乃至我国经济发展具有重要影响。国有企业资金集中管理优势主要体现在如下方面：首先，强化内部控制，提升资金利用率。资金集中管理通过统一账户的形式实现企业收入与支出的系统管理，使企业的资金调拨与收付状况完处于监控之下，有助于实现各子公司之间的协调，提升国有企业的资金管理效率。在资金集中管理中，结算中心会制定必要的资金管理、内部控制以及业务操作等相应的规定，从而使企业的部分分散资金得以有效控制。而且在货币资金支付业务的办理过程中，必须经过集团内部审批以及结算中心的确认方可办理，从而使企业的内部控制得以强化，利于企业资金运行的安全性与合规性。其次，利于降低企业经营与财务风险。实施资金集中管理，通过资金预算的系统管理，利于实现国有企业现金流量的流入与流出管理，有助于实现企业资金收支平衡，并运用集中管理方式，可综合对集团企业及其子公司的财务与经营状况进行分析，实现合理的风险评估，使企业财务与经营风险降低。同时，国有企业实施资金集中管理，有助于企业各分公司偿债能力的增强，降低各分公司的经营风险，从而增强整个企业的抗风险能力。再次，畅通融资渠道，增强国有资本“造血功能”。运用资金集中管理的方式，利于国有企业在其各子公司之间建立起有效的融资渠道，使资金短缺的子公司获得闲置资金支持，强化闲置资金的利用效率，提升国有资本本身的“造血功能”，实现资本增值，在此基础上还全面降低了国有企业的融资成本。（二）缺陷首先，在我国当前法律环境下，各公司之间的直接借贷关系是不被允许的。基于此，在国有企业的资金调拨与运行实践中，多以“资金池”的方式，开展企业的资金划拨工作，从而提升了国有企业的税务成本。其次，在实施资金集中管理过程中，国有企业下属机构较多，在资产划分以及资金使用等各方面都难以形成健全的监督机制，极易产生腐败违纪现象。同时，国有企业各子公司存在着多头开户的现象，导致企业的资金存放过于分散，从而使集团企业无法及时了解资金的运作与流向情况，资金运行过程中的“隐患”难以及时发现并处理。还有部分子公司还存在着“私开小金库”的现象，对企业部分收支实施“体外循环”，资金监管力度不够，不仅使腐败现象横行，同时还增强了国有企业的财务风险。再次，实施资金集中管理方式，若缺乏完善的投资决策机制，就极易造成企业各类闲散资金集中，从而使企业运用这类资金进行盲目扩张，使国有企业经营面临着资金链断裂的风险，制约着国有企业的发展。此外，如果国有企业的资金集中管理并非在严格的银行化与市场化管理的基础上进行，势必导致资金缺乏的子公司无偿占用资金充足公司的资金，导致公正公平性的丧失，大幅降低了资金运营与回流速度，从而使国有企业资金回笼的速度大幅降低，使企业的经营陷入到“无钱可调”的局面之中，不利于企业发展。二、国有企业资金集中管理问题解决方案思考针对以上国有企业资金集中管理缺陷，在其资金管理中，应确保在严格银行化与市场化管理的基础上，实施资金集中管理，此外，还应从以下方面，优化企业的资金集中管理：第一，实现账户管理规范化。首先，应对企业的全部账户应实施全面清理，并对各子公司的旧账户实施备案复审管理，加强冗余账户的管理力度，避免“久悬账户”的形成。其次，完善新账户的审批制度与受控账户管理目录，严防多头开户与乱开户现象产生。再次，应积极建立销户管理跟踪表，并采取有效措施，加强需撤销账户的跟踪监控管理。此外，加强账户与企业资金清查力度，对企业的大额资金开支、资金归集等实施全面清查整改，实现账户规范化管理以及账户内资金全过程监控管理。第二，强化全面预算管理。发挥网络技术优势，积极建立全面预算管理机制，重点实施企业的投资预算管理，对企业的资金实施统筹规划与集中科学管理。各分公司应积极加强资金流量与成本费用预算，在国有企业的预算管理中，有机融入企业经营活动资金，对企业的资金实施分类管理，在资金分配上能够做到按量与按时分配，在资金的流动与使用中，使企业资金处于全过程的监管之下。第三，完善资金监管模式。首先，国有企业在资金集中管理中，应积极设置资金结算中心，加强区域资金的归集，可将企业的闲散资金集中到结算中心。同时，对于经营范围较广，且规模较大的分公司中，可积极设立二级结算中心，对单位资金实施集中监控管理，加大企业资金管理网的建设力度。此外，在实施资金集中管理中，国有企业还可结合管理实际，实施账户托管，或采用委托支付的方式，畅通国有企业的资金归集渠道，并积极实施内部资金调剂，加强企业的内部资金流动，提高资金的利用效率。除上述对策之外，在国有企业的资金集中管理中，还应积极健全资金集中管理制度，确保企业资金各项管理制度落到实处。同时，还可建立明细台账，实行资金周报制度，加强资金的定期分析，完善资金信息管理，确保资金信息的真实性，确保决策的科学性，优化企业整体资源配置，促进国有企业的持续发展。参考文献：[1]朱佳平.企业集团资金集中管理利弊分析[J].现代经济信息，2013，（16）：330-331[2]戴国华.国有建筑企业集团资金集中利弊分析及其解决对策[J].财务与会计，2012，（6）：40-42[3]朱卫华.浅析大型国有企业集团资金集中管理[J].武汉金融，2011，（3）：65-66[4]彭春妹.浅析国有集团公司的资金集中管理[J].北方经济，2012，（22）：23-24
企业资金管理中存在的问题和对策在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。一、企业财务资金管理中的突出问题目前企业资金管理存在一些问题，财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。其表现主要有以下三个方面：(一)信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观管理的效果。(二)监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前企业管理层对各资金运动环节存在着监控不力甚至内部人为控制现象，尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节，财务风险极大。企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。