我公司购入税控机，机款可全额抵扣营业税，已进费用了，当抵扣营业税时，如何做会计分录呢？ - 财税问答社区 -- 中国最大的财税问答知识库
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我公司购入税控机，机款可全额抵扣营业税，已进费用了，当抵扣营业税时，如何做会计分录呢？
我公司购入税控机，机款可全额抵扣营业税，已进费用了，请问当抵扣营业税时，如何做会计分录呢？
2012年 9月 8日
(249 财富)
贵公司在购入税控机时应当计入固定资产借：固定资产借：应交税费-应交营业税贷：银行存款计提税金时：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税按差额上交税金借：应交税费-应交营业税贷：银行存款
2012年 9月 8日
(295 财富)
2012年 9月 10日
2012年 9月 8日
(256 财富)
这种税控机可以全额抵扣,就是说如果税控机3000元,那么就可以抵3000元的营业税款.照你说的,应该这么做:借:应交税金---营业税
贷:现金 对吗?但问题是购入税控机时,已全部入了费用,现在要抵扣了,应该怎么做分录呢?
2012年 9月 8日
(292 财富)
我想你理解错这项税务政策了，下面附有政策，请仔细研究，不要造成不必要的麻烦：财政部、国家税务总局《关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税〔号）规定：1.增值税的一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额（以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准），准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。 　　2.增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票注明的增值税额，抵免当期应纳增值税或营业税额。或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免额：可抵免税额=价款÷1.17×17%。举例来说，纳税人购置一台4050元的税控收款机，可抵免额为588.46元；购置一台2050元的外挂器，可抵免额为297.86元。当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。 　　3.税控收款机购置费用达到固定资产标准的，应按固定资产管理，其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除；达不到固定资产标准的，购置费用可在所得税前一次性扣除。
2012年 9月 8日
(275 财富)
书本上的不是一成不变的哦。我们这儿地税局就是这样抵扣的，已经明确这一点，好象是要看税控机的类型而定吧。我公司买的这种税控机，可按全额抵扣营业税。
2012年 9月 8日
(231 财富)
税控机的税款与营业税有什么关系？是二个税种也。。。。。。
2012年 9月 8日
(349 财富)
呵呵，这不是书本的知识哦，这是国家的统一规定，就不知道你们的税务局的这个行为有何依据呢？也来学习一下
2012年 9月 8日
(269 财富)
据我所知，目前为止只有这种情况是跨税种抵扣的，拿购货的增值税抵营业税，哈哈
2012年 9月 8日
(265 财富)
难道营业税票也用税控机来开？
2012年 9月 8日
(294 财富)
那个叫税控收款机，小怕见过饭店开出的发票没？机打的，那就是用税控收款机打的，不同的行业的收款机是不一样的 。
2012年 9月 8日
(280 财富)您的位置：
防伪税控服务费全额抵扣及税控设备全额抵扣申报表填写特别注意
作者:中华会计网编辑部 |
防伪税控服务费全额抵扣及税控设备全额抵扣申报表填写特别注意
一、购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入
二、增值税纳税申报表填写注意需要填写主表和附表四两个地方，很多会计人员都会忘记填写附表四，一定不要忘记哦：
1、根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第五条规定：&纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏&应纳税额减征额&。当本期减征额小于或等于第19栏&应纳税额&与第21栏&简易征收办法计算的应纳税额&之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏&应纳税额&与第21栏&简易征收办法计算的应纳税额&之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。&&&
2、根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）规定，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填报《增值税纳税人申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
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购买防伪税控设备以及服务费可以全额抵扣增值税，会计分录如何处
& & &营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定
&&&& 根据“财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知”（财税.号）等相关规定，现就营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定如下：
一、试点纳税人差额征税的会计处理
（一）一般纳税人的会计处理
&&&& 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
&&&& 小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
二、增值税期末留抵税额的会计处理
&&&& 试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。
开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记 “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。
三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理
&&&& 试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。
四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
（一）增值税一般纳税人的会计处理
&&&& 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”
&&&& 等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
&&&& 按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
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购税控设备全额抵扣，分录怎么做
签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
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购税控设备全额抵扣，分录怎么做？有销售时，销项税低于购税控设备金额，分录怎么做？麻烦高手了，谢谢！
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签到天数: 888 天[LV.10]笑傲江湖
我是按上面那样做的，借：固定资产&&贷：银行存款。借：应缴税费-应缴增值税-减免税额&&贷：递延收益，期末，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
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签到天数: 782 天[LV.10]笑傲江湖
你这个要做到减免税里。如果销项小于进项，留待下期抵扣！
借：固定资产&&贷：银行存款。你申报的时候。。借：应缴税费-应缴增值税-减免税额&&贷：营业外收入
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签到天数: 4 天[LV.2]人海孤鸿
你这个要做到减免税里。如果销项小于进项，留待下期抵扣！
借：固定资产&&贷：银行存款。你申报的时候。 ...
版版：这步做完，结转本年利润（收入），营业外收入就变正数了，怎么解释它？
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签到天数: 888 天[LV.10]笑傲江湖
增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 ：
& && &（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
& && &企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
& && &企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
& &&&（二）小规模纳税人的会计处理
& && &按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
& && &企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
& && &企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
& & “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；想问一下，是对购入的税控设备计提折旧，
同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。这个是对按规定抵减的增值税应纳税额每期进行结转么
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签到天数: 413 天[LV.9]一代宗师
增值税纳税人日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。增值税纳税人日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。
& && &综上：购买增值税税控系统专用设备金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘、技术维护费的价税合计全额可以抵减增值税，电脑显示器专票可以抵扣进项税。
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签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
谢谢各位高手解答，非常实用
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 2 天[LV.1]初涉江湖
有关金蝶软件的问题可以咨询我，
中国会计社区官方微信公众号：会计通。抵扣税控盘，抵扣完剩余的税金该怎样做分录
如：一月份收入已经计提了税金3882元因季报未扣款，三月份季报出现抵扣税控盘的费用，到税局做完抵扣后剩余的税金3109元我该怎样做分录，还有抵扣的发票金额专票490元，普票330元我该怎样做账？
提问人：aqscxh123456
购买税控系统设备及支付维护费，借管理费用 820，贷银行存款 820；抵减增值税，借应交税费--应交增值税（减免税款），贷管理费用；期末，计算出应缴纳增值税，借应交税费--应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费--未交增值税；缴纳时，借应交税费--未交增值税，贷银行存款。
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回复人： fhluo
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