(三)资金散乱，使用效率低下。一是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。二是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。二、企业资金管理和控制的重点企业的资金管理作为一种管理工作，在当前新形势下，有了更高的要求，就是需要提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势，资金管理可主要从以下四个方面人手。第一，核定资金系统的管理。企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点，也是难点。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投人，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，以经营计划为基础，以部门计划为依据进行编制，加强资金的计划管理，分析资金动态，根据计划，核定需要，可使资金的使用达到最优化。第二，筹集资金系统的管理，在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况，解决的办法是：一方面企业应对销售额、存货、账款加强收现，另一方面就是从企业外部筹措资金。根据企业生产经营需求预期筹资方式，筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。企业可以利用自己良好的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资等途径来增加可利用资金，并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差，调度资金，节约支出，提高资金的使用效益。可惜现阶段，企业还只是死守住争取上级无偿贷款这唯一的筹资途径，固然没有风险，同时也失去了风险收益。第三、运用资金系统的管理。这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。一是要用好现有资金。现在始终围绕着企业财会工作人员的一个最大问题，除在计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外，财会人员对资金运用项目的审定要变单纯地“把关”为直接参与。变事后“监督”为立项决策，加强预见性，减少盲目性，重点应放在加强内部管理，挖掘资金潜力上，力争做到：①抓好清欠，及时回收，坚持“款到发货”的原则，提高资金回笼率。②物料采购要集中管理，压缩采购的在途资金。③对存货等沉淀资金，清仓查库，调整库存结构。④在新项目和对外投资上要先进行可行性研究，避免决策失误。二是要优化企业资产配置，合理调配资金。通过优化资产配置，把非流动资金融资为流动资金，调整资金结构，不失为一种降低包袱，增加资金净流量的好方法。第四、分配资金系统的管理。分配资金系统直接关系到企业的发展。以往，企业与国家之间的分配关系一直是我们所关注的重点，现在随着企业经营机制的转变，企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。在保证积累与消费合理平衡比例的基础上，企业的分配形式也趋向多元化和多层次化，初步形成按劳分配为主，多种形式并举，基本体现能力，贡献大小等本质特征的新型分配格局。企业内部可根据职工的劳动技能、劳动强度、劳动责任、劳动条件和实际贡献，拉开工资、奖金的分配档次，逐步做到“岗薪相符、技薪相符、职薪相符”，体现公平、公正、合理的原则，充分激发和调动全体职工的劳动创造性和积极性，促进生产、经营管理水平的提高，增强企业实力。三、如何加强企业资金的管理和控制(一)实施资金的集中管理，积极规避财务风险1．完善结算中心制度，实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于企业的严密监管之下。2．加强现金流量分析预测，严格控制现金流人和流出，保证支付能力和偿债能力有的企业树立了“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。3．推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。建立了预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、二级核算单位在内的全方位资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。(二)探索多种监督方式，确保资金的安全和完整1．实施首问负责制，实现一级对一级负责的有效监督机制对下属单位重大财务事项实施监督，确保会计信息真实，防止企业资产流失。财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督，同时，确保企业内统一的财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。2．积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制
加强了内审机构的权威和职能，健全了内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。(三)以先进的计算机技术为手段健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理，在全面实现会计电算化的基础上，采用了当前较为先进的计算机管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化的要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询资金流向、避免了传统手工填制报表的弊端，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。1．企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择，财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现本企业的物流、资金流、信息流的集成。2．要从薄弱环节人手，首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。目前我国多数企业的财务资金信息时效性差，会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。
摘要：近年来，我国的市场经济呈快速发展趋势，伴随着资产重组、行业合并、企业扩张等现象，涌现了数量可观的跨地域、跨行业的企业集团。而传统的企业资金管理模式较为松散，已经不能满足新形势下的现代化企业集团的发展要求，资金管理作为企业集团财务管理的关键内容和核心环节，越来越多地受到来自各个行业的广泛关注。本文首先阐述了企业集团实施资金管理的必要性，接下来对比分析了资金管理中常见的五种模式，在此基础上，对企业集团资金管理的实施方案进行了总结和归纳。关键词：企业集团 资金管理模式 实施方案现代企业最典型的组织形式就是企业集团，企业集团的核心是具备中心投资功能的大型公司，其外围层由若干在技术、资本、资产方面联系紧密的单位或公司共同组成，核心企业和外围单位在商务协作、人事控制、产权安排等纽带的作用下形成多层次的企业集团经济组织。企业集团的经营和运作很大程度上取决于其管理水平，企业的管理活动包括人力资源管理、物流管理、经营管理、财务管理等方面，其中财务管理是是企业集团管理的关键内容和核心环节。企业集团的财务管理在联系其他方面管理的基础上，统筹规划组织机构的各项财务活动，并通过财务成果来反映、归结企业集团的所有其他方面的管理活动。货币资金作为企业集团的重要资产，是企业一切经营活动的必要支持，其具有流动性强、安全性高、成本性低的特点，所以资金管理是企业财务管理中最关键的部分，也是保障企业实现经营管理目标的必要手段。一、企业集团实施资金管理的必要性企业集团的资金管理活动利用商业银行的网上银行系统展开，归集、管理下属子公司的全部资金，总公司对整个集团的资金进行统一地结算、调度、使用和监督，通过建立资金管理中心，及时有效地监控子公司资金，以实现集团范围内的资金使用高效化、财务成本压缩化、资金结算快速化、资源配置合理化、存量资金活跃化，并最终取得经营投资的高收益。企业集团资金管理的必要性具体表现在以下几个方面：一是提高资金的使用效率。资金管理将企业集团内部分散的资金集中到一起，充分利用了各子公司的闲置资金，有助于提高资金使用效率、实现企业价值；二是结合集权与分权。各项资金管理模式都增强了集团总部的控制能力，并在授权范围内赋予各子公司相应的资金使用权和决策权，将集权和分权科学合理地结合起来；三是减少投资风险。企业集团集中对资金活动进行统筹、决策，有效地防止了各子公司由于信息不畅等问题产生的投资错误，并组织优秀人才，形成系统的风险评估机制，降低企业集团的整体风险；四是加强监管力度。资金管理模式依靠先进的信息化技术运行，集团总部能够实现对各子公司资金动向的实时监督、控制，全面掌握集团内部的资金运营情况。二、企业集团资金管理模式的分析与对比通常情况下，企业集团的资金管理有五种基本模式，分别为统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式，资金管理模式的选取要根据企业的经营规模和发展阶段。五种模式的特色和使用范围如下：（一）统收统支模式在统收统支模式下，总公司财务部门负责整个企业集团资金的收支、审批活动，各子公司不设置单独的账户。统收统支模式适用处于创业期的企业集团，由于企业此时的规模不大，各子公司经济、业务、资金等方面的往来较少，收支管理的统一有利于企业集团将资金集中化管理，发展优势产业、增强投资效率、提高资金的周转速度，在提高内部管理效率的基础上迅速壮大企业。但由于资金过于集中，对各子公司的激励作用较少。（二）拨付备用金模式在拨付备用金模式下，各子公司根据经营的实际情况向集团申请用款，总公司根据申请数据下拨一定数量的备用金，各子公司可以向总部提交报销单据，以补足本公司的备用金。此时各子公司仍缺乏独立的银行账户，集团本部仍掌握着资金使用的主要决策权。相比统收统支模式，各子公司的资金使用权限得到了升级，各子公司可以在备用金额的范围内享有资金的决策权和使用权，但该模式仅仅适用于企业集团的经营地域较为集中的情况。（三）结算中心模式在结算中心模式下，企业集团在总部设立结算中心，负责办理整个集团的现金收支、内部往来、资金结算等业务，作为资金运营的独立结构，结算中心同时适用于集团内部、下属子公司和关联企业的资金管理。各子公司在向银行提交书面协议并证明自己集团成员的身份后，可以开立单独的账户，并将本公司的资金归入企业集团的结算中心。结算中心模式可以解决子公司资金的闲置问题，避免集团企业不必要的融资行为，防止存贷双高的现象出现在合并报表中，以此来加强企业集团资金的凝聚效应。（四）内部银行模式在内部银行模式下，企业集团引入了银行的管理职能以及管理方式，以便加强企业集团的资金管理模式。内部银行的职能主要是针对集团内部各单位、各子公司间的业务展开资金调配、往来结算等工作，内部银行模式相对于结算中心来说，增加了信息反馈中心功能以及贷款中心功能，有利于实现企业集团内部的资金监督功能、融资信贷功能和集中结算功能，通过对闲散资金的归纳，不仅减少了对外贷款，也降低了融资成本，有效地解决了某些交易频繁的内部资金业务所形成的子公司之间拖欠资金的问题。但是，内部银行属于企业集团的职能部门，受到行政干预的几率较大，其规章制度也不是很明确。（五）财务公司模式区别于上述四种模式，财务公司具有独立的法人资格，以部分银行业务作为经营的主要内容，是企业集团募集资金、监控子公司资金使用情况的重要组织机构。财务公司为企业提供相关的金融服务，实现了提高企业融资能力、拓宽企业融资渠道的目的，有效地解决了外部市场信息不透明对企业造成的困扰，极大地降低了信息成本，一般适用于投资规模大、发展水平高的技术密集型企业集团。为了便于理解，将企业集团的五种资金管理模式进行对比分析，详情见下表：}